Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Khách hàng ABC Minh họa kiểm toán khoản mục Hàng tồn kho

Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Khách hàng ABC Minh họa kiểm toán khoản mục Hàng tồn kho Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Khách hàng ABC Minh họa kiểm toán khoản mục Hàng tồn kho luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực hiên công ty TNHH AICA Việt Nam, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 06 năm 2016 Sinh viên thực Nguyễn Thị Khánh Duyên ii LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến tồn thể thầy Trƣờng Đại học Cơng nghệ TP.HCM tận tình truyền đạt cho em kiến thức cần thiết, nhƣ học quý báu ngành nghề kiểm toán môi trƣờng làm việc để làm hành tranh bƣớc giai đoạn thực tập Và đặc biệt em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến TS La Xuân Đào, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tận tình giúp đỡ em suốt q trình hồn thành Khố luận tốt nghiệp Bên cạnh đó, em khơng thể qn nhiệt tình, tận tâm dẫn, mở rộng thêm kiếm thức nghề Kiểm toán Giám đốc, anh chị nhân viên công ty TNHH AICA Việt Nam Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị tận tình giúp đỡ em thời gian em thực tập công ty Với kinh nghiệm thực tế nhƣ thời gian tiếp cận thực tế không nhiều Do đó, q trình viết đề tài, nhƣ thịi gian thực tập cơng ty khơng trách khỏi thiếu sót, hạn chế Rất mong nhận đƣợc cảm thơng từ phía cơng ty, nhận đƣợc nhiều lời đóng góp nhƣ ý kiến từ thầy cơ, anh chị bạn bè để hồn thành tốt đề tài Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 06 năm 2016 Sinh viên thực Nguyễn Thị Khánh Duyên iii iv v DANH SÁCH CÁC BẢNG BẢNG 2.1 ƢU KHUYẾT ĐIỂM CỦA PHƢƠNG PHÁP KÊ KHAI THƢỜNG XUYÊN VÀ KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ BẢNG 4.1 BẢNG TĨM TẮT CƠNG VIỆC LẬP KẾ HOẠCH CỦA CÔNG TY TNHH AICA VIỆT NAM BẢNG 4.2 THỦ TỤC VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN BẢNG 4.3 LEADSHEET BẢNG 4.4 KẾT QUẢ KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO BẢNG 4.5 ĐỐI CHIẾU SỐ DƢ TỪNG TÀI KHOẢN BẢNG 4.6 ĐIỂN HÌNH SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN 15211 BẢNG 4.7 BIỀN ĐỘNG NGUYÊN VÂT LIỆU vi DANH SÁCH CÁC HÌNH SỬ DỤNG HÌNH 2.1 SƠ ĐỒ MỐI QUAN HỆ GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ HÀNG TỒN KHO HÌNH 3.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CƠNG TY TNHH AICA VIỆT NAM HÌNH 4.1 : SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY ABC HÌNH 4.2 PHÂN TÍCH BAN ĐẦU, ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG HÌNH 4.3 LƢU ĐỒ QUY TRÌNH SẢN XUẤT CỦA CƠNG TY ABC vii MỤC LỤC CHƢƠNG I: GIỚI THIỆU .1 1.1 Lý chọn đề tài: 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: .1 1.3 Phạm vi nghiên cứu giới hạn đề tài: 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: 1.5 Kết cấu đề tài: CHƢƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO .2 2.1 Nội dung đặc điểm khoản mục: 2.1.1 Nội dung: 2.1.2 Đặc điểm: 2.2 Kế toán hàng tồn kho: 