ÐÁNH GIÁ kết QUẢ CÔNG tác TUYÊN TRUYỀN, hỗ TRỢ NGƯỜI nộp THUẾ TRÊN ðịa bàn HUYỆN GIA lâm, THÀNH PHỐ hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI PHÙNG VĂN HÙNG ðÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ TRÊN ðỊA BÀN HUYỆN GIA LÂM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mà SỐ : 60.34.01.02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS LÊ HỮU ẢNH HÀ NỘI – 2014 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi LỜI CAM ðOAN ðể hoàn thành Luận văn Thạc sĩ quản trị kinh doanh, tác giả phải tìm hiểu, nghiên cứu nhiều tài liệu từ nhiều nguồn khác nhau, sách, giáo trình, tạp chí, ñúc rút từ kinh nghiệm thực tế,… ðồng thời thu thập số liệu thực tế, qua tổng hợp, phân tích xây dựng thành đề tài nghiên cứu hồn chỉnh Tơi xin cam đoan đề tài luận văn Thạc sĩ quản trị kinh doanh cơng trình nghiên cứu Tất nội dung số liệu đề tài tơi tự tìm hiểu, nghiên cứu xây dựng, số liệu thu thập trung thực Tất tham khảo ñã ñược trích dẫn nguồn gốc Tác giả luận văn Phùng Văn Hùng Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page i LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu thực đề tài hồn thành Luận văn này, tơi ñã nhận ñược quan tâm, hướng dẫn tạo điều kiện giúp đỡ thầy giáo Khoa Kế toán Quản trị kinh doanh, thầy cô giáo Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Trước hết tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể thầy giáo Khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh, Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội ñã truyền ñạt cho kiến thức quý báu q trình học tập trường, đặc biệt tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thày giáo, Nhà giáo ưu tú, PGS.TS Lê Hữu Ảnh ñã tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh ñạo Chi cục thuế toàn thể CBCC Chi cục thuế huyện Gia Lâm tận tình cung cấp tài liệu, giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu luận văn Cuối cùng, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới gia đình, người thân, bạn bè ñã giúp ñỡ ñộng viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập rèn luyện Do thời gian có hạn, nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong đóng góp thầy giáo tồn thể bạn đọc Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng 03 năm 2014 Tác giả luận văn Phùng Văn Hùng Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page ii Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi MỤC LỤC Lời cam ñoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục bảng vi Danh mục chữ viết tắt vii MỞ ðẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 ðối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 ðối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu TỔNG QUAN TÀI LIỆU 2.1 Thuế quản lý thuế ñối với doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm thuế quản lý thuế 2.1.2 Các nội dung chủ yếu quản lý thuế ñối với doanh nghiệp 2.2 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 12 2.2.1 Khái niệm, hình thức, mục tiêu cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế 12 2.2.2 Nội dung công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế[15] 15 2.3 Kinh nghiệm tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 26 2.3.1 Kinh nghiệm tuyên truyền, hỗ trợ n g i n ộ p t h u ế nước (thuộc Hiệp hội nghiên cứu quản lý thuế Châu ÁSGATAR) 26 Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page iii 2.3.2 Kinh nghiệm tuyên truyền, hỗ trợ Cục Thuế Hà Nội Chi cục Thuế thuộc Cục Thuế thành phố Hà Nội 40 2.3.3 Bài học kinh nghiệm rút cho tuyên truyền, hỗ trợ nước ta 40 ðẶC ðIỂM ðỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 46 3.1 ðặc ñiểm ñịa bàn nghiên cứu 46 3.1.1 Một số vấn ñề chung huyện Gia Lâm 46 3.1.2 Khái quát chung Chi cục thuế huyện Gia Lâm 49 3.1.3 Chức nhiệm vụ Chi cục thuế Gia Lâm 50 3.1.4 Cơ cấu tổ chức Chi cục thuế huyện Gia Lâm 53 3.2 Phương pháp nghiên cứu 56 3.2.1 Phương pháp ñiều tra, thu thập số liệu 56 3.