Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (Luận văn thạc sĩ)

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ KIỀU CHINH QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2020 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ KIỀU CHINH QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ NGA THÁI NGUYÊN - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác để làm sản phẩm riêng Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng, tuân thủ nguyên tắc kết trình bày luận văn thu thập trình nghiên cứu trung thực chưa cơng bố trước Tác giả hồn tồn chịu trách nhiệm tính xác thực nguyên luận văn Thái Nguyên, tháng năm 2020 Tác giả NGUYỄN THỊ KIỀU CHINH ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn với đề tài “Quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn” Tôi xin cảm chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Nga - Người hướng dẫn khoa học giúp đỡ, bảo tận tình trình thực đề tài; Cảm ơn thầy giáo, cô giáo Ban Giám hiệu, phịng Đào tạo thầy giáo Trường Đại Học Kinh tế Quản trị Kinh doanh giúp đỡ học tập nghiên cứu; Xin cảm ơn Ban lãnh đạo cán quản lý, nhân viên Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn tạo điều kiện giúp đỡ nghiên cứu thực tiễn Mặc dù có nhiều cố gắng để hồn thiện luận văn, nhiên trình độ thân học viên nên luận văn không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót, mong nhận đóng góp q báu q thầy bạn Tác giả NGUYỄN THỊ KIỀU CHINH iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ x MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đóng góp đề tài Bố cục luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ TNDN 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế TNDN 1.1.1 Những vấn đề thuế TNDN 1.1.2 Khái niệm, mục tiêu nguyên tắc quản lý thuế TNDN 1.1.3 Cơ chế quản lý thuế TNDN Cục thuế tỉnh 11 1.1.4 Nội dung quản lý thuế TNDN 12 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN 20 1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế TNDN số cục thuế tỉnh học kinh nghiệm cho Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 23 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thuế TNDN số cục thuế tỉnh thành lân cận 23 1.2.2 Bài học kinh nghiệm cho công tác quản lý thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 28 iv Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 30 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 30 2.2 Nguồn số liệu phương pháp thu thập 30 2.2.1 Nguồn số liệu thứ cấp 30 2.2.2 Nguồn số liệu sơ cấp 31 2.3 Phương pháp tổng hợp phân tích số liệu 33 2.3.1 Phương pháp xử lý thông tin 33 2.3.2 Phương pháp phân tích thơng tin 34 2.4 Hệ thống tiêu nghiên cứu 34 2.4.1 Chỉ tiêu phản ánh kết thu thuế 34 2.4.2 Chỉ tiêu phản ánh kết quản lý thuế TNDN 35 2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN 36 Chương THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN 37 3.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội tỉnh Bắc Kạn 37 3.1.1 Đặc điểm tự nhiên 37 3.1.2 Đặc điểm kinh tế, xã hội 37 3.2 Khái quát Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn 38 3.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 39 3.2.2 Cơ cấu tổ chức, máy hoạt động Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn 39 3.2.3 Kết thực thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2017 2019 42 3.3 Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn 43 3.3.1 Lập dự toán thu thuế thu nhập doanh nghiệp 43 3.3.2 Tổ chức thực quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 45 v 3.3.3 Thanh tra, kiểm tra xử lý vi phạm thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 60 3.4 Khảo sát quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 62 3.4.1 Khảo sát cán công chức Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 62 3.4.2 Khảo sát doanh nghiệp nộp thuế 71 3.