2.2.1 Nguyên tắc ghi nhận 2.2.2 Phƣơng pháp kế toán 2.2.3 Phƣơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: 2.2.4 Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: .9 2.2.5 Trình bày báo cáo tài 12 2.3 Kiểm soát nội hàng tồn kho 13 2.3.1 Mục đích kiểm sốt nội hàng tồn kho 13 2.3.2 Các thủ tục kiểm soát nội khoản mục hàng tồn kho 14 2.4 Quy trình Kiểm tốn Báo cáo tài công ty khách hàng ABC 20 2.4.1 Các yêu cầu chuẩn mực kiểm toán 20 2.4.2 Quy trình kiểm tốn Báo cáo tài cơng ty khách hàng ABC .22 CHƢƠNG III: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH AICA VIỆT NAM .36 3.1 Quá trình hình thành phát triển công ty AICA 36 3.2 Các dịch vụ công ty cung cấp 37 3.3 Cơ cấu tổ chức máy 38 3.4 Chiến lƣợc phát triển 39 CHƢƠNG 4: QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH AICA VIỆT NAM ÁP DỤNG THỰC TẾ TẠI DOANH NGHIỆP ABC; MINH HOẠ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO 39 4.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 39 4.2 Giai đoạn thực kế hoạch kiểm toán 48 4.3 Giai đoạn hồn thành kiểm tốn 54 viii CHƢƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 55 5.1 Nhận xét quy trình kiểm tốn khoản mục hàng tồn kho 55 5.1.1 Ƣu điểm 55 5.1.2 Hạn chế 58 5.2 Kiến nghị 59 ix Chƣơng I: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài: Bƣớc vào kỷ 21, kinh tế Việt Nam thƣc mang diên mạo với hội hội nhập vào kinh tế giới nhƣ thực nghị định thƣơng mại AFTA, gia nhập vào Tổ chức thƣơng mại giới WTO Bên cạnh thời vô lớn có khơng thách thức mà phải đối đầu, cạnh tranh liệt với cơng ty nƣớc ngồi có xu hƣớng mở rộng Việt Nam Hịa vào xu đó, chủ thể cá nhân kinh tế địi hỏi cần có đảm bảo tham gia đầu tƣ vào môi trƣờng động phức tạp Hoạt động kiểm tốn đời nhằm đáp ứng nhu cầu Hoạt động kiểm toán đời gần 20 năm qua có bƣớc tiến đáng kể Để tích lũy kinh nghiệm, học hỏi từ Công ty kiểm tốn nƣớc ngồi để khơng ngừng nâng cao uy tín nhƣ chất lƣợng kiểm toán Tuy nhiên ngành nghề kiểm tốn Việt Nam đời cịn non trẻ so với giới nên chƣa thể cạnh tranh đƣợc với cơng ty kiểm tốn nƣớc ngồi Việt Nam.Trong đó, cơng ty nƣớc ngồi buộc phải tận dụng ƣu thế, học hỏi kinh nghiệm nhƣ nắm bắt kỹ thuật kiểm toán cạnh tranh sân nhà Đối với ngành kiểm tốn có nhiều thủ tục để thu thập chứng chứng minh báo cáo tài Doanh nghiệp đƣợc trình bày trung thực hợp lý Qua q trình thực tập cơng ty TNHH AICA Việt Nam, tìm hiểu kỹ thuật kiểm tốn công ty, em nhận thấy hàng tồn kho khoản mục trọng yếu Báo cáo tài chính, việc kiểm tốn phần hành quan trọng Vì đó, tơi định chọn đề tài : “Quy trình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty khách hàng ABC – Minh hoạ kiểm toán khoản mục Hàng tồn kho” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: - Mô tả quy trình kiểm tốn Báo cáo tài cơng ty TNHH AICA Việt Nam thực công ty khách hàng ABC - Minh hoạ chi tiết kiểm toán khoản mục Hàng tồn kho công ty khách hàng ABC - Đề xuất ý kiến, nhận xét đánh giá kiến nghị 1.3 Phạm vi nghiên cứu giới hạn đề tài: Do giới hạn