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 57 3.2.3 Phương pháp chuyên gia tham khảo 58 3.2.4 Hệ thống tiêu nghiên cứu 58 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 60 4.1 Thực trạng thực thuế người nộp thuế Chi cục Thuế huyện Gia Lâm 60 4.1.1 Thực trạng ñăng ký cấp mã số thuế 60 4.1.2 Thực trạng nộp thuế, nợ thuế khối doanh nghiệp (2010-2012) 61 4.2 Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi cục Thuế huyện Gia Lâm 64 4.2.1 Lập kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 64 4.2.3 Thực trạng công tác hỗ trợ phận giải thủ tục hành Chi cục Thuế huyện Gia Lâm theo chế “một cửa” 71 4.2.4 ðánh giá kết thực công tác tuyên truyền, hỗ trợ 73 4.3 Giải pháp công tác tuyên truyền, hỗ trợ 82 4.3.1 Giải pháp công tác lập kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ 82 4.3.2 Giải pháp tổ chức thực công tác tuyên truyền, hỗ trợ 83 Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page iv Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 4.3.3 Giải pháp từ thực công tác giải thủ tục hành thuế phận “một cửa” 85 4.3.4 Giải pháp ñào tạo người trang thiết bị 86 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 87 5.1 Kết luận 87 5.2 Kiến nghị 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 94 PHIẾU KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP 94 Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page v DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang 3.1 Cơ cấu tổ chức lao ñộng phân theo ñội thuế 53 3.2 Cơ cấu lao động phân theo ngạch cơng chức chức danh 54 3.3 Cơ cấu lao ñộng phân theo trình độ độ tuổi 55 3.4 Mẫu điều tra thông tin doanh nghiệp thuộc Chi cục quản lý 58 4.1 Kết ñăng ký cấp mã số thuế ñến hết ngày 31/12 (2010-2012) 60 4.2 Thực trạng nộp thuế, nợ thuế doanh nghiệp (2010-2012) 63 4.3 Tình hình thực kế hoạch tuyên truyền Chi cục Thuế huyện Gia Lâm 4.4 65 Tình hình thực kế hoạch hỗ trợ người nộp thuế Chi cục Thuế huyện Gia Lâm 4.5 66 Kết thực hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi cục Thuế huyện Gia Lâm 2010-2012 69 4.6 Kết giải thủ tục hành thuế theo chế 72 4.7 Vi phạm loại hình doanh nghiệp 74 4.8 Các sai phạm NNT hay mắc phải nộp hồ sơ khai thuế 75 4.9 Kết truy thu phạt sau toán trụ sở người nộp thuế 77 4.10 Một số tiêu ñánh giá kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ 78 4.11 Mức ñộ ñạt ñược theo ý kiến ñánh giá người nộp thuế 79 4.12 Nhu cầu người nộp thuế qua điều tra 81 Học viện Nơng nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page vi Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách nhà nước TTðB : Tiêu thụ ñặc biệt TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân UBND : Uỷ ban nhân dân Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page vii MỞ ðẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Luật quản lý thuế bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/7/2007 theo doanh nghiệp hay người nộp thuế (NNT) thực chế tự, khai tự nộp tự chịu trách nhiệm trước pháp luật khai nộp thuế, quan thuế thực chức kiểm tra hướng dẫn kiểm tra việc chấp hành NNT với quy ñịnh văn quy phạm pháp luật Cơ chế tự khai tự khai tự nộp chủ yếu dựa tuân thủ tự nguyện NNT Bên cạnh chức kiểm tra quan thuế phải ñược thực cách nghiêm túc hiệu chức tuyên truyền, hỗ trợ NNT ñược ngành thuế coi chiến lược lâu dài hiệu việc làm tăng tn thủ tự nguyện NNT quan thuế cam kết tạo ñiều kiện thuận lợi nhất, cung cấp dịch vụ hỗ trợ tốt ñề người nộp thuế tự thực nghĩa vụ ðối với quan thuế cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế coi chìa khóa thu ngân sách Ngành thuế thời gian qua ñã nỗ lực cơng tác cải cách đại hóa ngành, giúp cho Quốc hội, Chính phủ Bộ Tài xây