Báo cáo Phân tích biến động giá thành trong doanh nghiệp trình bày các nội dung chính: khái niệm giá thành sản phẩm, phân tích kết cấu giá thành, phân tích thống kê giá thành, phân tích biến động giá thành sản phẩm theo thời gian, mối quan hệ giữa hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành.
ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG GIÁ THÀNH TRONG DOANH NGHIỆP GVHD:MAI THANH LOAN NHĨM TH:07QT112 NHĨM 07QT112 • HỒNG TRẦN ĐAN TRINH • NGUYỄN THỊ PHƯƠNG UN • HUỲNH ĐÀO YẾN NHI • TRẦN THỊ LAN CHI NỘI DUNG • GIỚI THIỆU CHUNG • KHÁI NIỆM VỀ GIÁ THÀNH • PHÂN TÍCH KẾT CẤU GIÁ THÀNH • PHÂN TÍCH THỐNG KÊ GIÁ THÀNH CƠNG TY TNHH TM – DV ĐẦU TƯ DU LỊCH THÁI BÌNH DƯƠNG • Địa chỉ:34D Lê Văn Huân, Phường 13, • • • Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh Điện thoại:(84thoại:(84-8)2243.7572 - 73 – 74 Fax:(84 8) 3813.0923 Fax:(84 Email:dulichthaibinhduong@yahoo.com.vn Khái niệm • Giá thành sản phẩm tồn chi phí tính • tiền mà doanh nghiệp (DN) chi cho việc mua sắm yếu tố trình sản xuất để sản xuất tiêu thụ môt khối lượng sản phẩm định Từ khái niệm ta xác định giá thành đơn vị sản phẩm: PHÂN TÍCH KẾT CẤU GIÁ THÀNH Giá thành tour du lịch bao gồm nhiều khoản chi phí khác o o o o o o xe xe lửa máy bay ăn sáng ăn tham quan o o o o o o tàu cồng chiêng khách sạn 10 nước 11 bảo hiểm 12 hướng dẫn Bảng khối lượng sản phẩm giá thành đơn vị sản phẩm năm 2008 Các loại sản phẩm Khối lượng sản phẩm (khách) Giá thành đơn vị sản phẩm (đồng) Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế Long hải 1500 1006 211.194 212.534 Cần 1800 1197 194.919 196.439 Phân tích hồn thành kế hoạch giá thành năm 2008 • Chỉ số chung giá thành sản phẩm: I1 Zq Z q 1 k • Lượng tiết kiệm vượt chi toàn sản phẩm: Z q Z q ( Z 1 k 1 Z k )q1 Phân tích hồn thành kế hoạch giá thành năm 2008 • Trong kí hiệu: • Z1, Zk : giá thành đơn vị sản phẩm thực tế kế hoạch • Q1,Qk :khối lượng sản phẩm loại sản phẩm thực tế kế hoạch Phân tích hồn thành kế hoạch giá thành năm 2008 Phân tích biến động giá thành tồn sản phẩm ảnh hưởng đến biến động chi phí giá thành tồn sản phẩm thông qua hệ thống số: z q z q z q z q z q z q 1 1 k k k 1 k k Xác định lượng tiết kiệm vượt chi ảnh hưởng đến biến động z q z q (z q z q ) (z q z q ) 1 k k 1 k k k k Phân tích biến động giá thành sản phẩm theo thời gian z q z q 2 = 689 876 181 693 276 332 =0,9951 =>99,51% Giá thành năm 2007 so với năm 2005 giảm 0,49% Phân tích biến động giá thành sản phẩm theo thời gian z q z q 3 448.946.687 = 455.794.828 =0,9849 =>98,49% Giá thành năm 2008 so với năm 2005 giảm 1,51% Phân tích biến động giá thành sản phẩm theo thời gian • Kết hợp số liên hoàn với số định gốc cho thấy doanh nghiệp giảm giá thành liên tục, năm sau cao năm trước, năm doanh nghiệp giảm 1,51% Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • • • Thống kê doanh nghiệp cần xây dựng số: Chỉ số nhiệm vụ kế hoạch giá thành Chỉ số giá thành thực tế Chỉ số hoàn thành kế hoạch giá thành Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Chỉ số nhiệm vụ kế hoạch giá thành z q = (211.194*1500) (194.919*1800) z q 213.198*1500 197.105*1800 k k k =0,9897 =>98,97 % Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Chỉ số giá thành thực tế: z q z q (212.534 *1006) (196.439 *1197) = (213.198 *1006) (197.105 *1197) 1 = 0,9967 =>99,67% Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Chỉ số hoàn thành kế hoạch giá thành: z q z q 1 k ( 212.534 *1006) (196.439 *1197 ) = ( 211.194 *1006) (194.919 *1197 ) =1,0071 =>100,71 % Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • • • Xác định lượng tuyệt đối: Mức tiết kiệm vượt chi kế hoạch đề Mức tiết kiệm vượt chi thực tế Chênh lệch tuyệt đối thực tế kế hoạch Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Mức tiết kiệm chi phí theo kế hoạch đề ra: z q z q (z k k k k z0 )qk =(211.194-213.198)*1500+(194.919 =(211.194213.198)*1500+(194.919-197.150)*1800= 7.021.800 197.150)*1800= Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Mức tiết kiêm thực tế đạt được: z q z q (z z )q 1 1 =(212.534 213.198)*1006+(196.439 =(212.534 213.198)*1006+(196.439-197.105)*1197= 1.465.186 197.105)*1197= Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Chênh lệch tiết kiệm thực tế kế hoạch: (z z )q (z z )q 1 k k =-1.465.186 1.465.186 (-7.021.800)=5.556.614 Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • • Các nguyên nhân gây chênh lệch: Do ảnh hưởng việc thực kế hoạch giá thành đơn vị sản phẩm Do ảnh hưởng việc hoàn thành kế hoạch khối lượng sản phẩm Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Do khơng giảm giá thành đơn vị sản phẩm so với kế hoạch: (z z )q k =(212.534-211.194)*1006+(196.439 =(212.534211.194)*1006+(196.439-194.919)*1197=3.167.480 Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Do khơng đạt kế hoạch khối lượng sản phẩm: (z k z0 )(q1 qk ) =(211.194-213.198)*(1006 =(211.194213.198)*(1006 1500)+ (194.919 197.105)*(1197 (194.919 197.105)*(1197 1800) = 2.308.134 Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • Qua phân tích trên, năm 2008 thực tế làm kế hoạch đề giá thành đơn vị tour số lượng khách du lịch so với năm 2007 tiết kiệm 7.021.800đ Nhưng thực tế năm 2008 tiết kiệm 1.465.186đ không giảm giá thành không đạt số lượng khách du lịch kế hoạch đề ... trước, năm doanh nghiệp giảm 1,51% Mối quan hệ hoàn thành kế hoạch giá thành với biến động giá thành • • • Thống kê doanh nghiệp cần xây dựng số: Chỉ số nhiệm vụ kế hoạch giá thành Chỉ số giá thành. .. =450.411.873 Phân tích biến động giá thành sản phẩm theo thời gian z q = 451.982.835 z q 454.107.156 1 =0,9953 => 99,53% Giá thành năm 2006 so với năm 2005 giảm 0,47% Phân tích biến động giá thành. .. =0,9849 =>98,49% Giá thành năm 2008 so với năm 2005 giảm 1,51% Phân tích biến động giá thành sản phẩm theo thời gian • Kết hợp số liên hoàn với số định gốc cho thấy doanh nghiệp giảm giá thành liên