Bài giảng Quản trị Ngân hàng thương mại - Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng trình bày khái niệm và quy trình của từng hình thức cấp tín dụng; sự khác nhau giữa các hình thức cấp tín dụng; ví dụ minh họa về từng hình thức cấp tín dụng.
Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng BÀI CÁC NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG Hướng dẫn học Bài giới thiệu nghiệp vụ tín dụng theo hình thức cấp tín dụng ngân hàng thương mại Sinh viên cần hiểu khái niệm, quy trình ưu nhược điểm nghiệp vụ, phân biệt khác hình thức cấp tín dụng Ngoài ra, sinh viên cần vận dụng nghiệp vụ để giải tình thực tế hoạt động cấp tín dụng ngân hàng Để học tốt này, học viên cần tham khảo phương pháp học sau: Học lịch trình môn học theo tuần, làm luyện tập đầy đủ tham gia thảo luận diễn đàn Đọc tài liệu: Giáo trình Quản trị Ngân hàng thương mại, PGS TS Phan Thị Thu Hà, NXB Giao thông vận tải Quản trị Ngân hàng thương mại (Commercial Bank Management), Peter S Rose, Nhà xuất Tài Sinh viên làm việc theo nhóm trao đổi với giảng viên trực tiếp lớp học qua email Trang Web môn học Nội dung Bài nêu khái niệm, quy trình, ưu nhược điểm hình thức cấp tín dụng ngân hàng, cho vay, chiết khấu, cho thuê, bảo lãnh bao toán Bài học minh hoạ hình thức ví dụ cụ thể để sinh viên vận dụng nhằm giải tình thực tế Mục tiêu Trình bày khái niệm quy trình hình thức cấp tín dụng Phân biệt khác hình thức cấp tín dụng Phân tích lấy ví dụ minh họa hình thức cấp tín dụng NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 43 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Tình dẫn nhập Cho vay theo hạn mức tín dụng Ngày 15/9/2012, doanh nghiệp A đề nghị vay vốn lưu động để thực phương án kinh doanh sản xuất quần áo may sẵn Có thông tin sau (đơn vị tiền: triệu đồng): Nhu cầu tài sản lưu động: 720 Vốn tự có phương án kinh doanh: 520 Thời hạn đề nghị vay: tháng Trả nợ gốc lãi lần đến hạn từ nguồn tiền hàng thu theo hợp đồng bán hàng với bên tiêu thụ Tài sản đảm bảo theo thẩm định ngân hàng: Một bất động sản: 400 Một động sản: 300 Theo sách tín dụng ngân hàng: Vốn tự có khách hàng tham gia vào phương án tối thiểu chiếm 50% nhu cầu tài sản lưu động Mức cho vay ngân hàng tối đa chiếm 50% giá trị tài sản chấp 60% giá trị tài sản cầm cố Khi thẩm định khách hàng, nhân viên tín dụng tập hợp thông tin sau: Các yếu tố tài chính, pháp lý, uy tín, tính hợp lý, nguồn trả nợ khả thi… phương án tốt, đáp ứng yêu cầu ngân hàng Trong hợp đồng thương mại, khoản phải trả cho phương án với thời hạn tháng 80 triệu đồng ; khoản phải thu phương án Với phương án trên, khách hàng đề nghị vay 200 triệu đồng Ngân hàng chấp nhận cấp hạn mức 200 triệu đồng thời hạn tháng Ngày 1/10/2005, khách hàng đề nghị giải ngân toàn hạn mức ngân hàng chấp nhận Ngân hàng xác định hạn mức tín dụng cho phương án 200 triệu đồng Đúng hay sai? Vì sao? Ngân hàng chấp nhận giải ngân hay sai? Vì sao? 44 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng 5.1 Phân loại tín dụng 5.1.1 Phân loại theo thời hạn tín dụng Phân chia theo thời hạn tín dụng có ý nghĩa quan trọng với ngân hàng, thời hạn liên quan mật thiết đến tính an tồn sinh lời tín dụng khả hồn trả khách hàng Tuy nhiên, việc xác định thời hạn có tính chất tương đối nhiều khoản cho vay khơng xác định trước xác thời hạn Căn vào thời hạn tín dụng, tín dụng phân thành: Tín dụng ngắn hạn: Có thời hạn từ 12 tháng trở xuống, thường dùng để tài trợ cho tài sản ngắn hạn doanh nghiệp nhu cầu tiêu dùng có giá trị nhỏ cá nhân Tín dụng trung hạn: Có thời hạn từ năm đến năm, thường dùng để tài trợ cho tài sản cố định phương tiện vận tải, số trồng, vật nuôi, trang thiết bị nhanh hao mịn nhu cầu tiêu dùng có giá trị lớn cá nhân Tín dụng dài hạn: Có thời hạn năm, thường dùng để tài trợ cho cơng trình xây dựng nhà cửa, sân bay, cầu, đường, máy móc thiết bị có giá trị lớn, nhu cầu tiêu dùng có giá trị lớn cá nhân Đây tài sản sử dụng lâu dài Tỷ trọng tín dụng ngắn hạn ngân hàng thương mại thường cao tín dụng trung dài hạn, ngân hàng chủ yếu có nguồn vốn kỳ hạn ngắn nên tập trung tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn khách hàg Tín dụng trung dài hạn thường có tỷ trọng thấp rủi ro cao hơn, nguồn vốn đắt khan Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ kỳ hạn tính ổn định nguồn vốn, khả quản lý khoản ngân hàng, khả dự báo dự phòng rủi ro trung dài hạn… 5.1.2 Phân loại theo hình thức tài trợ Theo hình thức tài trợ, tín dụng chia thành cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu bao tốn Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo ngân hàng giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi Cho vay hình thức cấp tín dụng chủ yếu ngân hàng Cho vay thường định lượng theo tiêu: doanh số cho vay kỳ dư nợ cuối kỳ Doanh số cho vay kỳ tổng số tiền mà ngân hàng cho vay kỳ Dư nợ cuối kỳ số tiền mà ngân hàng cho vay vào thời điểm cuối kỳ Trên bảng cân đối kế toán, cho vay thể hình thức dư nợ cho vay Một số ngân hàng thường ghi giảm dư nợ phần trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chiết khấu việc mua ngân hàng mua giấy tờ có giá người thụ hưởng trước đến hạn toán với giá nhỏ giá trị giấy tờ có giá thời điểm đáo hạn Giá chiết khấu (hay mua ngân hàng) phụ thuộc vào mệnh giá giấy tờ có giá, thời gian đáo hạn lại lãi suất thị trường, khơng phụ thuộc vào lãi suất giấy tờ có giá NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 45 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Cho thuê tài việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thỏa thuận định Trong thời gian thuê, khách hàng phải trả gốc lãi cho ngân hàng hình thức tiền th Trên bảng cân đối kế tốn, dư nợ cho thuê ghi với giá trị giá trị tài sản cho thuê trừ phần thu gốc tiền thuê ngân hàng thu Bảo lãnh ngân hàng việc ngân hàng cam kết với bên nhận bảo lãnh việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết; khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho ngân hàng bảo lãnh theo thỏa thuận Mặc dù xuất tiền ra, ngân hàng cho phép khách hàng sử dụng uy tín để tăng thu nhập Số dư bảo lãnh ghi vào tài khoản ngoại bảng, giá trị mà ngân hàng cam kết trả thay khách hàng Phần giá trị bảo lãnh ngân hàng phải trả thay cho khách hàng ghi vào tài sản nội bảng (mục dư nợ cho vay tính lãi hạn) Bao tốn hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ Khi bán khoản phải thu cho ngân hàng, người bán hàng chuyển quyền sở