Khóa luận tốt nghiệp nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần thép công nghiệp á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP CÔNG NGHIỆP Á CHÂU Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Chu Thị Thu Thủy : Trịnh Kim Anh : A13873 : Tài – Ngân hàng HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trường Đại học Thăng Long suốt thời gian thực tập Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu, em học hỏi nhiều kiến thức kinh nghiệm bổ ích cho thân mình, tảng vững để em bước vào công việc thực tế cách vững vàng Để hoàn thành Luận văn này, trước hết, em xin trân trọng cảm ơn đến Ban giám hiệu nhà trường tồn thể thầy trường Đại học Thăng Long, đặc biệt thầy cô khoa Kinh tế - Quản lý dạy dỗ em suốt trình học tập Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám đốc Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu anh chị phịng Tài – Kế toán, người giúp đỡ em việc thu thập tìm tài liệu lời khuyên quý giá để luận văn có số liệu cập nhật, đầy đủ Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến cô Chu Thị Thu Thủy – người đồng hành, giúp đỡ hướng dẫn tận tình cho em suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Lời cuối cùng, em xin kính chúc tập thể thầy cô giáo nhà trường dồi sức khỏe để tiếp tục giảng dạy nhằm xây dựng trường thành trường Đại học chất lượng hàng đầu hệ thống giáo dục Việt Nam Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Trịnh Kim Anh MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN LỜI MỞ DẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm khả tốn phân tích khả toán doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm khả toán phân tích khả tốn doanh nghiệp 1.1.2 Sự cần thiết phân tích khả toán doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu phân tích khả tốn doanh nghiệp 1.1.4 Thông tin để phân tích khả tốn .2 1.2 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích biến động tài sản 1.2.2 Phân tích biến động nguồn vốn .6 1.2.3 Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu khoản phải trả 1.2.4 Phân tích tiêu khả toán .9 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới khả toán doanh nghiệp 16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP CƠNG NGHIỆP Á CHÂU 18 2.1 Giới thiệu Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu .18 2.2 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu từ năm 2011 – 2013 19 2.2 Thực trạng khả toán Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu 20 2.2.1 Phân tích cấu biến động tài sản 20 2.2.2 Phân tích biến động nguồn vốn .31 2.2.3 Phân tích tiêu khả toán .39 2.3 Mối quan hệ khả toán khả sinh lợi Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu qua ba năm 2011 - 2013 50 Thang Long University Library 2.3.1 Sức sinh lợi doanh thu 50 2.3.2 Sức sinh lợi tài sản .51 2.3.3 Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu .52 2.4 Đánh giá khả tốn Cơng ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu .52 2.4.1 Phân tích Dupont cho ROE 52 2.4.2 Đánh giá khả toán công ty .55 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP CƠNG NGHIỆP Á CHÂU 59 3.1 Quản trị khoản phải thu 59 3.2 Quản trị tiền mặt 62 3.3 Giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn thay vào nguồn vốn dài hạn huy động từ cán nhân viên 64 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp KD Kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMCP Thương mại cổ phần TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động GVHB Giá vốn hàng bán LNTT Lợi nhuận trước thuế Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng cân đối khả toán nhu cầu tốn ngắn hạn 14 Bảng 2.1: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh .19 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản ngắn hạn 21 Bảng 2.3: Bảng biến động tài sản ngắn hạn 23 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản dài hạn 27 Bảng 2.5: Bảng biến động tài sản dài hạn 28 Bảng 2.6: Bảng cấu Nợ phải trả 32 Bảng 2.7: Bảng biến động tiêu Vốn chủ sở hữu 34 Bảng 2.8: Bảng mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả 35 Bảng 2.9: Mối liên hệ vốn lưu động ròng nhu cầu VLĐ ròng 39 Bảng 2.10 Hệ số toán tức thời 42 Bảng 2.11 Hệ số toán lãi nợ vay .43 Bảng 2.12: Khả toán nhu cầu toán ngắn hạn .44 Bảng 2.13: Tổng hợp tác động nhân tố tới tỷ suất thu hồi tài sản 52 Bảng 