thời gian trình thực tập nghiện cứu nên đề tài khơng sâu vào mơ tả kiểm tốn tất khoản mục báo cáo tài chính, mà minh hoạ kiểm toán khoản mục Hàng tồn kho công ty khách hàng ABC công ty TNHH AICA Việt Nam thực Bên cạnh đó, bảo mật thông tin khách hàng theo ngun tắc kiểm tốn, nên số liệu đƣợc trình bày đề tài đƣợc sửa đổi 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: Đề tài đƣợc hoàn thành dựa việc kết hợp kiến thức chuyên ngành đƣợc đào tạo chƣơng trình học với kinh nghiệm thực tiễn đúc kết từ q trình thực tập cơng ty TNHH AICA Việt Nam Ngoài việc tự nghiên cứu lý thuyết thông qua sách văn pháp lý; đề tài khơng thể đƣợc hồn thành thiếu nguồn số liệu thực tế quan trọng mà đơn vị thực tập nhiệt tình cung cấp Qua việc vấn với Kiểm toán viên đơn vị thực tập Kế toán trƣởng nhƣ nhân viên kế tốn cơng ty khách hàng, đề tài đƣa đƣợc nhìn sâu sát quy trình kiểm tốn báo cáo tài thực tế, thu thập thể đƣợc đầy đủ chứng kiểm tốn Ngồi ra, rủi ro Hệ thống kiểm soát nội đƣợc đánh giá cách tốt thông qua việc sử dụng bảng câu hỏi cụ thể Đồng thời, trình lƣu chuyển chứng từ xuất nhập hàng hóa, ngun vật liệu, cơng cụ, dụng cụ,…của cơng ty khách hàng đƣợc mơ tả xác thơng qua phƣơng pháp vẽ lƣu đồ, sơ đồ trực quan súc tích 1.5 Kết cấu đề tài: Đề tài đƣợc kết cấu chƣơng: Chƣơng I: Giới thiệu Chƣơng II: Cơ sở lý luận kiểm toán Hàng tồn kho Chƣơng III: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH AICA Việt Nam Chƣơng IV: Quy trình kiểm BCTC công ty TNHH AICA Việt Nam áp dụng thực tế doanh nghiệp ABC; minh hoạ kiểm toán khoản mục Hàng tồn kho Chƣơng V: Nhận xét kết luận Chƣơng II: CƠ SỞ LÝ LUẬN KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO 2.1 Nội dung đặc điểm khoản mục: 2.1.1 Nội dung: Hàng tồn kho tài sản nằm khâu dự trữ trình sản xuất kinh doanh, loại tài sản ngắn hạn thƣờng đƣợc bán vòng năm hay vịng chu kỳ kinh danh bình thƣờng Ở đơn vị thƣơng mại, hàng tồn kho chủ yếu mua để bán Trong doanh nghiệp sản xuất có loại: nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang hay thành phẩm T038_Vacuumrubber T040_SeamingRoll T041_SeamingRoll2N D T043_GearMotor Ổ trượt băng sử ng cho máy ghép lon / Seaming roll Ceramic Ổ trượt hàng kim lo i ùng cho máy ghép mí lon/ Seaming roll 2ND 40 40 - Cái 10 10 - Cái 10 10 - Bộ - - - Cái 2 - Cái 6 - Cái 17 17 - Cái - - - Cái 1 - Cái 1 - Cái 34 34 - T063_Insulation Motor giảm tốc 1A B c đ n / Spare Parts For S-B45 (8H) S/N :0120 Ron cao su / Bearing # 53206 B74 Vành điệm cao s máy hút chân không / "Soudronic" Sucker Ron nhựa cách / Insulation Bakelite for Bearing No WF 6982 Z Chén kim lo i t o hình lon / Fuehrungskolte Unten L4M 480512 Bộ ây ị nhiệt máy hàn / Thermo element 3.0x200MM/8M B c đ n cao s cách nhiệt / Insulation Bakelite for Bearing No.WF698 T064_Lacquerroller Con lăn kim lo i dùng ghép mí lon / Lacquer roller Cái - - - T065_Ringrubber Ron cao su dùng cho máy hàn / Ring rubberO/D 17MM For " Ocsam" Cái - - - Cái - - - Cái - - - T044_SparePart T045_Bearing T051_Sucker