dựng hồn thiện ban hành, sửa đổi, sửa ñổi bổ sung sách thuế cho phù hợp với thực tiễn kinh tế ñáp ứng với nhu cầu thu chi ngân sách ñồng thời giảm gánh nặng thuế cho NNT, ñảm bảo cam kết quốc tế tiến trình gia nhập WTO khu vực Cơng tác tuyền truyền, hỗ trợ NNT ñược ñề cao, thể việc tăng cường khảo sát thực tế kinh nghiệm nước ngồi, mời chun gia đào tạo bố trí cán giàu kinh nghiệm thực tế có chuyên môn nghiệp vụ giỏi làm công tác Tuy nhiên ñánh giá hiệu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT địi hỏi phải có q trình Một mặt thời gian qua sách thuế liên tục có thay đổi, mặt khác thân NNT có trình ñộ nhận thức khác nhau, ý thức khác việc tiếp thu thực Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi sách thuế NNT khác Bên cạnh NNT tự nguyện tuân thủ gặp số rủi ro từ thân sách thuế, cịn nhiều NNT chưa tự giác tuân thủ nên rủi ro thực thi sách thuế khơng thể tránh khỏi ðánh giá hiệu công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thời gian qua, ngành thuế hàng năm có tổng kết kết thực công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Trong nhiều ñề tài nghiên cứu hiệu giải pháp nâng cao hiệu cơng tác mặt làm ñược chưa làm ñược theo chức ngành thuế Tuy nhiên ñề tài phần lớn dừng lại việc thống kê số kết đạt theo hình thức tuyên truyền, hoạt ñộng hỗ trợ quan thuế hướng giải pháp tăng cường hình thức, phương pháp tuyên truyền, hỗ trợ theo hướng kỳ vọng mà chưa ñánh giá ñược ảnh hưởng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế ñến kết thu ngân sách ngành thuế nói chung địa phương nói riêng Kết thực thi sách thuế đánh giá nhiều tiêu thức khác nhau: kết thu ngân sách, khả phát triển NNT mơi trường sách thuế, số liệu khai thuế, tình hình vi phạm khai thuế, vi phạm quản lý thuế, kết cơng tác kiểm tra, cơng tác hồn thuế, thực sách miễn, giảm thuế tình trạng nợ thuế,… cho dù góc độ đánh giá việc NNT tự giác tuân thủ thực quy ñịnh pháp luật kết khai thuế NNT cho thấy việc nhận thức ý thức NNT thực sách thuế vơ quan trọng, địi hỏi có nỗ lực quan thuế, cán thuế việc thay ñổi tâm quản lý thuế, coi NNT bạn ñồng hành nghiệp xây dựng ñất nước Việt Nam ngày giàu mạnh Xuất phát từ lý trên, tác giả chọn ñề tài “ðánh giá kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế ñịa bàn huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội” làm đề tài luận văn Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page ñộng viên khuyến khích ngưới nộp thuế chủ động câp nhật thơng tin chủ ñộng khai thuế, khai ñiều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế + Thuyết phục doanh nghiệp chủ ñộng quy ñịnh tạo chủ ñộng từ phía người nộp thuế tn thủ tự nguyện, đồng thời giảm rủi ro cho người nộp thuế xử lý sai phạm thanh, kiểm tra thuế Trong lượng biên chế ngành thuế khơng tăng thêm mà cán thuế đến tuổi hưu hàng năm chiếm từ 1-2% tổng số biên chế, yêu cầu quản lý ngày chặt chẽ ñây biện pháp tích cực - Việc ñổi mới, đa dạng hóa nội dung tun truyền, hỗ trợ trở thành yêu cầu công tác, ngành thuế phải đào tạo cán làm cơng tác tun truyền, hỗ trợ phải có phong cách tạo niềm tin người nộp thuế giao dịch, hoạt ñộng tuyên truyền, hỗ trợ Việc người nộp thuế thấy việc nộp thuế quyền lợi trách nhiệm thay bắt buộc ðược sinh hoạt, ñược tìm hiểu pháp luật làm tăng hào hứng thay nghe giao giảng quy định thuế mang tính khơ cứng, cứng nhắc khơng mang lại hiệu quả, mà làm tăng chi phí quan thuế người nộp thuế kiểm soát tuân thủ thuế - Thường xuyên phối hợp với Tuyên giáo Huyện ủy, phòng chức Phòng Tư pháp, trung tâm bồi dưỡng trị Huyện nắm bắt nhu cầu tìm hiểu pháp luật thuế chủ động tun truyền, đồn thể, hội để từ thơng qua đội ngũ này, họ người tuyên truyền pháp luật thuế lâu dài sâu rộng, tác động đến văn hóa thuế, văn hóa cộng đồng, văn hóa doanh nghiệp, doanh nhân… - ðối với truyền thơng cần phải có chun mục học