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 74 3.5.1 Các nhân tố bên 74 3.5.2 Các nhân tố bên 77 3.6 Đánh giá chung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 84 3.6.1 Kết đạt 84 3.6.2 Hạn chế 86 3.6.3 Nguyên nhân hạn chế 88 Chương MỤC TIÊU, PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN 91 4.1 Quan điểm, định hướng, mục tiêu Cục thuế Bắc Kạn công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 91 4.1.1 Quan điểm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 91 4.1.2 Định hướng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 92 4.1.3 Mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 93 vi 4.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 94 4.2.1 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế 94 4.2.2 Tăng cường tra, kiểm tra quan thuế trụ sở doanh nghiệp nộp thuế 96 4.2.3 Tăng cường công tác quản lý thu nộp, quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 98 4.2.4 Đẩy mạnh việc nâng cao trình độ quản lý, trình độ chun mơn đội ngũ cán làm công tác thuế 100 4.2.5 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế 101 4.3 Một số kiến nghị 103 4.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế 103 4.3.2 Kiến nghị với Đảng bộ, UBND tỉnh Bắc Kạn 103 KẾT LUẬN 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 PHỤ LỤC 109 vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CNTT : Công nghệ thông tin CQT : Cơ quan thuế DN : Doanh nghiệp NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách Nhà nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Quy ước đánh giá thang đo Likert 33 Bảng 3.1: Kết thu NSNN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 42 Bảng 3.2: Kết dự toán thu thuế TNDN Cục thuế Bắc Kạn 45 Bảng 3.3: Tuyên truyền hỗ trợ DN nộp thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 46 Bảng 3.4: Kết quản lý thông tin đối tượng nộp thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 47 Bảng 3.5: Kết quản lý doanh thu tính thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 49 Bảng 3.6: Kết quản lý chi phí tính thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 50 Bảng 3.7: Kết quản lý thu nhập chịu thuế khác làm tính thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 52 Bảng 3.8: Quản lý tình hình kê khai thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 54 Bảng 3.9: Quản lý tình hình nộp thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 55 Bảng 3.10: Quản lý trường hợp hưởng ưu đãi thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 57 Bảng 3.11: Quản lý tình hình thu nợ thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 59 Bảng 3.12: Kiểm tra thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn 61 Bảng 3.13: Kết khảo sát cán thuế cơng tác lập dự tốn thu thuế TNDN 62 Bảng 3.14: Kết khảo sát cán thuế tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế 63 102 Xây dựng hệ thống thông tin, liệu cho công tác tra: xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, tin cậy liên tục đối tượng nộp thuế khoảng thời gian định (từ đến năm) Hệ thống thông tin phải chuẩn hoá việc thu thập, xử lý khai thác, sử dụng thống toàn ngành từ trung ương đến địa phương Cục thuế tỉnh Bắc Kạn cần có đề xuất với Tổng cục thuế thực rà soát, đánh giá lại hiệu