Khóa luận tốt nghiệp đánh giá công tác quản lý công nợ tại công ty cổ phần thiết bị y tế medinsco

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ MEDINSCO SINH VIÊN THỰC HIỆN : HOÀNG HÀ MY MÃ SINH VIÊN : A19416 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ MEDINSCO Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Trịnh Trọng Anh : Hoàng Hà My : A19416 : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt Thầy giáo Th.s Trịnh Trọng Anh – giáo viên trực tiếp hướng dẫn khóa luận cho em, bác, cô anh chị Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Hà Nội, ngày…tháng…năm 2014 Sinh viên Hồng Hà My LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Hoàng Hà My Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG NỢ VÀ QUẢN LÝ CÔNG NỢ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Công nợ sở hình thành cơng nợ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm công nợ 1.1.2 Cơ sở hình thành cơng nợ 1.1.3 Phân loại công nợ doanh nghiệp 1.2 Nội dung công tác quản lý công nợ .5 1.2.1 Ý nghĩa công tác quản lý công nợ 1.2.2 Nội dung công tác quản lý công nợ .6 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÔNG NỢ .19 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Ý TẾ MEDINSCO .19 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinco 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý .19 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh công ty 21 2.2 Thực trạng công tác quản lý công nợ Công ty CP Thiết bị Y tế Medinsco .35 2.2.1 Tình hình quản lý công nợ Công ty 35 2.2.2 Phân tích khả tốn công nợ Công ty thông qua tiêu tài 49 2.2.3 Phân tích mối quan hệ công nợ phải thu công nợ phải trả Công ty CP Thiết bị Y tế Medinsco 54 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý công nợ Công ty CP Thiết bị Y tế Medinsco .55 2.3.1 Điểm mạnh Công ty CP Thiết bị Y tế Medinsco .55 2.3.2 Kết đạt công tác quản lý công nợ 56 2.3.3 Tồn nguyên nhân công tác quản lý công nợ 57 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ MEDINSCO .59 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco thời gian tới 59 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco .60 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ phải thu Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco 60 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý công nợ phải trả Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco 63 3.2.3 Giải pháp khác 65 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt CSTD ĐHĐCĐ GVHB HĐQT GTGT TDTM TSCĐ TSDN TSNH TNDN SXKD Tên đầy đủ Cơ sở tín dụng Đại hội đồng cổ đông Giá vốn hàng bán Hội đồng quản trị Giá trị gia tăng Tín dụng thương mại Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Thu nhập doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng theo dõi khách hàng .10 Bảng 1.2 Bảng công nợ phải trả 10 Bảng 2.1 Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2011 - 2013 .22 Bảng 2.2 Bảng cân đối Kế toán Công ty giai đoạn 2011 – 2013 27 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản – nguồn vốn Công ty CP Thiết bị Y tế Medinsco 28 Bảng 2.4 Tỷ trọng khoản phải thu Công ty giai đoạn 2011-2013 29 Bảng 2.5 Cơ cấu tổng nợ phải trả 31 Bảng 2.6 Chỉ số khả sinh lời 34 Bảng 2.7 Tiêu thức Character - Đặc điểm (C1) 38 Bảng 2.8 Tiêu thức Capital - Vốn (C2) 38 Bảng 2.9 So sánh với giá trị khả toán ngành .39 Bảng 2.10 Tiêu thức Capacity - Năng lực (C3) 39 Bảng 2.11 Hệ số yếu tố mơ hình 3C 39 Bảng 2.12 Phân nhóm khách hàng .40 Bảng 2.13 Điểm số phân nhóm khách hàng theo mơ hình điểm tín dụng năm 2013 .42 Bảng 2.14 Bảng theo dõi khách hàng Công ty Medinsco năm 2013 .44 Bảng 2.15 Tình hình khoản phải thu khách hàng 45 Bảng 2.16 Bảng theo dõi người bán Công ty Medinsco năm 2013 .47 Bảng 2.17 Tình hình khoản phải phải trả người bán 48 Bảng 2.18 Mối quan hệ công nợ phải thu công nợ phải trả 54 Bảng 3.1 Tiêu thức Collateral - Đặc điểm (C4) 61 Bảng 3.2 Tiêu thức Conditions - Điều kiện (C5) 61 Bảng 3.3 Hệ số yếu tố mơ hình 5C 61 Thang Long University Library DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Mơ hình 1.1 Mơ hình nới lỏng sách bán chịu .14 Mơ hình 1.2 Mơ hình