T055_InsulationBeari ng T057_Fuehrungskolt e T062_Thermoelemen t WCS_00007_Mainte n T067_Light ọc ầ , lọc gió / Mainten forklift Đèn chóa cơng nghiệp / In strial reflector lamp T068_Lamp T069_ChainDog T070_VacuumSwitch T071_MurrElektronic T072_SeamingChuck 202EO T073_ProfileTool T074_Nozzle T075_Carbide T013_HandForklift T037_DisconRollerHe ad T056_Crossbar T058_Monitorabgriff T059_ZBarUE Đèn HQ Cpact C 5UT5-100WE6500K Khóa x ch kim lo i (Bộ phận x ch băng tải) 62M320018/01 Công t c chân không (Bộ phận máy bơm chân không) 64M361043 Công t c từ máy hàn lon / Murr Elektronic D-71570 Oppen weiler Mâm kẹp mì máy ghép mí lon / Seaming chuck C.202 EO 52.30X3.95X4X8 Chén t o hình cổ đáy lon / Profile Tool 1.8MM for Lathing roller head Vòi ph n phủ lacq er kim lo i / Nozzle 0.8 62P-300115240 Thanh ray kim lo i máy hàn / Carbide insert UE=0.35 62M-1056656/10 Xe nâng tay cao / Hand forklift Đầ lăn / Discon Roller head, dia 45 (64M447045) Thanh giằng kim lo i máy hàn / Crossbar 62M23001 Bộ ng t m ch điện tử cho máy hàn / Monitorabgriff Inner 64M-449989 Thanh ngang kim lo i ùng cho máy hàn / 62M210858 Z-Bar UE Cái - - - Cái 20 20 - Cái 1 - Cái - - - Cái 10 10 - Cái 1 - Cái 1 - Cái 2 - Cái - - - Cái 3 - Cái 1 - Cái - - - Cái 1 - T061_PowderMonito r Chén kim lo i t o hình cổ đáy lon / Profiling Dick D=140, 62M Bộ ng ồn điề khiển máy hàn / Powder Monitor PPC - Elektron FG_R1_RFV8D Thành ph m RFV8D_EOE 202/200X308(3) Lon - - - FG_R1_RFV008E_EO EG Thành ph m RFV008E_EOEG 202/200X308(3) Lon - - - FG_R1_RFV021B_EO EG Thành ph m RFV021B_EOEG 202/200X308(3) Lon 1,013,1 60 1,013,1 60 - Lon - - - Lon 6,227,6 40 6,227,6 40 - T060_ProfilingDick Cái - - - Cái 1 - FG_R1_RFV32_Red Thành ph m RFV7D_EOE 202/200X308(3) Thành ph m RFV32_ EOE Red 202/200X308(3) FG_R1_RFV32_Gold Thành ph m RFV32_EOE Gold 202/200X308(3) Lon 115 115 - FG_R1_RFV009A_EO ER Thành ph m RFV009A_EOE Red 202/200X308(3) Cái 10,973, 464 10,973, 464 - FG_R1_RFV013_EOE R Thành ph m RFV013_EOE Red 202/200X308(3) Lon - - - Lon 2,552,0 25 2,552,0 25 - Lon 1,745,4 98 1,745,4 98 - Lon 1,360 1,360 - FG_R1_RFV7D FG_P2_PF46D Thành ph m RFV33_SPOE 202/200X308(3) Thành ph m CT1/G1 202/200X308(3) Thành ph m PF46D/G1 202/200X308(3) FG_R1_C1/G1_EOE Thành ph m CT1/G1_EOE 202/200X308(3) Lon - - - FG_R2_C1/G1_SPOE Thành ph m CT1/G1_SPOE 202/200X300(3) Lon 1,520 1,520 - WCP124mm ây đồng v n / Waste copper wire Kg 5,342 5,342 - FG_R2_RFV33 FG_P1_CT1 WCAN Phế ph m khác / Other waste Qùa tặng khách hàng Kg 11,578 11,578 - Cái - - - Cái - - - Unifrom Wifi Đồng ph c công nhân viên / Unifrom RCV Cái 84 84 - WCS_00003_Gas khí / Gas Kg - - - WCS_00001_OilFacto ry ầ nhờn / Oil forklift, Generator Lít - - - G_Gift T066_Wifi Phụ lục : ĐỐI CHIẾU SỐ DƢ CỦA TỪNG TÀI KHOẢN TRÊN BIÊN BẢN KIỂM KÊ VÀ SỐ SÁCH KẾ TOÁN Client: Date: Detail: ABC Co,LTD 30.11.2015 Inventory ĐỐI CHIẾU SỐ DƯ VÀ TỪNG TÀI KHOẢN TRÊN BIÊN BẢN KIỂM KÊ VÀ SỐ SÁCH KẾ TOÁN Total (per client) Total (per AICA) 152 29,432,523,393 29,432,523,393 - 153 