Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần vật tư nông sản

Nhan đề : Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty cổ phần vật tư nông sản Tác giả : Nguyễn Sỹ Tuấn Người hướng dẫn: Trần Thị Ánh Từ khoá : Công ty cổ phần vật tư nông sản; Tài chính Năm xuất bản : 2020 Nhà xuất bản : Trường đại học Bách Khoa Hà Nội Tóm tắt : Tổng quan về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp; thực trạng và một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty cổ phần vật tư nông sản.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Hồn thiện cơng tác phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông sản NGUYỄN SỸ TUẤN tuanns@apromaco.vn Ngành Quản trị kinh doanh Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thị Ánh Viện: Kinh tế quản lý HÀ NỘI, 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ phần vật tư nông sản NGUYỄN SỸ TUẤN tuanns@apromaco.vn Ngành Quản trị kinh doanh Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thị Ánh Viện: Kinh tế quản lý HÀ NỘI, 2020 Chữ ký GVHD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN XÁC NHẬN CHỈNH SỬA LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên tác giả luận văn: Nguyễn Sỹ Tuấn Đề tài luận văn: Hồn thiện cơng tác phân tích tài Công ty cổ phần Vật tư nông sản Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số SV: CB180277 Tác giả, Người hướng dẫn khoa học Hội đồng chấm luận văn xác nhận tác giả sửa chữa, bổ sung luận văn theo biên họp Hội đồng ngày 19/8/2020 với nội dung sau: Chỉnh sửa lỗi tả, lỗi kỹ thuật toàn luận văn Chuẩn hóa danh mục chữ viết tắt, bảng biểu, hình vẽ tài liệu tham khảo Viết lại phương pháp nghiên cứu mục thuộc trang “Phần mở đầu” Bổ sung trích dẫn nguồn tài liệu tham khảo định nghĩa bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài tiểu mục 1.2.3 “Thu thập liệu kiểm tra thông tin” thuộc mục 1.2 Chương (trang 13-15) Chi tiết tiểu mục 1.4.1 “Kinh nghiệm cơng tác phân tích tài số doanh nghiệp” mục 1.4 Chương để thấy rõ học kinh nghiệm từ số doanh nghiệp cụ thể (trang 37) Viết lại nội dung kiến nghị tiểu mục 3.3.1 “Đối với Chính Phủ, Bộ Tài Chính” thuộc mục 3.3 Chương (trang 86) Lược bỏ tiểu mục 3.3.3 mục 3.3 “Kiến nghị” Chương (trang 86) Ngày tháng năm Giáo viên hướng dẫn Tác giả luận văn CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa sử dụng cơng bố cơng trình khác Các số liệu, kết nghiên cứu trình bày luận văn hoàn toàn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu HỌC VIÊN Nguyễn Sỹ Tuấn LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn, tác giả nhận giúp đỡ tận tình thầy cô giáo, cấp lãnh đạo, anh chị em, bạn bè đồng nghiệp gia đình Với tình cảm chân thành, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đối với: - Ban Giám hiệu Phòng đào tạo Sau Đại học, Hội đồng khoa học trường Đại học Bách khoa Hà Nội; - Các thầy cô giáo trực tiếp giảng dạy giúp đỡ tác giả suốt trình học tập viết luận văn; - Đặc biệt, tác giả xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cô giáo TS Trần Thị Ánh người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả suốt thời gian thực luận văn - Đồng thời, tác giả xin trân trọng cảm ơn tới toàn thể anh chị Ban lãnh đạo Phịng Kế tốn tài Cơng ty Cổ phần Vật tư Nông sản giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả trình nghiên cứu thực tế để làm luận văn Mặc dầu tác giả nỗ lực cố gắng nhiều trình nghiên cứu, song luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả kính mong nhận lời dẫn thầy giáo, giáo, ý kiến đóng góp trao đổi bạn đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Tác giả xin chân thành cảm ơn HỌC VIÊN Nguyễn Sỹ Tuấn MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Ý nghĩa cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nội dung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Lập kế hoạch phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Lựa chọn phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 Thu thập liệu kiểm tra thông tin 13 1.2.4 Tiến hành phân tích, xử lý liệu 15 1.2.5 Đánh giá, nhận xét kết phân tích, lập báo cáo phân tích 34 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 34 1.3.1 Nhân tố chủ quan 34 1.3.2 Nhân tố khách quan 36 1.4 Kinh nghiệm công tác phân tích tài số doanh nghiệp học rút Công ty Cổ phần Vật tư Nông sản 37 1.4.1 Kinh nghiệm cơng tác phân tích tài số doanh nghiệp 37 1.4.2 Bài học rút Công ty Cổ phần Vật tư nông sản 38 TÓM TẮT CHƯƠNG 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NƠNG SẢN 40 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Vật tư Nông sản 40 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 40 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 46 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Vật tư Nông sản 48 2.2.1 Lập kế hoạch phân tích tài Cơng ty 48 2.2.2 Lựa chọn phương pháp phân tích 49 i 2.2.3 Thu thập thông tin phục vụ q trình phân tích 50 2.2.4 Tiến hành phân tích, xử lí thông tin 50 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Vật tư Nơng sản 74 2.3.1 Những kết đạt 74 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 75 TÓM TẮT CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN 79 3.1 Định hướng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Vật tư Nông sản 79 3.1.1 Diễn biến thị trường dự báo 79 3.1.2 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty Cổ phần vật tư Nông sản 79 3.1.3 Những định hướng phát triển Công ty 80 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Vật tư Nông sản 81 3.2.1 Nâng cao trình độ, chuyên mơn nghiệp vụ cán phân tích 81 3.2.2 Tăng tần suất thực cơng tác phân tích 82 3.2.3 Tận dụng tối đa thơng tin bên tìm hiểu thơng tin bên ngồi cơng ty phục vụ cơng tác phân tích 83 3.3 Một số kiến nghị 86 3.3.1 Đối với Bộ Tài Chính 86 3.3.2 Đối với Tổng cục thống kê, Hiệp hội phân bón Việt Nam 86 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC 90 Phụ lục 1.1 90 Phụ lục 1.2 92 Phụ lục 1.3 94 Phụ lục 1.4 95 Phụ lục 1.5 96 Phụ lục 1.6 98 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản CP Cổ phần DN Doanh nghiệp KNSL Khả sinh lợi LCTT Lưu chuyển tiền tệ TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1: Mẫu bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17 Bảng 2.1: Các công ty công ty liên kết Công ty Cổ phần vật tư nông sản 42 Bảng 2.2: Phân tích mức độ tự chủ tài giai đoạn 2017-2019 50 Bảng 2.3: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 .52 Bảng 2.4: Bảng nguồn doanh thu Cơng ty giai đoạn 2018-2019 53 Bảng 2.5: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 55 Bảng 2.6: Bảng phân tích cấu tài sản Công ty giai đoạn 2017-2019 .57 Bảng 2.7 Danh mục chứng khoán kinh doanh .61 Bảng 2.8 Danh sách phải thu khách hàng thời điểm 31/12/2019 61 Bảng 2.9 Bảng phân tích cấu nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2017-2019 64 Bảng 2.10: Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn từ năm 2017-2019 66 Bảng 2.11: Chỉ tiêu vốn lưu động giai đoạn từ năm 2017-2019 .67 Bảng 2.12: Bảng tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 68 Bảng 2.13: Bảng phân tích khả sinh lợi .69 Bảng 2.14 Bảng tiêu đánh giá khả toán 70 Bảng 2.15: Bảng tiêu đánh giá khả quản lý nợ 71 Bảng 2.16: Bảng phân tích tình hình công nợ phải thu, phải trả 72 Bảng 2.17: Phân tích tiêu ROE theo đẳng thức Dupont tổng hợp 73 Bảng 3.1 Dự án triển khai Công ty .84 Bảng 3.2: Bảng so sánh khả sinh lợi với doanh nghiệp ngành phân bón năm 2019 85 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản giai đoạn 2017-2019 60 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần Vật tư Nơng sản 46 Hình 2.1: Cơ cấu tài sản nguồn vốn giai đoạn 2017-2019 67 Hình 2.2: Vốn