Mục tiêu chung của luận án là nghiên cứu ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ đến hiệu quả quản lý tài chính tại Đại học Thái Nguyên trong bối cảnh hướng tới đảm bảo quyền tự chủ tài chính trong tương lai.
1 MỞ ĐẦU trường đại học giao quyền tự chủ hoàn toàn, ngân sách cắt giảm, Lý lựa chọn đề tài tự chủ chi song nguồn thu mức thu bị phụ thuộc, giới hạn Thêm “Đại học vùng” mơ hình tập hợp nhiều trường đại học, đào tạo đa vào đó, mâu thuẫn thông tư, nghị định quy định chế tự chủ ngành, đa lĩnh vực, thích ứng với thay đổi yêu cầu khiến đại học vùng nói chung Đại học Thái Nguyên (ĐHTN) nói kinh tế trước bối cảnh tự chủ, đại học vùng khơng tránh khỏi khó riêng phát huy tiềm phát triển đứng trước nguy khăn việc nâng cao khả tự chủ tài chính: giải thể, thiệt hại to lớn lãng phí nguồn lực sau Thứ Kinh phí tập trung mối dễ quản lý song trình lịch sử gây dựng xác định tiêu thức phân bổ không phù hợp dẫn tới bất cập việc ĐHTN nói riêng đại học vùng nói chung cần có chế phân bổ kinh phí, khơng khuyến khích, thúc đẩy phát triển kiểm sốt hiệu để nâng cao khả tự chủ tài bối đơn vị thành viên toàn Đại học; Thứ hai Việc quản lý tài đơn vị thành viên toàn đại học phức tạp vừa phải đảm bảo tính tự chủ vừa phải đảm bảo tính thống nhất, điều địi hỏi phải có chế kiểm sốt, quản lý tài phù hợp hiệu quả; Thứ ba Với trường trình mở rộng quy mơ, ngành nghề, lĩnh vực đào tạo, xây dựng việc đảm bảo đạt mục tiêu điều kiện tài có hạn thực khó khăn lớn; Thứ tư Vai trò đại học vùng dễ trở nên mờ nhạt bối cảnh trường đại học công lập, có trường đại học thành viên đại học vùng, dần giao quyền tự chủ hoàn tồn đại học vùng khơng mở rộng chế hoạt động cảnh mới, vừa đảm bảo phát triển thành viên vừa đảm bảo thống toàn Đại học Từ nguyên nhân đó, đề tài “Ảnh hưởng kiểm sốt nội tới hiệu lực quản lý tài đại học vùng Việt Nam – Nghiên cứu trường hợp Đại học Thái Nguyên” có ý nghĩa thực tiễn lý luận Đồng thời, kết nghiên cứu áp dụng cách linh hoạt cho đại học vùng trường đại học đa ngành tương lai Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Mục tiêu nghiên cứu tổng quát Luận án nghiên cứu ảnh hưởng kiểm soát nội đến hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên bối cảnh hướng tới đảm bảo tự chủ tài tương lai Mục tiêu cụ thể: Ngoài thách thức đề cập, mức độ tự chủ tài - Nhận diện nhân tố thuốc kiểm sốt nội có ảnh hưởng đến trường Đại học nhiều bất cập chế tự chủ cứng hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên bối cảnh hướng nhắc, kinh phí phân bổ đơn vị thành viên dựa số sinh viên tới đảm bảo tự chủ tài giáo viên, khó khăn giải phóng mặt có nhiều đơn - Đo lường mức độ ảnh hưởng nhân tố thuộc kiểm soát nội vị thành lập, trình xây dựng sở vật chất đòi hỏi tới hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên bối cảnh nguồn lực tài lớn Áp lực trở nên căng thẳng lộ trình hướng tới đảm bảo tự chủ tài 3 - Đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm soát nội Đại học Thái + Phân tích KSNB quản lý tài Đại học vùng ảnh Nguyên nhằm nâng cao hiệu lực quản lý tài bối cảnh tự chủ tài hưởng sách, thể chế pháp luật tới vận hành hệ thống KSNB hiệu lực quản lý tài đại học vùng bối cảnh hướng Để giải mục tiêu nghiên cứu trên, luận án tập trung trả lời cho câu hỏi nghiên cứu