Bài giảng Thực hành thiết kế sổ kế toán - Chương 3 trình bày những nội dung về nhật ký chung và sổ cái. Nội dung trình bày trong chương gồm có: Khái niệm, đặc điểm, các loại sổ, kết cấu sổ, mối quan hệ giữa các loại sổ. Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm chi tiết.
Giảng viên: TS Đỗ Thị Tuyết Lan Chương – Nội dung I Vấn đề chung: 11 Khái niệm 12 Đặc điểm II Nội dung tổ chức 21 Các loại sổ 22 Kết cấu sổ 23 Mối quan hệ loại sổ 108 C3.Nhật ký-Sổ I Vấn đề chung 11 Khái niệm ……………………… ……………………… ……………………… C3.Nhật ký-Sổ 109 I Vấn đề chung 12.Đặc trưng: Đối chiếu số liệu Nhật ký-Sổ Tổng số tiền Tổng số tiền vế Nợ TK = phần nhật ký phần sổ Tổng số dư vế Nợ tài khoản = C3.Nhật ký-Sổ = Tổng số tiền vế Có TK phần sổ Tổng số dư vế Có tài khoản 110 II.NỘI DUNG TỔ CHỨC C3.Nhật ký-Sổ 21.Các loại sổ 22.Kết cấu sổ 23.Mối quan hệ sổ 111 21.Các loại sổ C3.Nhật ký-Sổ Sổ tổng hợp • Nhật ký – Sổ Sổ chi tiết • Các loại sổ theo yêu cầu quản lý chi tiết 112 22 Kết cấu sổ Đơn vị:…………………… Mẫu số S01-DN Địa chỉ:………………… (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) NHẬT KÝ – SỔ CÁI Năm: ……… Chứng từ Thứ tự dòng Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C D Diễn giải E Số tiền phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có F G TK Thứ tự dòng H TK TK TK TK TK Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 10 11 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Người ghi sổ (Ký, họ tên) 113 C3.Nhật ký-Sổ Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 23 Mối quan hệ sổ Trình tự ghi sổ: Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại NHẬT KÝ-SỔ CÁI BÁO CÁO TÀI CHÍNH 114 C3.Nhật ký-Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bài tập 3.1 Số dư sổ ngày 30/6 tài khoản Shop thời trang Hồng Hoa gồm: TK 111 11.520.000đ TK 333 11.460.000đ TK 112 273.400.000đ TK 334 22.170.000đ TK 153 3.850.000đ TK 341 200.000.000đ TK 156 128.900.000đ TK 411 500.000.000đ TK 211 784.000.000đ TK 414 24.740.000đ TK 214 245.300.000đ TK 421 104.155.000đ TK 331 93.845.000đ C3.Nhật ký-Sổ 115 Bài tập 3.1 (tt) Sổ chi tiết người bán gồm: – Phải trả Công ty Legamex: 43.890.000đ – Phải trả Công ty May Phương Đông: 19.360.000đ – Phải trả Xí nghiệp Vinabiz: 45.595.000đ – Ứng trước Xí nghiệp May Nhà Bè: 15.000.000đ Các nghiệp vụ phát sinh tháng 7/17: 1) Giấy báo nợ NH 1248/dn5/acb ngày 2/7: trả tiền Xí nghiệp Vinabiz 45.595.000đ theo hóa đơn AA0231/17E ngày 1/6 C3.Nhật ký-Sổ 116 Bài tập 3.1 (tt) 2) Phiếu chi 292/c ngày 3/7: chi mua nút sửa áo cho khách 430.000đ 3) Phiếu xuất kho 27/cc ngày 6/7: xuất công cụ phục vụ bán hàng 856.000đ 4) Phiếu