Chương 3 - Cập nhật các nghiệp vụ phát sinh. Sau khi học xong chương này, người học có thể: Nhận diện rõ sự khác nhau cơ bản khi thực hiện công tác hạch toán trên máy và kế toán thủ công; tăng cường khả năng hiểu biết về chức năng, nhiệm vụ của từng phân hệ kế toán và các thao tác trên các phần mềm kế toán nhằm thực hiện công tác hạch toán tại các doanh nghiệp; giúp sinh viên thực hành thành thạo phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING để theo dõi các nghiệp vụ phát sinh tại doanh nghiệp. Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm các nội dung chi tiết.
MỤC TIÊU du o ng th an Nhận diện rõ khác thực cơng tác hạch tốn máy kế tốn thủ công Tăng cƣờng khả hiểu biết chức năng, nhiệm vụ phân hệ kế toán thao tác phần mềm kế toán nhằm thực cơng tác hạch tốn doanh nghiệp Giúp sinh viên thực hành thành thạo phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING để theo dõi nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp ng co c om CHƢƠNG III: CẬP NHẬT CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH u SỐ TIẾT: 15 cu CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt du o u cu ng th an co PGS.TS Nguyễn Văn Cơng, 2004, Vận dụng chuẩn mực kế tốn vào phần hành kế toán doanh nghiệp TS.Trần Thị Song Minh, 2005, Chƣơng III: Phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING Giáo trình kế tốn máy, Trang 85 - 216, NXB Lao động-Xã hội Cơng ty tài kế toán FAST, 2005, Hƣớng dẫn thực hành phần mềm kế tốn FAST ACCOUNTING Cơng ty tài kế tốn FAST, 2005, Số liệu thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING ng c om TÀI LIỆU THAM KHẢO CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Nhiệm vụ kế toán mua hàng công nợ phải trả Theo dõi tổng hợp chi tiết hàng mua vào theo mặt hàng, nhà cung cấp hợp đồng Tính thuế GTGT hàng hố mua vào Theo dõi khoản phải trả, tình hình trả tiền tình trạng phải trả cho nhà cung cấp Cập nhật phiếu nhập: nội địa, nhập khẩu, chi phí mua hàng, hố đơn mua dịch vụ Cập nhật phiếu xuất trả lại nhà cung cấp Cập nhật chứng từ phải thu khác chứng từ bù trừ công nợ Theo dõi theo VNĐ ngoại tệ Liên kết số liệu với phân hệ khác an th ng du o u co ng cu c om Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Sơ đồ tổ chức phân hệ kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Chøng từ Chứng từ phải trả khác an co Bút toán bù trừ công nợ ng Hoá đơn mua hàng Px trả lại nhà cung cấp th Số liệu chuyển từ Phân hệ kế toán phân hệ khác ng Mua hàng Tiền mặt, tiền gửi phân hệ khác Kế toán hàng tồn kho Kế toán tổng hợp cu u du o công nợ phải trả Chuyển số liệu sang Báo cáo Báo cáo hàng nhập mua Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn toán CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Cp nhật chứng từ đầu vào ng co an th ng du o Phiếu nhập mua hàng Phiếu nhập Phiếu nhập chi phí mua hàng Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp Phiếu nhập xuất thẳng Hóa đơn mua hàng (dịch vụ) Phiếu tốn tạm ứng Phiếu ghi nợ, ghi có tài khoản công nợ Chứng từ bù trừ công nợ u cu c om Trình tự cập nhật nghiệp vụ mua hàng công nợ phải trả CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Cập nhật phiếu nhập mua hàng phiếu nhập ng c om Trình tự cập nhật nghiệp vụ mua hàng công nợ phải trả co u Đƣợc tính riêng cộng vào giá vốn Tổng chi phí mua hàng đƣợc nhập với phiếu nhập mua Chi phí mua hàng đƣợc nhập riêng nhƣ chứng từ nhập mua du o ng Cách thức cập nhật chi phí mua hàng cu th Liên quan đến hạch toán tài khoản nợ (tài khoản vật tƣ) Thuế GTGT đƣợc khấu trừ an CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Nhiệm vụ kế toán TSCĐ du o ng th an co ng Ghi chép, tổng hơp xác, kịp thời số lƣợng, giá trị TSCĐ có, tình hình tăng giảm trạng TSCĐ phạm vi toàn đơn vị u cu c om Kế toán TSCĐ CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Hạch