sau: Câu hỏi 1: Hiệu lực quản lý tài Đại Thái Nguyên đạt nào? Câu hỏi 2: Các nhân tố thuộc kiểm soát nội ảnh hưởng tới hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên bối cảnh hướng tới đảm bảo tự chủ tài chính? tới đảm bảo tự chủ tài + Chỉ ảnh hưởng KSNB tới hiệu lực quản lý tài đại học vùng đánh giá mối quan hệ - Về mặt thực tiễn: + Nghiên cứu, làm rõ mối quan hệ, ảnh hưởng yếu tố thuộc KSNB đến hiệu lực quản lý tài ĐHTN + Từ kết nghiên cứu, nhân tố KSNB có ảnh hưởng Câu hỏi 3: Giải pháp phù hợp việc hồn thiện kiểm sốt tới hiệu lực quản lý tài ĐHTN bối cảnh hướng tới đảm bảo nội nhằm nâng cao hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên tự chủ tài chính, đưa khuyến nghị điều chỉnh, khắc phục cần thiết bối cảnh tự chủ tài chính? đối KSNB, nâng cao hiệu lực quản lý tài nhằm phát huy tối đa quyền Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu tự chủ ĐHTN khn khổ pháp luật, từ điều chỉnh, đúc Đối tượng nghiên cứu: mối quan hệ nhân tố thuộc kiểm soát nội hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên hướng tới chủ tài Phạm vi nghiên cứu: Luận án tập trung nghiên cứu ảnh hưởng kết kinh nghiệm chung cho đại học vùng Việt Nam Kết cấu Luận án Ngoài phần Mở đầu Kết luận, Luận án bao gồm chương: Chương 1: Tổng quan nghiên cứu nhân tố kiểm sốt nội tới hiệu lực quản lý tài chính, nghiên cứu Chương 2: Lý luận kiểm soát nội quản lý tài đại học trường hợp cụ thể Đại học Thái Nguyên Dữ liệu phân tích lấy điều kiện tự chủ tài chủ yếu khoảng thời gian từ 2015 tới 2017 Chương 3: Mơ hình nghiên cứu phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận án Chương 4: Bối cảnh nghiên cứu kết nghiên cứu ảnh hưởng Những đóng góp dự kiến đạt luận án: kiểm soát nội tới quản lý tài Đại học Thái Nguyên - Về mặt lý luận: Chương 5: Phân tích kết nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường + Khái quát hóa vấn đề lý luận KSNB quản lý tài kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu lực quản lý tài Đại học đại học nói chung đại học vùng nói riêng Thái Nguyên CHƯƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU yếu tố: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hệ thống kế toán, Hệ 1.1 Nghiên cứu vấn đề chung Kiểm soát nội (KSNB) Nghiên cứu Internal Control tác giả Charles A Saia (1992) xác định yếu tố cấu thành hệ thống KSNB gồm: mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm sốt, Thơng tin truyền thơng, Giám thống thơng tin kế tốn, thủ tục kiểm soát giám sát 1.3 Các nghiên cứu vấn đề quản lý tài tự chủ tài trường đại học Nghiên cứu khía cạnh này, tác giả đề cập đến nhiều vấn đề khác so sánh hiệu quản lý tài giáo dục khối cơng lập sát Nhiều cơng trình nghiên cứu KSNB nhà nghiên cứu đề dân lập (Estelle James cộng sự, 1996); đa dạng hóa nguồn tài cập đến khái niệm kiểm soát nội bộ, loại hình kiểm sốt mối trường đại học (Estermann, 2011); nhìn nhận vấn đề tự chủ tài quan hệ với kiểm toán nội kiểm toán tài Trong đó, Kiểm trường đại học vấn đề tất yếu (Michael Mitsopoulos toán nội đại kế thừa quan điểm Brink, tác giả Robert R Theodore Pelagidis, 2008) Moeller (2009 phát triển thêm lý luận COSO ứng dụng cho mục Các nghiên cứu Việt Nam lĩnh vực quản lý tài nói chung đích kiểm tốn nội bộ, bổ sung thêm số mục tiêu kiểm soát trường