TĨM TẮT LUẬN VĂN 1.1 Tính cấp thiết đề tài Việc lập Báo cáo tài điều bắt buộc với doanh nghiệp kết thúc năm tài Tuy nhiên, để hiểu, phân tích Báo cáo tài chính, từ tìm mạnh, điểm yếu, yếu tố rủi ro khơng phải doanh nghiệp làm Báo cáo tài thể tình trạng doanh nghiệp giai đoạn định, đó, việc phân tích Báo cáo tài trở nên quan trọng việc giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư, đối tác,… định đắn, hợp lý, kịp thời ngắn hạn dài hạn Đứng vị trí chủ doanh nghiệp, ngồi việc địi hỏi tính xác số liệu đưa ra, việc hiểu ý nghĩa, mối quan hệ tương tác chúng vô quan trọng, liên quan đến việc sống doanh nghiệp Từ lý trên, nhằm phục vụ cho công việc, giúp ban Giám đốc Công ty có nhìn tổng qt, khách quan tình hình tài chính, tiềm lực cần khai thác, mạnh cần phát huy yếu cịn tồn cần khắc phục; đứng trước tình hình đó, đưa định phù hợp để đạt mục tiêu, chiến lược phát triển dài hạn đặc biệt cải thiện tình hình tài Công ty, định lựa chọn đề tài cho luận văn nghiên cứu thạc sỹ: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Tín” 1.2 Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu hệ thống vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Tín Đưa kiến nghị, giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cho Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Tín 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Tín góc độ phục vụ cho Ban Giám đốc - Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Tín khoảng thời gian từ năm 2012 đến năm 2014 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp thu thập liệu Dữ liệu sử dụng luận văn lấy từ nguồn liệu thứ cấp Báo cáo tài năm, 1.4.2 Phương pháp phân tích liệu Các phương pháp nghiên cứu sử dụng trình thực luận văn bao gồm phương pháp phân tích kinh tế, phương pháp thống kê, so sánh, tổng hợp, phương pháp Dupont, phương pháp đồ thị, biểu đồ phương pháp 1.5 Kết cấu luận văn Ngoài Mục lục, Lời mở đầu, Kết luận, Phụ lục, đề tài chia làm phần chính: - Chương 1: Hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thương mại Bảo Tín - Chương 3: Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thương mại Bảo Tín CHƢƠNG 1: HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP Nội dung chương đề cập tới vấn đề bản, mang tính lý thuyết hoạt động tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, cụ thể sau: 1.1 Tổng quan hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Luận văn đưa khái niệm doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung tài doanh nghiệp Luận văn nêu hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị sau: + Huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục + Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu + Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp - Luận văn đưa khái niệm phân tích tài doanh nghiệp - Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp phụ thuộc vào đối tượng sử dụng kết cơng tác phân tích tài 1.2.2 Các phương pháp kỹ thuật phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Các phương pháp phân tích tài Các phương pháp thường áp dụng phân tích + Phương pháp phân tích tỷ số tài + Phương pháp so sánh + Phương pháp phân tích tài Dupont 1.2.2.2 Các kỹ thuật phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng số kỹ thuật phân tích như: + Kỹ thuật phân tích dọc + Kỹ thuật phân tích ngang + Kỹ thuật phân tích qua hệ số 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp Việc phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp nhằm diện kết hiệu toàn hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp tiến hành kỳ, đồng thời ,đ Luận văn 1.3.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 1.3.2.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.3.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Do cân tài khơng thể việc cân đối giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản mà cịn phải có cân đối thời gian vận động tài sản nguồn vốn nên luận văn phân tích cân tài hai khía cạnh: luân chuyển vốn ổn định nguồn tài trợ 1.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 1.3.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ Luận văn sâu vào phân tích tình hình cơng nợ phải thu, công nợ phải trả mối quan hệ chúng 1.3.3.2 Phân tích khả tốn Ln văn sâu vào phân tích khả tốn ngắn hạn dài hạn 1.