phần mềm ứng dụng quản lý thuế TNDN ứng dụng địa bàn, loại bỏ ứng dụng hiệu thấp, không phù hợp, nâng cao tốc độ đường truyền để tạo điều kiện khai thác, sử dụng ứng dụng tập trung, kê khai thuế qua mạng thực dịch vụ thuế điện tử Tiếp tục thực mở rộng dự án đại hố cơng tác thu nộp thuế TNDN qua hệ thống ngân hàng, đề xuất với Tổng cục thuế đẩy mạnh thực dự án Kios thông tin tiếp tục triển khai mở rộng dự án khai thuế, nộp thuế qua mạng internet; nghiên cứu xây dựng phần mềm hỗ trợ công tác kiểm tra từ khâu thu thập, bổ sung sở liệu DN nộp thuế, chuyển đổi liệu để phân tích, đánh giá, xác định mức độ rủi ro thuế…; việc ứng dụng CNTT đòi hỏi kèm với nâng cao hiểu biết thành thạo cán quản lý thuế tin học Nâng cao chất lượng hạ tầng, đảm bảo đủ điều kiện sử dụng rộng rãi ứng dụng thực nghiêm việc chuẩn hóa liệu quản lý thuế Cụ thể là: - Đầu tư trang thiết bị máy tính đại cho trung tâm dự liệu Cục thuế tỉnh Bắc Kạn đảm bảo lực xử lý thơng tin theo mơ hình tập trung từ chi cục - Xây dựng hệ thống phần mềm ứng dụng xử lý thông tin phục vụ quản lý DN nộp thuế gồm: đăng ký thuế; xử lý tờ khai thuế; theo dõi đôn đốc nộp tờ khai; theo dõi nộp thuế, nợ thuế tính phạt vi phạm thuế; kế toán thuế; dự báo số thu - Xây dựng kho sở liệu, phần mềm phân tích đối tượng nộp thuế - Xây dựng ban hành nguyên tắc khai thác, sử dụng thông tin chế bảo mật an tồn thơng tin, liệu thuế 103 4.3 Một số kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế - Đề nghị Bộ Tài hợp thơng tư hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN trước thành thông tư thống để DN nộp thuế, cán thuế dễ tìm hiểu thực cho - Một số quy trình quản lý tạo thêm cơng việc dễ dàng tăng thêm biên chế; đề nghị Tổng cục nghiên cứu để đơn giản, giảm bước công việc không cần thiết Cần thống số mẫu biểu vào loại văn quy định thống nhất, tránh trường hợp số hồ sơ lập theo nhiều dạng văn - Tăng cường đào tạo đội ngũ cán công chức, cán làm công tác tra, kểm tra Đề nghị nâng cấp hạ tầng truyền thông từ Cục Thuế đến Chi cục thuế, từ CQT đến Kho bạc, Hải quan; triển khai đồng ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế cho Cục Thuế, Chi cục thuế - Hồn thiện sách lương, thưởng điều kiện, môi trường làm việc công chức thuế: người yếu tố định thành công, nhiên, cơng chức thuế, tình trạng chung, chưa cải thiện thoả đáng thu nhập điều kiện, môi trường làm việc hội phát triển nghề nghiệp cịn chưa khuyến khích thực thu hút nhân tài làm việc cho ngành thuế (bao gồm sách tuyển dụng, đề bạt, nâng lương ) Vì vậy, đề nghị Chính phủ, Bộ Tài cần sớm có sách lương, thưởng, điều kiện mơi trường làm việc phù hợp tạo điều kiện thuận lợi cho cán công chức ngành thuế thực tốt nhiệm vụ giao 4.3.2 Kiến nghị với Đảng bộ, UBND tỉnh Bắc Kạn - Xây dựng sách khuyến khích phát triển SXKD, tạo mơi trường kinh doanh ổn định, có sách thu hút đầu tư từ nhiều nguồn để nâng cao lực SXKD DN, tăng thu nhập cho tầng lớp dân cư, qua tạo nguồn thu bền vững ổn định cho ngân sách địa bàn tỉnh 104 - Chỉ đạo ban, ngành phối hợp, kết hợp CQT công tác quản lý thu thuế nhằm tạo sức mạnh tổng hợp công tác thu ngân sách, xây dựng quy chế phối hợp CQT các quan khác: Tài chính, Kho bạc, Hải quan, Ngân hàng, Sở Kế hoạch - đầu tư, Sở Tài nguyên môi trường, Quản lý thị trường, - Chỉ đạo ban ngành triển khai, đẩy mạnh ứng dụng CNTT vào công tác quản lý; xây dựng ban hành quy chế khai thác sở liệu dùng chung ban, ngành nhằm phục vụ tốt cho việc cung cấp thông tin đối tượng nộp thuế, tạo tiền đề nâng cao hiệu quản lý thuế TNDN nói riêng quản lý pháp luật thuế nói chung 