toán tăng TSCĐ ng Chứng từ, thủ tục hạch toán tăng TSCĐ ± co th Phần hành kế toán TSCĐ máy ± ± Theo dõi biến động mặt số lƣợng giá trị TSCĐ Các loại chứng từ dùng hạch toán TSCĐ tƣơng tự nhƣ kế toán thủ cơng Q trình ghi chép xử lý đƣợc thực cách tự động máy với nguyên tắc lƣu trữ lần ng ± du o Biên giao nhận TSCĐ” (Mẫu 01-TSCĐ) Hợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ chứng từ khác liên quan an ± u cu c om Hạch toán nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Hạch toán giảm TSCĐ ng Chứng từ, thủ tục hạch toán chi tiết giảm TSCĐ th ± Biên lý TSCĐ (mẫu 03-TSCĐ), Quyết định biên giao nhận TSCĐ, hợp đồng mua bán TSCĐ co ± an ng Hạch tốn tổng hợp giảm TSCĐ hữu hình ± Trƣờng hợp TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh Trƣờng hơp TSCĐ dùng cho nhu cầu văn hoá, phúc lợi du o ± u cu c om Hạch toán nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các trƣờng hợp tính giá thành ng Nhiệm vụ ± du o ng th Kế tốn chi phí & tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục Căn đặc điểm tính chất quy trình cơng nghệ, tổ chức sản xuất, đặc điểm sản phẩm đơn vị tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp để xác định đối tƣợng phƣơng pháp tính giá thành thích hợp Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời chi phí thực tế phát sinh qúa trình sản xuất sản phẩm u co Giá thành cơng trình xây lắp Giá thành sản phẩm sản xuất liên tục Giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng an cu c om Kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm ± 10 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ng Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo sản phẩm dở dang đầu kỳ sản phẩm sản xuất liên tục\ Cập nhật sản phẩm dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí” Mã SP PXA SPA PXB SPB Mã yếu tố CP Tiền cu u BPHT du o ng th an co 3.B SẢN PHẨM DỞ DANG ĐẦU KỲ THEO YẾU TỐ CHI PHÍ Khai báo năm: 2005 Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến SP, chi tiết đến yếu tố chi phí c om Cập nhật thơng tin đầu (số lượng sản phẩm dở dang đầu kỳ) ANVL 22500000 ANVL 15000000 15 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Quy trình tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục Cách thực ng Công việc cần thực PXA SPA PXA SPB cu u du o ng th an co 1.C CẬP NHẬT SỐ LƢỢNG SẢN PHẨM DỞ Chọn “Chi phí tính giá DANG CUỐI KỲ thành\ Tính giá thành sản Khai báo tháng: 1; Năm:2005 phẩm sản xuất liên tục\ Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến Cập nhật số lƣợng sản SP phẩm dở dang cuối kỳ” Chú ý: SL SP dở dang cuối kỳ đƣợc đánh giá theo tỷ lệ hoàn thành 100% BPHT MA SP SLDD Tiền DD 250 11250000 180 13500000 16 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Quy trình tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục an co ng 2.C CẬP NHẬT NVL DỞ DANG CUỐI KỲ Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo năm: 2005 Khai báo sản phẩm dở Yêu cầu: Chi tiết đến BPHT, chi tiết đến SP, dangdaauf kỳ sảnphẩm sản chi tiết đến loại NVL xuất liên tục\ Cập nhật NVL dở dang cuối kỳ” BPHT Mã SP Mã NVL Tiền dở dang SPA VLC1 xxxxxxx PXA SPA VLC2 PXA SPA VLP1 xxxxxxx PXA SPA VLP2 xxxxxxx du o ng th PXA xxxxxxx cu u 3.C TÍNH VÀ ÁP GIÁ XUÁT KHO NVL, CC DC Mục đích: Tập hợp CP NVL, CP sản xuất chung CuuDuongThanCong.com Chọn “Kế tốn hàng tồn kho\ cập nhật số liệu\ Tính giá trung bình” Chú ý: Để lên bảng giá trung bình tháng chọn “Kế tốn hàng tồn kho\ Báo cáo hàng tồn kho\ Bảng giá TB tháng” https://fb.com/tailieudientucntt 17 .c om Quy trình tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục Dùng bút toán KC tự động phân hệ KT tổng hợp 5.C TÍNH SỐ LƢỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT TRONG KỲ Mục đích: Làm sở tính số lƣợng sản phẩm sản xuất kỳ (dùng làm hệ số phân