đại học chủ yếu tập trung giải vấn đề quản nội cần đạt lý, mang tính thời Kết nghiên cứu chưa hướng tới tính quy luật, Tại Việt Nam, nghiên cứu khái niệm hệ thống KSNB, yếu tố cấu thành hệ thống KSNB, vai trị trách nhiệm đối tượng có giải vấn đề quản lý cụ thể đối tượng cụ thể, khoảng thời gian định liên quan đến KSNB, hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB, trình LATS Quản lý tài trường đại học cơng lập Việt Nam, tự phương pháp nghiên cứu hệ thống KSNB kiểm toán viên chủ yếu tác giả Vũ Thị Thanh Thủy (2012) xác định thang đo tự chủ tài giáo trình, sách, tạp chí, viết trường đại học tỷ lệ thu ngân sách nhà nước/tổng thu 1.2 Các nghiên cứu kiểm soát nội trường đại học trường khả tự chủ, tự định danh mục, mức chi Các nghiên cứu tập trung vào khía cạnh thiết lập khung kiểm sốt nội trường đại học nghiên cứu Weixing Wang (2010), M Popescu A Dacălu (2012), He Fan cộng (2013) khẳng định kiểm sốt cơng cụ quản lý Tại Việt Nam, nghiên cứu Hệ thống kiểm soát nội 1.4 Các nghiên cứu mối quan hệ kiểm sốt nội quản lý tài trường đại học Trong nghiên cứu này, tác giả khẳng định có mối quan hệ ảnh hưởng tích cực kiểm sốt nội quản lý tài trường đại học trường đại học công lập Việt Nam (2012), tác giả Đinh Thế Tóm lại, nghiên cứu trước giải vấn đề sau: Hùng, Nguyễn Thị Hồng Thúy, Hàn Thị Lan Thư xác định kiểm soát Xác định mục tiêu yếu tố KSNB trường đại học nội trường đại học công lập Việt Nam cấu thành Đánh giá mức độ nhận thức thực KSNB lãnh đạo cấp cao cán công nhân viên Thứ Trong bối cảnh đại học Việt Nam hướng tới tự chủ tài tài chính, đạt hiệu lực quản lý tài vấn đề vô Các yếu tố quản lý tài trường đại học cấp thiết song nghiên cứu hiệu lực quản lý tài nói chung Xác định thang đo tự chủ tài yếu tố ảnh hưởng tới tự hiệu lực quản lý tài đại học nói riêng có tài liệu chủ tài trường đại học Xác định mối quan hệ KSNB với quản lý tài trường đại học, nhiên mức độ giải chưa triệt để Như vậy, qua trình tổng quan tài liệu, theo hiểu biết tác giả, tồn nhiều khoảng trống nghiên cứu KSNB tự chủ tài đại học cơng lập Việt Nam nói chung Thứ Các nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội quản lý tài trường đại học không phù hợp với đơn vị giáo dục đại học Việt Nam Thứ hai Chưa có nghiên cứu Việt Nam tính quy luật mối quan hệ KSNB quản lý tài Thứ ba Chưa có nghiên cứu đánh giá mức độ ảnh hưởng định quản lý vĩ mô tới việc thiết lập vận hành KSNB đơn vị sử dụng Ngân sách nhà nước Thứ tư Các nghiên cứu đơn vị tự chủ tài tập trung vào giải pháp để nâng cao khả tự chủ đơn vị mà chưa đánh giá mức độ ảnh hưởng quyền tự chủ tới định quản lý tài Thứ năm Chưa có nghiên cứu nghiên cứu mối quan hệ hệ thống kiểm soát nội khả tự chủ tài trường đại học Thứ sáu Cho tới nay, nghiên cứu tập trung giải vấn đề kiểm sốt nội tự chủ tài cho trường đại học cơng lập mà chưa có nghiên cứu giải vấn đề đại học vùng đề cập tới Xuất phát từ lý trên, lựa chọn nghiên cứu Đề tài “Ảnh hưởng kiểm soát nội tới hiệu lực quản lý tài đại học vùng Việt Nam – Nghiên cứu trường hợp Đại học Thái Nguyên” nhằm làm sáng tỏ ảnh hưởng kiểm soát nội tới hiệu lực quản lý tài đại học vùng bối cảnh hướng tới đảm bảo tự chủ tài TĨM TẮT CHƯƠNG CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN LÝ 10 - Nguồn tài ngồi NSNN TÀI