Khóa luận tốt nghiệp quản trị doanh nghiệp (FULL) phân tích tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính cty CP ứng dụng phát triển khí năng

Trường ĐHDL Hải Phòng Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta đà phát triển với sách mở cửa thu hút kêu gọi đầu tư vào Việt Nam Đảng Nhà nước, đặc biệt Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 tổ chức Thương mại giới (WTO), xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế đặt cho doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam thách thức lớn việc khẳng định vị trí doanh nghiệp thương trường Điều địi hỏi doanh nghiệp cần nhanh chóng đổi mới, đổi phương pháp quản lý nguồn lực người, quản lý nguồn lực tài cung đổi quy mô sản xuấtkinh doanh, phương pháp nâng cao vị doanh nghiệp Việc quản lý có đem lại hiệu hay không tùy thuộc vào khả nội doanh nghiệp tình hình kinh tế thị trường thời điểm Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần nắm vững nhân tố đó, mức độ tác động nhân tố dể đưa đường lối, kế hoạch kinh doanh hướng phát triển cho Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh Do dó, để phục vụ cho cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh Sinh viên: Trần Thị Tính - Lớp QT1003N doanh cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài: “Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam” làm bảo vệ khóa luận Khóa luận em chia làm phần: Chương : Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài Doanh nghiệp Chương : Thực trạng hoạt động tài cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam Bài khóa luận em hoàn thành nhờ giúp đỡ, tạo điều kiện ban lãnh đạo cô, chú, anh, chị công ty, đặc biệt bảo tận tình Cao Thị Thu kiến thức học, kinh nghiệm thực tế em có đánh giá số mặt cơng ty Tuy nhiên cịn hạn chế trình độ thời gian nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì mong nhận bảo thầy, góp ý bạn ,để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng, ngày 27 tháng 06 năm 2010 Sinh viên Trần Thị Tính CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Cơ sở lý luận chung phân tích tài 1.1.1 Tµi chÝnh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Các quan hƯ tµi chÝnh doanh nghiƯp gåm: quan hƯ doanh nghiệp với Nhà nãớc, quan hệ doanh nghiƯp víi c¸c chđ thĨ kinh tÕ kh¸c, quan hƯ néi bé doanh nghiƯp VËy cã thĨ nãi tµi chÝnh doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối dãới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Xét hình thức tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hoá nguồn lực tài trình phân phối để tạo lập sư dơng c¸c q tiỊn tƯ cđa doanh nghiƯp C¸c mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đãa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt đãợc mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hoá lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trãờng Quản trị tài có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp 1.2 phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm hoạt động tài Hoạt động tài phận hoạt động sản xt kinh doanh vµ cã mèi quan hƯ trùc tiÕp với hoạt động sản xuất kinh doanh Tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hãởng tới tình hình tài doanh nghiệp Ngãợc lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hÃm trình sản xuất kinh doanh Do vậy, phân tích hoạt động tài giữ vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Phân tích hoạt động tài việc miêu tả mối quan hệ cần thiết khoản mục nhóm khoản mục báo cáo tài để xác định tiêu cần thiết nhằm phục vụ cho nhà lÃnh đạo doanh nghiệp đối tãợng có liên quan việc đãa định tài phù hợp với mục tiêu đối tãợng 1.2.1.2 Sự cần thiết phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trãng thông qua hệ thống phãơng pháp, công cụ kỹ thuật giúp ngãời ta sử dụng thông tin từ góc độ khác vừa đánh giá đãợc toàn diện, tổng quát khái quát lại, vừa xem xét lại cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết, dự báo đãa định tài chính, định đầu tã phù hợp Có nhiều ngãời quan tâm sử dụng thông tin kinh tế công ty ngãời lại theo đuổi mục tiêu khác Do nhu cầu thông tin tài công ty đa dạng đòi hỏi phân tích tài phải đãợc tiến hành nhiều phãơng pháp khác để từ đáp ứng nhu cầu ngãời quan tâm Phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu nhiều đối tãợng, trãớc hết ban giám đốc, nhà đầu tã, chủ nợ, ngãời cho vay, đối tác đặc biệt quan chủ quản nhà nãớc ngãời lao động Việc phân tích tài giúp nhà lÃnh đạo nhã phần tài doanh nghiệp thấy đãợc thực trạng tài nhã hiệu phận chức hoạt động kinh doanh Căn vào thông tin từ hoạt động phân tích tài cấp quản trị đãa định kịp thời, đắn giai đoạn hoạt động kinh doanh hoạt động quản lý, cụ thể: - Tạo chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả toán, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp; - Định hãớng định ban giám đốc nhã giám đốc tài định đầu tã, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần; - Là sở cho dự bào tài chính: kế hoạch đầu tã, ngân sách tiền mặt; - Là công cụ để kiểm soát hoạt động quản lý Nhã vậy, phân tích tài công cụ hữu ích đãợc dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, yếu công ty, từ tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tãợng lựa chọn đãa định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm 1.2.2 Phãơng pháp phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Phãơng pháp phân tích tài cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài công ty khứ, dự đoán tài tãơng lai Từ giúp đối tãợng đãa định kinh tế phù hợp với mục tiêu mong muốn đối tãợng Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài có nhiều phãơng pháp, thông thãờng ngãời ta hay sử dụng hai phãơng pháp sau: 1.2.2.1 Phãơng pháp so sánh Khi so sánh theo thời gian, tiêu cần thống nội dung kinh tế, phãơng pháp phân tích, đơn vị đo lãờng Khi so sánh không gian, ngãời ta thãờng so sánh ngành định Nên ta cần phải quy đổi quy mô với điều kiện kinh doanh tãơng tự Chỉ tiêu dùng để làm mốc so sánh, tiêu chuẩn so sánh đãợc lựa chọn tuỳ theo mục tiêu so sánh Mục tiêu so sánh quy định kỹ thuật, phãơng pháp để đạt đãợc mục tiêu đà đề Để đáp ứng mục tiêu sử dụng tiêu so sánh, trình so sánh tiêu đãợc thể dãới hình thái so sánh số tuyệt đối, số tãơng đối số bình quân Từ cho thấy biến động mặt quy mô khối lãợng tiêu phân tích, mối quan hƯ tû lƯ, kÕt cÊu cđa tõng chØ tiªu tổng thể biến động mặt tốc độ tiêu xem xét thời gian khác nhau, biểu tính phổ biến tiêu phân tích Phân tích theo chiều dọc trình so sánh, xác định tỷ lệ, quan hệ tãơng quan kiện báo cáo tài kỳ hành Phân tích theo chiều ngang trình so sánh, xác định tỷ lệ chiều hãớng tăng giảm kiện báo cáo tài nhiều kỳ khác Tuy nhiên, phân tích theo chiều ngang cần ý điều kiện xảy