2.14: Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng tới tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu.53 Bảng 2.15: Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng tới tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu.54 Bảng 2.16: Phân tích Dupont tổng hợp cho ROE 55 Bảng 2.17 : Đánh giá ưu nhược điểm khả tốn cơng ty 56 Bảng 3.1: Quy định xếp loại doanh nghiệp 60 Bảng 3.2: Bảng cấu chấm điểm tín dụng khách hàng thân thiết .61 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản ngắn hạn .21 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ cấu nguồn vốn 31 Biểu đồ 2.3: Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân 36 Biều đồ 2.4: Vòng quay khoản phải trả người bán kỳ thu tiền bình quân .38 Biểu đồ 2.5: Khả toán ngắn hạn 40 Biểu đồ 2.6: Khả toán nhanh 41 Biểu đồ 2.7: Biểu thị tỷ lệ nợ Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu 46 Biểu đồ 2.8: Biểu thị tăng tỷ lệ tự tài trợ 48 Biểu đồ 2.9: Khả toán nợ dài hạn 48 Biểu đồ 2.10: Biểu thị hệ số nợ tài sản đảm bảo .49 Biểu đồ 2.11: Biểu thị Sức sinh lợi doanh thu .50 Biểu đồ 2.12: Biểu thị Sức sinh lợi tài sản 51 Biểu đồ 2.13: Biểu thị Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu 52 Biểu đồ 3.1: Mơ hình phân tích khách hàng .60 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, chứng kiến dịch chuyển cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế tồn cầu Chính dịch chuyển tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Tuy vậy, điều làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệpViệt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Tuy vậy, khả hạn hẹp mình, em xin phép trình bày phần nhỏ chiếm vai trị quan trọng hoạt động phân tích tài Đó phân tích khả tốn doanh nghiệp Việc thường xuyên phân tích khả toán giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình tốn doanh nghiệp, lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian thực tập Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu, em định lựa chọn đề tài “NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP CÔNG NGHIỆP Á CHÂU” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu khả toán doanh nghiệp để thấy rõ thực trạng, tình hình tốn doanh nghiệp, sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài thơng tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi sử dụng phương pháp khác như: phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ,… Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: khả toán, số khả toán ngắn hạn, khả toán dài hạn số phản ánh khả toán doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu số liệu phân tích khả tốn Cơng ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu gian đoạn từ năm 2011 - 2013 5.Kết cấu đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận khả tốn phân tích khả toán doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng khả tốn Cơng ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao khả toán Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu Do thời gian tìm hiểu kiến thức cịn hạn chế, kinh nghiệm thức tế chưa tích lũy nhiều, chắn luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đánh giá lời nhận xét, góp ý chân thành Quý thầy cô anh chị Công ty cổ phẩn thép công nghiệp Á Châu để giúp em có thêm hội học hỏi nhằm vận dụng vào thực tế tốt Thang Long University Library KẾT LUẬN Các tiêu tài thước đo sức mạnh doanh nghiệp, có ý nghĩa vô quan tọng tồn phát triển doanh nghiệp Trải qua tháng thực tập Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu, em hiểu rõ tầm quan trọng Trong thời gian này, em tìm hiểu số thực tế công ty, áp dụng kiến thức học trường Thăng Long để vận dụng vào thực tế Trong khóa luận mình, em trình bày khái quát sở lý luận chung khả toán, tiêu phản ánh khả tốn ngắn hạn dài hạn, phân tích thực trạng tình hình khả tốn Cơng ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện nâng cao khả tốn tai cơng ty Đây qng thời gian vơ có ý nghĩa có ích em Đó hành trang để em vững bước đường nghiệp sau Vì thời gian nghiên cứu trình độ có hạn nên khóa luận em khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để khóa luận em hồn chỉnh Em xin gửi lời cám ơn đến cô chú, anh chị phịng Tài – Kế tốn Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu, thầy cô trường Đại học Thăng Long đặc biệt giáoChu Thị Thu Thủyngười tận