kinh nghiệm việc không tuân thủ pháp luật nói chung pháp luật thuế nói riêng ðưa tình thuế hiểu biết khác nhau, ứng xử khác ý thức khác có kết khác xử lý vi phạm để người nộp thuế tự rà sốt có điều chỉnh hành vi thuế cho phù hợp Ngược lại tôn vinh người, doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, khơng nợ thuế làm ăn có uy tín để làm gương tốt cho cộng đồng, xã hội Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 84 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 4.3.3 Giải pháp từ thực công tác giải thủ tục hành thuế phận “một cửa” Bộ phận “ cửa” nơi người nộp thuế ñến ñể yêu cầu quan thuế thực số nội dung liên quan ñến trách nhiệm quan thuế, nơi hình ảnh quan thuế, cán thuế ñược thể rõ nét q trình cung cấp dịch vụ cơng liên quan Thái ñộ phục vụ quan thuế, hành vi cán thuế ñược người nộp thuế cảm nhận, ñánh giá ñịnh ứng xử tham gia vào việc chấp hành pháp luật thuế ðể làm tốt công tác cần làm tốt nội dung sau: - Bố trí cán có lực liên quan ñến việc thường xuyên phải giải vướng mắc người nộp thuế trình thực pháp luật thuế Do sách thuế có nhiều sắc thuế khác nhau, Luật Quản lý thuế yêu cầu rõ ràng trách nhiệm chủ thể tham gia pháp luật thuế, sách hóa đơn, miễn giảm…Mặt khác người nộp thuế đến quan thuế trình độ khác nhau, văn hóa khác địi hỏi cán làm công tác phải thành thạo chun mơn nghiệp vụ, phải có kỹ giao tiếp, văn hóa ứng xử đặc biệt phải u ngành, yêu nghề phục vụ tốt ñược - Làm tốt công tác giám sát việc thực thi công vụ, kiểm tra lại, q trình giải cơng việc, có sai sót, hoăc ý thức trách nhiệm không cao nên việc trả lời, hỗ trợ trực tiếp quan thuế phải ñược ghi chép lại theo thời gian, nội dung hỏi, nội dung trả lời, tên người nộp thuế, tên cán trả lời để giám sát đính lại…Nội dung phải ñược thực nghiêm túc nhằm ñánh giá chất lượng cán bộ, chất lượng dịch vụ xây dựng hình “minh bạch, chun nghiệp, liêm chính, đổi mới” quan thuế, cán thuế - Quy chuẩn việc luân chuyển hồ sơ giải thủ tục hành phận, từ việc tiếp nhận từ phận “một cửa” ñến phận liên quan ngược lại để xác nhận cơng việc ñược giải quyết, ñã ñược trả kết cho người nộp thuế hạn, khơng hạn chưa giải quyết, qua lãnh đạo chấn chỉnh cơng tác Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 85 4.3.4 Giải pháp ñào tạo người trang thiết bị Ngành thuế tiếp tục trang bị cho phận làm công tác tuyên truyền phương tiện kỹ thuật mang tính cơng nghệ, tạo chủ động khâu, cấp độ cơng tác tun truyền, hỗ trợ như: trang bị công nghệ máy ảnh, máy quay, kỹ thuật thiết kế website, sản xuất chương trình có dung lượng hạn chế ñể xơ quan thuế cấp thực kế hoạch, chương trình, mục tiêu - ðối với công tác cán làm công tác tuyên truyền phải thường xuyên tiếp xúc với người nộp thuế cán uu tiên, bố trí cán có lực ñược ñào tạo kiến thức sâu rộng chế ñộ ñãi ngộ thích hợp nữa, ñang áp dụng chế độ 300 ngàn đồng/ người/ tháng khơng phù hợp + Thực việc sử dụng ñiều ñộng cán ln chuyển phù hợp để mang tính kế thừa tránh lãng phí sử dụng cán khơng hợp lý, thời gian ñào tạo sử dụng khai thác phát huy lực cán phải phù hợp - Sử dụng tối đa trang thiết bị có khai thác có hiệu quả, việc kiot thơng tin để người nộp thuế tự tìm hiểu khai thác khơng cập nhật thường xun nên thơng tin thường bị lạc hậu nên người nộp thuế không mặn mà với việc sử dụng phương tiện này, đồng thời họ có quyền ñược giải ñáp sách thuế trực tiếp qua qua hỏi ñáp Một cửa trực tiếp văn bản: + Làm tăng thời gian số lượng giải cán thuế , quan thuế dẫn ñến nhiều việc, tăng biên chế + Tạo cho người nộp thuế việc ỷ lại, khơng chủ động cập nhật thơng tin để thực + Lãng phí tài sản, trang thiết bị ñồng thời niềm tin vào hệ thống dịch vụ quan thuế - Thường xuyên giáo dục trị tư tưởng theo tinh thần phục vụ nhân dân coi người nộp thuế khách hàng, đối tác quan trọng quan thuế nói chung, phận “một cửa” nói riêng