i CHƢƠNG GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊNCỨU 1.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Công ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển doanh nghiệp tƣơng đối lớn hoạt động lĩnh vực kinh doanh dịch vụ taxi dịch vụ kinh doanh đại lý bán xe oto địa bàn thành phố Hà Nội Về ngành kinh doanh dịch vụ taxi có nhiều đối thủ cạnh tranh lớn nhƣ Công ty taxi Mai Linh, Công ty taxi Thanh Nga đối thủ tiềm Về ngành kinh doanh dịch vụ đại lý bán xe oto có nhiều đối thủ cạnh tranh lớn nhƣ: Đại lý toyota Hoàn Kiếm, đại lý toyota Hà Đơng, đại lý toytota Giải Phóng… Vì để nâng cao lực tài từ góp phần tăng cƣờng hiệu quản lý vốn sử dụng vốn cơng ty việc phân tích báo cáo tài thật cần thiết Từ tất nhu cầu thực tế tác giả vận dụng lý luận phân tích báo cáo tài luận văn thạc sỹ để giải vấn đề với đề tài “Phân tích Báo cáo tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tư phát triển” 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu đề tài Một số cơng trình nghiên cứu phân tích báo cáo tài đƣợc tác giả trƣớc thực hiện: Luận văn thạc sỹ 2010/ THS.2010 - Đại học Kinh tế quốc dân tác giả Đỗ Đức Thiện với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần viễn thông Đồng Tháp”; Luận văn thạc sỹ 2013/ THS.2013 - Đại học Kinh tế quốc dân tác giả Lê Thị Thanh Xn “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH đầu tư phát triển sản xuất Hạ Long” 1.3 Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu luận văn Báo cáo tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển + Vềthời gian: Luận văn thực phân tích Báo cáo Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triểntrong giai đoạn từ năm 2012 đến 2014 ii + Vềkhông gian: Luận văn giới hạn việc phân tích báo cáo tài Công ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển 1.4 Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Thực phân tích Báo cáo tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển Trên sở ƣu, nhƣợc điểm rút từ nghiên cứu để đƣa giải pháp nhằm tăng cƣờng lực tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển 1.5 Câu hỏi nghiêncứu Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp dựa sở lý luận nào? Thực trạng tình hình tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ Phát triển thơng qua phân tích Báo cáo tài chinh giai đoạn 2012 – 2014? Những ƣu nhƣợc điểm đƣợc đƣa tình hình tài cơng ty từ kết phân tích? Những giải pháp cần thiết để tăng cƣờng lực tài Cơng ty? 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu * Phƣơng pháp tiếp cận * Phƣơng pháp thu thập liệu * Phƣơng pháp phân tích 1.7 Những đóng góp đề tài Luận văn sâu vào phân tích Báo cáo tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển, đƣa ƣu nhƣợc điểm nguyên nhân cịn tồn bất cập tài Công ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển Luận văn đƣa số giải pháp để khắc phục yếu tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển dựa tình hình thực tế Cơng ty iii CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát chung phân tích báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm, phân loại ý nghĩa báo cáo tài Báo cáo tài báo cảo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu cơng nợ nhƣ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo tài phƣơng tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho ngƣời quan tâm (chủ doanh nghiệp, nhà đầu tƣ, nhà cho vay, quan thuế quan chức ) Hệ thống báo cáo tài bao gồm báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài Ý nghĩa báo cáo tài Báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp nhƣ quan chủ quản đối tƣợng quan tâm 2.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài Phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài kỳ với kỳ kinh doanh Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cung cấp cho ngƣời sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh nhƣ rủi ro tài tƣơng lai doanh nghiệp * Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Mỗi đối tƣợng quan tâm đến thơng tin phân tích báo cáo tài doanh nghiệp dƣới góc độ khác nhau, nhƣng nhìn chung quan tâm tới khả toán, khả sinh lời, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khả tạo dòng tiền mặt Việc phân tích báo cáo tài phản ánh đầy đủ rõ nét tranh tình hình tài doanh nghiệp 2.2 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài iv 2.2.1 Phương pháp so sánh - So sánh theo chiều ngang - So sánh theo chiều dọc - So sánh xác định xu hƣớng tính chất liên hệ tiêu 2.2.2 Phương pháp phân tích mơ hình dupont 2.2.3 Phương pháp loại trừ - Phƣơng pháp chênh lệch - Phƣơng pháp thay liên hồn 2.2.4 Phương pháp phân tích khác 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài 2.