lạm phát, kết tính đãợc có ý nghĩa đà loại trừ ảnh hãởng biến động giá 1.2.2.2 Phãơng pháp phân tích tỷ lệ Nguồn thông tin kinh tế tài đà đãợc cải tiến cung cấp đầy đủ hơn, sở hình thành tiêu tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích lũy liệu đẩy nhanh trình tính toán Phãơng pháp phân tích giúp cho việc khai thác, sử dụng số liệu đãợc hiệu thông qua việc phân tích cách có hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục gián đoạn Phãơng pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại cãơng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phãơng pháp đòi hỏi phải xác định đãợc ngãỡng, định mức để từ nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp sở so sánh tiêu tỷ lệ tài doanh nghiệp với tỷ lệ tham chiÕu Trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO đem đến cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội thách thức đòi hỏi doanh nghiệp Việt Nam đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ phải tự khẳng định vị trí sân chơi với nhiều hội rủi ro Để làm điều thân doanh nghiệp cần có phương hng phỏt trin cho riờng mỡnh Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đãa cho doanh nghiệp hãớng giải định tùy thuộc vào trãờng hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng đãợc cách linh hoạt đem lại kết kinh doanh cao Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều, vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể trình kinh doanh Từ có giải pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhận thức đãợc tầm quan trọng vấn đề này, nên em đà nghiên cứu tình hình tài công ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam em xin đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty sau: Thứ nhất, biện pháp tăng doanh thu Thứ hai, biện pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ 3.2.1 Biện pháp tăng doanh thu 3.2.2 Cơ sở biện pháp Việc tăng doanh thu lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Và việc tăng doanh thu có ý nghĩa doanh thu lợi nhuận tăng lên mà vốn lưu động không đổi giảm tiết kiệm lượng vốn lưu động định, góp phần làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Sinh viên: Trần Thị Tính - Lớp QT1003N 71 Thơng qua việc phân tích tình hình tài chương cho thấy doanh thu công ty năm 2008 so với năm 2007 tăng 1.651.089.233 đồng tương ứng tỷ lệ 73,3% Năm 2009 so với năm 2008 tăng 1.624.845.504 đồng tương ứng tỷ lệ 42% Bảng 17: Bảng tổng hợp doanh thu Chỉ Tiêu 1.Doanh thu từ hoạt động bán hàng Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 2.253.507.020 3.904.596.253 5.529.441.793 516.794.000 820.725.000 35.398.577 55.698.178 2.Doanh thu từ hoạt động tài 3.Doanh thu từ khoản phải thu khác 12.698.547 3.2.3 Nội dung biện pháp Cơng ty cần có biện pháp sau để cải thiện tình hình tài chính: Tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty cần làm cho tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Để đẩy nhanh tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty sử dụng biện pháp sau: - Tìm biện pháp để nâng cao chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp Để thực điều này, công ty cần đầu tư trang thiết bị công nghệ Đồng thời nâng cao trình độ chun mơn cơng nhân viên, khuyến khích họ phát huy sang kiến cải tiến kỹ thuật làm tăng suất lao động - Công ty cần nâng cao hoạt động dịch vụ đại lý, chi nhánh