Học viện Nơng nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 86 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chức quản lý thuế, làm tốt công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chìa khóa tăng thu Ngân sách Nội dung công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế bao gồm nội dung lập kế hoạch tuyên tuyền, hỗ trợ người nộp thuế, tổ chức hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế giải hồ sơ thủ tục hành thuế theo quy chế “một cửa” Kết thực công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thời gian qua Chi cục Thuế huyện Gia Lâm ñược thể qua việc thực nội dung công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế ñã ñạt ñược kết sau: - Thực kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi cục ñã lập kế hoạch cụ thể cho hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực kế hoạch ln đạt vượt mức kế hoạch đề ra, nhiên việc lập kế hoạch dựa vào kết thực năm trước mà chưa bám sát vào nhu cầu thực tế người nộp thuế, chưa kịp thời nắm bắt dự án luật, sửa ñổi bổ sung… - ðã tổ chức hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tích cực, cơng tác tập huấn sách thuế, đối thoại doanh nghiệp Chi cục quan tâm, thực hàng năm ñều ñạt vượt mức kế hoạch Tuy nhiên việc số lượt người tham gia ñạt tỉ lệ thấp thể phần nội dung phương thức tổ chức hội nghị Chi cục cịn chưa phong phú, đa dạng - Việc giải hồ sơ thủ tục hành thuế người nộp thuế theo quy chế “một cửa” Chi cục ñã ñáp ứng ñược yêu cầu người nộp thuế Tuy nhiên việc cập nhật thơng tin phận “một cửa” chưa thường xuyên nên chưa tạo ñược nhiều tin cậy người nộp thuế, nên có nhu cầu người nộp thuế áp dụng hình thức gửi văn yêu cầu, giải Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 87 ñáp trực tiếp phận “một cửa”, … làm tăng thời gian, biên chế chi phí quan thuế - Qua ñánh giá người nộp thuế hoạt ñộng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi cục Thuế huyện Gia Lâm thời gian qua tương ñối tốt Nhu cầu người nộp thuế ñược ñáp ứng mức ñộ hài lòng người nộp thuế thước đo lớn cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế ñối với quan thuế Các giải pháp để thực tốt cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi cục thuế huyện Gia lâm thời gian tới cần thực tốt giải pháp sau: - Giải pháp công tác lập kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ - Giải pháp tổ chức thực công tác tuyên truyền, hỗ trợ - Giải pháp từ thực cơng tác giải thủ tục hành thuế phận “một cửa” - Giải pháp ñào tạo người trang thiết bị 5.2 Kiến nghị - Kiến nghị Bộ Tài chính: + Trước ban hành văn quy phạm pháp luật thuế nên trưng cầu ý kiến đóng góp nhiều tầng lớp nhân dân, rà sốt kỹ để tránh tình trạng sửa đổi, bổ sung nhiều lần phải ban hành văn hướng dẫn luật nhiều gây khó khăn cho NNT lẫn cán thuế + Cần sớm ban hành văn hướng dẫn thực sau Chính phủ, Quốc hội đưa Nghị thực sách tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ thị trường liên quan ñến việc ban hành sách ưu đãi thuế cho tổ chức, cá nhân miễn, giảm, gia hạn nộp thuế thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân … + Các mẫu biểu có ban hành kèm theo văn pháp luật thuế nên hướng dẫn cách điền thơng tin để tránh NNT khơng hiểu hiểu sai dẫn đến khai sai, khai thiếu thơng tin Kể đến mẫu bảng kê hóa đơn Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 88 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, doanh nghiệp khơng tập huấn hay xem qua nội dung hướng dẫn khai thuế theo chương trình hỗ trợ khai thuế dễ khai khơng bảng kê + Ban hành văn quy định rõ ràng tính pháp lý thông tin tư vấn, hướng dẫn mà cán làm công tác hỗ trợ thuế cung cấp; trách nhiệm cán thuế thơng tin tư vấn cung cấp cho NNT, qua hình thức tư vấn trực tiếp bàn qua ñiện thoại Vì NNT chịu trách nhiệm tồn định dù định ñược thực theo hướng dẫn