thu 97/t ngày 10/7: thu tiền bán hàng hóa 17.600.000đ (bao gồm VAT 10%) 5) Giấy báo nợ NH 1295/dn5/acb ngày 11/7: nộp thuế 11.460.000đ 6) Giấy báo có NH 1772/dn5/acb ngày 15/7: thu tiền bán hàng hóa 56.760.000đ (bao gồm VAT 10%) C3.Nhật ký-Sổ 117 Bài tập 3.1 (tt) 7) Hóa đơn BB0127/17E ngày 15/7: nhập kho hàng hóa từ Xí nghiệp May Nhà Bè giá chưa thuế 31.500.000đ, VAT 10%, đính kèm PNK63/N ngày 15/7 8) Phiếu thu 98/t ngày 16/7: rút tiền ngân hàng 40.000.000đ 9) Phiếu chi 293/c ngày 16/7: chi tiền lãi cho thành viên góp vốn 50.000.000đ 10) Giấy báo nợ NH 1348/dn5/acb: trả tiền điện theo hóa đơn AB0596345/17E ngày 16/7 số tiền 7.172.000đ (gồm VAT 10%) 11) Giấy báo có NH 1988/dn5/acb ngày 18/7: thu tiền bán hàng 95.920.000đ (gồm VAT 10%) C3.Nhật ký-Sổ 118 Bài tập 3.1 (tt) 12) Phiếu chi 294/c ngày 18/7: nộp tiền điện thoại theo hóa đơn AC046551/17E, số tiền 2.398.000đ (gồm VAT 10%) 13) Giấy báo nợ NH 1522/dn5/acb ngày 20/7: trả lương vào tài khoản thẻ nhân viên 22.170.000đ 14) Phiếu thu 98/t ngày 21/7: thu tiền bán hàng hóa 19.800.000đ (gồm VAT 10%) 15) Giấy báo nợ NH 1604/dn5/acb ngày 21/7: trả tiền Công ty Legamex theo hóa đơn BB0796/17E ngày 20/6 43.890.000đ C3.Nhật ký-Sổ 119 Bài tập 3.1 (tt) 16) Giấy báo có NH 2367/dn5/acb ngày 23/7: thu tiền bán hàng hóa 27.500.000đ (bao gồm VAT 10%) 17) Phiếu chi 295/c ngày 26/7: chi tiền thuê giữ xe 1.500.000đ 18) Giấy báo nợ NH 1724/17E ngày 30/7: trả lãi tiền vay 1.400.000đ, phí quản lý tài khoản 308.400đ 19) Phiếu kế toán ngày 30/7: – Phản ánh tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 15.630.000đ, nhân viên quản lý 6.540.000đ – Phản ánh khoản theo lương theo chế độ hành C3.Nhật ký-Sổ 120 Bài tập 3.1 (tt) 20) Phiếu kế tốn ngày 31/7: – Phản ánh hao mịn tài sản cố định 5.488.000đ – Tính giá vốn hàng hóa bán theo phương pháp giá bán lẻ với tỷ lệ lãi gộp 35% 21) Phiếu kế toán ngày 31/7: bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh cuối tháng YÊU CẦU: Ghi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (S07a-DN), Sổ tiền gửi ngân hàng (S08-DN), Nhật ký sổ tháng 7/17 C3.Nhật ký-Sổ 121 ... TK phần sổ Tổng số dư vế Có tài khoản 110 II.NỘI DUNG TỔ CHỨC C3.Nhật ký -Sổ 21.Các loại sổ 22.Kết cấu sổ 23. Mối quan hệ sổ 111 21.Các loại sổ C3.Nhật ký -Sổ Sổ tổng hợp • Nhật ký – Sổ Sổ chi tiết... 114 C3.Nhật ký -Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bài tập 3. 1 Số dư sổ ngày 30 /6 tài khoản Shop thời trang Hồng Hoa gồm: TK 111 11.520.000đ TK 33 3 11.460.000đ TK 112 2 73. 400.000đ... năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Người ghi sổ (Ký, họ tên) 1 13 C3.Nhật