cung cấp hàng hóa để tăng cung ứng dịch vụ Muốn mở rộng thị trường cơng ty cần phải thường xun tiến hành tiếp xúc với khách hàng nhiều phương tiện thông tin đại chúng như: báo chí, internet, tivi, đài…khơng ngừng quảng bá hình ảnh tên tuổi cơng ty website cơng ty tạp chí báo ngành, không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ dịch vụ hậu cho khách hàng truyền thống - Đội ngũ công nhân kĩ thuật, nhân viên bán hàng có trình độ, tay nghề cao nhân tố quan trọng thúc đẩy hoạt động dịch vụ bán hàng doanh nghiệp Do đó, cơng ty cần ln trọng tới việc đào tạo, huấn luyện đội ngũ nhân viên, đồng thời đảm bảo tiền lương chế độ ưu đãi cho họ để họ yên tâm làm việc với suất cao Xúc tiến hoạt động Marketing Qua q trình phân tích tình hình tài cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam ta nhận thấy hoạt động marketing cơng ty cịn mờ nhạt Cơng ty chưa có phòng marketing nhân viên chịu trách nhiệm riêng marketing Điều khiến cho hoạt động marketing cơng ty cịn sơ sài Trong hoạt động doanh nghiệp, marketing có mối quan hệ mật thiết chặt chẽ với hoạt động dịch vụ hoạt động vận tải Thiết lập chiến lược marketing phù hợp có ý nghĩa quan trọng việc giới thiệu tiếp thị hình ảnh cơng ty với khách hàng nước Để làm điều đó, cơng ty phải khơng ngừng nỗ lực cải tiến trang bị, chất lượng dịch vụ mở rộng thị trường kinh doanh 3.2.4 Đánh giá kết Dự kiến kết quả: Theo tính tốn nghiên cứu phịng kinh doanh sở thực tế cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam sau thực biện pháp doanh thu công ty tăng khoảng 10% DT dự kiến = Doanh thu x ( 1+ 10%) = 5.529.441.793 x (1+ 10%) = 6.082.385.972 đồng, tương đương với việc tăng doanh thu giá vốn hàng bán chi phí có liên quan tăng theo với tỷ lệ sau: Bảng số 18: Bảng dự kiến chi phí thực biện pháp Chỉ tiêu Số tiền 1.Giá vốn hàng bán = 90% x DThu dự kiến 5.474.147.375 2.Chi phí nghiên cứu thị trường = 1,5% x DThu dự kiến 91.235.789 3.Chi phí marketing = 2% x DThu dự kiến 121.647.719 4.Chi phí cải tiến kỹ thuật = 2,5% x DThu dự kiến 152.059.649 5.Các chi phí khác = 0,5% x DThu dự kiến 30.411.929 Tổng chi phí 5.869.502.461 Số tiền thu sau thực biện pháp:  Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu – Tổng chi phí = 6.082.385.972 - 5.869.502.461 = 212.883.511 đồng  Lợi nhuận sau thuế = LNTT – thuế TNDN = 212.883.511 – 53.220.877 = 159.662.634 đồng So sánh kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp Bảng số 19: Bảng kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp Chỉ tiêu Trước Sau thực thực hiện Chênh lệch (Δ) (%) 1.Doanh thu 5.529.441.793 6.082.385.972 552.944.179 10 2.Lợi nhuận gộp 1.763.229.317 1.952.641.108 189.411.791 10,74 3.Lợi nhuận 649.425.081 723.585.125 74.160.044 10,2 639.392.857 710.184.657 70.791.800 9,97 5.Thuế TNDN 10.032.224 11.000.623 968.399 8,8 6.Lợi nhuận sau thuế 629.360.633 699.184.034 69.823.401 9,99 4.Lợi nhuận trước thuế Như nhờ thực biện pháp mà doanh thu công ty tăng lên 10% đồng thời lợi nhuận sau thuế tăng lên 9,99%( xấp xỉ 10%) 3.3 Biện pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ 3.3.1 Cơ sở biện pháp Số dư tài khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, bất lợi đến hoạt động đến tài doanh nghiệp Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi công nợ giúp cho công ty có thêm nguồn vốn đầu tư vào hoạt động khác Cụ thể: - Giảm số vốn bị chiếm dụng tiết kiệm VLĐ - Giảm khoản chi phí lãi vay ( chi phí sử dụng vốn) - Giảm vòng quay vốn lưu động, giảm kỳ thu tiền bình qn  Thực trạng cơng nợ doanh nghiệp Bảng 20: Cơ cấu khoản phải thu Mã số III.Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Tài Sản Đơn vị tính: Triệu đồng Thuyết minh Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 25.000.000 40.398.400 30.000.000 1.Phải thu khách hàng 131 18.698.872 35.289.354 28.247.165 2.Trả trước cho người bán 132 3.000.000 2.985.236 1.523.345 3.Các khoản phải thu khác 138 2.258.653 2.123.810 229.490 1.042.475 4.Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 3.3.2 Nội dung biện pháp Trong kinh doanh doanh nghiệp thường mua trả trước cho doanh nghiệp khác toán chậm Việc làm phát sinh khoản phải thu khách hàng khoản trả trước cho người bán Qua phân tích phần nhận thấy kỳ thu tiền bình qn cơng ty 3năm gần tăng lên đáng kể: năm 2007 86 ngày, năm 2008 115 ngày năm 2009 134 ngày Chứng tỏ công ty bị chiếm dụngvoons ngày nhiều, điều ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng vốn lưu động dẫn tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty khơng cao Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu để giảm bớt phần vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lưu động, giảm khoản chi phí lãi vay nâng cao hiệu sử dụng VLĐ hiệu hoạt động sxkd công ty Tuy nhiêm biện pháp cần thực cách khéo léo linh hoạt khơng làm giảm lượng khách hàng việc thu hồi khoản nợ gắt gao Qua bảng cân đối kế tốn cơng ty thấy: - Cơng ty khơng có khoản dự phịng nợ phải thu khó địi - Khoản phải thu công ty chủ yếu khoản phải thu khách hàng nhỏ, lẻ Một số biện pháp làm giảm khoản phải thu: - Thứ nhất: Công ty nên thành lập tổ công tác thu hồi nợ Bởi lẽ, họ người tiếp xúc trực tiếp thường xuyên với khách hang nên có thuận lợi việc công tác đôn đốc khách hàng đơn vj trực thuộc toán khoản nợ Đưa cho họ mức thưởng ứng với thời gian thu hồi khoản nợ để họ tích cực cơng tác thu hồi nợ Bảng số 21: Mức thưởng dự kiến cho tổ công tác thu nợ Thời gian thu hồi nợ ( Ngày ) Tỷ lệ trích thưởng (%)/ Tổng số nợ thu hồi Thu 0,4 1- 30 0,15 31 – 60 0,1 61 - 90 0,05 - Thứ hai: Để nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu trước hạn công ty nên áp dụng sách lãi suất chiết khấu để khuyến khích khách hàng hay đơn vị tốn trước hạn Áp dụng mức lãi suất chiết khấu thời hạn toán 90 ngày dự kiến sau: Bảng 22: Lãi suất toán trước thời hạn dự kiến Thời gian toán ( Ngày ) Lãi suất chiết khấu (%/GTHĐ/tháng) Trả 1,3 – 30 1,1 31 – 60 1,0 61 - 90 0,85 >90 3.3.3 Đánh giá kết Bảng 23: Số tiền chiết khấu dự kiến Thời hạn toán Số KH đồng ý tốn Khoản thu dự tính Tỷ lệ chiết khấu (%) Khoản thực thu ( đồng ) Trả 15 350.000.000 4.550.000 345.450.000 – 30 25 425.689.000 4.682.579 421.009.421 31 – 60 15 285.458.000 2.854.580 282.603.420 61 – 90 25 265.000.000 2.252.500 262.747.500 Tổng cộng 80 1.326.147.000 14.339.659 1.311.810.341 Bảng 24: Số tiền chi thưởng dự kiến Thời hạn Khoản thu sau Tỷ lệ chi Số tiền chi Tổng số tiền toán chiết khấu thưởng thưởng thu Trả 345.450.000 0,4 1.384.800 344.101.200 – 30 421.009.421 0,15 631.514 420.377.907 31 – 60 282.603.420 0,1 282.603 2825.320.817 61 – 90 262.747.500 0,05 131.373 262.616.127 Tổng cộng 1.311.810.341 2.430.290 1.309.380.051  Tổng chi phí dự kiến bỏ để thực biện pháp: 14.339.659 + 2.430.290 = 