cán tư vấn thuế Có thể thấy độ tin cậy thông tin tư chưa cao - Kiến nghị ñối với Tổng cục Thuế: + Cập nhật ñăng tải ñầy ñủ văn hướng dẫn, giải ñáp vướng mắc thuế trang thơng tin điện tử Tổng cục Thuế để trở thành nơi tìm kiếm thơng tin hỗ trợ vấn đề thuế đáng tin cậy cho khơng NNT mà cịn tất người dân + Chương trình hỗ trợ khai thuế cho NNT cần nâng cấp kịp thời với thay ñổi sách thuế cần ñược ban hành sớm t r n h đ ể t ình trạng tải nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, qua “một cửa” ngày cuối hạn nộp hồ sơ khai thuế + Nâng cấp ñường truyền mạng cơng cụ tìm kiếm trang thơng tin ñiện tử Tổng cục Thuế ñể phục vụ việc tra cứu lúc lượng lớn NNT, nhiều NNT than phiền tra cứu thông tin trang thơng tin điện tử Tổng cục Thuế thường chậm, nghẽn mạng; cơng cụ tìm kiếm chưa hiệu Cho nên, chi cục hướng dẫn NNT tra cứu văn hướng dẫn tham khảo trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế mà gặp khó khăn khiến NNT khơng hài lịng + Hiện nay, ngành Thuế tích cực vận động NNT khai thuế qua mạng cần xây dựng hệ thống hạ tầng thơng tin thật đại vững mạnh NNT chưa tin tưởng vào hệ thống tiếp nhận bảo mật thông tin ngành Thuế Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 89 + Nghiên cứu ban hành quy chế, quy trình cho phép quan thuế hướng dẫn, hỗ trợ NNT qua mạng, mở kênh tuyên truyền, hỗ trợ thuế cho NNT phù hợp với thời phủ điện tử chiến lược đại hóa cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT + Cấp phát thêm loại ấn phẩm thuế cho quan thuế cấp sở để phát miễn phí cho người dân nói chung NNT nói riêng, giúp làm phong phú tài liệu tuyên truyền pháp luật thuế quan thuế ñịa phương + Tăng thêm số biên chế cho chi cục, bổ sung cho biên chế cho cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ + Xây dựng chế ưu ñãi cho cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT vừa động viên, khích lệ tinh thần làm việc họ vừa phần giúp họ ổn định sống, an tâm cơng việc thời buổi kinh tế khó khăn - Kiến nghị ñối với Cục Thuế thành phố Hà Nội + Thường xuyên tổ chức lớp ñào tạo, bồi dưỡng lý luận trị, kiến thức chun mơn, kỹ giải công việc cho công chức viên chức thuế chi cục thuế để họ khơng có phẩm chất đạo đức tốt mà cịn giỏi chun mơn + Quy định việc tổ chức việc lắng nghe ý kiến NNT hàng năm ñể tổng kết lại đạt sau năm lắng nghe, tiếp thu ý kiến NNT Sáng kiến nên ñược nhân rộng xuống Chi cục thực thường xun + Xây dựng chế trao đổi thơng tin hỗ trợ giải vấn ñề thuế Cục Thuế thành phố Hà Nội với chi cục thuế quận/huyện trình tuyên truyền, hỗ trợ NNT qua thư ñiện tử nhằm rút ngắn thời gian giải so với qua đường thư tín + Hỗ trợ cấp phát trang thiết bị đại hỗ trợ cập nhật thơng tin phục vụ cho hoạt ñộng tuyên truyền, hỗ trợ NNT Chi cục, tạo điều kiện Học viện Nơng nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 90 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi thuận lợi cho Chi cục việc tạo sản phẩm dịch vụ ñạt chất lượng cao cho NNT ñây nhân tố ảnh hưởng ñến chất lượng cung cấp dịch vụ hài lòng NNT - Kiến nghị với Huyện ủy, UBND huyện Gia Lâm Thường xuyên quan tâm việc ñạo phối hợp quan ban ngành huyện Với giải pháp, kiến nghị nêu tác giả hy vọng hoạt ñộng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi cục Thuế huyện Gia Lâm ñược tốt Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ trưởng Bộ Tài (2011), Quyết ñinh số 2162 Qð-BTC ngày 8/9/2011 việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai ñoạn 2011-2015 ñề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai ñoạn 2011-2020 Cục thuế TP Hà Nội (2011), Triển khai thực cải cách hệ thống thuế giai ñoạn 2011 – 2015, Hà Nội Chi cục thuế Gia Lâm (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm, Hà Nội Chi cục thuế Gia Lâm (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm, Hà Nội Chi cục thuế Gia Lâm (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm, Hà Nội ðặng Dũng Tiến (2003), Tìm hiểu khái niệm quản lý quản lý thu, tạp chí thuế Nhà nước số 12, Hà Nội Long vương Hoàng (2000), Hoàn thiện tổ chức máy ngành thuế điều kiện kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, Luận án tiến sĩ trường ðại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Mác – Angghen - tập 2, Nhà xuất Sự thật, Hà Nội, 1962 Quốc hội Việt Nam (2006),Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/6/2006 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/702007, Hà Nội 10 Tổng cục Thuế (2005) Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý thuế doanh nghiệp dân doanh, Hà Nội 11 Tổng cục Thuế (2005), Tài liệu tập huấn triển khai thực chế tự kê khai, tự nộp thuế, Hà Nội 12 Tổng cục Thuế (2010), Chương trình Quản lý thuế - QLT, Hà Nội 13 Tổng cục Thuế (2010), Quyết ñịnh số 503/Qð-TCT quy ñịnh chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế, Hà Nội 14 Tổng cục thuế (Năm 2010), ðề án cải cách công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế giai ñoạn 2011-2020, Hà nội 15 Tổng cục Thuế (2012), Quy trình Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; Hà Nội Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 92 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 16 Tổ công tác thuộc Tổng cục Thuế (2005), Báo cáo kết khố học dịch vụ đối tượng nộp thuế theo chương trình hợp tác đào tạo dành cho nước thành viên SGATA lần thứ Singapore, Hà Nội 17 Tổ công tác thuộc Tổng cục Thuế (2011) Báo cáo hội thảo Jica giai ñoạn “Kinh nghiệm Nhật Bản nâng cao chất lượng dịch vụ hỗ trợ phận cửa CQT kỹ việc giải vấn ñề vướng mắc người nộp thuế, Hà Nội 18 Thủ tướng Chính phủ(2011), Quyết định số 732/Qð-TTg ngày 17/5/2011 việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai ñoạn 20112020 Các trang website 19 Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn (Trang nội bộ: www.btc.vn) 20 Cơ quan thuế Australia: www.ato.gov.au 21.Cơ quan thuế Hàn Quốc: www.nta.gov.kr 22.Cơ quan thuế Nhật Bản: www.nta.gov.jp 23.Cục Quản lý thu nội ñịa Singapore: www.iras.gov.vn 24.Cục Thuế Hà Nội: www.hanoi.gdt.gov.vn 25.Cục Thuế Tp.HCM: www.hcmtax.gov.vn 26.Tổng cục Thuế: www.gdt.gov.vn (Trang nội bộ: www.tct.vn) Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 93 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP Phần 1: Thông tin chung doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: Năm thành lập: Giá trị vốn ñiều lệ: Giá trị vốn thực tế thời ñiểm 31/12/2012: Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: Hình thức pháp lý doanh nghiệp (Xin ñánh dấu X vào thích hợp) Hình thức pháp lý Khi thành lập a) Công ty cổ phần b) Công ty trách nhiệm hữu hạn c) Doanh nghiệp tư nhân d) Hợp tác xã e) Doanh nghiệp khác Thông tin Giám ñốc doanh nghiệp a) Họ, tên: Trần ðắc Tiến b) Giới tính: Nam; Hiện Nữ c) Tuổi: d) Trình độ văn hố: e) Trình độ đào tạo: Trên ñại học; ðại học/Cao ñẳng; Trung cấp; Khác f) Trình ñộ chuyên môn: g) Thời gian làm Giám ñốc: Trước làm việc cho doanh nghiệp Giám ñốc ñã công tác ñâu? (Xin ñánh dấu X vào thích hợp) Nhân viên a) Doanh nghiệp Nhà nước b) Doanh nghiệp ngồi quốc doanh c) Cơng ty liên doanh/nước d) Hộ kinh doanh cá thể e) Khác (xin nêu cụ thể) Quản lý ………………… ……………… Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 94 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi Thông tin Kế toán doanh nghiệp - Kế toán trưởng: a/ có; b/ chưa có; c/ đào tạo - Trình độ nhân viên kế tốn (ghi số lượng theo trình độ) a/ đại học … người; a/ trung học … người; a/ khác … người; Phần Ý kiến doanh nghiệp số nội dung liên quan ñến thuế Ý kiến doanh nghiệp công tác tun truyền, hỗ trợ thuế Xin ơng/bà đánh giá hỗ trợ quan thuế tác ñộng ñến doanh nghiệp qua mặt sau: (ñánh dấu X vào thích hợp) Tiêu