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 2.3.1.1.Phân tích cấu trúc tài - Phân tích cấu tài sản -Phân tích cấu nguồn vốn 2.3.1.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 2.3.1.3 Phân tích cơng nợ khả tốn doanh nghiệp - Phân tích cơng nợ - Phân tích khả tốn - Phân tích khả tốn ngắn hạn - Phân tích khả tốn nợ dài hạn 2.3.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanhPhân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.3.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.3.4 Phân tích tiêu liên hệ báo cáo tài * Phân tích hiệu sử dụng tổng tài sản * Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn *Phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn * Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu CHƢƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP HỢP TÁC ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN v 3.1 Giới thiệu Công ty CP Hợp tác đầu tƣ phát triển 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Công ty CP Hợp tác đầu tƣ phát triển doanh nghiệp vận tải hàng đầu Việt Nam công tác kinh doanh dịch vụ taxi ICD đƣợc thành lập theo chứng nhận đăng ký dinh doanh số 0105794705 phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch – Đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp, đăng ký lần đầu vào ngày 20 tháng 02 năm 2012 Lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp Ngành nghề kinh doanh - Đại lý bán xe tơ - Kinh doanh vận tải Taxi - Dịch vụ cho thuê văn phòng (Bất động sản) - Đầu tƣ 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty vi HĐQT ICD TỔNG GIÁM ĐỐC BAN TÀI CHÍNH TT Đ.HÀNH PHỊNG ĐIỀU HÀNH PHỊNG MƠI GIỚI PHỊNG KGS TT ĐÀO TẠO TT K.DOAN H TT QHKH PHÒNG K.DOANH PHỊNG CSKH TỔ LÝ THUYẾT PHỊNG CƠNG NỢ PHỊNG PR TỔ THỰC HÀNH PHÒNG ĐH TUYẾN PHÒNG QHKH TT QLPT VP ICD PHỊNG KẾ TỐN P Kiểm sốt Nội P Phân tích TC HÀNH CHÍNH KẾ TỐN CƠNG NỢ NHĨM KSNB ĐL KHỐI ĐẠI LÝ XƢỞNG MỸ ĐÌNH NHÂN SỰ KẾ TỐN NG.HÀNG NHĨM KSNB VT KHỐI VẬN TẢI XƢỞNG TÂY HỒ IT KẾ TỐN THUẾ PHỊNG PHỤ TÙNG ĐOÀN XE AIRPORT X BDSC THỦ QUỸ Nghành nghề KD khác P Kế hoạch Đầu tƣ CHUYÊN VIÊN vi 3.1.3 Tổ chức kế toán 3.1.3.1 Tổ chức máy kế tốn KẾ TỐN TRƢỞNG KẾ TỐN TỔNG HỢP KẾ TOÁN HÀNG HOÁ KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ BHXH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG THẺ TAXI KẾ TỐN CƠNG NỢ KẾ TỐN TIỀN MẶT 3.1.3.2 Chính sách kế tốn áp dụng: 3.2 Phân tích Báo cáo tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ Phát triển 3.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 3.2.1.1 Phân tích cấu trúc tài Cơng ty * Phân tích cấu tài sản * Phân tích cấu nguồn vốn 3.2.1.2 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh 3.2.1.3 Phân tích cơng nợ khả tốn * Phân tích khoản phải thu * Phân tích khoản phải trả 3.2.1.4 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 3.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh * Phân tích khái quát biến động khoản mục báo cáo kết vi kinh doanh * Phân tích hiệu sử dụng chi phí tỷ suất sinh lời lợi nhuận sau thuế 3.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3.2.4 Phân tích tiêu liên hệ báo cáo * Phân tích hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp * Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu CHƢƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XUẤT MỘTSỐ GIẢI PHÁPTĂNGCƢỜNGNĂNGLỰCTÀICHÍNHTẠI CƠNG TY CP HỢP TÁC ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 4.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài củaCơng ty - Cơ cấu tài sản, nguồn vốn Công ty tƣơng đối hợp lý - Tình hình đảm bảo vốn theo tính ổn định nguồn tài trợ - Khả toán cao - Tình hình kinh doanh Cơng ty tăng trƣởng 4.1.2 Những điểm yếu tình hình tài Cơng ty - Kiểm sốt chi phí đầu vào, giá vốn chi phí quản lý doanh nghiệp - Tỷ suất sinh lời tài sản tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 4.2 Định hƣớng hoạt động Công ty 4.3 Một số giải pháp nhằm tăng cƣờng lực tài Cơng ty - Giải pháp kiểm soát khoản nợ phải thu để giảm vốn bị chiếm dụng - Giải pháp nâng cao hiệu tài sản dài hạn + Tăng cƣờng quản lý đầu tƣ cho tài sản cố định + Kiểm tra lại toàn danh mục đầu tƣ dài hạn doanh nghiệp ... CHƢƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP HỢP TÁC ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN v 3.1 Giới thiệu Công ty CP Hợp tác đầu tƣ phát triển 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty CP Hợp tác. .. việc phân tích báo cáo tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu tƣ phát triển 1.4 Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Thực phân tích Báo cáo tài Cơng ty CP Hợp tác Đầu. .. thực tế Công ty iii CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát chung phân tích báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm, phân loại ý nghĩa báo cáo tài Báo cáo tài báo cảo