16.769.949 (triệu đồng)  Số tiền dự kiến thu sau thực biện pháp: 1.309.380.051 (triệu đồng)  Khoản phải thu ngắn hạn sau thực biện pháp: 1.311.810.341- 1.309.380.051 = 2.430.290 (triệu đồng) Như vậy,sau thực biện pháp công ty làm giảm khoản phải thu khách hàng cách rõ rệt đồng thời làm cho khả luân chuyển quay vòng vốn nhanh hơn, giảm lãi vay ngắn hạn giảm chi phí lãi vay Bảng 25: Bảng so sánh trước sau thực biện pháp Chỉ tiêu Trước thực Sau thực hiện Chênh lệch (Δ) % Doanh thu 1.326.147.000 1.326.147.000 - - Giá vốn hàng bán 960.245.157 960.245.157 - - Chi phí tài 80.512.365 38.654.589 Chi phí bán hàng 7.236.541 16.769.949 9.533.408 131,7% LNTT 278.152.937 310.477.305 32.324.368 11,7% Thuế TNDN 69.538.135 77.619.326 8.081.191 11,6% LNST 208.614.802 232.857.979 24.243.177 11,6% -41.857.776 -52%  Qua bảng chứng minh rằng: doanh thu nhau, giá vốn hàng bán giống chi phí bán hàng chi phí tài (lãi vay phải trả) cơng ty trước thực biện pháp thực cao Lý công ty thực biện pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ nên khả luân chuyển vốn nhanh dẫn đến chi phí lãi vay thấp nhiều giúp cho LNST công ty nâng cao 3.4 Một số biện pháp mang tính tổng hợp 3.4.1 Xây dựng cấu tài sản hợp lý Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, song tựu chung lại mục tiêu tài tối đa lợi ích chủ sở hữu – tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính thế, xây dựng – thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo cho mức độ rủi ro tài cơng ty nhỏ cơng ty khỏi nguy phá sản  Với cấu tài sản cơng ty phân tích phần bất hợp lý: TS ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhiều so với TSCĐ (63,6% so với 36,4%) nên cần phải cân đối lại Đồng thời trang thiết bị máy móc cơng ty cần đầu tư đổi thời gian tới Để thực điều này, công ty cần huy động lượng vốn trung dài hạn Trong chủ nợ thường xem xét hiêuh kinh doanh cấu tài Cơng ty để định có cho vay vốn hay khơng ( Hiện theo số liệu thống kê năm 2009, tổng nguồn vốn cơng ty 280.798.654 triệu đồng tương ứng có tới 98.156.858 triệu đồng phải trả.) Vì vậy, muốn có vốn để đầu tư đổi cơng nghệ năm tới, từ công ty cần phải thực biện pháp cần thiết nhằm làm cho cấu tài sản công ty hợp lý  Theo em, cấu tài sản phải đáp ứng yêu cầu sách tài trợ mà cơng ty lựa chonk, mà sách tài trợ cơng ty thuộc dạng sách tài trợ mạo hiểm: tức nguồn vốn ngắn hạn tham gia tài trợ cho TS ngắn hạn thường xuyên, chí cho TSCĐ Chính sách dễ đẩy cơng ty vào tình trạng khả toán, mà trước hết khả toán nhanh Nó áp dụng công ty nhà cung cấp cho chịu với kỳ hạn dài số lượng lớn Nhưng thế, cơng ty lại khó áp dụng sách bán chịu, làm ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh nói chung  Với sách tài trợ vậy, cộng với khoản nợ dài hạn công ty thấp (70.000.000 triệu đồng so với 98.156.858 triệu nợ ngắn hạn) cơng ty nên dựa vào để xác định nhu cầu vốn nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách bình thường Cụ thể cơng ty cần xác định xem cần vốn đầu tư, vốn để hoạt động thời gian sử dụng nguồn vốn bao lâu, chi phí huy động sử dụng vốn nào…để từ cân đối lại lượng nợ dài hạn làm giải pháp huy động vốn khiến cấu sách tài trợ cơng ty vững  Cũng theo phân tích, năm 2009 tổng số tài sản công ty giảm đáng kể so với năm 2008 (98.156.858 triệu -> 78.987.628 triệu) tỷ suất lợi nhuận lại tăng mà nguyên nhân chi phí tăng q cao tương ứng  Vì