492,347,595 492,347,595 - 154 - - - 155 25,626,585,443 25,626,585,443 - 156 - - - Account ARP: Diff There are not different between client and AICA phụ lục SỔ CÁI CHI TIẾT MỘT VÀI TÀI KHOẢN KHO TẠI CÔNG TY ABC số tk kho 15211 Values Ngày 42065 42083 42095 42100 42128 42135 TK đối ứng Sum of Nợ S m of Có Số CT Diễn giải Số hiệu MNK1503001 Nhập nguyên liệu TK 10031598674, Invoice 003/15: 105,869 USD,TG: 21,458 - Import material 15211 3312 969,901,600 MNK1503002 Nhập nguyên liệu TK 10033673706, Invoice 004/15: 154,162.80 USD,TG: 21,340 - Import material 15211 3312 1,736,222,400 MNK1504001 Nhập nguyên liệu TK 10034978370, Invoice 005/15: 151,069 USD,TG: 21,480 - Import material 15211 3312 1,941,792,000 MNK1504002 Nhập nguyên liệu TK 10035508745, Invoice 006/15: 99,681.4 USD,TG: 21,550 - Import material 15211 3312 1,363,684,000 MNK1505001 Nhập nguyên liệu TK 10038451346, Invoice 008/15: 327,150 USD,TG: 21,550 - Import material 15211 3312 3,509,870,400 MNK1505002 Nhập nguyên liệu TK 10039564980, Invoice 010/15: 337,200.50 USD,TG: 21,550 - Import material 15211 3312 2,741,289,600 42142 42149 42160 42167 42173 42199 MNK1505003 Nhập nguyên liệu TK 10040448575, Invoice 009/15: 327,150 USD,TG: 21,750 - Import material 15211 3312 3,539,160,000 MNK1505004 Nhập nguyên liệu TK 10041443082, Invoice 011/15: 240,336.00 USD,TG: 21,770 - Import material 15211 3312 3,542,414,400 MNK1506001 Nhập nguyên liệu TK 10042874366, Invoice 012/15: 295,405.70 USD,TG: 21,780 - Import material 15211 3312 4,233,160,800 MNK1506002 Nhập nguyên liệu TK 10043768443, Invoice 013/15: 206,051.50 USD,TG: 21,780 - Import material 15211 3312 2,264,248,800 MNK1506003 Nhập nguyên liệu TK 10043751945, Invoice 015/15: 39,157.80 USD,TG: 21,780 - Import material 15211 3312 492,228,000 MNK1506004 Nhập nguyên liệu TK 10044475211, Invoice 014/15: 186,987.60 USD,TG: 21,760 - Import material 15211 3312 3,540,787,200 MNK1507001 Nhập nguyên liệu TK 10047557764, Invoice 016/15: 144,837.90 USD,TG: 21,835 - Import material 15211 3312 888,247,800 42205 42214 42215 42219 42234 42240 MNK1507002 Nhập nguyên liệu TK 10048239590, Invoice 017/15: 222,318.00 USD,TG: 21,850- Import material 15211 3312 3,555,432,000 MNK1507003 Nhập nguyên liệu TK 10048245831, Invoice 018/15: 153,034.20 USD,TG: 21,850- Import material 15211 3312 888,858,000 MNK1507005 Nhập nguyên liệu TK 10049445616, Invoice 020/15: 198,757.10 USD,TG: 21,840 - Import material 15211 3312 3,158,937,600 MNK1507007 Nhập nguyên liệu TK 10049541936, Invoice 021/15: 107,415.90 USD,TG: 21,840 - Import material 15211 3312 888,451,200 MNK1508001 Nhập nguyên liệu TK 10049998115, Invoice 023/15: 137,103.40 USD,TG: 21,840 - Import material 15211 3312 1,382,035,200 MNK1508003 Nhập nguyên liệu TK 10051831021, Invoice 025/15: 273,688.20 USD,TG: 22,106 - Import material 15211 3312 3,597,088,320 MNK1508004 Nhập nguyên liệu TK 10052645423, Invoice 026/15: 148,410.90 USD,TG: 22,547 - Import material 15211 3312 1,834,423,920 42247 42254 42258 42263 