hữu khoản phải thu cho ngân hàng thực bao toán, cách định ngân hàng có tất quyền liên quan đến khoản phải thu Theo đó, ngân hàng có quyền nhận khoản tốn người mua với số tiền nhận nợ hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ, bao tốn miễn truy địi, ngân hàng cịn phải chịu tổn thất người mua không trả số tiền nhận nợ Thơng thường, người mua thơng báo việc bán khoản phải thu, phải chuyển tiền trả cho ngân hàng đến hạn toán 5.1.3 Phân loại theo hình thức đảm bảo Theo hình thức đảm bảo, tín dụng chia thành tín dụng khơng có đảm bảo (tín chấp) tín dụng có đảm bảo tài sản (dưới hình thức chấp cầm cố) Về nguyên tắc, khoản tín dụng ngân hàng có đảm bảo Tuy nhiên, ngân hàng nhận làm đảm bảo tài sản mà ngân hàng bán để thu hồi nợ khách hàng không trả nợ Cam kết đảm bảo cam kết người nhận tín dụng việc dùng tài sản mà sở hữu sử dụng (đối với quyền sử dụng đất), có quyền sở hữu/sử dụng (đối với tài sản hình thành từ vốn vay), tài sản người thứ ba, để trả nợ cho ngân hàng Khi cấp tín dụng dựa cam kết đảm bảo, ngân hàng khách hàng phải ký hợp đồng bảo đảm Trong trình quản lý tín dụng, ngân hàng thường xun kiểm tra, đánh giá tình trạng tài sản đảm bảo (quyền sở hữu, giá trị thị trường, khả bán lại thị trường, khả tài người bảo lãnh…), giám sát việc vận hành, bảo dưỡng tài sản đảm bảo Tín dụng khơng cần tài sản đảm bảo cấp cho khách hàng có uy tín, thường khách hàng có mối quan hệ tín dụng thường xuyên, thu nhập ổn định, tình hình tài 46 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng vững mạnh, xảy tình trạng nợ nần dây dưa, vay tương đối nhỏ so với tổng tài sản khách hàng Các khoản cho vay theo thị Chính phủ, cho vay tổ chức tài lớn, cơng ty lớn, khoản cho vay thời gian ngắn mà ngân hàng có khả giám sát việc bán hàng… khơng cần tài sản đảm bảo 5.1.4 Phân loại theo rủi ro Các khoản cho vay cần phân loại theo mức độ rủi ro (hay khả thu hồi nợ) để ngân hàng áp dụng biện pháp quản lý phù hợp Để phân loại theo rủi ro, ngân hàng cần xây dựng để đánh giá xếp loại rủi ro Thông thường, ngân hàng thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng nội để đánh giá phân loại nợ theo thang bậc khác Một số ngân hàng lớn phân chia tín dụng theo 10 thang bậc rủi ro theo dấu hiệu rủi ro từ thấp đến cao Phân loại tín dụng theo rủi ro giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại chất lượng tín dụng, làm sở để quản lý cách thích hợp khoản cho vay hành, cấp tín dụng bổ sung cho khách hàng, trích lập dự phịng cho khoản tín dụng có rủi ro cao Thơng thường, ngân hàng phân loại tín dụng thành nhóm sau: 5.1.5 Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ ngân hàng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn, cam kết ngoại bảng ngân hàng đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Các khoản nợ ngân hàng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ, cam kết ngoại bảng ngân hàng đánh giá khách hàng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết có dấu hiệu suy giảm khả thực cam kết Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ ngân hàng đánh giá khơng có khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn (có khả tổn thất), cam kết ngoại bảng ngân hàng đánh giá khách hàng khơng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ ngân hàng đánh giá có khả tổn thất cao, cam kết ngoại bảng mà khả khách hàng không thực cam kết cao Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: Các khoản nợ ngân hàng đánh giá khơng cịn khả thu hồi, vốn, cam kết ngoại bảng mà khách hàng không khả thực nghĩa vụ cam kết Phân loại khác Theo ngành kinh tế (công, nông nghiệp…) Theo đối tượng tín dụng (tài sản lưu động, tài sản cố định) Theo mục đích (cho vay sản xuất, cho vay tiêu dùng…) NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 47 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Các cách phân loại cho thấy tính đa dạng chun mơn hóa cấp tín dụng ngân hàng Với xu hướng đa dạng, ngân hàng mở rộng phạm vi tài trợ song trì lĩnh vực mà ngân hàng có lợi Ví dụ, Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, bên cạnh việc đa dạng hóa ngành tài trợ, tập trung tài trợ cho lĩnh vực nông nghiệp nông thôn Cách phân loại cho phép ngân hàng theo dõi rủi ro khả sinh lợi gắn liền với lĩnh vực tài trợ, để có sách lãi suất, đảm bảo, hạn mức sách mở rộng phù hợp 5.2 Cho vay 5.2.1 Thấu chi Thấu chi nghiệp vụ qua ngân hàng cho phép người vay chi trội (vượt) số dư tiền gửi toán đến giới hạn định khoảng thời gian xác định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Số dư tiền gửi toán Số dư tiền gửi toán Vay ngân hàng Hạn mức thấu chi Thời gian Hình 5.1: Cho vay thấu chi Để thấu chi, khách hàng cần làm đơn xin ngân hàng hạn mức thấu chi thời gian thấu chi (có thể phải trả phí cam kết cho ngân hàng) Trong trình hoạt động, khách hàng ký séc, lập ủy nhiệm chi, mua thẻ… vượt số dư tiền gửi để chi trả (song hạn mức thấu chi) Khi khách hàng có tiền nhập tài khoản tiền gửi ngân hàng thu nợ gốc lãi Số tiền lãi mà khách hàng phải trả tính theo cơng thức: Lãi suất thấu chi × Thời gian thấu chi × Số tiền thấu chi Các khoản chi hạn mức thấu chi chịu lãi suất phạt bị đình sử dụng hình thức Thấu chi dự sở thu chi khách hàng không phù hợp thời gian quy mô Thời gian số lượng tiền dùng để tốn cịn thiếu dự đốn dựa vào ngân quỹ, song khơng xác Do vậy, hình thức cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trình tốn nhanh chóng, chủ động, kịp thời Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn khơng có tài sản đảm bảo, cấp cho doanh nghiệp lẫn cá nhân vài ngày tháng, vài tháng năm, dùng để trả lương, chi khoản phải nộp, mua hàng… Hình thức nhìn chung sử dụng khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn kỳ thu nhập ngắn 48 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng 5.2.2 Cho vay theo hạn mức Để đầu tư vào tài sản lưu động, doanh nghiệp thường phải vay vốn ngắn hạn từ ngân hàng nhiều lần năm, khách hàng ngân hàng thường gặp số vấn đề sau: Trong năm, khách hàng có nhu cầu vay - trả nhiều lần, nhiên, số dư nợ kỳ vay - trả tương đối ổn định dự tính trước (hạn mức khách hàng) Khách hàng muốn ngân hàng cam kết đảm bảo nhu cầu tín dụng, để việc vay mượn nhanh chóng chắn Ngân hàng muốn biết trước nhu cầu tín dụng khách hàng để chuẩn bị nguồn vốn Nếu ngân hàng áp dụng cho vay lần, lần “vay-trả nợ”, khách hàng phải làm đơn đề nghị, trình bày dự án sử dụng vốn vay Ngân hàng phải phân