CHÍNH ĐẠI HỌC TRONG ĐIỀU KIỆN TỰ CHỦ TÀI CHÍNH 2.2.2.2 Quản lý phân bổ sử dụng nguồn lực tài 2.1 Khái quát đại học công lập 2.2.2.3 Kiểm sốt tài “Cơ sở giáo dục đại học cơng lập Nhà nước thành lập, đầu tư xây Các cơng cụ quản lý tài đại học cơng lập gồm có: dựng sở vật chất đảm bảo chi thường xuyên” * Dự toán ngân sách 2.2 Quản lý tài đại học * Cơng tác kế hoạch 2.2.1 Quan điểm quản lý tài đại học * Quy chế chi tiêu nội Có thể hiểu rằng: Quản lý tài đại học tác động Nhà * Hạch toán, kế toán, kiểm tốn quản lý tới hoạt động tài (quản lý thu, quản lý chi, quản lý tài * Hệ thống tra, kiểm tra nội sản, kiểm sốt tài chính) đơn vị thơng qua cơng cụ quản lý tài * Tổ chức máy quản lý tài chính thiết lập nhằm đạt mục tiêu để sở pháp 2.2.3 Hiệu lực quản lý tài luật hành Quản lý tài đại học q trình liên tục bao Trong điều kiện tự chủ tài chính, quản lý tài đại học vùng gồm: xây dựng tiêu kế hoạch, lập dự toán; tiếp nhận dự tốn Ngân coi có hiệu lực đảm bảo đạt mục tiêu: (1) Có lợi sách thực phân bổ; tổ chức tạo nguồn sử dụng nguồn tài chính; nhuận; (2) Nguồn thu đa dạng; (3) Đảm bảo mục tiêu phát triển; (4) Tăng hướng dẫn, kiểm tra, giám sát việc sử dụng nguồn tài đơn vị thu nhập cho cán bộ, giảng viên trực thuộc; thực công khai tài theo quy định 2.3 Kiểm sốt nội đại học 2.2.2 Quản lý tài theo hướng tự chủ tài đại học 2.3.1 Quan điểm kiểm soát nội trường đại học Trong điều kiện tự chủ tài chính, đại học phải tự đảm bảo Có nhiều khung KSNB phát triển, từ có định nghĩa nguồn thu mình, cân đối thu - chi, đảm bảo bù đắp chi phí riêng KSNB cách tiếp cận hệ thống khác Trên sở mục phải có tích lũy, quản lý tài tương tự doanh nghiệp độc lập đích nghiên cứu phạm vi Luận án, tác giả lựa chọn sử dụng khung Tình hình địi hỏi đại học phải thay đổi quản lý tài KSNB theo COSO làm định hướng cho việc xác định thành tố hướng tới bền vững tài nhằm đảm bảo mục tiêu phát triển Nội KSNB Đại học vùng Theo đó, KSNB bao gồm yếu tố: Mơi trường dung quản lý tài trường đại học gồm có: (1) Quản lý huy động kiểm sốt, Quản lý rủi ro, Thơng tin truyền thơng, Các hoạt động kiểm nguồn lực tài chính, (2) Quản lý phân bổ sử dụng nguồn lực sốt, Giám sát tài chính, (3) Kiểm sốt tài 2.3.2 Khái qt kiểm sốt nội 2.2.2.1 Quản lý huy động nguồn lực tài - Nguồn tài từ NSNN cấp Khái niệm KSNB COSO cập nhật cho thấy mở rộng mục tiêu báo cáo: “Kiểm soát nội trình, bị ảnh 11 12 hưởng ban giám đốc, quản lý nhân viên khác, thiết kế để CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU cung cấp đảm bảo hợp lý liên quan đến việc đạt mục tiêu 3.1 Cơ sở lý luận nghiên cứu trình hoạt động, báo cáo tuân thủ thực thể” 3.1.1 Lý thuyết tảng Nhiều tác giả cụ thể hóa mục tiêu kiểm soát nội * Lý thuyết bất định (Contingency Theory) tổ chức Tác giả Đinh Thế Hùng cộng nghiên cứu Lý thuyết bất định giải thích cho đa dạng hệ thống kiểm hệ thống KSNB trường đại học công lập Việt Nam sốt nội thực tế, đó, hồn toàn phù hợp vận dụng khái quát định nghĩa KSNB COSO INTOSAI, từ khẳng vào nghiên cứu Các đại học tổ chức kinh tế, có sứ mệnh, mục định: “trong lĩnh vực cơng, hệ thống kiểm sốt nội hiểu theo tiêu đặc thù, khác biệt với doanh nghiệp tổ chức khác Sự tồn nghĩa trình chi phối nhà quản lý nhân viên đơn vị, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu: Sự hữu hiệu hiệu hoạt động; Sự tin cậy báo cáo tài chính; Sự tuân thủ luật lệ luật định” Đại học vùng thuộc hệ thống giáo dục đào tạo đại học cơng lập, đó, khẳng định phù hợp kiểm soát nội đại học đảm bảo cho đơn vị đạt mục tiêu, tính chất đặc thù đại học mà kiểm sốt nội cần phải có điều chỉnh phù hợp * Lý thuyết bên liên quan (Stakeholder Theory) Trong nghiên cứu này, lý thuyết bên liên quan vận dụng để giải thích cho việc định nhà quản lý sở xem xét hệ thống kiểm soát nội đại học vùng mối liên hệ lợi ích với bên bên đại học 2.3.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội đại học 3.1.2 Xây dựng mơ hình nghiên cứu Theo COSO, Kiểm sốt nội gồm yếu tố cấu thành: Mơi trường Mơ hình nghiên cứu xác định sau: kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Các hoạt động kiểm sốt, Thơng tin truyền thơng, Các hoạt động giám sát Mơi trường kiểm sốt 2.4 Mối quan hệ kiểm soát nội hiệu lực quản lý Các nghiên cứu rằng, tồn mối liên hệ KSNB hiệu suất tài tổ chức, KSNB có ảnh hưởng tích cực tới doanh thu, lợi nhuận Như phân tích, tổ chức đạt mục tiêu phát triển khác đạt mục tiêu lợi nhuận Và đó, tồn mối liên hệ KSNB hiệu lực quản lý tài TĨM TẮT CHƯƠNG Đánh giá rủi ro Thông tin & Truyền thông Hiệu lực quản lý tài đại học bối cảnh hướng tới tự chủ tài Hoạt động kiểm sốt Giám sát Hình 3.2 Mơ hình nghiên cứu 13 3.1.3 Xác định biến quan sát thuộc mô hình nghiên cứu 14 quan sát trùng lắp khơng thỏa mãn điều kiện phân tích định Trên sở 17 nguyên tắc COSO, biến quan sát Kiểm sốt lượng, từ điều chỉnh bảng hỏi cho phù hợp trước điều tra diện nội xác định theo thành tố: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rộng Các chuyên gia lựa chọn dựa tiêu chí vị trí cơng tác rủi ro, Thông tin Truyền thông, Hoạt động kiểm sốt Giám sát thâm niên cơng tác Các biến quan sát Hiệu lực quản lý tài gồm có: Đơn vị có khả đạt lợi nhuận đại học chuyển sang tự chủ tài chính; Đơn vị có khả đa dạng hóa nguồn thu đại học tự chủ tài chính; Đơn vị có khả đảm bảo mục tiêu phát triển đại học tự chủ tài chính; Đơn vị có khả đảm bảo tăng thu nhập cho cán bộ, giảng viên đại học chuyển sang tự chủ tài 3.2 Giả thuyết nghiên cứu 3.4 Nguồn liệu nghiên cứu Giả thuyết (H1): Mơi trường Kiểm sốt có tác động chiều tới hiệu lực quản lý tài ĐHTN điều kiện tự chủ tài Giả thuyết (H2): Có tác động tích cực việc đánh giá rủi ro tới hiệu lực quản lý tài ĐHTN điều kiện tự chủ tài Giả thuyết (H3): Thơng tin truyền thơng có tác động tích cực đến hiệu lực quản lý tài ĐHTN điều kiện tự chủ tài Giả thuyết (H4): Có tác động chiều hoạt động kiểm sốt tới hiệu lực quản lý tài ĐHTN Giả thuyết (H5) Có mối tương quan chiều hoạt động giám sát hiệu lực quản lý tài ĐHTN 3.3 Phương pháp thu thập liệu Xây dựng thang đo chuẩn bị cho điều tra sơ Bảng hỏi điều tra - Nguồn liệu thứ cấp - Nguồn tài liệu sơ cấp 3.5 Phương pháp phân tích liệu (1) Đánh giá hiệu lực quản lý tài ĐHTN đạt thông qua việc đánh giá mục tiêu quản lý tài đạt - Đánh giá khả đạt lợi nhuận - Đánh giá khả đa dạng hóa nguồn thu - Đánh giá khả đảm bảo mục tiêu phát triển - Khả tăng thu nhập cho cán bộ, giảng viên (2) Nghiên cứu ảnh hưởng KSNB tới hiệu lực quản lý tài ĐHTN Tác giả sử dụng phần mềm SPSS20 để phân tích mối quan hệ kiểm sốt nội hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên bối cảnh hướng tới tự chủ tài Bảng khảo sát sau xây dựng thực pilot test với mẫu nhỏ tham khảo ý kiến chuyên gia trước đưa vào khảo sát thức Sử dụng kiểm định Cronbach’s Alpha để đánh giá chất lượng thang đo - Phân tích nhân tố khám phá EFA sơ gửi xin ý kiến số chuyên gia, sau thực điều chỉnh - Kiểm định KMO thực điều tra sơ với quy mô mẫu nhỏ nhằm đánh giá độ tin cậy - Kiểm định Bartlett thang đo Kết việc phân tích liệu điều tra sơ với - Sử dụng phương sai trích (% cumulative variance) để đánh giá mức phản hồi đáp viên sở điều chỉnh bảng hỏi, loại bớt biến độ giải thích biến quan sát nhân tố 15 - Phân tích tương quan Pearson phân tích hồi quy thực theo thành tố Hiệu lực quản lý tài 16 CHƯƠNG BỐI CẢNH NGHIÊN CỨU VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ ẢNH HƯỞNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TỚI HIỆU LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG ĐẠI HỌC THÁI NGUN TĨM TẮT CHƯƠNG 4.1 Bối cảnh nghiên cứu luận án 4.1.1 Đại học vùng đặc điểm đại học vùng hệ thống đại học công lập Việt Nam 4.1.2 Khái quát Đại học Thái Nguyên Trên sở xếp lại trường đại học địa bàn tỉnh Thái Nguyên, ngày 4/4/1994 Đại học Thái Nguyên (tên giao dịch tiếng Anh: Thai Nguyen University, viết tắt TNU) thành lập theo Nghị định số 31/CP phủ Là Đại học Việt Nam thực theo mơ hình Đại học cấp, Đại học Thái Nguyên giao trọng trách trung tâm đào tạo nguồn nhân lực cho tỉnh, đào tạo đa ngành, đa lĩnh vực, thực nhiệm vụ nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ nhằm góp phần phát triền kinh tế - trị - văn hóa - xã hội vùng trung du miền núi phía Bắc Hiện nay, Đại học Thái Nguyên có tổng số 29 đơn vị thành viên với 11 đơn vị đào tạo, 15 đơn vị nghiên cứu, 03 đơn vị phục vụ 4.2 Thực trạng quản lý tài Đại học Thái Nguyên 4.2.1 Quản lý khai thác nguồn thu Nguồn thu Đại học Thái Nguyên hình thành từ nguồn: - Nguồn Ngân sách Nhà nước cấp - Nguồn thu phí, lệ phí thu nghiệp khác 4.2.2 Quản lý sử dụng nguồn lực tài 17 18 4.2.2.1 Phân phối nguồn thu nghiệp Đại học Thái Nguyên HLQLTC = 0.26GTDAODUC + 0.306LANHDAO + 4.2.2.2 Phân bổ dự toán Ngân sách Nhà nước 0.131CCTOCHUC + 0.212CSNHANSU + 0.116TNCANHAN + 4.2.3 Quản lý trích lập sử dụng quỹ 0.152CSNHANUOC Trong đó, Hiệu lực quản lý tài ĐHTN chịu ảnh hưởng 4.2.4 Kiểm sốt quản lý tài Đại học Thái Nguyên 4.3 Kết nghiên cứu nhiều từ vai trò người lãnh đạo giá trị đạo đức thiết 4.3.1 Đánh giá hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên lập sách nhân Đánh giá hiệu lực quản lý tài ĐHTN đạt * Ảnh hưởng Đánh giá rủi ro tới Hiệu lực quản lý tài thông qua việc đánh giá mục tiêu quản lý tài đạt HLQLTC = 0.502XDMUCTIEU Kết đánh giá hiệu lực quản lý tài ĐHTN: có khả đạt 0.168DGGIANLAN + 0.22TDDANGKE + 0.296NDRUIRO + lợi nhuận song mức độ chưa cao; nguồn thu chưa thực đa dạng Hiệu lực quản lý tài ĐHTN chịu ảnh hưởng nhiều nhấ t hiệu quả; khả tăng thu nhập cho CBGV gặp nhiều khó khăn; khả từ việc xác định mục tiêu nhận dạng rủi ro, bên cạnh đó, đạt mục tiêu phát triển bị ảnh hưởng cấu chi chưa hợp lý cần phải lưu ý tới thay đổi đáng kể 4.3.2 Ảnh hưởng kiểm soát nội tới hiệu lực quản lý tài * Ảnh hưởng Hoạt động kiểm sốt tới Hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên HLQLTC = 0.617CLKIEMSOAT + 0.136SDCONGNGHE + 4.3.2.1 Điều tra sơ 0.204TUANTHU Từ kết khảo sát sơ sau thực điều chỉnh bảng Trong đó, Hiệu lực quản lý tài ĐHTN chịu ảnh hưởng nhiều hỏi, tác giả tiến hành điều tra thức Mơ hình nghiên cứu sau khảo sát chọn lọc hoạt động kiểm sốt có thay đổi, gồm 18 biến độc lập, biến phụ thuộc với 58 quan sát * Ảnh hưởng Thông tin Truyền thông tới Hiệu lực quản lý tài 4.3.2.2 Điều tra thức * Xác định cỡ mẫu điều tra: Tác giả xác định, cỡ mẫu điều tra tối thiểu 290, thỏa mãn điều kiện cỡ mẫu Kết thu 298 phiếu hợp lệ, chiếm 85,14% tổng số phiếu HLQLTC = 0.560TTTHICHHOP + 0.171TTNOIBO + 0.233TTBENNGOAI Hiệu lực quản lý tài ĐHTN chịu ảnh hưởng nhiều nhấ t điều tra, thỏa mãn điều kiện cỡ mẫu tối thiểu cho nghiên cứu Sau phân việc sử dụng thơng tin thích hợp tích EFA ta có 18 biến độc lập với 52 biến đo lường gom lại thành * Ảnh hưởng Giám sát tới Hiệu lực quản lý tài 18 nhân tố * Ảnh hưởng Mơi trường kiểm sốt tới Hiệu lực quản lý tài HLQLTC = 0.481GIAMSAT + 0.385SCHIEMKHUYET Trong mối quan hệ với Hiệu lực quản lý tài ĐHTN nhân tố thuốc Giám sát có ảnh hưởng lớn 19 TĨM TẮT CHƯƠNG CHƯƠNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 20 5.2 Định hướng phát triển Đại học Thái Nguyên đến năm 2030 5.3 Một số giải pháp tăng cường kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên NHẰM NÂNG CAO HIỆU LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG 5.3.1 Tăng cường kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu lực quản lý tài ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN 5.1 Phân tích kết nghiên cứu Từ kết nghiên cứu thực trạng đánh giá hiệu lực quản lý tài ĐHTN, tóm lược vấn đề sau: (1) Khi có hỗ trợ từ NSNN, hầu hết sở giáo dục đại học thành viên ĐHTN đạt mục tiêu thu đủ bù đắp chi phí có tích Đại học Thái Nguyên (1) Đề xuất hoàn thiện mơi trường kiểm sốt nội (2) Đề xuất công tác Đánh giá rủi ro (3) Đề xuất hồn thiện Thơng tin Truyền thơng (4) Đề xuất hồn thiện Hoạt động kiểm sốt (5) Đề xuất tăng cường giám sát lũy khả tự đạm bảo chi thường xuyên tiền đề để trường có 5.3.2 Giải pháp đảm bảo khả tự chủ tài Đại học Thái thể đạt lợi nhuận bối cảnh tương lai Tuy nhiên, mức độ tự Nguyên đảm bảo chi thường xuyên đơn vị chưa cao, nguyên nhân 5.3.2.1 Giải pháp vĩ mô nguồn thu thấp chi thường xuyên tăng (2) Nguồn thu ĐHTN chưa đa dạng chưa khai thác hiệu (1) Đại học vùng cần giao quyền tự chủ cao toàn diện so với trường thành viên; (2) Cần sớm ban hành văn pháp quy quy định cụ thể quyền tự chủ đại học phù hợp với đặc điểm tổ chức (3) Tỷ trọng tăng thu nhập bình quân cán giảng viên qua chức năng, nhiệm vụ đại học vùng; (3) Các văn ban hành năm không ổn định cho thấy khả tăng thu nhập cho cán giảng viên cần có tính thống cao nhằm đảm bảo trọn vẹn quyền tự chủ cho đại học găp nhièu khó khăn thời kỳ Đây kết tất yếu đại học cấu thu không hợp lý, phụ thuộc nhiều vào khả tuyển 5.3.2.2 Giải pháp từ phía Đại học Thái Nguyên sinh, nguồn thu nghiệp khác lại chưa mang lại hiệu cao (1) ĐHTN cần thực tái cấu trúc nhằm hoàn thiện cấu tổ chức (4) Mục tiêu phát triển đại học xác định theo giai đoạn đại học, phân bổ lại nguồn lực, phân cấp quản lý theo hướng tăng lịch sử, nhiên, cấu chi tổng chi chưa hợp lý, chưa đáp ứng cường tự chủ cho đơn vị thành viên; (2) Thiết lập