tình hướng dẫn em suốt thời gian qua Nhờ có dẫn người, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Trịnh Kim Anh 66 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Lưu Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống kê Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài Phạm Văn Dược, Kế tốn quản trị phân tích kinh doanh, NXB Thống kê Huỳnh Đức Lộng (1997), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, NXB Thống kê Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân Thời báo Sài Gòn online Thời báo Phương Nam online Website:http://www.thongke.vn Website: http://www.cophieu68.vn 10 Website: http://cafef.vn 67 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị tính: VNĐ T TÀI SẢN huyết M 31/12/2 31/12/ ã số minh 012 2011 753.608 894.246 104.825 768.538 23.354 28.163 614.977 309.549 18.354.614.97 15.663 309.549 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 00 (100=110+120+130+140+150) I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 10 1 Tiền Các khoản tương đương tiền 11 12 II Các khoản đầu tư tài 20 ngắn hạn 5.000.000.000 1 Đầu tư ngắn hạn 12.500 6.785.0 64.370.000.000 00.000 23.000.000.00 23.000 000.000 (18.630.000.0 (16.215 00) 000.000) 342.410 396.528 036.921 387.465 298.169.167.4 388.415 30 789.412 6.083.2 21 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 29 30 1 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 31 000.000 68 Thang Long University Library 32 44.026.047.93 24.831 3 Các khoản phải thu khác 35 1 Hàng tồn kho 40 1 Hàng tồn kho 41 Dự phòng giảm giá hàng 49 tồn kho 1 V Tài sản ngắn hạn khác 2.029.3 70.362 73.222 (3.513.248.80 Dự phòng phải thu ngắn 39 hạn khó địi IV 3.728.0 4) - 373.997 444.175 970.509 391.686 346.826 444.175 274.092 346.826 (17.688.303.5 83) - 9.475.4 82.418 239.810.534 18.594 724.698 132.761 905 3.468.0 78.871 2.462.4 05.701 5.767.5 15.999 93.013 557.092 284.701 304.504 897.199 150.329 148.357 151.799 759.057 57.088.9 257.670 61.446 78.258 402.736 83.065.6 81.845 65.576 150.324 (25.976 687.318) (20.39 8.747.588) 84.341 84.341 50 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 51 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 52 Tài sản ngắn hạn khác 58 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 220+240+250+260) I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 00 20 21 - Nguyên giá 22 - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình 23 20 69 27 620.282 620.282 84.341 84.341 620.282 620.282 6.927.1 6.011.2 60.517 34.652 130.742 124.534.522.8 27 639.967 141.623.274.8 141.623 76 274.876 (17.088.752.0 49) (10.880 634.909) 3.986.445.187 14.076 617.047 16.575.360.00 16.575 360.000 (12.588.914.8 (2.498 13) 742.953) 7.823.1 70.128 7.885.6 35.645 7.361.6 - Nguyên giá 28 Chi phí xây dựng dở dang 30 II Bất động sản đầu tư 40 - Nguyên giá 41 - Giá trị hao mòn lũy kế 42 III Các khoản đầu tư tài 50 dài hạn Đầu tư dài hạn khác 58 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 59 IV Tài sản dài hạn khác 60 Chi phí trả trước dài hạn 61 7.249.170.128 2 Tài sản dài hạn khác 68 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 70 35.645 524.000 574.000.000 000 1.038.3 1.198.7 10.002.024 50.918.867 70 Thang Long University Library BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị tính: VNĐ T NGUỒN VỐN huyết M 31/12/2 31/12/ ã số minh 012 2011 696.938 853.885 219.754 301.423 649.897 799.732 058.228 369.684 456.902.956.4 529.99 64 5.226.558 151.457 204.35 457.501 3.243.327 A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I NỢ NGẮN HẠN 00 10 Vay nợ ngắn hạn 11 Phải trả người bán 12 794.94 Người mua trả tiền trước 13 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 14 917.589.700 3.251 23.136 26.800 052.579 452.853 11.329 6.117.115.368 141.565 2.651.6 4.381.9 71.519 70.198 6.179.1 21.755 02.987 2.535.1 401.589 321.990 12.110 343 47.041 54.152 161.526 931.739 14.043 16.356.909.05 752.526 Phải trả người lao động 15 Chi phí phải trả 16 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 19 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II NỢ DÀI HẠN 23 30 Phải trả dài hạn khác 33 71 3 Vay nợ dài hạn 34 30.164.999.99 39.944 999.999 3 Dự phòng phải trả dài hạn 164.179 37 - 214 519.252.474 - 341.371 344.86 782.270 5.617.444 341.371 344.86 782.270 210.000 5.617.444 210.000 000.000 000.000 37.225 