tích khách hàng, ký hợp đồng tín dụng, xác định quy mô cho vay, tài sản đảm bảo… tốn thời gian công sức ngân hàng khách hàng Đó nguyên nhân việc ngân hàng cho vay theo hạn mức Cho vay theo hạn mức nghiệp vụ theo ngân hàng thoả thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng khoảng thời gian cho vay theo hạn mức tín dụng Như vậy, cấp hạn mức, ngân hàng cam kết cho vay khách hàng đủ điều kiện Hạn mức tín dụng mức dư nợ vay tối đa trì thời hạn định (thường năm) mà ngân hàng khách hàng thoả thuận hợp đồng hạn mức Hạn mức tín dụng cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn Hạn mức duyệt kỳ Dư nợ Dư nợ kỳ Thời gian Hình 5.2: Cho vay theo hạn mức duyệt kỳ Hạn mức tín dụng cấp sở nhu cầu vốn để thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vay vốn khách hàng Ngân hàng ước lượng hạn mức tín dụng doanh nghiệp sau: Đối với vay ngắn hạn để dự trữ hàng hóa, ngun nhiên liệu có tính thời vụ\ Xác định nhu cầu dự trữ hợp lý cao kỳ: Bước Dự trữ thực tế cao kỳ trước sau loại trừ dự trữ bất hợp lý (hàng phẩm chất, chậm luân chuyển, hàng ko thuộc đối tượng cho vay…) Xác định dự trữ cao hợp lý kỳ này: Bước Dự trữ cao hợp lý kỳ trước + Δ dự trữ (do giá hàng hóa thay đổi) + Δ dự trữ (do kế hoạch thay đổi sản lượng tiêu thụ) Xác định hạn mức tín dụng cao kỳ: Bước NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Dự trữ cao hợp lý kỳ - Vốn chủ sở hữu nguồn khác dùng để tài trợ cho hàng dự trữ 49 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Đối với vay ngắn hạn để dự trữ hàng hóa, nguyên nhiên liệu khơng có tính thời vụ Bước 1: Xác định nhu cầu dự trữ hàng hóa, ngun nhiên liệu bình qn kỳ: Nhu cầu dự trữ hàng hóa bình quân kỳ Doanh số bán hàng tính theo giá vốn kỳ = Vịng quay hàng hóa dự trữ kỳ Vịng quay tính dựa doanh số bán hàng kỳ trước: Vịng quay hàng hóa dự trữ kỳ trước Doanh số bán hàng tính theo giá vốn kỳ trước = Dự trữ hàng hóa bình qn kỳ trước Bước 2: Xác định nhu cầu tín dụng: Nhu cầu vay ngắn hạn ngân hàng = Nhu cầu dự trữ hàng hóa bình qn kỳ - Vốn chủ sở hữu nguồn khác dùng để tài trợ cho hàng dự trữ bình quân Đối với tín dụng trung dài hạn Nhu cầu vay ngân hàng = Nhu cầu đầu tư dự án Vốn chủ sở hữu nguồn khác dùng để tài trợ Nếu doanh nghiệp chưa vay ngân hàng, ngân hàng cho vay nhu cầu vừa tính Nếu vay ngân hàng số tiền vay thêm là: Số tiền vay thêm = Nhu cầu vay ngắn hạn ngân hàng - Dư nợ đến thời điểm xin vay Trong kỳ, khách hàng thực vay trả nhiều lần, song dư nợ khơng vượt q hạn mức tín dụng Mỗi lần vay, khách hàng cần trình bày phương án sử dụng tiền vay, nộp chứng từ chứng minh mua hàng hóa dịch vụ nêu yêu cầu vay Sau kiểm tra tính chất hợp pháp hợp lệ chứng từ, ngân hàng phát tiền cho khách hàng Đây hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào trình sản xuất kinh doanh (ngân hàng cam kết cho vay, thời gian xét duyệt cho lần vay nhanh, đảm bảo tiền vay thuận tiện) Đối với khách hàng có uy tín, ngân hàng thu nợ khách hàng có thu nhập, không định kỳ hạn nợ cụ thể cho lần vay, tạo điều kiện chủ động quản lí ngân quỹ cho khách hàng Ví dụ tính hạn mức tín dụng: Cơng ty thương mại Sao Mai muốn xin hạn mức vay vốn lưu động ngân hàng NN&PTNT X 18 tỷ đồng Cơng ty trình báo cáo tài gần (số dư bình quân năm, đơn vị tính: tỷ đồng): 50 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng TÀI SẢN Số dư NGUỒN VỐN Số dư TSLĐ 32,5 Nợ phải trả 22,5 - Vốn tiền 0,5 - Các khoản phải trả 10 - Các khoản phải thu - Vay ngắn hạn ngân hàng X 12,5 - Hàng dự trữ 30 TSCĐ 90 Vốn chủ sở hữu 100 - Nguyên giá 250 - Hao mòn luỹ kế (160) Tổng Tài sản 122,5 Tổng Nguồn vốn 122,5 Doanh thu thuần: 190 Lợi nhuận sau thuế: 12,3 Hiện công ty vay ngân hàng theo phương thức cho vay lần Phương thức gây nhiều khó khăn cho công ty, nhu cầu vay phát sinh thường xuyên nên công ty đề nghị ngân hàng chuyển thành phương thức cho vay theo hạn mức Công ty trình phương án mở rộng dự trữ để tăng thêm doanh thu 10% năm sau Hãy phân tích đưa phán Biết vịng quay vốn lưu động năm sau công ty không thay đổi Đáp án: Phân tích Bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp, thấy năm doanh nghiệp dùng 100 tỷ đồng Vốn chủ sở hữu dùng để tài trợ cho TSCĐ (90 tỷ đồng) TSLĐ (10 tỷ đồng) Nguồn để tài trợ cho TSLĐ (32,5 tỷ đồng) gồm có VCSH (10 tỷ đồng), Tín dụng TM (10 tỷ đồng) Vay NH X (12,5 tỷ đồng) Năm sau: Công ty cần vay NH để tài trợ cho chi phí khơng cần tài trợ cho tồn chi phí năm mà cần đủ cho vòng quay vốn Vậy trước hết tính số vịng quay vốn năm (và vòng quay vốn năm sau): VVLĐ = Doanh thu / TSLĐ = 190 / 32,5 = 5,8 vòng Năm sau Doanh thu tăng 10% vịng quay VLĐ khơng thay đổi, nên doanh nghiệp cần lượng TSLĐ là: TSLĐ = (190 × 1,1) / 5,8 = 36,03 tỷ đồng Vậy nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp năm sau 36,03 tỷ đồng, doanh nghiệp có VCSH (10 tỷ đồng), Tín dụng thương mại (10 tỷ đồng), nên cần vay thêm NH 16,03 tỷ đồng NH xét đến tiêu tài ROA, ROE, vòng quay vốn, cấu vốn, khả tốn… lịch sử tín dụng doanh nghiệp để xem xét việc chuyển hình thức vay vốn từ cho vay lần sang cho vay theo hạn mức tín dụng Nếu hạn mức tín dụng duyệt 16,03 tỷ đồng 5.2.3 Cho vay lần Cho vay lần hình thức cho vay phổ biến ngân hàng Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay Ngân hàng phân tích khách hàng, thẩm định dự án ký hợp đồng cho vay, xác định mục đích, quy mơ NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 51 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất yêu cầu đảm bảo (nếu cần)… Mỗi vay tách biệt thành hồ sơ (khế ước nhận nợ) khác Theo kỳ hạn nợ hợp đồng, ngân hàng thu gốc lãi Nhu cầu vay ngân hàng = Nhu cầu vốn theo phương án sử dụng vốn vay - Vốn chủ sở hữu nguồn vốn khác tham gia vào phương án sử dụng vốn vay Trong đó: Nhu cầu vốn theo phương Nhu cầu vốn để thực = án sử dụng vốn vay phương án - Giá trị khoản mục chi phí khơng thuộc đối tượng tài trợ ngân hàng Nếu cho vay dựa giá trị tài sản đảm bảo: Số tiền vay ngân hàng ≤ Giá trị tài sản đảm bảo × Tỷ lệ cho vay giá trị tài sản đảm bảo Ngân hàng áp dụng cho vay lần khách hàng khơng có quan hệ tín dụng thường xuyên với ngân hàng độ tín nhiệm thấp, vay trung dài hạn Việc xét duyệt nhu cầu vay phát sinh làm khách hàng nhiều thời gian chi phí, chí bị lỡ hội kinh doanh cho thời gian xét duyệt lâu Tuy nhiên, hình thức cho vay lại giúp ngân hàng cập nhật thông tin khách hàng trước cấp tín dụng, quản lý nhu cầu vay theo hồ sơ riêng rẽ Ví dụ cho vay lần: Để thực