105 KẾT LUẬN Luật thuế TNDN phát huy tác dụng tích cực việc khuyến khích phát triển kinh doanh; khuyến khích xuất đầu tư; thúc đẩy hạch toán kinh doanh doanh nghiệp tạo nguồn thu lớn ổn định cho ngân sách Nhà nước; qua năm thực Luật quản lý thuế, cơng tác quản lý thuế nói chung, quản lý thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn nói riêng có nhiều chuyển biến tích cực; ý thức người nộp thuế việc kê khai, nộp thuế tự giác kịp thời hơn, kết thu ngân sách chuyển biến tốt Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, cịn khơng hạn chế công tác quản lý thuế TNDN Cục thuế Bắc Kạn từ khâu lập kế hoạch quản lý đến công tác kiểm tra, tra thuế Những hạn chế làm cho Luật quản lý thuế chưa tuân thủ nghiêm ngặt, tình trạng thất thu thuế, nợ đọng thuế phổ biến, ảnh hưởng lớn đến việc phát huy tác dụng công cụ thuế điều tiết vĩ mô kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch thu ngân sách Nhà nước Cục thuế tỉnh Bắc Kạn Luận văn “Quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp tai Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn” nghiên cứu toàn diện lý luận thực tiễn nhằm tìm giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bắc Kạn Luận văn đạt kết sau đây: - Công tác quản lý thuế TNDN cục thuế Bắc Kạn ngày hồn thiện từ khâu lập dự tốn đến kiểm tra, kiểm sốt Theo đó, Cục thuế tỉnh Bắc Kạn quan tâm, hướng dẫn việc đăng ký thuế cho DN theo quy định Tổng cục thuế Đồng thời, Cục thuế trọng rà soát, kiểm tra tồn diện hệ thống hóa đơn đầu vào, đầu doanh nghiêp nộp thuế, đảm bảo hạch tốn xác doanh thu tính thuế khoản chi phí phát sinh hoạt động kinh doanh DN Đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu đối tượng nộp thuế TNDN, góp phần đảm bảo nguồn thu cho NSNN 106 - Công tác quản lý thuế TNDN cục thuế Bắc Kạn tồn nhiều hạn chế cần khắc phục, hạn chế điển hình như: Cơng tác tun truyền, tư vấn, hỗ trợ DN nộp thuế Cục thuế tỉnh Bắc Kạn chưa tốt khiến DN khơng có ý thức chủ động kê khai, đăng ký nộp thuế Cục thuế tỉnh chưa quản lý chặt chẽ tình hình hoạt động DN nộp thuế địa bàn Chỉ nắm số lượng DN giấy tờ mà khơng nắm tình hình hoạt động kinh doanh DN Cơng tác quản lý tính thuế cịn bỏ sót doanh thu thu nhập chịu thuế DN làm ảnh hưởng đến nguồn thu thuế TNDN Cục thuế tỉnh… - Trước hạn chế, bất cập, luận văn đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế TNDN cục thuế Bắc Kạn thời gian tới Những giải pháp bao gồm: Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ DN nộp thuế; Tăng cường tra, kiểm tra CQT trụ sở DN; Tăng cường công tác quản lý thu nộp, quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế; Đẩy mạnh việc nâng cao trình độ quản lý, trình độ chun mơn đội ngũ cán làm công tác thuế; Đẩy mạnh ứng dụng CNTT vào quản lý thuế Trong trình nghiên cứu có nhiều cố gắng song trình độ cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, giáo, đồng nghiệp bạn đọc để luận văn hồn thiện hơn, thực có ý nghĩa phương diện lý thuyết thực tiễn 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Văn Ái (2009), Những vấn đề lý luận thuế kinh tế Hà Nội: Nhà xuất tài Nguyễn Thị Bất, Vũ Duy Hào (2002), Giáo trình Quản lý thuế, NXB Thống kê 2002 Bộ Tài (2014), Thông tư số 78/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Bộ Tài (2015), Nghị định số 12/VBHN-BTC Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp Bộ Tài (2015), Thơng tư số 26/VBNH-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Bộ Tài (2015), Thơng tư số 96/2015/TT-BTC Hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi bổ sung số điều Nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài Chính Phủ (2013), Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Chính Phủ (2015), Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (2017), Tổng kết công tác thuế năm 2017 10 Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (2018), Tổng kết công tác thuế năm 2018 108 11 Cục thuế tỉnh Bắc Kạn (2019), Tổng kết công tác thuế năm 2019 12 Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (2009), Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 13 Nguyễn Thị Thanh Hồi cộng (2008), Giáo trình nghiệp vụ thuế Hà Nội: Nhà xuất tài 14 Hồng Văn Hoan (2006), Những vấn đề cốt yếu quản lý, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật Hà Nội 15 Nguyễn Thanh Hội (2005), Lãnh đạo quản lý - nghệ thuật, NXB LĐXH, Hà Nội 16 Quốc hội (2006), Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2005 17 Quốc hội (2008), Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 18 Quốc hội (2014), Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 19 Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình quản lý thuế - học viện tài 20 Lê Quang Thuận (2013), "Xu hướng cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp giới", Tạp chí Tài số - 2013 21 Tổng Cục Thuế (2011), Quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế, Ban hành theo Quyết định số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 Tổng Cục trưởng Tổng Cục Thuế 22 Website Bộ Tài chính: http://ưưư.mof.gov.vn 23 Website Tổng cục Thuế: http://ưưư.gdt.gov.vn 24 Website Cục thuế tỉnh Thái Nguyên: http://thainguyen.gdt.gov.vn 25 Website: http://tailieu.vn/ 26 Website: http://tapchithue.com.vn/ 109 Phụ lục 01 PHIẾU KHẢO SÁT (Phiếu dành cho cán bộ, công chức quản lý Cục thuế tỉnh Bắc Kạn) Kính gửi quý Anh (Chị)! Tên tơi Nguyễn Thị Kiều Chinh, nghiên cứu đề tài: “Quản lý thuế TNDN tai Cục thuế Bắc Kạn” Để thu thập thông tin liên quan đến lĩnh vực nghiên cứu, tơi muốn tìm hiểu số thơng tin liên quan nên kính phiền Anh (chị) vui lịng giúp đỡ tơi Tơi xin chân thành cảm ơn hợp tác! Khi trả lời câu hỏi sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp bằng cách đánh dấu X vào ô □ tương ứng Quý doanh nghiệp lựa chọn nhiều phương án câu hỏi I Thông tin chung cá nhân Họ tên: Địa chỉ: Điện thoại: Email: Tuổi: Thâm niên công tác: Ngạch bậc: Chun viên chính/Kiểm sốt viên Chun viên/Kiểm sốt viên/Kiểm tra viên Cán sự/Kiểm thu viên thuế II Khảo sát nội dung quản lý thuế TNDN Câu 1: Sau phát biểu liên quan đến công tác quản lý thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn Xin Ông/Bà trả lời cho biết mức độ đồng ý cách tích vào tương ứng câu hỏi thể lựa chọn Ông/Bà (với khơng phù hợp, phù hợp, trung bình, phù hợp, phù hợp) 110 Phần đánh giá TT Nội dung I Cơng tác lập dự tốn thu thuế TNDN Quy trình lập dự tốn thu thuế TNDN hợp lý Cơng tác lập dự tốn ln bám sát diễn biến, tình hình kinh tế thơng tin doanh nghiệp địa bàn Cục thuế tỉnh Bắc Kạn thực tốt dự toán thu thuế TNDN giao Tổ chức thực quản lý thuế TNDN Tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế Công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế tương đối hiệu Hình thức tuyên truyền đa dạng, nội dung tuyên truyền hấp dẫn Có phối hợp chặt chẽ phận, phịng ban cơng tác tổ chức tun truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế Quản lý thông tin đối tượng nộp thuế Công tác cấp mã số thuế thực kịp thời Cục thuế tỉnh tiến hành phân loại đối tượng nộp thuế để quản lý thông tin Cơng tác đóng mã số thuế thực kịp thời, chuẩn xác Công tác quản lý danh bạ đối