37.225 230.000 230.000 - (114.74 5.662) 63.135 978.269 33.088 841.446 769.715 769.715 376 376 1.173.4 973.466 66.830 830 29.067 62.923 391.795 109.454 1.038.3 10.002.024 1.198.7 50.918.867 Doanh thu chưa thực 38 B NGUỒN VỐN (400=410) 00 I Vốn chủ sở hữu 10 Vốn điều lệ 11 Thặng dư vốn cổ phần 12 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài 16 17 18 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 19 Lợi nhuận chưa phân phối 20 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+ 400) 40 72 Thang Long University Library BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU SỐ B 02-DN Đơn vị tính: VNĐ M T mã số thuyết minh CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp 1 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 2 2012 2011 4.311.0 6.333.5 60.931.952 69.612.405 248.74 406.48 0.012 0.663 4.310.8 6.333.1 12.191.940 63.131.742 4.171.3 6.157.7 29.127.740 75.301.260 139.48 175.387 3.064.200 830.482 30.536 103.723 199.989 687.681 89.592 107.396 573.606 530.547 71.780 72.208 799.009 696.774 34.192 100.096 47.031 279.357 (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 2 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 73 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 16.593 20.409 324.577 764.807 29.641 104.273 265.910 943.452 1.918.4 1.268.8 18.179 86.759 13.611 2.903.1 438 50.341 1.904.8 (1.634 06.741 263.582) 31.546 102.63 072.651 9.679.870 4.353.7 32.054 20.350 295.378 - 241.32 (30=20+(21-22)-(24+25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31- 32) 14 Lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 6.236 18 Lãi cổ phiếu 27.192 82.048 340.597 058.256 1.295 3.907 74 Thang Long University Library BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU SỐ B 03-DN Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU M mã số I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao tài sản cố định Các khoản dự phòng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Lãi từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Thay đổi khoản phải thu Thay đổi hàng tồn kho Thay đổi khoản phải trả 1 Thay đổi chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 75 2012 2011 31.546 072.651 102.639 679.870 11.786 056.870 33.706 724.247 (1.633 504.769) (2.710 028.047) 71.780 799.009 144.47 6.119.961 49.584 005.098 52.489 072.734 (48.53 6.059.660) 5.416 888 (72.86 7.588.400) (4.894 488.450) 2.313 156.527 (3.437 799.666) 119.13 1.835.032 12.805.8 81.421 11.928.7 42.953 (2.667.5 78.931) (83.003 592.192) 72.208.6 96.774 113.911 829.895 (127.397 199.359) (24.233 729.518) (4.845.9 02.177) 956.189 127 (70.880 115.166) (20.352 727.564) 27.632.3 45.538 (25.418 355.820) (130.627 665.044) Tiền chi mua tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý tài sản cố định 2 (3.392 497.630) - - - 2.725 451.519 (667.0 46.111) (20.417 074.532) 144.090 909 (269.660 000) 12.500.0 00.000 82.850.9 18.257 74.808.2 74.634 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 2.952 140.618.649 Chi trả nợ gốc vay (3.035 334.810.166) Cổ tức trả cho cổ đông (40.08 6.839.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt (123.2 động tài 81.030.517) 3.315.29 9.149.239 (3.239.2 15.679.626) (46.249 573.500) 29.833.8 96.113 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi tiền gửi, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền năm Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (4.816 241.596) 28.163 309.549 7.547 024 23.354 614.977 (25.985 494.297) 54.149.4 14.669 (610.823 ) 28.163.3 09.549 76 Thang Long University Library 77 78 Thang Long University Library 79 80 Thang Long University Library ... thời gian thực tập Công ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu, em định lựa chọn đề tài “NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP CÔNG NGHIỆP Á CHÂU” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên... lý luận khả tốn phân tích khả toán doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng khả tốn Cơng ty cổ phần thép công nghiệp Á Châu Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao khả tốn Cơng ty cổ phần thép công nghiệp. .. nghiên cứu: khả toán, số khả toán ngắn hạn, khả toán dài hạn số phản ánh khả toán doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu số liệu phân tích khả tốn Cơng ty cổ phần thép cơng nghiệp Á Châu gian