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp Luận văn rư , luận văn 1.3.5 Phân tích dấu hiệu rủi ro tài dự báo tài 1.3.5.1 Phân tích dấu hiệu rủi ro tài , … 1.3.5.2 Dự báo tài Dự báo báo cáo tài chính: thơng qua việc phân tích liệu khứ, lựa chọn phương pháp dự báo thích hợp, từ dự báo kết kinh doanh, dự báo bảng cân đối kế toán dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.6 Phân tích mối quan hệ khác doanh nghiệp Các quan hệ tài khác doanh nghiệp bao gồm mối quan trực tiếp doanh nghiệp với Nhà nước, với thị trường tài chính; mối quan hệ gián tiếp doanh nghiệp với đối thủ cạnh tranh, đối tác khách hàng,… 1.4 Nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài doanh nghiệp Bao gồm nhân tố chủ quan: Chất lượng thơng tin sử dụng phân tích, trình độ nhà phân tích; nhân tố chủ quan: hệ thống tiêu trung bình ngành, hệ thơng sách, pháp luật Nhà nước CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI BẢO TÍN Từ lý luận sở nêu Chương 1, Chương tiến hành phân tích thực tế tình hình tài Cơng ty TNHH SX TM Bảo Tín 2.1 Các đặc điểm kinh tế - kỹ thuật có ảnh hƣởng đến hoạt động tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thƣơng mại Bảo Tín 2.1.1 Đặc điểm q trình hình thành phát triển Cơng ty Ln văn nêu vài nét sơ lược giới thiệu trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH SX TM Bảo Tín 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh chế tài Cơng ty Cơng ty TNHH SX TM Bảo Tín có đặc điểm kinh doanh vừa sản xuất bao bì nilon vừa kinh doanh thương mại sản phẩm từ nhựa nên đòi hỏi Cơng ty phải có tài tương đối vững mạnh 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý Cơng ty Cơng ty có cấu tổ chức khơng phức tạp, phịng ban, phận giao chuyên trách lĩnh vực cụ thể vừa hoạt động độc lập vừa bổ trợ lẫn chịu quản lý thống Giám đốc Công ty 2.2 Khái qt tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thƣơng mại Bảo Tín Quy mô nguồn vốn tăng cao, giá trị tài sản gia tăng đáng kể Mức độ tự chủ tài Cơng ty nằm giới hạn an tồn, vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm xuống Khả tốn Cơng ty thấp so với trung bình ngành 2.3 Phân tích tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thƣơng mại Bảo Tín 2.3.1 Phân tích cấu trúc tài 2.3.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn ệ số 2.3.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh Cơng ty tìm nguốn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn bù đắp cho hoạt động thường xun Cơng ty có tình hình tài tốt cân tài Cơng ty ổn định 2.3.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty tận dụng tiềm lực tài gia tăng nguồn vốn thường xuyên tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thời gian vịng quay phải thu khách hàng năm 2014 rút ngắn 33 ngày so với năm 2013; Thời gian vịng quay phải trả người bán thay đổi khơng đáng kể năm 2013 năm 2014, khoảng 27 ngày ty cuối năm so với đầu năm có thay đổi theo chiều hướng tốt Chính sách theo dõi cơng nợ chưa hiệu nên việc thu hồi vốn chiếm thời gian dài, Cơng ty rơi vào tình trạng khả tốn tạm thời thời gian quay vịng vốn q dài 2.3.5 Phân tích hiệu kinh doanh Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 69.68% so với năm 2013, theo lợi nhuận tăng 86.16% so với năm trước, chứng tỏ Cơng ty có tốc độ tăng trưởng nhanh hiệu kinh doanh cao 2.3.6 Phân tích rủi ro tài Hệ số nợ Bảo Tín năm 2014 0.54 lần năm 2013 0.52 lần, tăng 0.02 lần, có chiều hướng tăng lên So với số ngành 0.44, hệ số nợ Cơng ty Bảo Tín cao 0.1 lần, điều bất lợi cho Cơng ty 2.3.7 Phân tích mối quan hệ khác Cơng ty Trong q trình hoạt động phát triển, Cơng ty cịn có mối quan hệ khác quan hệ kinh tế phát sinh với khách hàng, nhà cung cấp, quan nhà nước, tổ chức tín dụng, …các đối thủ cạnh tranh, đối tác khách hàng,… 2.4 Đánh giá tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thƣơng mại Bảo Tín 2.4.1 Những kết đạt - Mở rộng thị trường, doanh thu tăng mạnh - Tạo dựng niềm tin ngân hàng, đối tác - Rút ngắn thời hạn công nợ so với năm 2013 - Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu nâng cao - Tiềm lực phát triển, mở rộng quy mô tương đối tốt 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 2.4.2.1 Hạn chế - Thời hạn công nợ phải thu công nợ phải trả không tương xứng - Công tác quản lý ngân quỹ chưa hiệu - Thời gian lưu kho dài - Hiệu sử dụng vốn chưa cao 2.4.2.2 Nguyên