kế hoạch kinh doanh quý III năm 2013, Doanh nghiệp Sao Khuê gửi hồ sơ vay vốn lưu động đến Ngân hàng M kèm kế hoạch kinh doanh Trong giấy đề nghị vay vốn doanh nghiệp, nhu cầu vay 500 triệu đồng Qua thẩm định hồ sơ vay vốn, ngân hàng xác định số liệu sau: Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào quý: 800 triệu đồng Chi phí trả lương nhân viên: 560 triệu đồng Chi phí quản lý kinh doanh chung: 120 triệu đồng Chi phí khấu hao nhà xưởng thiết bị: 240 triệu đồng Tổng số vốn lưu động tự có khách hàng: 720 triệu đồng Giá trị tài sản chấp: 700 triệu đồng Ngân hàng duyệt mức cho vay theo doanh nghiệp đề nghị không? Giả định ngân hàng có đủ nguồn vốn để thực cho vay doanh nghiệp, doanh nghiệp vay NH M để thực dự án NH cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp Đáp án: Nhu cầu vốn để thực phương án kinh doanh = 1.480 triệu đồng Vốn lưu động tự có = 720 tỷ đồng Nhu cầu vay vốn NH = 1480 – 720 = 760 triệu đồng 70% giá trị TSĐB = 490 triệu đồng Nếu cho vay 760 triệu đồng rủi ro 52 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Tài sản cho thuê tài động sản mua nước mua từ nước ngồi thơng qua hình thức nhập tài sản Các tài sản chủ yếu tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dây chuyền máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển… có tính chuyên dụng cao Nếu tài sản nhập khẩu, khách hàng thuê tài miễn thuế nhập khẩu, theo quy định Bộ Tài 5.4.2 Đặc điểm cho thuê tài Theo quy định Uỷ Ban Tiêu Chuẩn Kế Toán Quốc Tế (IASC), giao dịch coi cho thuê tài thoả mãn điều kiện: Quyền sở hữu tài sản thuê chuyển giao cho bên thuê thời hạn thuê kết thúc bên thuê toán đủ tiền thuê theo quy định Hợp đồng thuê có quy định bên thuê có quyền chọn mua tài sản theo giá tượng trưng thời hạn cho thuê kết thúc Thời hạn cho thuê chiếm phần lớn thời gian hữu dụng tài sản (trừ trường hợp tài sản cho thuê qua sử dụng) Giá trị khoản tiền thuê tối thiểu giá trị thị trường tài sản thời điểm ký hợp đồng thuê Theo NĐ16/2001/CP, giao dịch coi cho thuê tài thỏa mãn điều kiện sau: Khi hết thời hạn thuê, bên thuê quyền nhận quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thỏa thuận bên; Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại; Thời hạn thuê tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê; Tổng số tiền thuê tài sản phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng. Giữa cho thuê tài cho thuê hoạt động, có số điểm khác biệt sau: Tiêu thức Cho thuê tài Cho thuê hoạt động Chuyển quyền sở hữu bán cho bên th Có Khơng có Thời hạn th Ít 60% thời hạn sử dụng Rất ngắn so với thời hạn sử dụng Mức thu hồi vốn hợp đồng thuê Tiền thuê tương đương với số vốn đầu tư Tiền thuê nhỏ so với số vốn đầu tư Quyền huỷ ngang hợp đồng Không quyền huỷ ngang Được quyền huỷ ngang Trách nhiệm bảo trì, mua bảo hiểm trả thuế tài sản Bên thuê chịu Bên cho thuê chịu Trách nhiệm rủi ro Bên thuê chịu, kể rủi ro không họ gây Bên cho thuê chịu, trừ tổn thất gây bên thuê Cung ứng tài sản thuê Do bên thuê đặt hàng, giao nhận sử dụng tài sản Do bên cho thuê cung cấp Trích khấu hao Bên thuê trích Bên cho thuê trích NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 57 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng 5.4.3 Quy trình cho th tài Ngân hàng (bên cho thuê) (2) (4) (1) Khách hàng (bên thuê) Nhà cung cấp trang thiết bị (3) Hình 5.4: Quy trình cho thuê tài (1) Khách hàng làm đơn gửi ngân hàng nêu yêu cầu tài sản cần thuê, nêu yêu cầu quy cách, chất lượng tài sản th Sau phân tích dự án tình hình tài khách hàng, đồng ý, ngân hàng ký hợp đồng cho thuê tài với khách hàng; (2) Ngân hàng tìm kiếm nhà cung cấp để ký hợp đồng mua (hoặc người thuê định tìm kiếm nhà cung cấp); (3) Khách hàng gặp nhà cung cấp để nêu yêu cầu quy cách, chất lượng tài sản thuê, nhận tài sản thuê, kiểm soát chất lượng tài sản thuê Nhà cung cấp phải cam kết bảo hành cho ngân hàng; (4) Ngân hàng kiểm sốt tình hình sử dụng tài sản th, thu tiền thuê, thu hồi tài sản thấy người thuê vi phạm Ngân hàng mua tài sản người thuê cho thuê lại Trong trường hợp khách hàng có tài sản cố định song lại thiếu hụt ngân quỹ (để mua nguyên nhiên vật liệu, trả lương…), việc vay ngân hàng gặp khó khăn… Khách hàng bán tài sản cố định cho ngân hàng (lấy tiền) th tài lại tài sản Trong trường hợp này, ngân hàng tiến hành thẩm định kỹ giá trị tài sản, hiệu sử dụng tài sản, thời gian thuê lại… Tài sản phải phù hợp với yêu cầu bên cho thuê, thời gian th khơng q thời gian khấu hao cịn lại tài sản Ngân hàng thuê tài sản thuê, mua trả góp tài sản thuê Tuỳ theo yêu cầu cụ thể người thuê với ngân hàng, ngân hàng với người cung cấp mà ngân hàng thuê tài sản mua trả góp thuê Nếu khách hàng yêu cầu thuê với thời gian ngắn thời gian khấu hao tài sản, tài sản ngân hàng lại khó cho thuê lại, ngân hàng chọn hình thức th th Nếu có khó khăn nguồn vốn để mua tài sản cho th, ngân hàng sử dụng hình thức mua trả góp thuê 5.4.4 Những vấn đề chủ yếu Trong nghiệp vụ cho thuê, ngân hàng xuất tiền theo yêu cầu khách hàng với kỳ vọng thu đủ gốc lãi hết hạn hợp đồng thuê Khách hàng phải trả gốc lãi hình thức tiền thuê hàng kỳ Lãi suất thoả thuận bên cho thuê bên thuê, tính giá trị thuê (số tiền cho vay để mua tài sản) Lãi suất cố định thả nổi, tuỳ thuộc vào thoả thuận bên, vào sách bên cho thuê 58 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Ngồi tiền th, khách hàng cịn phải trả tiền trả trước, tiền ký quỹ, phí quản lý, phí mua lại phí bảo hiểm tài sản thuê Tiền ký quỹ khoản tiền mà bên thuê chuyển cho bên cho thuê để đảm bảo thực hợp đồng thuê Bên thuê nhận lại khoản tiền vào cuối thời hạn thuê theo thỏa thuận bên Tiền trả trước khoản tiền mà bên thuê toán trước phần giá trị tài sản thuê (thường 20%-30% giá trị tài sản bắt đầu thuê), phần lại bên cho thuê toán Tiền trả trước thực theo cách: (1) bên thuê trả tiền trả trước cho bên bán cần có chứng từ xác nhận, (2) bên thuê trả tiền trả trước cho bên cho thuê, sau bên cho thuê chuyển 100% giá mua cho bên bán Phí quản lý khoản tiền mà bên thuê toán cho bên cho thuê để bên cho thuê thực công tác dịch vụ hỗ trợ cho bên thuê Phí quản lý đựơc bên thỏa thuận đề cập hợp đồng thuê Chi phí mua lại khoản tiền mà bên thuê toán cho bên cho thuê vào cuối thời hạn thuê vào thời điểm mà bên thỏa thuận trước Bên cho thuê xuất hóa đơn theo giá trị phí mua lại để chuyển giao quyền sở hữu tài sản thuê cho bên thuê Phí bảo hiểm tài sản thuê khoản tiền mà bên thuê