và hoàn thiện mục tiêu hoạt động phát triển đại học vùng kiểm soát nội đại học hệ thống hoàn chỉnh; (3) Tăng nguồn thu kiểm soát chi chặt chẽ giải pháp nhằm nâng cao khả tự chủ tài đại học 21 22 5.4 Một số hạn chế nghiên cứu định hướng nghiên cứu tiếp KẾT LUẬN theo 5.4.1 Một số hạn chế nghiên cứu Trong lộ trình tiến tới tự chủ tài hồn tồn, trước u - Phạm vi nghiên cứu giới hạn lại việc nghiên cứu ảnh hưởng cầu ngày khắt khe xã hội, đại học vùng phải tự KSNB tới hiệu lực quản lý tài điều kiện hướng tới tự chủ hoàn thiện, nâng cao chất lượng đào tạo nhằm tạo nguồn lực lao động tài khơng phải tồn hoạt động quản lý tài ĐHTN chất lượng cao, khẳng định vai trị đại học trọng điểm quốc gia, tăng - Nghiên cứu thực riêng biệt trường hợp Đại học sức cạnh tranh thời đại Để đạt mục tiêu đó, đại học Thái Nguyên, cần số điều chỉnh sử dụng kết vùng cần có cấu tổ chức hợp lý; chương trình đào tạo linh hoạt, nghiên cứu cho Đại học vùng khác tiên tiến; nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý, giảng viên nhân - Do giới hạn mục tiêu nghiên cứu tập trung giải vấn đề viên; đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu khoa học chuyển giao công liên quan đến KSNB hiệu lực quản lý tài cho trường hợp nghệ; tăng cường hợp tác quốc tế; đầu tư trang thiết bị sở vật chất đầy nghiên cứu cụ thể đủ, đại, đáp ứng nhu cầu học tập, giảng dạy, nghiên cứu Tuy 5.4.2 Một số định hướng cho nghiên cứu nhiên, điều đồng nghĩa với địi hỏi nguồn lực tài - Nghiên cứu ảnh hưởng thành tố KSNB tới hiệu quản lý tài Đại học vùng mạnh, thách thức lớn đại học cơng lập nói chung đại học vùng nói riêng, đơn vị nghiệp có thu tự đảm bảo - Nghiên cứu mối quan hệ thân thành tố KSNB phần chi phí hoạt động Đặc biệt, sau giao quyền tự chủ đại học vùng nhằm thiết lập hệ thống KNNB chuẩn cho đặc thù riêng đại học áp lực trường đại học trở nên căng thẳng Đại học vùng ngân sách cắt giảm, tự chủ chi song nguồn thu mức thu bị phụ - Nghiên cứu giải pháp vĩ mô nhằm hỗ trợ Đại học công lập thuộc, giới hạn Kết nghiên cứu trường hợp Đại học Thái nói chung Đại học vùng nói riêng lộ trình tiến tới tự chủ tài Nguyên cho thấy, thành tố KSNB có tác động tích cực tới hiệu hồn tồn lực quản lý tài Đại học vùng Một hệ thống KSNB hữu hiệu - Các định hướng nghiên cứu tương tự cho Đại học nói chung mang giúp cho đơn vị đạt hiệu lực quản lý tài Để hồn thiện KSNB nhằm nâng cao hiệu lực quản lý tài Đại học vùng nói chung ĐHTN nói riêng, cần phải thực đồng giải pháp TÓM TẮT CHƯƠNG bao gồm giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài tăng nguồn thu kiểm soát chi, đồng thời thiết lập, vận hành hoàn thiện hệ thống KSNB đơn vị ... đại học vùng đề cập tới Xuất phát từ lý trên, lựa chọn nghiên cứu Đề tài ? ?Ảnh hưởng kiểm soát nội tới hiệu lực quản lý tài đại học vùng Việt Nam – Nghiên cứu trường hợp Đại học Thái Nguyên? ?? nhằm... nhằm làm sáng tỏ ảnh hưởng kiểm soát nội tới hiệu lực quản lý tài đại học vùng bối cảnh hướng tới đảm bảo tự chủ tài TÓM TẮT CHƯƠNG CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN LÝ 10 - Nguồn tài ngồi... ảnh hưởng cấu chi chưa hợp lý cần phải lưu ý tới thay đổi đáng kể 4.3.2 Ảnh hưởng kiểm sốt nội tới hiệu lực quản lý tài * Ảnh hưởng Hoạt động kiểm soát tới Hiệu lực quản lý tài Đại học Thái Nguyên