nhân + Nguyên nhân khách quan: Sự biến động giá nguyên liệu đầu vào, sản phẩm sản xuất thuộc diện chịu thuế BVMT + Nguyên nhân chủ quan: Trình độ chuyên môn, nghiệp vụ người lao động non kém, cấu vốn thiếu hợp lý, máy móc cũ, lâu đời CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI BẢO TÍN 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Ban Giám đốc đề Bằng cách: o ,… ằng cách sâu thâm nhập vào chợ đầu mối, o sở sản xuất kinh doanh, làng nghề,… Tích cực khai thác bán hàng cho Công ty thương mại bao bì, túi nilon, sản phẩm nhựa o o Đồng thời, Công ty đầ CPP, màng Strech film , 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Luận văn đề xuất nhóm giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 3.2.1 Tăng nhanh vịng quay vốn lưu động Gồm giải pháp: + Mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ, tăng nhanh doanh thu bán hàng: Năm 2014, Cơng ty Bảo Tín có tín hiệu tốt việc mở rộng thị trường, tăng doanh thu rõ rệt Tuy nhiên, thực cần thiết phải đưa số biện pháp nhằm mở rộng thị trường hoàn chỉnh toàn diện sau: Công ty cần xây dựng liệu chi tiết khách hàng Công ty khứ Cần tìm hiểu sâu rộng nhu cầu sản phẩm thị trường Tạo điều kiện, khuyến khích nhân viên kinh doanh Cần có kiểm tra, đánh giá, tổng hợp, nhận xét khách quan nhóm đối tượng nhân viên kinh doanh Kết việc mở rộng thị trường, cần phải đo lường số Cần có sách thưởng kịp thời cho phận bán hàng + Tăng cường kiểm tra, theo dõi, thu hồi xử lý công nợ hạn: Do không tương xứng thời gian phải thu tiền khách hàng phải trả tiền nhà cung cấp Xét mối quan hệ việc tìm kiếm, lơi kéo khách hàng việc chấp nhận chịu thiệt ưu đãi cho khách hàng Công ty Luận văn đưa số biện pháp cần khắc phục giải tình trạng sau: Chính sách thời hạn toán khách hàng Chính sách giá bán hợp lý Chính sách chăm sóc khách hàng sau bán Chính sách tốn với nhà cung cấp 3.2.2 Xây dựng cấu vốn hợp lý Gồm giải pháp: Giải pháp trì địn bẩy tài phù hợp, tìm cấu vốn hợp lý Công ty lại vay vốn cách thiếu tính tốn bị động, dẫn đến chi phí lãi vay tăng cao, giảm khả sinh lời vốn chủ sở hữu, làm ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận sau thuế Do đó, Cơng ty cần có kế hoạch chi tiêu cụ thể tương đối tương lai ngắn hạn trung hạn, từ lên kế hoạch bù đắp nhu cầu vốn thiếu hụt cách vay, chiếm dụng vốn,… Công ty cần lên kế hoạch vay vốn cụ thể, chi tiết để sử dụng vốn có hiệu tối đa Thực việc lập dự toán chi tiêu ngân sách tương lai Dựa vào thời gian toán công nợ phải trả, phải thu Dựa vào chi tiêu mua sắm thường xuyên Công ty (trừ mua sắm TSCĐ Nhân viên kế hoạch sản xuất cần có kế hoạch tiêu thụ nguyên vật liệu sản xuất Tổng hợp khoản mục chi tiêu, khoản tiền thu thời gian tháng, quý từ có kế hoạch vay thêm vốn để bổ sung vốn lưu động có kế hoạch chuẩn bị mua sắm tài sản 3.2.3 Giảm thiểu chi phí sản xuất – kinh doanh Gồm giải pháp: Tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm cấu thành từ: Chi phí nguyên vật liệu phụ Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung điện, khấu hao, sửa chữa,… Sản phẩm tạo thành phải có lượng phế định Luận văn đưa biện pháp nhằm làm giảm tỷ lệ phế phẩm hạ giá thành sản phẩm - Công ty cần ý theo dõi, lập kế hoạch, giảm thời gian lưu kho Xác định lượng tồn kho tối ưu, lên kế hoạch sản xuất hàng tồn kho Thường xuyên kiểm kê, kiểm tra, cập nhật hàng kho Sắp xếp hàng hóa kho cách khoa học Liên kết với phòng kinh doanh, xưởng sản xuất để có kể kế hoạch sản xuất hiệu Giải hàng tồn kho lâu, làm giảm chi phí lưu kho 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Việc không ngừng học hỏi, tự học tập, đào tạo chuyên sâu điều cần thiết quản lý Công ty Thường xuyên tổ chức buổi tự đào tạo cho công nhân kiến thức sản xuất, kiến thức tính tốn liên quan đến công việc,…nhằm làm giảm tỷ lệ phế phẩm, tạo sản phẩm đáp ứng yêu cầu khách hàng, tiết kiệm nguồn nguyên liệu cho Công ty ... 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI BẢO TÍN Từ lý luận sở nêu Chương 1, Chương tiến hành phân tích thực tế tình hình tài Cơng ty TNHH SX TM Bảo. .. lục, đề tài chia làm phần chính: - Chương 1: Hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thương mại Bảo Tín - Chương... Chương 3: Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thương mại Bảo Tín CHƢƠNG 1: HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP Nội dung