phải trả cho công ty bảo hiểm để đền bù cho tổn thất phát sinh thời gian thuê Người hưởng bảo hiểm bên cho thuê Thời gian bảo hiểm hợp đồng thuê có hiệu lực hết thúc hợp đồng Nếu kết thúc hợp đồng thuê tài trước hạn, khách hàng phải toán cho bên thuê số vốn gốc chưa trả, thuế VAT (vì theo Luật thuế Giá trị gia tăng Việt Nam, Thuế GTGT tài sản thuê tài khấu trừ), khoản lãi vay hạn (nếu có), phí mua lại khoản tiền phạt kết thúc hợp đồng trước hạn Tiền phạt kết thúc hợp đồng thuê trước hạn đề cập hợp đồng thuê Thời hạn cho thuê gồm hai phần: thời hạn thời hạn gia hạn thêm Thời hạn thời hạn người thuê không phép huỷ hợp đồng; thời hạn gia hạn thêm thời hạn ngân hàng cho người thuê tiếp tục thuê, người thuê mua lại, trả lại tài sản Đối với tài sản khó bán, khó cho thuê lại, thời hạn phải đảm bảo cho ngân hàng thu gốc lãi Ngân hàng không cam kết cung cấp dịch vụ bảo dưỡng tài sản, không chịu trách nhiệm thiệt hại tài sản cho thuê Tài sản thuê tài bên bên thuê sử dụng theo quy định bảo hành bảo trì nhà cung cấp Trường hợp tài sản bị hư hỏng, bên thuê phải thông báo cho bên bán để sử dụng dịch vụ bảo hành (nếu có) hỗ trợ việc sửa chữa tài sản Ngoài ra, bên th cịn phải thơng báo cho bên cho thuê công ty bảo hiểm để hưởng đền bù tổn thất theo cam kết hợp đồng bảo hiểm tài sản NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 59 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Lãi suất cho thuê thường cao bao gồm chi phí tìm kiếm người cung cấp, chi phí dàn xếp, phụ thuộc vào thời hạn thuê Ngồi ra, bên th cịn phải trả khoản phí khác phí quản lý, phí bảo hiểm, tiền ký quỹ… Ngân hàng có quyền thu hồi tài sản thấy người thuê không thực hợp đồng, song đồng thời ngân hàng phải có trách nhiệm cung cấp loại tài sản cần cho khách hàng phải bảo đảm chất lượng tài sản Ngân hàng gặp rủi ro khách hàng kinh doanh hiệu quả, lừa đảo khơng trả tiền th đầy đủ hạn Nhiều tài sản thuê mang tính đặc chủng, khó bán, khó cho th lại, thu hồi chi phí tháo dỡ cao… nên rủi ro cho thuê cao ngân hàng Do vậy, cho thuê, ngân hàng phải tiến hành phân tích tín dụng đồng thời phân tích thị trường tài sản cho thuê, đánh giá nhà cung cấp, lựa chọn hình thức cho th thích hợp Ngân hàng u cầu người thuê phải mua bảo hiểm tài sản người thụ hưởng ngân hàng Rủi ro cho thuê tài ngân hàng lớn tài sản th có tính đặc chủng, khó cho th lại, dễ bị giá bán lại, nên nhiều quốc gia quy định ngân hàng phải thành lập pháp nhân thực cho thuê tài Pháp nhân hoạt động hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn cơng ty cổ phần, nhờ giúp hạn chế tối đa giá trị tổn thất ngân hàng số vốn góp vào vốn điều lệ cơng ty cho th tài Hoạt động hình thức cơng ty thuộc ngân hàng giúp cơng ty cho th tài tập trung nâng cao tính chun mơn hố, đồng thời ngân hàng mẹ hỗ trợ vốn dạng khoản cho vay Ví dụ cho thuê tài chính: Một doanh nghiệp đề nghị Cơng ty cho th tài Vietlease cho thuê dây chuyền sản xuất giấy học sinh có giá bán nhà cung cấp cơng bố 15 tỷ đồng Dây chuyền có thời gian khấu hao 10 năm Sau xem xét kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp, Công ty Vietlease đồng ý cho thuê tài với thời gian năm Doanh nghiệp phải trả trước cho nhà cung cấp 30% giá trị dây chuyền Lãi suất cho thuê tài 14%/năm Tính số tiền lãi gốc mà doanh nghiệp phải trả, nếu: a Tiền thuê trả theo niên kim cố định vào cuối quý b Gốc trả vào cuối quỹ Lãi trả vào cuối quý, tính dư nợ gốc Đáp án: Lãi suất cho thuê tài 14%năm hay 3,5%/quý (=14%/4) Số tiền gốc vay hợp đồng thuê tài là: 15 × 70% = 10,5 tỷ đồng Tiền gốc lãi phải trả vòng 24 quý (6 năm) a Nếu tiền thuê trả theo niên kim cố định vào cuối quý: Tiền thuê = 10,5 × 3,5% – (1 + 3,5%) 60 = 0,654 tỷ đồng -24 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Bảng tính lãi gốc quý: Kỳ trả nợ Tiền lãi Tiền gốc Kỳ trả nợ Tiền lãi Tiền gốc 0,368 0,368 13 0,217 0,437 0,355 0,299 14 0,202 0,452 0,344 0,310 15 0,186 0,468 0,333 0,321 16 0,170 0,484 0,322 0,332 17 0,153 0,501 0,310 0,343 18 0,135 0,519 0,298 0,355 19 0,117 0,537 0,286 0,368 20 0,098 0,556 0,273 0,381 21 0,079 0,575 10 0,260 0,394 22 0,058 0,595 11 0,246 0,408 23 0,038 0,616 12 0,232 0,422 24 0,016 0,638 b Nếu gốc trả vào cuối quý Lãi trả vào cuối quý, tính dư nợ gốc Tiền gốc trả quý = 10,5 24 = 0,438 tỷ đồng Bảng tính lãi gốc quý: Kỳ trả nợ Tiền lãi Tiền gốc Kỳ trả nợ Tiền lãi Tiền gốc 0,368 0,438 13 0,184 0,438 0,352 0,438 14 0,168 0,438 0,337 0,438 15 0,153 0,438 0,322 0,438 16 0,138 0,438 0,306 0,438 17 0,123 0,438 0,291 0,438 18 0,107 0,438 0,276 0,438 19 0,092 0,438 0,260 0,438 20 0,077 0,438 0,245 0,438 21 0,061 0,438 10 0,230 0,438 22 0,046 0,438 11 0,214 0,438 23 0,031 0,438 12 0,199 0,438 24 0,015 0,438 5.5 Bảo lãnh 5.5.1 Khái niệm bảo lãnh Bảo lãnh ngân hàng ngày khách hàng sử dụng rộng rãi loại hình dịch vụ khơng thể thiếu, bao gồm khách hàng doanh nghiệp khách hàng cá nhân Nhu cầu sử dụng dịch vụ bảo lãnh phát sinh khách hàng cần ngân hàng chứng minh lực tài chính, khả tốn cần ngân hàng chứng minh khả thực cam kết hợp đồng Các ví dụ điển hình bảo NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 61 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng lãnh thường thấy bao gồm: (i) Chứng minh lực tài tham gia đấu thầu, ký kết hợp đồng kinh tế, (ii) Bảo lãnh ngân hàng cho doanh nghiệp mua hàng trả chậm, (iii) Bảo lãnh thực hợp đồng, (iv) Bảo lãnh tài cho học sinh sinh viên Việt nam có điều kiện du học trường Đại học tiếng giới, (v) Bảo lãnh ngân hàng tổ chức tài nhà nước để doanh nghiệp vay vốn ngân hàng khác… Bảo lãnh ngân hàng việc cam kết ngân hàng hình thức thư bảo lãnh thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng ngân hàng khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết Bảo lãnh thường có ba bên: bên hưởng bảo lãnh, bên bảo lãnh bên bảo lãnh Bảo lãnh ngân hàng thường có nghĩa ngân hàng bên bảo lãnh, khách hàng người bảo lãnh người hưởng bảo lãnh bên thứ ba Bảo lãnh ngân hàng xem loại hình tín dụng đặc biệt nhờ có mà cá nhân hay doanh nghiệp bỏ khoản tiền vốn (hoặc vay) để đặt cọc, giam chân chỗ nhằm bảo đảm thực nghĩa vụ giao kết dân với đối tác Bảo lãnh ngân hàng mang tới lợi ích cho khách hàng như: (i) Góp phần hạn chế sử dụng nguồn vốn lưu động doanh nghiệp; (ii) Hạn chế việc sử dụng tiền mặt, qua tăng cường tính an tồn giao dịch; (iii) Giảm thiểu rủi ro trường hợp người mua người bán nhau; (iv) Tiết kiệm thời gian, chi phí cho bên liên quan; và, (v) Nâng