tượng nộp thuể thực đầy đủ Quản lý cứ tính thuế Quản lý doanh thu tính thuế Cục thuế tỉnh thực xác Quản lý chi phí hợp lỳ trừ loại bỏ chi phí bất hợp lỳ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Quản lý thu nhập chịu thuế khác thực tốt Cục thuế tỉnh tiến hành lập duyệt hồ sơ toán thuế DNNT II (1) (2) (3) (4) (5) 111 Quản lý kế khai nộp thuế TNDN Quản lý tình trạng kê khai thuế đối tượng nộp thuế thực tốt Xử lý hồ sơ khai thuế xử lý vi phạm nộp hồ sơ khai thuế tiến hành kịp thời, nhanh chóng Quản lý tình trạng nộp thuế TNDN đối tượng nộp thuế thực tốt, hạn chế tình trạng nợ đọng thuế DN Quản lý trường hợp hưởng ưu đãi thuế Quản lý đối tượng hưởng ưu đãi mức thuế suất hiệu Quản lý đối tượng hưởng ưu đãi thời gian miễn thuế, giảm thuế xác, kịp thời Quản lý đối tượng hưởng ưu đãi giảm thuế giảm thực tốt, đảm bảo quyền lợi cho DNNT Quản lý nợ cưỡng chế thu nợ thuế Công tác quản lý nợ cũ thực tốt, áp dụng đa dạng hình thức thu hồi nợ thuế Cơng tác quản lý nợ phát sinh thực kịp thời III Công tác kiểm tra, tra thuế Quy trình kiểm tra, tra thuế phù hợp thời gian, địa điểm Thủ tục kiểm tra đơn giản, không phức tạp, không nhiều thời gian doanh nghiệp Mức xử phạt vi phạm hành pháp luật thuế hợp lý 112 Câu 2: Theo Ơng/bà, để hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN Cục thuế tỉnh Bắc Kạn cần có giải pháp gì? III Khảo sát nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN Anh/chị cho biết ý kiến đánh giá nhận định sau đây: Theo anh chị sách thuế TNDN có phù hợp không? ▢ Phù hợp ▢ Không phù hợp Nếu không phù hợp điểm sau đây? ▢ Khơng ổn định, thường xuyên thay đổi ▢ Còn quy định chưa rõ ràng ▢ Quá nhiều văn hướng dẫn Theo anh chị trình độ lực cán thuế đáp ứng công việc giao? ▢ Đáp ứng ▢ Chưa đáp ứng Nếu chưa đáp ứng sao? ▢ Chưa nắm bắt kịp thời kiến thức quản lý thuế ▢ Chưa tích cực, nhiệt tình cơng việc ▢ Trình độ tin học cán bộ, cơng chức thuế yếu, chưa đồng Theo anh chị trang thiết bị sở vật chất trụ sở làm việc, thiết bị máy tính, phền mền hệ thống quản lý thuế đáp ứng yêu cầu công việc? ▢ Đáp ứng ▢ Chưa đáp ứng 113 Nếu trang thiết bị sở vật chất trụ sở làm việc, thiết bị máy tính, phền mền hệ thống quản lý thuế chưa phù hợp điểm gì? ▢ Trụ sở làm việc quan thuế cịn chật hẹp, cũ nát ▢ Máy tính, điều kiện công cụ làm việc cán thuế lạc hậu ▢ Hệ thống quản lý thuế quan thuế lạc hậu, chưa theo kịp với tốc độ phát triển NNT Theo anh chị ý thức thực người nộp thuế tốt chưa? ▢ Tốt ▢ Chưa tốt Nếu ý thức thực người nộp thuế chưa tốt sao? ▢ Trình độ ▢ Đạo đức ▢ Khác Xin trân trọng cảm ơn Ơng (bà) hỗ trợ tơi hồn thành phiếu khảo sát này! 114 Phụ lục 02 PHIẾU KHẢO SÁT (Phiếu dành cho doanh nghiệp) Kính gửi đại diện doanh nghiệp! Tên Nguyễn Thị Kiều Chinh, nghiên cứu đề tài: “Quản lý thuế TNDN tai Cục thuế tỉnh Bắc Kạn” Để thu thập thông tin liên quan đến lĩnh vực nghiên cứu, tơi muốn tìm hiểu số thơng tin liên quan nên kính phiền đại diện doanh nghiệp vui lịng giúp đỡ Tôi xin chân thành cảm ơn hợp tác! Khi trả lời câu hỏi sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp bằng cách đánh dấu X vào ô □ tương ứng Quý Anh (chị) lựa chọn nhiều phương án câu hỏi I THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP (Ông (bà) vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn thích hợp điền thơng tin vào chỗ trống) Tên doanh nghiệp: ………………………………………………… Địa trụ sở chính: ……………………………………………… Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh: Số lượng lao động Dưới 30 người Từ 30-100 người Từ 100-150 người Trên 150 người Vốn điều lệ (VND): Dưới tỷ Từ 1-