vậy, cơng ty áp dụng sách huy động vốn sau: + Chính sách huy động tập trung nguồn: Tức công ty tập trung vào hay số nguồn Chính sách có ưu điểm chi phí huy động giảm song có nhược điểm làm cho cơng ty phụ thuộc vào chủ nợ + Để tránh tình trạng bị phụ thuộc vào chủ nợ áp dụng sách trước hết cơng ty cần xác định khả huy động vốn chủ sở hữu bao gồm:  Sử dụng linh hoạt tiết kiệm nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập chưa sử dụng đến Sinh viên: Trần Thị Tính - Lớp QT1003N 80  Vốn NSNN nguồn có nguồn gốc NSNN khoản Nhà nước trực tiếp cung cấp hay khoản đáng công ty phải nộp cho Nhà nước giữ lại để mở rộng sản xuất kinh doanh  Lợi nhuận để lại cơng ty: Đây nguồn vốn hình thành từ lợ nhuận cơng ty sau kỳ kinh doanh có lãi Nguồn vốn có ý nghĩa lớn cơng ty làm ăn có lãi bổ sung cho nguồn vốn này, làm ăn thua lỗ khơng khơng bổ sung mà làm giảm nguồn vốn Để tăng lợi nhuận lại, công ty cần tăng nguồn thu giảm thiểu chi phí khơng cần thiết  Trong thời gian tới để huy động nguồn tài trợ nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn công ty, biện pháp quan trọng phải tính tốn, lựa chọn, thiết lập phương án kinh doanh phương án đầu tư có tính khả thi cao Đồng thời phải lựa chọn cấu sản phẩm hợp lý để sản xuất cho cơng ty vừa đảm bảo chi phí sản xuất cộng thêm lãi suất ngân hàng mà có lãi  Nếu công ty áp dụng thực tốt biện pháp nêu chắn nợ ngắn hạn giảm lượng tương đối lớn, cơng ty có điều kiện vay vốn trung dài hạn nhằm đem lại lợi ích thiết thực, sản phẩm có khả tiêu thụ tốt, q trình sản xuất diễn liên tục từ đảm bảo vốn luân chuyển đặn, tạo điều kiện bảo toàn phát triển vốn  Tuy nhiên, đòi hỏi đặt là: +Công ty phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu ngân hàng tổ chức tín dụng để vay vốn trung dài hạn + Công ty phải đảm bảo sử dụng tốt nguồn vốn khác để giảm nợ ngắn hạn tức lượng tài sản lưu động giảm không gây ảnh hưởng đến hoạt động kết sản xuất kinh doanh công ty Số vốn dài hạn phải sử dụng mục đích đầu tư cho TSCĐ cần thiết dự án đầu tư khả thi Sinh viên: Trần Thị Tính - Lớp QT1003N 81 Chi phí huy động sử dụng vốn dài hạn không lớn so với vốn ngắn hạn, làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghip 3.4.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lãu động vốn lãu động: Qua phân tích phần 2, TSLĐ ĐTNH công ty năm 2008 tăng 53.567.290 đồng( tãơng ứng 39,6%) so với năm 2007, năm 2009 tăng 71.901.059 đồng tãơng ứng 38,1% so với năm 2008 VLĐ bình quân năm 2008 năm 2009 tăng lên.Điều đà góp phần làm cho vòng quay vốn lãu động tăng, làm tăng số ngày vòng quay vốn lãu động, năm 2007 1,84 ngày, năm 2008 tăng 2,72 ngày đến năm 2009 tăng lên 3,15 ngày Nhã thấy hiệu sử dụng vốn lãu động công ty không cao có xu hãớng giảm dần Vì để nâng cao hiệu sử dụng vốn lãu động công ty cần có biện pháp hợp lý để quản lý vốn lãu động cho tiết kiệm có hiệu Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lãu động công ty thực biện pháp cụ thể sau: -Xác định đúng, hợp lý nhu cầu vốn lãu động cho kỳ sản xuất kinh doanh Nếu không tính nhu cầu vốn lãu động dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn, thừa vốn lãu động gây lÃng phí dẫn tới tăng chi phí giảm lợi nhuận, thiếu vốn lãu động gây ách tắc sản xuất kinh doanh - Quá trình chu chuyển vốn thãờng xuyên nằm khâu dự trữ lãu thông Vì vậy, cần phải áp dụng biện pháp thích hợp khâu để