Bài thuyết trình: Định khoản một số nghiệp vụ tín dụng đưa ra các tình huống đi kèm theo đó là cách giải quyết các tình huống. Cùng tham khảo bài thuyết trình để nắm bắt nội dung một cách cụ thể.
www.giangblog.com - Website for finance and banking ĐỊNH KHOẢN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NHĨM LỚP NHEK11 www.giangblog.com - Website for finance and banking TÌNH HUỐNG Ngày 18/3/2005, ngân hàng giải ngân cho DN X vay 100 triệu thời hạn tháng,lãi suất cho vay 1,2% / tháng, lãi trả hàng tháng, vốn gốc trả cuối kỳ Ngân hàng xác định giá trị tài sản chấp (bất động sản) 150 triệu Diễn biến khoản vay sau: Ngày 18/4/2005 18/5/2005 khách hàng toán lãi đầy đủ Ngày 18/6/2005 khách hàng khơng tốn Ngày 1/8/2005 xác định khoản nợ khơng có khả thu hồi, thoả thuận gán nợ tài sản chấp Ngày 10/9 bán tài sản thu 110 triệu Trình bày bút tốn có liên quan đến khoản cho vay trên, biết ngân hàng trích lập dự phịng vào thời điểm cuối quý www.giangblog.com - Website for finance and banking HẠCH TOÁN -Ngày 18/3/2005 giải ngân Nợ 2111.DNX 100.000.000 Có 1011 100.000.000 Đồng thời nhập 994(tài sản chấp) 150.000.000 -Ngày 18/4/2005 thu lãi Do vốn gốc trả cuối kỳ nên lãi trả tháng là: 100.000.000*1,2% = 1.200.000 Nợ 1011 1.200.000 Có 702 1.200.000 -Ngày 18/5/2005 thu lãi Nợ 1011 1.200.000 Có 702 1.200.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking -Ngày 18/6/2005 khách hàng không trả lãi, theo dõi bảng Ghi nhập 941(lãi vay hạn chưa thu VNĐ) 1.200.000 -Ngày 29/6/2005 qua thời gian hạn mà khách hàng chưa toán, chuyển nợ loại ( nợ cần ý) Nợ 2112.DNX 100.000.000 Có 2111.DNX 100.000.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking -Ngày 30/6/2005: Thời điểm ngân hàng trích lập dự phòng theo quy định ngân hàng nhà nước + xác định loại nợ nợ loại (nợ cần ý) + trích dự phịng: Dự phịng cụ thể = (giá trị khoản nợ-giá trị tài sản bảo đảm)*tỷ lệ trích =(100.000.000-150.000.000*50%)*5% = 1.250.000 Ghi chú: giá trị tài sản bảo đảm 50%giá trị ghi hợp đồng Dự phòng chung= 0,75%* tổng giá trị nợ =0,75% * 100.000.000 = 750.000 Tổng số trích lập dự phịng 1.250.000 + 750.000 = 2.000.000 Nợ 8822 2.000.000 Có 219 2.000.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking -Ngày 1/8/2005 xác định khoản nợ khơng có khả thu hồi, chuyển nợ loại (nợ có khả vốn) Nợ 2115.DNX 100.000.000 Có 2112.DNX 100.000.000 -Khách hàng thoả thuận gán nợ tài sản chấp,trong chờ xử lý Xuất 994 150.000.000 Nhập 995(tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý) 150.000.000 Nợ 387 101.200.000 Có 2115.DNX 100.000.000 Có 702 1.200.000 Xuất 941(lãi vay hạn chưa thu được) 1.200.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking Ngày 10/8/2005 phát mại tài sản, thu 101 triệu, bù đắp chi phí nguồn dự phịng Nợ 1011 101.000.000 Nợ 219 200.000 Có 387 101.200.000 Đồng thời xuất 995 150.000.