cao vị thế, vai trị uy tín doanh nghiệp quan hệ với đối tác… 5.5.2 Quy trình bảo lãnh Ngân hàng (bên bảo lãnh) a Khách hàng ngân hàng (bên bảo lãnh) Người thứ ba (bên nhận/hưởng bảo lãnh) Hình 5.5: Quy trình bảo lãnh (a) Khách hàng ký hợp đồng với bên thứ ba toán, xây dựng, hay vay vốn… Bên thứ ba yêu cầu phải có bảo lãnh ngân hàng; (1) Khách hàng làm đơn xin bảo lãnh gửi ngân hàng, nêu rõ nội dung hợp đồng kinh tế khách hàng với bên thứ 3, số tiền, thời hạn hiệu lực, điều kiện bảo lãnh Ngân hàng thực phân tích khách hàng để tìm hiểu u cầu bảo lãnh, xác định mức độ rủi ro biện pháp phòng ngừa cần thiết Nếu đồng ý, ngân hàng khách hàng ký hợp đồng bảo lãnh ngân hàng phát hành thư bảo lãnh cho bên thứ 3, bên tham gia ký hợp đồng bảo lãnh; 62 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng (2) Ngân hàng (hoặc khách hàng) thông báo thư bảo lãnh cho bên thứ ba (bên nhận bảo lãnh) hình thức thu bảo lãnh sử dụng; (3) Theo thoả thuận với bên thứ ba, ngân hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh với bên thứ ba nghĩa vụ xảy ra; (4) Theo hợp đồng bảo lãnh ký với khách hàng, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải thực nghĩa vụ tài ngân hàng (trả nợ gốc, lãi, phí) Cam kết bảo lãnh văn bảo lãnh ngân hàng bao gồm hình thức Thư bảo lãnh; và/hoặc Hợp đồng bảo lãnh Với hình thức "Thư bảo lãnh", ngân hàng thực cam kết đơn phương văn việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Trong đó, "Hợp đồng bảo lãnh" thoả thuận văn ngân hàng bên nhận bảo lãnh ngân hàng, bên nhận bảo lãnh, khách hàng bên liên quan (nếu có) việc ngân hàng thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Hình thức Hợp đồng bảo lãnh phức tạp cam kết nhiều bên giao dịch dân Tuy nhiên, cụ thể hơn, chặt chẽ trách nhiệm, tính pháp lý dường cao nên bên nhận bảo lãnh thường sử dụng loại hình Hợp đồng bảo lãnh hợp đồng độc lập với hợp đồng kinh tế khách hàng bên thứ ba, thể ràng buộc tài ngân hàng bên thứ ba Nội dung hợp đồng: Số tiền thời hạn bảo lãnh ngân hàng; Các điều khoản vi phạm hợp đồng kinh tế khách hàng dẫn đến nghĩa vụ chi trả ngân hàng cho bên thứ ba; Các tài liệu cần thiết mà bên thứ ba cần có để chứng minh vi phạm hợp đồng bên bảo lãnh; Hình thức bảo lãnh; Phí bảo lãnh, số tiền ký quĩ tài sản đảm bảo cho bảo lãnh mà khách hàng phải thực ngân hàng; Trách nhiệm trả nợ khách hàng cho ngân hàng ngân hàng phải thực nghĩa vụ với bên thứ ba Nội dung thư bảo lãnh: Số tiền thời hạn bảo lãnh ngân hàng; Các điều khoản vi phạm hợp đồng kinh tế dẫn đến nghĩa vụ chi trả ngân hàng; Các tài liệu cần thiết mà bên thứ ba cần có để chứng minh vi phạm hợp đồng bên bảo lãnh, thiệt hại mà khách hàng gây cho bên thứ ba; Các hình thức chi trả ngân hàng cho bên thứ ba bao gồm mở thư tín dụng, ký hối phiếu nhận nợ chuyển tiền trả thẳng cho bên thứ Lựa chọn hình thức tuỳ thuộc chủ yếu vào yêu cầu bên thứ Bảo lãnh toán thực hình thức mở thư tín dụng (bảo lãnh mở L/C trả chậm) Độ an tồn hình thức cao tính pháp lý quốc tế L/C Bảo lãnh vay vốn NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 63 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng (thường vay tổ chức tín dụng nước ngồi) thực hình thức ký phát hối phiếu, thư bảo lãnh kèm theo hối phiếu trả tiền ngân hàng ký với ngày trả tiền vào ngày khách hàng phải trả cho bên thứ ba Nếu người bảo lãnh vay tổ chức tín dụng nước, sau nhận yêu cầu chi trả từ bên thứ kèm giấy tờ cần thiết, ngân hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh cách chuyển tiền vào tài khoản bên thứ xác định 5.5.3 Các hình thức bảo lãnh Bảo lãnh bảo đảm tham gia dự thầu Là cam kết ngân hàng với chủ đầu tư (hay chủ thầu) việc trả tiền phạt thay cho bên dự thầu bên dự thầu vi phạm quy định hợp đồng dự thầu Trong hoạt động kinh tế, nhiều hoạt động thực thông qua đấu thầu đấu thầu cung cấp thiết bị, xây dựng Để tìm kiếm nhà thầu có đủ lực hạn chế rủi ro nhà thầu vi phạm điều khoản tham gia dự thầu trúng thầu song không thực hợp đồng, không kê khai yêu cầu chủ đầu tư… chủ đầu tư thường yêu cầu bên dự thầu phải kí quỹ (đặt cọc) dự thầu Nếu vi phạm, bên dự thầu bị tiền kí quỹ Do kí quỹ gây nhiều thủ tục phiền phức cho hai bên, đặc biệt làm đọng vốn bên tham gia dự thầu, tiền kí quỹ thay bảo lãnh ngân hàng Bảo lãnh thực hợp đồng Là cam kết ngân hàng việc chi trả tổn thất thay cho khách hàng khách hàng không thực đầy đủ hợp đồng cam kết, gây tổn thất cho bên thứ ba Các hợp đồng bảo lãnh hợp đồng cung cấp hàng hoá, xây dựng, thiết kế… Việc khách hàng vi phạm hợp đồng cung cấp không hạn, không chất lượng cam kết… gây tổn thất cho bên thứ ba Bảo lãnh ngân hàng mặt bù đắp phần tổn thất cho bên thứ ba, mặt khác thúc đẩy khách hàng nghiêm chỉnh thực hợp đồng Bảo lãnh đảo đảm hoàn trả tiền ứng trước Nhiều người cung cấp yêu cầu khách hàng (người mua hàng hoá dịch vụ) phải đặt trước phần tiền giá trị hợp đồng cung cấp Tiền đặt cọc vừa giúp bên cung cấp có phần vốn để sản xuất kinh doanh, vừa có tác dụng ràng buộc người mua phải mua hàng đặt Tuy nhiên, đề phòng người cung cấp không cung cấp hàng đồng thời lại không trả tiền đặt cọc, bên mua yêu cầu bên cung cấp phải có bảo lãnh ngân hàng việc trả tiền ứng trước Vậy bảo lãnh bảo đảm hoàn trả tiền ứng trước cam kết ngân hàng việc hoàn trả tiền ứng trước cho bên mua (người hưởng bảo lãnh) bên cung cấp (người bảo lãnh) không trả Bảo lãnh đảm bảo hoàn trả vốn vay (bảo lãnh vay vốn) Nhiều tổ chức tín dụng cho vay địi hỏi phải có đảm bảo hàng hố, chứng khốn, bất động sản, bảo lãnh người thứ ba… Nhà nước, doanh nghiệp, 64 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng tổ chức tín dụng có nhu cầu vay vốn cách phát hành trái phiếu Nếu uy tín người vay thị trường chưa cao, việc phát hành khó khăn Điều nảy sinh nhu cầu bảo lãnh vay vốn Bảo lãnh đảm bảo hoàn trả vốn vay cam kết ngân hàng người cho vay (tổ chức tín dụng, các nhân…) việc trả gốc lãi hạn khách hàng (người vay) không trả Bảo lãnh đảm bảo toán Là cam kết ngân hàng việc toán tiền theo hợp đồng toán cho người thụ hưởng khách hàng ngân hàng khơng tốn đủ 5.5.4 Bản chất ý nghĩa bảo lãnh Bảo lãnh hình thức tài trợ ngân hàng cho khách hàng, qua khách hàng tìm nguồn tài trợ mới, mua hàng hoá thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi Bảo lãnh hình thức tài trợ thơng qua uy tín Ngân hàng khơng phải xuất tiền bảo lãnh, bảo lãnh coi tài sản ngoại bảng Tuy nhiên khách hàng không thực cam kết, ngân hàng phải