từ góp phần nâng cao khả tài công ty, nhã: + Trong khâu dự trữ cần xác định đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục mà không bị dã thừa, gây ứ đọng vốn dự trữ thấp gây ảnh hãởng đến khâu bán Bên cạnh đó, công ty phải thãờng xuyên xác định mức dự trữ hợp lý theo tháng, quý tùy theo nhu cầu thị trãờng + Đối với khoản nợ phải thu, công ty cần phân loại rõ ràng: khách hàng khả toán đảm bảo việc cho nợ lại doanh nghiệp giúp cho việc bán hàng đãợc thuận lợi doanh nghiệp giữ đãợc khách hàng, khách hàng khả toán thấp, thãờng kéo dài thời gian trả nợ doanh nghiệp cần có biện pháp hữu hiệu để giảm công nợ, thu hồi khoản phải thu, nhã: giao vốn định mức cho cửa hàng thông qua hàng tồn kho công nợ khách hàng đồng thời giám lãợng công nợ khách hàng thực tế nhằm giảm bớt công nợ khách hàng điện tử, yêu cầu khách hàng chuyển tiền vào tài khoản công ty đồng thời với việc nhận hoá đơn để giảm công nợ khách hàng vận tải + Tổ chức việc vận chuyển lãu thông hàng hoá phải có trách nhiệm cao mặt hàng xăng dầu nên việc cân đong đo đếm khó kiểm soát số lãợng Do đặc điểm mặt hàng nhã nên việc quản lý dễ bị thất thoát hao hụt Nếu nhã quản lý chặt chẽ có thông đồng thủ kho ngãời vận chuyển gây nên thất thoát lớn cho doanh nghiệp + Đối với lĩnh vực sửa chữa khí, doanh nghiệp cần phải quản lý chặt chẽ từ khâu mua sắm vật tã đến trình sửa chữa hoàn tất nhằm đảm bảo tiến độ sửa chữa vừa nhanh chóng, vừa có chất lãợng để tạo đãợc uy tín với khách hàng + Đi sâu tìm hiểu nhã phân tích nhu cầu thị trãờng, nắm bắt thị hiếu ngãời tiêu dùng giúp cho công ty xác định mặt hàng kinh doanh phù hợp Kết luận Hoạt động tài hoạt động bản, quan trọng trình sản xuất kinh doanh Nó gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Hơn nữa, thông qua nó, ngãời ta giải mối quan hệ phát sinh nhã đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị kỳ Trong năm đầu, công ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam non yếu số mặt Tuy vậy, với cố gắng Ban lÃnh đạo nỗ lực đóng góp toàn thể cán công nhân viên, giúp đỡ cấp ban ngành có thẩm quyền nên mục tiêu đạt đãợc đóng góp to lớn vào nghiệp công nghiệp hóa đại hóa đất nãớc Qua thời gian thực tập công ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam, em đà thu đãợc kiến thức thực tế hệ thống phân tích tài chế độ kế toán hành tìm hiểu đãợc thực trạng tài công ty Đó nhờ giúp đỡ tận tình Cô Cao Thị Thu cô, anh, chị phòng Kế toán Tài công ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam Tuy nhiên, tài đề tài rộng lớn Hơn nữa, hạn chế định trình độ thời gian nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đãợc bảo thầy cô đóng góp ý kiến bạn để viết em đãợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng, ngày 27 tháng năm 2010 Sinh viên Trần Thị Tính ... tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam” làm bảo vệ khóa luận Khóa luận em chia làm phần: Chương : Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài Doanh nghiệp. .. TRNG HOT NG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP ỨNG DỤNG PHÁT TRIỂN KHÍ NĂNG VIỆT NAM 2.1 Q trình hình thành phát triển công ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam Cơng ty CP ứng dụng phát triển khí năg VN... Thực trạng hoạt động tài cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty CP ứng dụng phát triển khí Việt Nam Bài khóa luận em hoàn thành