lưu động năm 2017-2019 67 iv PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình mở cửa, hội nhập với khu vực toàn cầu, với việc Việt Nam tham gia tích cực vào tổ chức quốc tế WTO, APEC, AFTA, TPP… ký nhiều hiệp định song phương đa phương Hệ thống DN không ngừng đổi phát triển theo hướng đa dạng hóa loại hình DN hình thức sở hữu Hội nhập kinh tế ngày diễn sâu rộng hơn, quy luật sinh tồn đào thải ngày tỏ rõ sức mạnh cạnh tranh dội để tồn phát triển DN Nếu khơng có chuẩn bị nâng cao lực với tầm nhìn dài hạn, nhiều DN Việt đuối sức bơi biển lớn, “bao bọc” từ sách hỗ trợ phủ yếu dần khơng Điều đặt yêu cầu cấp thiết nhà quản lý, quản trị DN, đặc biệt quản trị tài DN cần hiểu biết có kiến thức phân tích tài DN để đánh giá đắn hoạt động, hiệu kinh tế DN theo hệ thống tiêu kinh tế tài phù hợp Thơng qua đó, chủ DN biết tình hình tài DN mình, biết điểm mạnh, điểm yếu để đưa định kịp thời, xác Đồng thời đối tượng khác quan tâm tới DN cổ đông tại, cán công nhân viên, Nhà nước, phận phân tích tài thơng qua thơng tin tài đưa định với mục đích khác Trải qua 30 năm hình thành phát triển, cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Vật tư nơng sản bên cạnh thành tựu đạt góp phần vào việc nâng cao chất lượng, hiệu quản trị tài cịn số tồn tại, bất cập: nội dung phân tích tài cịn nặng tính khái quát, chưa đầy đủ; phương pháp phân tích vận dụng đơn giản; việc khai thác sử dụng kết phân tích với đối tượng quan tâm chưa mức, vv chưa phát huy triệt để tác dụng phân tích tài việc nâng cao hiệu quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh hiệu hoạt động Công ty Nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích tài DN, tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ: “Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Vật tư nơng sản” nhằm góp phần đáp ứng địi hỏi thực tiễn Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan tới đề tài Phân tích tài có vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác quản lý tài DN, giúp người sử dụng thơng tin đánh giá thực trạng tài DN, nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh triển vọng, rủi ro tương lai DN Trong năm gần đây, có nhiều cơng trình nghiên cứu, viết tạp chí khoa học, đề tài phân Bảng 3.2: Bảng so sánh khả sinh lợi với doanh nghiệp ngành phân bón năm 2019 Chỉ tiêu Đơn vị tính 1.Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 2.Doanh thu Công ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 2.411 Công ty Công ty cổ phần cổ phần phân bón Vật tư nơng sản Bình Điền Tổng Cơng ty phân bón Hóa chất Dầu khí 33.295 74.002 377.703 Triệu đồng 2.849.052 3.628.386 6.132.431 7.683.541 3.Tổng tài sản bình quân Triệu đồng 2.678.888 2.086.244 3.333.423 11.445.545 4.Vốn chủ sở hữu bình quân Triệu đồng 1.268.947 392.689 1.152.679 8.157.732 5.Sức sinh lợi tổng tài sản (ROA) (5=1/3) % 0,09 1,6 2,22 3,3 6.Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) (6=1/4) % 0,19 8,5 6,42 4,63 7.Sức sinh lợi doanh thu (ROS) (7=1/2) % 0,08 0,9 1,21 4,92 (Nguồn: Báo cáo tài kiểm tốn năm 2019 cơng ty ngành phân bón) Xét riêng năm 2019, với DN đầu ngành phân bón Tổng cơng ty phân bón hóa chất dầu khi, Cơng ty cổ phần phân bón Bình Điền DN niêm yết sàn chứng khoán có doanh thu lợi nhuận giảm sút, Cơng ty cổ phần vật tư nơng sản lợi nhuận sau thuế có dấu hiệu tăng qua năm Qua bảng 3.2, ta thấy sức sinh lợi vốn chủ sở hữu Công ty cổ phần vật tư nông sản mức tương đối cao so với DN ngành cho thấy Công ty có chiến lược sách kinh doanh hợp lí để nâng cao hiệu vốn đầu tư chủ sở hữu Chỉ tiêu ROA ROS cơng ty mức trung bình so với cơng ty phân bón khác Kết giải pháp: Việc tận dụng tối đa nguồn thông tin bên bên DN ngày giúp cho cơng tác phân tích tài đạt chất lượng cao hơn, thơng tin 85 tình hình tài cụ thể, chi tiết hơn, thông tin thị trường ngành thực hữu ích đối tượng