thực nghĩa vụ chi trả cho bên thứ ba Khoản chi trả xếp vào loại tài sản "xấu" nội bảng, cấu thành nợ q hạn Chính vậy, bảo lãnh chứa đựng rủi ro khoản cho vay địi hỏi ngân hàng phân tích khách hàng cho vay Bảo lãnh ngân hàng tạo mối liên kết trách nhiệm tài san sẻ rủi ro Trách nhiệm tài trước hết thuộc khách hàng, trách nhiệm ngân hàng thứ cấp khách hàng không thực nghĩa vụ với bên thứ ba Do mối liên hệ ngân hàng với khách hàng có khả ràng buộc khách hàng phải thực cam kết Bảo lãnh góp phần giảm bớt thiệt hại tài cho bên thứ ba tổn thất xảy Ngân hàng cố gắng tìm kiếm khoản thu từ bảo lãnh nhằm bù đắp chi phí Phí bảo lãnh tính theo tỷ lệ phần trăm số tiền bảo lãnh Ngồi phí, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải ký quỹ, tạo nguồn vốn cho ngân hàng với mức lãi suất thấp Bảo lãnh góp phần mở rộng dịch vụ khác kinh doanh ngoại tệ, tư vấn, tốn… Ví dụ bảo lãnh: Cơng ty Cổ phần tin học Âu Lạc Việt tham dự đấu thầu cung cấp thiết bị công nghệ thông tin cho gói thầu "Thiết bị cơng nghệ thơng tin phần mềm hệ thống" thuộc dự án "Ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý, Giáo dục đào tạo nghiên cứu khoa học Bộ giáo dục đào tạo" Khi tham gia đấu thầu cần chứng minh lực tài chính, Cơng ty gửi hồ sơ đề nghị Ngân hàng M bão lãnh đấu thầu Ngân hàng M đồng ý phát hành thư bảo lãnh dự thầu với nội dung sau: Ngân hàng M cam kết với bên mời thầu bảo lãnh cho nhà thầu tham dự đấu thầu gói thầu với giá trị 20 tỷ đồng, cam kết chuyển cho bên mời thầu khoản tiền nêu bên mời thầu có văn thơng báo nhà thầu vi phạm quy định đấu thầu nêu hồ sơ mời thầu NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 65 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Bảo lãnh có hiệu lực kể từ ngày 14/06/2011 đến hết ngày 14/11/2011 Bất yêu cầu bên mời thầu liên quan đến bảo lãnh phải gửi đến ngân hàng M thời hạn nói Tuy nhiên đến ngày 20/11/2011, bên mời thầu có văn thơng báo Công ty Âu Lạc Việt vi phạm quy định đấu thầu yêu cầu NHM thực cam kết bảo lãnh Ngân hàng M có thực nghĩa vụ tài hay khơng? Tại sao? Đáp án: Cam kết bảo lãnh chấm dứt hiệu lực trường hợp sau: Khi bảo lãnh hủy bỏ theo thỏa thuận bên liên quan; Khi bảo lãnh hủy bỏ thay biện pháp bảo đảm khác; Khi bên nhận bảo lãnh đồng ý miễn thực nghĩa vụ cho bên bảo lãnh; Khi người bảo lãnh thực đầy đủ nghĩa vụ họ cho bên nhận bảo lãnh; Khi Ngân hàng bảo lãnh thực xong nghĩa vụ trả thay mình; Nghĩa vụ bảo lãnh chấm dứt theo qui định pháp luật (ví dụ hợp đồng gốc bị tuyên bố vô hiệu…); Trong trường hợp trên, Hợp đồng bảo lãnh hết hạn vào ngày 14/11/2011, nên nghĩa vụ bảo lãnh ngân hàng chấm dứt, Ngân hàng M từ chối thực cam kết bảo lãnh 5.6 Bao toán 5.6.1 Khái niệm Bao toán Theo Hiệp hội Bao toán Quốc tế (FCI), bao tốn dịch vụ tài trọn gói, kết hợp việc tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi cơng nợ thu hồi nợ Đó thỏa thuận đơn vị bao tốn người bán, thường khơng truy địi, người bán có trách nhiệm đảm bảo khả chi trả người mua Nếu người mua khả chi trả, đơn vị bao toán thay người mua trả tiền cho người bán (bao tốn có truy địi) Theo quy chế hoạt động Bao tốn tổ chức tín dụng ban hành kèm theo định số 1096/2004/NHNN/QD-NHNN ngày 06/09/2004: “Bao tốn hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa cung ứng dịch vụ bên bán hàng bên mua hàng thỏa thuận hợp đồng mua bán hàng hoá cung ứng dịch vụ” Như vậy, hoạt động bao tốn Việt Nam có số đặc điểm sau: Một là, bao tốn hình thức cấp tín dụng ngắn hạn tổ chức tín dụng Theo đó, hoạt động bao tốn phải gắn trực tiếp với chức tài trợ tín dụng, nghiệp vụ quản lý sổ sách, quản lý thu nợ không coi chức độc lập hoạt động bao toán; tổ chức thực bao toán phải tuân thủ điều kiện, thủ tục mức hạn chế để bảo đảm an toàn Hai là, hoạt động bao toán dựa quan hệ quyền mua bán quyền tài sản quyền địi nợ Đơn vị bao tốn phải tiến hành phân tích tồn diện trực tiếp giao dịch làm phát sinh khoản phải thu, tình hình tài hoạt động bên bán 66 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng bên mua hàng, bên bán hàng phải chuyển giao toàn giấy tờ liên quan đến giao dịch mua, bán để xác lập chuyển quyền đòi nợ cho bên bao tốn 5.6.2 Quy trình bao tốn Hình 5.6: Quy trình bao tốn (1) Phát sinh hợp đồng mua bán bên bán hàng mua hàng; (2) Bên bán hàng đề nghị đơn vị bao toán thực bao toán khoản phải thu: Đơn vị bao tốn thực phân tích khoản phải thu, tình hình hoạt động khả tài bên bán hàng bên mua hàng; Đơn vị bao toán bên bán hàng thoả thuận ký kết hợp đồng bao toán (3) Bên bán hàng gửi văn thông báo hợp đồng bao toán cho bên mua hàng bên liên quan, nêu rõ việc bên bán hàng chuyển giao quyền đòi nợ cho đơn vị bao toán hướng dẫn bên mua hàng toán cho đơn vị bao toán; (4) Bên mua hàng gửi văn cho bên bán hàng đơn vị bao toán xác nhận việc nhận thông báo cam kết việc thực toán cho đơn vị bao toán Trường hợp bên mua hàng khơng có văn cam kết thực tốn cho đơn vị bao tốn việc tiếp tục thực bao toán bên bán đơn vị bao toán hai bên định tự chịu trách nhiệm có rủi ro phát sinh; (5) Bên bán hàng chuyển giao bảng kê kèm gốc hợp đồng mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ; chứng từ mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chứng từ khác liên quan đến khoản phải thu cho đơn vị bao toán Nếu tài liệu nêu có chứng thực quan có thẩm quyền bên bán hàng, đơn vị bao toán thoả thuận tự chịu trách nhiệm định có rủi ro phát sinh; (6) Đơn vị bao toán chuyển tiền ứng trước cho bên bán hàng theo thoả thuận hợp đồng bao toán; (7) Đơn vị bao toán theo dõi, thu nợ từ bên mua hang; (8) Đơn vị bao toán tất toán tiền với bên bán hàng theo quy định hợp đồng bao toán; Đối với hoạt động bao toán xuất - nhập khẩu: quy trình nghiệp vụ bao tốn thực theo thực thông qua đơn vị bao NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 67 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng tốn nhập Đơn vị bao tốn nhập chịu trách nhiệm phân tích khoản phải thu, tình hình hoạt động, khả tài bên mua hàng bên nhập hợp đồng xuất - nhập khẩu; thực việc thu nợ theo uỷ quyền đơn vị bao toán xuất cam kết toán thay cho bên nhập trường hợp bên nhập khơng có khả toán khoản phải thu Trường hợp hoạt động bao toán thực qua đơn vị bao toán nhập khẩu, đơn vị bao toán xuất đơn vị bao toán nhập phải thoả thuận ký kết hợp đồng riêng phù hợp với quy định pháp luật, quy định cụ thể quyền lợi nghĩa vụ bên 5.6.3 Các hình thức bao tốn Bao tốn chia thành nhiều hình thức khác