bổ CPNVL cho sản phẩm bên cạnh định mức NVL dành cho sản phẩm đó) Khai báo tháng, năm BPHT cho sản phẩm cần tính SLSP nhập kho Chọn “Chi phí tính giá thành\ Tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục\ Tính số lƣợng sản phẩm nhập kho kỳ” (Tổng hợp từ phiếu nhập kho TP) (SL-sx=SL-ck+SL-nk-SL-dk) SL-dk SL-sx SPA 500 (1.b) 1250 SL-ck SL-nk cu u Ma SP du o ng th an co ng 4.C KẾT CHUYỂN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP (621>154) 250 (1.c) 1500 (Phiếu nhập kho TP) 18 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Quy trình tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục du o ng th an co ng 6.C TẬP HỢP VÀ PHÂN BỔ CHI PHÍ NVL Chọn “Chi phí tính giá thành\ Khai báo tháng, năm, BPHT cho sản phẩm cần Tính giá thành sản phảm sản phân bổ CP NVL xuất liên tục\ Tổng hợp Mục đích: Phân bổ CP NVL (chi tiết đến loại phân bổ chi phí NVL” NVL) cho sản phẩm PXA làm sở tính tổng CP NVL cho loại sản phẩm Ví dụ chi phí VLC2 cho sản phẩm SPA SPB PXA 48600000 sau phân bổ SPA: 25000000; SPB:23600000 cu u 7.C PHÂN BỔ CHI PHÍ NHÂN CƠNG VÀ CHI Chọn “Chi phí tính giá thành\ PHÍ CHUNG Tính giá thành sản phẩm sản Mục đích: Phân bổ CP nhân công (622PXA) CP xuất liên tục\ Phân bổ chi phí chung (627xPXA) cho sản phẩm PXA theo hệ số NVL” theo hệ số phân bổ CP nhân công CP chung đƣợc khai báo trƣớc đo (5.a) 19 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Quy trình tính giá thành sản phẩm sản xuất liên tục th an co ng 8.C TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Chọn “KT Chi phí tính giá Khai báo tháng, năm BPHT cho sản phẩm cần thành\ Tính giá thành sản tính giá thành phẩm sản xuất liên tục\ tính Mục đích: Tính giá thành đơn vị sản phẩm sau xác giá thành sản phẩm” định tổng giá thành SP hoàn thành kỳ số lƣợng sản phẩm nhập kho kỳ cu u du o ng 9.C CẬP NHẬT PHIẾU CHO CÁC PHIẾU NHẬP Chọn “KT Chi phí tính giá KHO THÀNH PHẨM thành\ Tính giá thành sản Mục đích: Áp giá thành phẩm tính đƣợc 8.C vào đơn phẩm sản xuất liên tục\ Cập giá nhập thành phẩm phiếu nhập kho nhật giá cho phiếu nhập thành phẩm cập nhật trƣớc mà mục đơn giá kho thành phẩm” nhập kho tạm để trống 10.C CẬP NHẬT GIÁ CHO CÁC PHIẾU XUẤT KHO THÀNH PHẨM (GIÁ TRUNG BÌNH TB) Chọn “Hàng tồn kho\ Cập nhật số liệu\ Tính giá trung bình” 20 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Nhiệm vụ ng co an th ng du o Cập nhật hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá hoá đơn bán dịch vụ Cập nhật danh mục giá bán hàng hoá Cập nhật phiếu nhập hàng bán bị trả lại dịch vụ bị trả lại Cập nhật hóa đơn giảm giá, bao gồm giảm giá dịch vụ giảm giá hàng bán Cập nhật chứng từ ghi nợ, ghi có, bù trừ cơng nợ Theo dõi tổng hợp chi tiết hàng bán Theo dõi giá vốn, doanh thu, lợi nhuận theo mặt hàng, nhóm hàng Theo dõi bán hàng theo phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng Tính thuế GTGT hàng hoá bán Theo dõi khoản phải thu, tình hình thu tiền tình trạng công nợ khách hàng Liên kết số liệu với phân hệ kế toán khác u cu c om Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu 21 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chứng từ Hoá đơn bán hàng ng Phiếu nhập hàng bị trả lại c om Phõn h kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Chøng từ phải thu khác an co Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ th Phân hệ kế toán phân hệ khác Bán hàng Tiền mặt, tiền gửi phân hệ khác Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp cu u du o ng công nợ phải thu Chuyển số liệu sang Báo cáo Báo cáo bán hàng Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn toán 22 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho ng co du o Một số vấn đề liên quan đến quản lý bán hàng Lƣu giá bán lần cuối mặt hàng, tự động gán giá vào trƣờng giá bán Có thể sửa theo yêu cầu đặc thù doanh