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking TÌNH HUỐNG Ngày 4/5/2007,Ngân hàng đồng ý đơn xin vay vốn khách hàng A với số tiền 40 triệu đồng, lãi suất vay 1%/tháng, thời hạn tháng Khách hàng A cầm cố sổ tiết kiệm ngân hàng cấp trị giá 60 triệu, kỳ hạn 12 tháng (từ ngày 8/3/2007 đến 8/3/2008), lãi suất 0,7%/tháng, lãnh lãi cuối kỳ Khách hàng thoả thuận trả lãi vay hàng tháng, cuối kỳ trả vốn gốc, hết hạn từ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng Hạch toán nghiệp vụ phát sinh trên, biết từ tháng thứ hai trở (4/7/2007) khách hàng không đến trả nợ theo hợp đồng www.giangblog.com - Website for finance and banking -Ngày 4/5/2007, giải ngân Nợ 2111.KH A 40.000.000 Có 1011 40.000.000 đồng thời ghi nhập 996(các giấy tờ có giá khách hàng đưa cầm cố) 60 triệu -Ngày 4/6/2007 khách hàng trả lãi vay 40.000.000*1% = 400.000 Nợ 1011 400.000 Có 702 400.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking -Ngày 4/7/2007 khách hàng không đến trả lãi Ghi nhập 941( lãi vay hạn chưa thu được) 400.000 -Cuối ngày 4/8/2007 , hết hạn hợp đồng, khách hàng không đến trả lãi, theo thoả thuận xử lý nợ sổ tiết kiệm mà khách hàng cầm cố www.giangblog.com - Website for finance and banking Theo dõi tiền gửi tiết kiệm A sau: -8/3/2007 nhận tiền gửi Nợ 1011 60.000.000 Có 4232.12tháng.KH A 60.000.000 -8/4/2007 tính lãi dự trả 60.000.000*0,7% = 420.000 Nợ 801 420.000 Có 4913 420.000 -8/5, 8/6,8/7 tính lãi dự trả hạch tốn www.giangblog.com - Website for finance and banking -Ngày 4/8/2007 phải tất tốn sổ để trừ nợ, coi sổ rút trước hạn, áp dụng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0.3% Từ 8/3/2007 đến ngày 4/8/2007 149 ngày gửi tổng tiền lãi thực nhận = 60.000.000*0.3%/30*149 = 894.000 tổng tiền lãi ngân hàng dự trả = 420.000*4 = 1.680.000 hoàn lãi dự trả= 1.680.000-894.000 = 786.000 Nợ 4913 786.000 Có 801 786.000 Lãi nhập vốn cho khách hàng để tất toán sổ trừ nợ Nợ 4913 894.000 Có 4232.12tháng KH A 894.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking -Trừ nợ Nợ 4232.12tháng.KHA 40.800.000 Có 2111 40.000.000 Có 702 800.000 (lãi vay tháng chưa thu) xuất 941 400.000 -số tiền lại khách hàng tài khoản tiền gửi tiết kiệm chuyển sang tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 60.894.000 – 40.800.000 = 20.094.000 Nợ 4232.12tháng.KH A 20.094.000 Có 4211.KH A 20.094.000 ... xác định giá trị tài sản chấp (bất động sản) 150 triệu Diễn biến khoản vay sau: Ngày 18/4/2005 18/5/2005 khách hàng toán lãi đầy đủ Ngày 18/6/2005 khách hàng khơng tốn Ngày 1/8/2005 xác định khoản. .. điểm ngân hàng trích lập dự phòng theo quy định ngân hàng nhà nước + xác định loại nợ nợ loại (nợ cần ý) + trích dự phịng: Dự phịng cụ thể = (giá trị khoản nợ-giá trị tài sản bảo đảm)*tỷ lệ trích... 750.000 Tổng số trích lập dự phòng 1.250.000 + 750.000 = 2.000.000 Nợ 8822 2.000.000 Có 219 2.000.000 www.giangblog.com - Website for finance and banking -Ngày 1/8/2005 xác định khoản nợ khơng