sử dụng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Bộ Tài Chính Hiện nay, cơng đoạn lập báo cáo phân tích tài bước cuối cơng tác phân tích tài DN, báo cáo phân tích thể đầy đủ tất nội dung cơng tác phân tích tài Tuy nhiên, Bộ Tài Chính chưa ban hành mẫu báo cáo phân tích tài DN cụ thể DN tự xây dựng riêng mẫu báo cáo nhằm đáp ứng nhu cầu thực tế DN để gửi đến đối tượng sử dụng Do đó, Bộ Tài Chính cần sớm xây dựng mẫu báo cáo phân tích tài DN chung áp dụng cho tất DN với đầy đủ nội dung q trình phân tích ví dụ như: tên báo cáo phân tích, thời gian, nhân thực phân tích, thơng tin sử dụng q trình phân tích, phương pháp phân tích, tiêu phân tích bản, đánh giá nhận xét kết đạt trình thực cơng tác phân tích tài ngồi cịn có nội dung phân tích riêng tùy theo đặc thù DN nhằm giúp cho phân phân tích đối tượng sử dụng dễ dàng lập báo cáo đọc hiểu nội dung báo cáo phân tích tài DN 3.3.2 Đối với Tổng cục thống kê, Hiệp hội phân bón Việt Nam Hiện nay, số tài chính, tiêu trung bình ngành liên quan đến ngành nơng nghiệp nói chung với doanh nghiệp chuyên doanh phân bón nói riêng cịn thiếu, cơng bố chậm trễ chưa xác, điều gây khó khăn cho nhà phân tích đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Do đó, Tổng cục thống kê, Hiệp hội phân bón Việt Nam đơn vị Nhà nước có liên quan đơn vị có chun mơn, nhiệm vụ cần sớm xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành đáng tin cậy, chuyên nghiệp thường xuyên cập nhật tiêu nhằm giúp cho DN có sở, có so sánh, tham chiếu với DN ngành, với sức sinh lợi kinh tế nội dung phân tích tài để đảm bảo đưa nhận xét, kết luận, đánh giá có tính khách quan, sát thực tiễn báo cáo phân tích 86 TĨM TẮT CHƯƠNG Trên sở lý luận chung nêu chương thực trạng cơng tác phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông sản chương 2, nội dung chương vào định hướng phát triển Công ty để đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài chính, đồng thời luận văn nêu lên số kiến nghị Chính phủ, Bộ ngành có liên quan, tổ chức tín dụng, ngân hàng để tối ưu hóa giải pháp 87 KẾT LUẬN Trong bối cảnh tồn cầu hóa nay, kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng vào với kinh tế giới, DN ngày phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tiềm lực tài quy mơ sản xuất Có vậy, DN đứng vững thị trường đủ sức cạnh tranh với DN khác, vừa phải tích lũy vốn mở rộng sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động thực nghĩa vụ với Nhà nước Điều đòi hỏi DN cần nhận thức ngày hồn thiện cơng tác phân tích tài nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ, xác, kịp thời thơng tin tình hình tài DN cho đối tượng sử dụng để từ đưa sách đắn hiệu Qua q trình nghiên cứu thực trạng cơng tác tài Công ty cổ phần vật tư nông sản, bên cạnh kết đạt hạn chế, ngun nhân, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài chính, tác giả hồn thành luận văn thạc sĩ: “Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Vật tư nơng sản” Tuy nhiên, hạn chế không gian, thời gian lực thân nên kết nghiên cứu đạt bước đầu khơng thể tránh khỏi sai sót, tác giả mong nhận đóng góp, bổ sung thầy cô giáo, bạn bè đồng nghiệp để luận văn hồn thiện nữa, có giá trị lý luận thực tiễn cao Một lần nữa, tác giả xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giáo đặc biệt cô giáo – TS Trần Thị Ánh tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả suốt trình thực luận văn 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Đặng Thị Loan (2011), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội [2] Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2015), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [3] Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh [4] Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội [5] Võ Văn Nhị (2011), Hướng dẫn lập – đọc phân tích báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [6] Bộ Tài Chính (2014), Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp – TT 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 [7] Bộ Tài Chính (2014), Hướng dẫn lập trình bày báo cáo tài hợp – TT202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 [8] Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Vật tư nơng sản kiểm tốn năm 2017 [9] Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Vật tư nơng sản kiểm tốn năm 2018 [10] Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Vật tư nơng sản kiểm tốn năm 2019 [11] Cơng ty cổ phần vật tư nông sản, http://apromaco.vn/lich-su-phat-trien/, ngày 1/3/2020 [12] Công ty cổ phần VCCorp, https://s.cafef.vn/hose/BFC-cong-ty-co-phanphan-bon-binh-dien.chn, ngày 1/5/2020 [13] Công ty cổ phần VCCorp, https://s.cafef.vn/hose/DPM-tong-cong-ty-phanbon-va-hoa-chat-dau-khictcp.chn, ngày 1/5/2020 [14] Công ty cổ phần VCCorp, https://s.cafef.vn/hastc/LAS-cong-ty-co-phansupe-phot-phat-va-hoa-chat-lam-thao.chn, ngày 1/5/2020 Tiếng Anh [15] (2012), SCHWESERNOTESTM 2013 CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis, Kaplan Schweser, United States of America 89 PHỤ LỤC Phụ lục 1.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 Công ty cổ phần Vật tư nông sản Đơn vị: triệu đồng TÀI SẢN Mã số A Tài sản ngắn hạn 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 1.528.935 2.267.898 39.946 15.234 76.966 165.390 362.597 893.780 130 \ Phải thu khách hàng 131 457.048 326.276 \ Trả trước cho người bán 132 91.097 93.052 \ Phải thu nội ngắn hạn 133 27.948 30.781 \ Phải thu cho vay ngắn hạn 135 162 166.432 \ Phải thu khác 136 42.988 435.868 \ Dự phòng phải thu khó địi 137 10 -256.645 -158.630 140 11 1.046.243 1.192.151 IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 150 3.183 1.344 \ Chi phí trả trước ngắn hạn 151 721 1.268 \ Thuế GTGT khấu trừ 152 15 2.463 75 \ Thuế khoản phải thu Nhà nước 153 15 0 B Tài sản dài hạn 200 477.633 348.063 I Các khoản phải thu dài hạn 210 500 II Tài sản cố định 220 112.951 162.104 \ Tài sản cố định hữu hình 221 12 41.160 133.653 \ Tài sản cố định thuê tài 224 13 40.250 \ Tài sản cố định vơ hình 227 14 31.540 28.451 52.666 III BĐS đầu tư 230 90 IV Chi phí xây dựng dở dang \Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn VI Tài sản dài hạn khác \Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản 242 52.870 40.238 52.870 40,238 250 252.384 139,894 260 6.261 5,826 261 6.261 5,826 270 2.006.568 2.615.961 16 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 300 1.630.526 2.245.461 I Nợ ngắn hạn 310 1.477.742 2.228.285 \ Phải trả cho người bán 311 241.682 268.113 \ Người mua trả tiền trước 312 11.312 41.951 \ Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 7.665 6.071 \ Chi phí phải trả 315 8.063 11.873 \ Phải trả nội 316 959 -221 \ Các khoản phải trả khác 319 18 219.187 1.217.833 \ Vay ngắn hạn 320 19 977.669 672.304 \ Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 11.206 10.361 II Nợ dài hạn 330 152.785 17.176 \ Phải trả người bán 331 17 3.649 3.649 \ Vay nợ thuê tài 338 20 149.136 13.527 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 21 376.042 370.500 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 192.299 192.299 Quỹ đầu tư phát triển 418 139.971 108.752 Lợi nhuận chưa phân phối 421 43.772 69.449 440 2.006.568 2.615.961 Tổng cộng nguồn vốn 17 15 91 Phụ lục 1.2 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Công ty cổ phần Vật tư nông sản Đơn vị: triệu đồng TÀI SẢN Mã số A Tài sản ngắn hạn 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 1.715.723 1.528.935 124.171 39.946 65.891 76.966 586.400 362.597 130 \ Phải thu khách hàng 131 668.726 457.048 \ Trả trước cho người bán 132 84.337 91.097 \ Phải thu nội ngắn hạn 133 27.948 \ Phải thu cho vay ngắn hạn 135 1.391 162 \ Phải thu khác 136 87.158 42.988 \ Dự phịng phải thu khó địi 137 10 -255.215 -256.645 140 11 938.355 1.046.243 IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 150 905 3.183 \ Chi phí trả trước ngắn hạn 151 669 721 \ Thuế GTGT khấu trừ 152 15 75 2.463 \ Thuế khoản phải thu Nhà nước 153 15 161 B Tài sản dài hạn 200 450.197 477.633 I Các khoản phải thu dài hạn 210 2.683 500 II Tài sản cố định 220 85.051 112.951 \ Tài sản cố định hữu hình 221 12 35.506 41.160 \ Tài sản cố định thuê tài 224 13 34.485 40.250 \ Tài sản cố định vơ hình 227 14 15.060 31.540 230 42.100 52.666 242 56.051 52.870 III BĐS đầu tư IV Chi phí xây dựng dở dang 92 \Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn VI Tài sản dài hạn khác \Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản 16 56.051 52.870 250 256.302 252.384 260 8.009 6.261 261 8.009 6.261 270 2.165.920 2.006.568 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 300 1.756.584 1.630.526 I Nợ ngắn hạn 310 1.511.263 1.477.742 \ Phải trả cho người bán 311 137.288 241.682 \ Người mua trả tiền trước 312 39.472 11.312 \ Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 5.876 7.665 \ Chi phí phải trả 315 19.050 8.063 \ Phải trả nội 316 959 \ Các khoản phải trả khác 319 18 304.900 219.187 \ Vay ngắn hạn 320 19 993.725 977.669 \ Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 10.952 11.206 II Nợ dài hạn 330 245.321 152.785 \ Phải trả người bán 331 17 3.649 3.649 \ Vay nợ thuê tài 338 20 241.672 149.136 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 21 409.336 376.042 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 192.299 192.299 Quỹ đầu tư phát triển 418 139.971 139.971 Lợi nhuận chưa phân phối 421 77.066 43.772 440 2.165.920 2.006.568 Tổng cộng nguồn vốn 17 15 93 Phụ lục 1.3 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2018 Công ty cổ phần Vật tư nông sản Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 23 3.637.487 3.539.636 Các khoản giảm trừ DT 02 23 1.231 2.544 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=0102) 10 3.636.256 3.537.092 Giá vốn hàng bán 11 3.258.844 3.361.561 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 377.412 175.531 Doanh thu hoạt động TC 21 26 93.826 98.705 Chi phí tài 22 27 125.623 65.291 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 59.725 60.528 Chi phí bán hàng 24 28 186.639 153.367 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 28 126.158 37.140 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-2425) 30 32.818 18.438 11 Thu nhập khác 31 29 7.765 4.041 12 Chi phí khác 32 30 772 6.428 13 Lọi nhuận khác (40=31-32) 40 6.993 -2.387 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 39.810 16.051 16 Chi phí thuế thu nhập DN hành 51 9.269 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN (60=50-51) 60 30.542 16.051 24 31 94 Phụ lục 1.4 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2019 Công ty cổ phần Vật tư nông sản Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 23 3.633.264 Các khoản giảm trừ DT 02 23 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=0102) 3.637.487 4.878 1.231 10 3.628.386 3.636.256 Giá vốn hàng bán 11 24 3.443.528 3.258.844 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 184.858 377.412 Doanh thu hoạt động TC 21 26 56.318 93.826 Chi phí tài 22 27 117.060 125.623 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 88.204 59.725 Chi phí bán hàng 24 28 75.768 186.639 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 28 28.736 126.158 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-2425) 30 19.612 32.818 11 Thu nhập khác 31 29 19.776 7.765 12 Chi phí khác 32 30 504 772 13 Lọi nhuận khác (40=31-32) 40 19.272 6.993 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 38.884 39.810 16 Chi phí thuế thu nhập DN hành 51 5.590 9.269 