42275 MNK1508006 Nhập nguyên liệu TK 10053483511, Invoice 028/15: 345,747.60 USD,TG: 22,500 - Import material 15211 3312 3,661,200,000 MNK1509001 Nhập nguyên liệu TK 10054216175, Invoice 029/15:259,740.00 USD,TG: 22,500 Import material 15211 3312 3,661,200,000 MNK1509002 Nhập nguyên liệu TK 10054223396, Invoice 030/15: 194,634.90 USD,TG: 22,500 - Import material 15211 3312 2,745,900,000 MNK1509003 Nhập nguyên liệu TK 10054884605, Invoice 031/15: 289,928.70 USD,TG: 22,500 - Import material 15211 3312 2,745,900,000 MNK1509004 Nhập nguyên liệu TK 10054900565, Invoice 032/15: 261,055.80 USD,TG: 22,500 - Import material 15211 3312 2,745,900,000 MNK1509005 Nhập nguyên liệu TK 10055416266, Invoice 033/15: 93,493.80 USD,TG: 22,530 - Import material 15211 3312 1,833,040,800 MNK1509007 Nhập nguyên liệu TK 10056868276, Invoice 035/15: 181,737.00 USD,TG: 22,510 - Import material 15211 3312 915,706,800 42278 42279 42293 42298 42311 42338 Grand Total MNK1509008 Nhập nguyên liệu TK 10056869341, Invoice 036/15:233,734.50 USD,TG: 22,510 Import material 15211 3312 4,578,534,000 MNK1510001 Nhập nguyên liệu TK 10057494010, Invoice 038/15:99,646.16 USD,TG: 22,510 Import material 15211 3312 1,013,941,791 MNK1510002 Nhập nguyên liệu TK 10057578732, Invoice 037/15: 99,136.70 USD,TG: 22,510 - Import material 15211 3312 1,322,687,600 MNK1510004 Nhập nguyên liệu TK 10059282801, Invoice 040/15: 47,274.56 USD,TG: 22,340 - Import material 15211 3312 789,942,400 MNK1510005 Nhập nguyên liệu TK 10059889760, Invoice 041/15: 51,153.13 USD,TG: 22,340 - Import material 15211 3312 211,161,478 MNK1511001 Nhập nguyên liệu TK 10061577025, Invoice 042/15:193,016.14 USD,TG: 22,340 Import material 15211 3312 2,848,038,580 MNK1511003 Nhập nguyên liệu TK 10065239031, Invoice 044/15:93,289.20 USD,TG: 22,530 Import material 15211 3312 1,493,739,000 76,635,125,689 SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1532 Values Ngày 42045 42082 Số CT MNK1502001 MND1503015 42140 MND1505008 42338 MND1511026 MNK1511002 Grand Total i n giải Nhập kh ng yên liệ TK 100303648911, Invoice 001/15: 71,664.35 USD,TG: 21,458 - Import material, tool HĐ 0000005 Sửa chữa lăn máy " Soudronic" - Buy of roller head discon without profile HĐ 0004556 M a xe nâng tay - Buy of hand lift HĐ 0000126 Sửa chữa lăn máy " Soudronic" - Buy of roller head discon without profile Nhập kh ng yên liệ TK 10065237406, Invoice 043/15:46,667.98 USD,TG: 22,530 Import material, tool Số hiệ TK đối ng S m of Nợ S m of Có 1532 3312 447,599,502 3333 49,167,477 1532 3311 143,404,000 1532 3311 7,200,000 1532 3311 157,902,000 1532 3312 96,565,608 3333 9,622,272 911,460,859 SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN 15618 Values Ngày Số CT 42038 MND1502002 MND1502003 MND1502004 XNB1502068 42258 MND1509008 42277 XNB1509133 Grand Total i n giải HĐ 0011827 M a thực ph m, q biế Co.op mart - Goods, gift HĐ 0011826 M a thực ph m, q biếu Co.op mart - Goods, gift HĐ 0011828 M a thực ph m, q biế Co.op mart