chí đánh giá Rất tốt Mức ñộ Tố Trun Ch t g ưa bình tốt Ké m Sự đa dạng hình thức tun truyền • Tuyền truyền qua ñài phát • Tuyên truyền qua pano lớn • Tun truyền qua băng zơn, hiệu • Tuyên truyền qua tờ rơi • Tuyên truyền qua hội nghị Hỗ trợ người nộp thuế • Hỗ trợ qua hệ thống đường dây nóng • Hỗ trợ hình thức hướng dẫn văn • Hỗ trợ nộp thuế phận cửa quan thuế • Hỗ trợ hình thức gửi văn yêu cầu, quan thuế trả lời văn Sự hài lịng người nộp thuế • Thái ñộ phục vụ quan thuế, cán thuế • Chất lượng dịch vụ quan thuế Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 95 Doanh nghiệp ơng/bà hỗ trợ từ Chi cục Thuế năm gần ñây? (Xin liệt kê cụ thể hỗ trợ mà ông/bà cho quan trọng nhất) 1/ Hỗ trợ hình thức hướng dẫn văn 2/ 3/ 4/ 5/ Theo ông/bà có hỗ trợ quan thuế doanh nghiệp tự tin kinh doanh ñạt hiệu quả? : a/ Tự tin hơn; b/ Không tự tin Xin ơng/bà cho biết khía cạnh mà doanh nghiệp có lợi có hiểu biết luật thuế? (xin ñiền số từ ñến theo thứ tự ưu tiên, quan trọng nhất) a) Tự tin mở rộng kinh doanh d) Mở rộng xuất b) Không sợ rủi ro thuế e) Tự hào ñược nộp thuế c) Mở rộng bạn hàng f) Không biết Xin ông/bà cho biết khía cạnh mà doanh nghiệp có bất lợi thiếu hiểu biết thuế? (xin ñiền số từ ñến theo thứ tự ưu tiên, quan trọng nhất) a) Rủỉ ro vi phạm thuế d) Văn hóa doanh nghiệp b) Thiếu tự tin mở rộng e) Cạnh tranh thị trường f) Không biết quy mô doanh nghiệp, thị trường c) Mở rộng bạn hàng Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 96 Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi Xin ơng/bà cho biết để nâng cao tính tự giác tuân thủ khai nộp thuế thời gian tới cần phải làm gì? (xin điền số từ ñến theo thứ tự ưu tiên, quan trọng nhất) a) Cơ quan thuế tăng cường hỗ e) Cần phân loại ñối tượng trợ doanh nghiệp doanh nghiệp để có hình thức hỗ trợ phù hợp b) c) d) Người nộp thuế cần tự trang f) Doanh nghiệp quan bị kiến thức cho thuế cần có nhiều buổi tiếp nhiều kênh khác xúc thân thiện Tích cực tham dự lớp g) Cơ quan thuế cấn ñổi tập huấn quan thuế tổ hình thức tuyên truyền, hỗ chức trợ Cơ quan thuế cần đa dạng h) Khơng biết hình thức hỗ trợ doanh nghiệp Ơng/bà có kiến nghị với Nhà nước/Chính phủ/Chi cục Thuế Chính quyền địa phương để giúp doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả: (xin ñiền số từ ñến theo thứ tự ưu tiên, quan trọng nhất) a) Giảm tần suất kê khai c) Khai thuế dễ dàng b) Mở rộng dịch vụ công d) Khuyến khích doanh nghiệp lĩnh vực thuế tham gia hồn thiện sách Học viện Nơng nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 97 Doanh nghiệp ơng/bà hưởng lợi từ dịch vụ cơng thuế mức nào? (đánh dấu X vào thích hợp, khơng biết bỏ qua) Rất Các lĩnh vực cần thiết Cần thiết Bình thườn g Hồn tồn Khơng khơng biết cần Tra cứu thông tin người nộp thuế Hỗ trợ kê khai thuế Thủ tục hành - ðăng ký lần ñầu ñối với người nộp thuế - Cấp lại giấy chứng nhân ñăng ký - Cấp lại thể mã số thuế Hồ sơ kê khai qua mạng Hướng dẫn toán Hỗ trợ trực tuyến Nhận hỗ trợ từ phận thủ tục cửa Nhận thông tin từ tuyên truyền, hỗ trợ Hướng dẫn quy trình thu nộp 10 Tiếp cận văn thuế Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 98 ... thuế (Mẫu số 09-TTHT-STD) 2.2.2.4 ðánh giá kết tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế a Nội dung ñánh giá kết tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế - Các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. .. mục tiêu công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 12 2.2.2 Nội dung công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế[ 15] 15 2.3 Kinh nghiệm tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 26... sở lý luận thực tiễn công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế để thực thi sách thuế - ðánh giá thực trạng kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế ñịa bàn huyện Gia Lâm - ðề xuất giải