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN (60=50-51) 60 33.295 30.542 31 95 Phụ lục 1.5 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2018 Công ty cổ phần Vật tư nông sản Đơn vị: triệu đồng CHỈ TIÊU Mã số Năm 2018 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế 01 39.810 Khấu hao tài sản cố định 02 25.265 Các khoản dự phòng 03 129.528 Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 04 (Lãi) từ hoạt động đầu tư 05 (87.409) Chi phí lãi vay 06 59.725 Các khoản điều chỉnh khác 07 Lãi từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 166.919 Thay đổi khoản phải thu 09 229.155 Thay đổi hàng tồn kho 10 145.908 Thay đổi khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 (1.055.828) Thay đổi chi phí trả trước 12 113 (Tăng)/giảm chứng khoán kinh doanh 13 Tiền lãi vay trả 14 (58.051) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 15 (4.220) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 17 (263) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (576.268) 21 (81.330) Điều chỉnh cho khoản: II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 96 Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 40.393 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (716.684) Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 843.377 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 74.250 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 160.006 Tiền thu từ vay 33 2.682.693 Tiền trả nợ gốc vay 34 (2.241.719) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 440.974 Lưu chuyển tiền năm (50=20+30+40) 50 24.712 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 15.234 Tiền tương đương tiền cuối năm (70=50+60) 70 39.946 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 97 Phụ lục 1.6 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2019 Công ty cổ phần Vật tư nông sản Đơn vị: triệu đồng CHỈ TIÊU Mã số Năm 2019 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế 01 38.884 Khấu hao tài sản cố định 02 26.798 Các khoản dự phòng 03 8.566 Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 04 (Lãi) từ hoạt động đầu tư 05 Chi phí lãi vay 06 Các khoản điều chỉnh khác 07 Lãi từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 Thay đổi khoản phải thu 09 Thay đổi hàng tồn kho 10 124.929 Thay đổi khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 3.070 Thay đổi chi phí trả trước 12 (1.696) (Tăng)/giảm chứng khoán kinh doanh 13 Tiền lãi vay trả 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 15 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 17 (253) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (36.859) Điều chỉnh cho khoản: (53.658) 88.204 108.795 (174.092) (88.910) (8.702) II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 98 Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 (5.470) Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 32.294 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 12.491 (11.827) (2.506) III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ vay 33 Tiền trả nợ gốc vay 34 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 108.592 Lưu chuyển tiền năm (50=20+30+40) 50 84.225 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 39.946 Tiền tương đương tiền cuối năm (70=50+60) 70 124.171 2.554.015 (2.445.423) 99 ... thuyết phân tích tài DN - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Vật tư Nông sản - Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Công ty Cổ phần Vật tư Nông sản. .. cơng tác phân tích tài số doanh nghiệp học rút Công ty Cổ phần Vật tư Nông sản 37 1.4.1 Kinh nghiệm công tác phân tích tài số doanh nghiệp 37 1.4.2 Bài học rút Công ty Cổ phần Vật tư nông sản. .. GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN 79 3.1 Định hướng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Vật tư Nông sản 79