nhau, dựa phương thức khác Phân loại theo ý nghĩa bảo hiểm rủi ro toán: Bao tốn có truy địi: Là hình thức bao tốn, đơn vị bao tốn có quyền truy đòi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa vụ tốn khoản phải thu Vì vậy, bao tốn truy địi, tổn thất thực xảy trường hợp khoản phải thu khơng tốn người bán khơng thể bù đắp khoản thiếu hụt Bao toán miễn truy địi: Là hình thức bao tốn, đơn vị bao tốn chịu tồn rủi ro bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa vụ toán khoản phải thu Đơn vị bao tốn có quyền địi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng trường hợp bên mua từ chối toán khoản phải thu bên bán giao hàng khơng hợp đồng lý khác khơng liên quan đến khả tốn bên mua hàng Phân loại theo tính chất có thơng báo hay khơng thơng báo: Bao tốn có thơng báo: Là hình thức bao tốn, người mua thơng báo khoản tốn tiền hàng chuyển nhượng cho đơn vị bao toán Trong bao tốn có thơng báo, người bán có nghĩa vụ phải cung cấp cho đơn vị bao toán biên lai giao hàng, giấy chuyển nhượng khoản tiền hàng liên hóa đơn, nêu rõ đơn vị bao toán khoản tiền hàng bán cho đơn vị bao tốn Bao tốn khơng thơng báo: Là hình thức bao tốn, người mua khơng biết việc khoản tiền hàng phải tốn chuyển cho đơn vị bao toán Phân loại theo phạm vi thực hiện: Bao toán nước: Là việc bao toán dựa hợp đồng mua bán, bên bán hàng bên mua hàng người cư trú theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối 68 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Bao tốn xuất nhập (bao toán quốc tế): Là việc bao toán dựa hợp đồng xuất nhập khẩu, bên bán hàng bên mua hàng cư trú quốc gia khác Phân loại theo phương thức bao toán: Bao toán phần: Là phương thức áp dụng khách hàng (Bên bán hàng) có nhu cầu bao tốn lần Mỗi lần bao toán, ngân hàng bên bán hàng thực thủ tục cần thiết ký hợp đồng bao toán khoản phải thu bên bán hàng Bao toán theo hạn mức: Là phương thức áp dụng khách hàng có nhu cầu bao tốn thường xun, kinh doanh ổn định Ngân hàng bên bán hàng thoả thuận xác định hạn mức bao toán trì khoảng thời gian định Trong thời gian hiệu lực hợp đồng hạn mức bao tốn, khách hàng vừa ứng trước, vừa toán khoản ứng trước đảm bảo số dư ứng trước không vượt hạn mức ứng trước Phân loại theo số lượng ngân hàng tham gia hợp đồng bao toán: Bao toán đơn: Chỉ có ngân hàng (một đơn vị bao toán) tham gia vào hợp đồng bao toán Đồng bao toán: Hai hay nhiều đơn vị bao toán thực hoạt động bao toán cho hợp đồng mua, bán hàng, đơn vị bao toán làm đầu mối thực việc tổ chức đồng bao tốn 5.6.4 Lợi ích bao toán Đối với bên bán hàng Thứ nhất, bên bán hồn tồn tăng lượng vốn lưu động khả khoản tài trợ ứng trước Bên bán cải thiện tình hình ngân quỹ, cung cấp nguồn tài để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định Điều cho phép bên bán tận dụng lợi chiết khấu bán hàng, đương đầu với nhu cầu hàng hóa lưu kho tăng cao đáp ứng yêu cầu tài trợ mang tính thời vụ Thứ hai, bên bán nâng cao hiệu hoạt động nhờ chuyên mơn hóa sản xuất Người bán khơng cịn phải tốn chi phí để trì điều hành phận chuyên trách việc xem xét khách hàng có đủ điều kiện mua chịu hay không, phải kiểm tra thu hồi khoản nợ Với kinh nghiệm, nguồn lực vật chất nguồn nhân lực đào tạo mình, tổ chức bao tốn giải nhanh chóng, chun nghiệp hiệu vấn đề liên quan đến hóa đơn việc thu hồi nợ Thứ ba, tài sản chấp khơng cịn điều kiện bắt buộc nên bên bán giải nhu cầu cấp bách vốn Đây coi vấn đề quan trọng quốc gia mà công nghệ ngân hàng chưa phát triển đến trình độ cao, việc định cấp tín dụng hay không phần lớn phụ thuộc vào tài sản đảm bảo khách hàng NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 69 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Thứ tư, bên bán có hội tiếp cận với hội giao thông quốc tế, bao toán áp dụng rộng rãi, tư vấn đơn vị bao toán để hạn chế rủi ro quan hệ mua bán với nước khác tới mức thấp Đối với bên mua hàng Khi tham gia bao toán, bên mua hàng dễ đàm phán điều khoản toán tốt (tăng thời hạn trả chậm) với bên bán hàng, tập trung toán cho nhà cung cấp ngân hàng nhanh chóng đặt hàng mà khơng bị trì hỗn trở ngại vấn đề thiếu vốn từ đơn vị sản xuất Đối với đơn vị bao toán (ngân hàng) Tạo nguồn doanh thu không nhỏ từ nghiệp vụ bao tốn (phí, lãi suất), đồng thời đa dạng hóa dịch vụ, hướng tới dịch vụ trọn gói, tăng tính cạnh tranh, nâng cao uy tín, thương hiệu ngân hàng Đối với quốc gia áp dụng bao toán Thứ nhất, việc áp dụng bao toán thường xuyên hiệu giúp tăng cao lợi cạnh tranh thu hút giao thương quốc tế điều kiện quốc gia cịn nhiều hạn chế luật thương mại, hệ thống luật phá sản kinh nghiệm quản lý Đặc biệt hoạt động giao thương quốc tế, bên hạn chế giao dịch bên mua quốc gia có luật thương mại yếu sở giao dịch khơng bảo đảm Điều đồng nghĩa với phát triển quốc gia có nhiều hạn chế, hấp dẫn đầu tư giảm sút Thứ hai, bao toán đem lại lợi việc tài trợ khoản phải thu quốc gia Trong xu tồn cầu hố, hội nhập hóa việc giao thương mua bán quốc gia, công ty quốc gia với công ty quốc gia khác điều thường xun Thơng qua sản phẩm bao tốn, quốc gia bên bán tăng cường tài trợ trực tiếp cho bên bán để tăng cường phát triển kinh tế đồng thời đảm bảo nguồn thu ngoại tệ cho đất nước 70 NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Tóm lược cuối Tín dụng nghiệp vụ tạo nên tỷ trọng tài sản lớn mang lại nhiều doanh thu cho NHTM Nghiệp vụ cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh bao tốn, cho vay hình thức tín dụng chủ yếu với tỷ trọng lớn danh mục cấp tín dụng ngân hàng, nguồn thu nhập ngân nhiều hàng Mỗi hình thức cấp tín dụng có ưu nhược điểm riêng ngân hàng khách hàng Việc lựa chọn hình thức phụ thuộc vào nhu cầu vay vốn, khả hoàn trả nợ… khách hàng, khả đáp ứng ngân hàng NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 71 ... 47 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Các cách phân loại cho thấy tính đa dạng chuyên mơn hóa cấp tín dụng ngân hàng Với xu hướng đa dạng, ngân hàng mở rộng phạm vi tài trợ song trì lĩnh vực mà ngân. .. NEU_NHTM1_Bai5_v1.0013109226 Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng Tóm lược cuối Tín dụng nghiệp vụ tạo nên tỷ trọng tài sản lớn mang lại nhiều doanh thu cho NHTM Nghiệp vụ cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết... Bài 5: Các nghiệp vụ tín dụng TÀI SẢN Số dư NGUỒN VỐN Số dư TSLĐ 32,5 Nợ phải trả 22,5 - Vốn tiền 0,5 - Các khoản phải trả 10 - Các khoản phải thu - Vay ngắn hạn ngân hàng X 12,5 - Hàng dự trữ