nghiệp Cho phép nhập số tiền chiết khấu tài khoản hạch toán chiết khấu bán hàng Chiết khấu bán hàng chiết khấu toán u an th Chƣơng trình xử lý nghiệp vụ: bán hàng xuất hàng từ kho Liên quan đến hạch toán tài khoản vật tƣ (tài khoản hàng tồn kho), tài khoản doanh thu, tài khoản giá vốn, tài khoản thuế Các thơng tin liên quan đến hóa đơn khách hàng đƣợc chuyển vào bảng kê hóa đơn đầu Giá bán mặt hàng Chƣơng trình cho phép sửa lại định khoản thuế, số tiền thuế Tỷ lệ chiết khấu số tiền chiết khấu ng cu c om Kế toán bán hàng công nợ phải thu 23 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Nhiệm vụ Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số có tình hình biến động tăng giảm ngày tiền mặt quỹ, tiền gởi ngân hàng, Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu, chi, quản lý tiền mặt, tiền gởi ngân hàng (TGNH), quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý ng th an co ng c om Kế toán vốn tiền Nguyên tắc lƣu trữ lần Xem, sửa, in chứng từ, đối chiếu chứng từ gốc u du o Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền cu 24 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt C h ø n g tõ P h iÕ u th u , p h iÕ u c h i c om Phân hệ kế toán vốn tiền ng S ỉ p h N H (B ¸ o c ó , b o n ợ ) an co M u a b ¸ n n g o ¹ i tÖ th S è l iÖ u c h u y Ĩ n t õ c ¸ c ph â n h ệ k h c C h u y Ĩ n s è l iƯ u s a n g c c ph â n h ệ k h c Ph â n h Ö k Õ to ¸ n ng V è n b » n g t iỊ n C « n g n ợ p h ả i th u C ô n g n ợ p h ả i trả du o u cu K Õ to ¸ n tỉ n g h ợ p Báo cáo N h ậ t k ý th u , n h Ë t k ý c h i S ỉ q, sỉ ng©n hàng S ố d - tiề n m ặ t, s ố d - n g â n h n g D ß n g tiỊ n 25 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ng co an th ng du o u Thu tiền chi tiết theo hóa đơn (loại phiếu thu 1) Thu tiền khách hàng (loại phiếu thu 2) Thu tiền nhiều khách hàng (loại phiếu thu 3) Nhận (thu) tiền vay (loại phiếu thu 4) Chuyển tiền ngoại tệ (loại phiếu thu 5) Mua ngoại tệ (loại phiếu thu 6) Ngƣời mua trả tiền trƣớc (loại phiếu thu 7) Thu khác (loại phiếu thu 9) cu c om Phân loại phiếu thu 26 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế toán tổng hợp co Phiếu kế toán Bút toán định kỳ Bút toán kết chuyển tự động Bút toán phân bổ tự động ng Chứng từ an Số liệu chuyển từ phân hệ khác sang cu u du o ng th PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỔNG HỢP Số liệu chuyển đến phân hệ khác Báo cáo Báo cáo tài Sổ sách kế tốn Báo cáo thuế 27 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Hãy so sánh khác nhau, giống tiến hành cơng tác kế tốn tài sản cố định, kế tốn vốn tiền theo phƣơng pháp thủ cơng kế tốn máy Trình bày chức thao tác cập nhật số liệu phân hệ kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Trình bày chức thao tác cập nhật số liệu phân hệ kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Trình bày chức thao tác cập nhật số liệu phân hệ kế toán vốn tiền Chứng từ trùng vấn đề khử trùng FAST ACCOUNTING cu u du o ng th an co ng .c om CÂU HỎI ÔN TẬP CHƢƠNG III 28 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt cu u du o ng th an co ng c om BÀI TẬP THỰC HÀNH CHƢƠNG III 29 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... mực kế toán vào phần hành kế toán doanh nghiệp TS.Trần Thị Song Minh, 2005, Chƣơng III: Phần mềm kế tốn FAST ACCOUNTING Giáo trình kế tốn máy, Trang 85 - 216, NXB Lao động-Xã hội Công ty tài kế. .. nhập kho kỳ” (Tổng hợp từ phiếu nhập kho TP) (SL-sx=SL-ck+SL-nk-SL-dk) SL-dk SL-sx SPA 500 (1.b) 1250 SL-ck SL-nk cu u Ma SP du o ng th an co ng 4.C KẾT CHUYỂN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP (621>154) 250... .c om Kế toán tổng hợp co Phiếu kế toán Bút toán định kỳ Bút toán kết chuyển tự động Bút toán phân bổ tự động ng Chứng từ an Số liệu chuyển từ phân hệ khác sang cu u du o ng th PHÂN HỆ KẾ TOÁN