Goods, gift X ất kho q tết cho khách hàng Use of gift HĐ 0001081 Mua bánh trung thu- Moon cake gift X ất kho 29 q trung thu cho khách hàng - Use of gift Số hiệ TK đối ng S m of Nợ S m of Có 15618 3311 31,955,455 15618 3311 1,625,905 15618 3311 7,237,091 15618 64273 - 15618 3311 17,663,636 15618 64273 - 17663636 58,482,087 58482087 40818451 Phụ lục 7: BIẾN ĐỘNG NGUYÊN VẬT LIỆU Clien t: Date : Deta il: ABC Co,LTD 30.11.2015 Inventory BIẾN ĐỘNG NGUYÊN VẬT LIỆU Opening balance Item ID B_RF V7D/ GT1 B_RF V33/ GT1 B_RF V32/ GT1 B_RF V9A B_RF V008 E/GT B_RF V021 B/GT B_RF V007 E/GT B_RF V013 /GT1 B_PL -GT1 ItemName Thép tráng thiếc, mặt phủ sơn hoa văn,TP0.17x922( W)X830 RFV7C/GT1 Thép thiếc, mặt phủ sơn in hoa văn (TP 0.16 x922 (W)x 830MM Thép thiếc, mặt phủ sơn in hoa văn (TP 0.16 x922 (W)x 830MM Thép thiếc, mặt phủ sơn in hoa văn (TP 0.16 x922 (W)x 830MM Thép thiếc, mặt phủ sơn in hoa văn (TP 0.16 x922 (W)x 830MM Thép tráng thiếc, mặt phủ sơn hoa văn,TP 0.16x922(W)X83 RFV021B Thép tráng thiếc, mặt phủ sơn hoa văn,TP0.16x922( W)X830 RFV007E Thép thiếc, mặt phủ sơn in hoa văn (TP 0.16 x922 (W)x 830MM Thép thiếc, mặt phủ chống rỉ sét (TP0.17 x 922(W)x 830MM PL-GT Uni t Na me Unit Total Tấ m - Tấ m Tấ m Tấ m Tấ m Increase Decrease Ending balance End Unit End Balan Cost ce Balance P_U P_T S_U - 4,000 199,14 8,692 4,000 199,148,692 - - 90,0 00 4,364,253, 763 464,0 00 23,384 ,319,2 31 465,8 00 23,259,479,7 35 88,20 4,489,0 93,259 208, 307 10,095,96 5,433 605,6 86 30,726 ,236,0 66 740,3 07 37,118,143,5 47 73,68 3,704,0 57,952 - 400,0 00 19,795 ,959,1 75 324,0 10 16,004,815,8 84 75,99 3,791,1 43,291 - 21,54 1,109, 921,32 21,54 1,109,921,32 - - 1,050, 784,10 20,39 1,050,784,10 - - 4,000 206,055 ,380 - - 1,598 71,431, 265 - - Tấ m - - 20,39 Tấ m - - 4,000 206,05 5,380 - 1,014, 013,78 20,27 - - Tấ m - - 20,27 Tấ m 1,59 71,431,26 - S_T - 1,014,013,78 - B_CT 1/GT Thép tráng thiếc, mặt phủ chất chống rỉ sét Tấ m 400 18,324,68 - - 400 18,324,688 - - TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Sách Kiểm toán, Khoa kế toán – Kiểm toán, trƣờng Đại học kinh tế TP.HCM, NXB Lao động xã hội, 2009 [2] Giáo trình kế tốn tài 2, khoa Kế tốn – Kiểm toán, trƣờng Đại học kinh tế TP.HCM, 2008 [3] Bộ tài chính, Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam [4] Bộ tài chính, Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam ... mục hàng tồn kho 14 2.4 Quy trình Kiểm tốn Báo cáo tài công ty khách hàng ABC 20 2.4.1 Các yêu cầu chuẩn mực kiểm toán 20 2.4.2 Quy trình kiểm tốn Báo cáo tài cơng ty khách hàng ABC. .. yếu Báo cáo tài chính, việc kiểm tốn phần hành quan trọng Vì đó, tơi định chọn đề tài : ? ?Quy trình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty khách hàng ABC – Minh hoạ kiểm toán kho? ??n mục Hàng tồn kho? ?? 1.2 Mục. .. nghiên cứu: - Mô tả quy trình kiểm tốn Báo cáo tài cơng ty TNHH AICA Việt Nam thực công ty khách hàng ABC - Minh hoạ chi tiết kiểm toán kho? ??n mục Hàng tồn kho công ty khách hàng ABC - Đề xuất ý kiến,