thắt chặt sách bán chịu 14 Mơ hình 1.3 Mơ hình mở rộng thời hạn bán chịu 15 Mơ hình 1.4 Mơ hình rút ngắn thời hạn bán chịu 16 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco 20 Biểu đồ 2.1 Hệ số toán ngắn hạn 49 Biểu đồ 2.2 Hệ số toán nhanh .50 Biểu đồ 2.3 Hệ số toán tức thời 51 Biểu đồ 2.4 Hệ số toán tổng quát 52 Biểu đồ 2.5 Hệ số khả toán nợ dài hạn 53 Biểu đồ 2.6 Hệ số toán lãi vay 53 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong chế thị trường, doanh nghiệp tự cạnh tranh phát triển, nguyên nhân thúc đẩy kinh tế phát triển Mặt khác quan hệ tài ngày phức tạp, dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn thị trường Vì vậy, cơng tác quản lý tình hình cơng nợ phải thu, cơng nợ phải trả có ý nghĩa quan trọng nhà quản trị doanh nghiệp việc đưa định điều hành hoạt động kinh doanh Tuy nhiên đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp khác chi phối quan hệ phải thu, phải trả khác Mặt khác chế thị trường hầu hết doanh nghiệp tự chủ hoạt động tài chính, lấy thu bù chi thực trình tái sản xuất mở rộng, cơng tác quản lý, phân tích cơng nợ phải thu, phải trả có ý nghĩa quan trọng việc cung cấp thông tin cấu phải thu để đưa biện pháp thu hồi phù hợp Đồng thời thấy cấu khoản phải trả để đưa biện pháp toán kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Ngoài đối tượng nhà quản trị trên, phân tích cơng nợ mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư, người vay vốn, người cung ứng, khách hàng,… trước họ định có nên đầu tư hay tài trợ vốn cho doanh nghiệp hay không Điều ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn huy động, nguồn vốn kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp Qua ta thấy cơng tác quản lý cơng nợ góp phần định tồn phát triển doanh nghiệp, thể khả trình độ quản lý tài nhà quản trị Công nợ vấn đề xúc khiến nhà quản trị đau đầu việc tìm giải pháp hiệu để giải Nhận thức tình hình thực tiễn việc nghiên cứu công nợ phát sinh doanh nghiệp nên thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco, đề tài: "Đánh giá công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco" đưa nghiên cứu khóa luận Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý công nợ doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco ba năm 2011, 2012 2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ lệ phương pháp thống kê để đưa đánh giá kết luận từ sở số liệu cung cấp thực trạng tình hình hoạt động cơng ty Thang Long University Library hàng ngồi nước cơng ty thuận tiện dễ dàng Với bạn hàng truyền thống hãng y tế lớn Châu Âu, Mỹ , Nhật, cán nghiệp vụ hiểu rõ phong tục tập quán, văn hoá, pháp luật quốc gia Cho tới cơng ty có số lượng khách hàng lớn khắp đất nước đặc biệt tỉnh miền Bắc Với phương thức kinh doanh hiệu công ty giữ vững khách hàng trở thành khách hàng truyền thống cơng ty Vì cơng ty ln có đơn đặt hàng đặn mà không cần phải xúc tiến quảng bá sản phẩm nhiều, dẫn đến uy tín công ty ngày nâng cao, ưu mạnh so với doan nghiệp kinh doanh thiết bị y tế nước Bên cạnh cơng ty nhận nhiều đề nghị hợp tác nhà cung cấp cho hãng sản xuất y tế giới, nguồn hàng cơng ty ngày đa dạng đáp ứng đủ thị trường có nhu cầu Để bán hàng có hiệu cơng ty phân phối mạng lưới đại lý cửa hàng đóng nhiều nơi thành phố Hà Nội nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng cách thuận tiện Thường xuyên báo cáo kết phản ánh bạn hàng lên công ty, tổ chức họp bàn phương thức bán hàng hợp lý Vì mà cơng ty theo sát nắm bắt diễn biến thị trường Về nội công ty, cán công nhân viên đoàn kết giúp đỡ lẫn tiến Lãnh đạo công ty cán nhân viên đồng tâm hiệp lực để đạt mục tiêu làm cho Medinsco không ngừng phát triển Với ý thức, trách nhiệm phải gắn lợi ích cá nhân với lợi ích tập thể để phát triển lâu dài, bền vững Công ty có chế độ khuyến khích vật chất, khen thưởng với cán cơng nhân viên có thành tích đóng góp cho công ty Điều giúp người lao động thêm gắn bó với Medinsco Với quy mơ cấu tổ chức gọn nhẹ, phòng ban chức cụ thể, hỗ trợ giúp công ty đổi chế làm việc, giảm bớt thủ tục phiền hà, đội ngũ cán nghiệp vụ cơng ty khơng ngừng cao trình độ chun mơn đào tạo quy từ trường đại học lớn với chuyên ngành kinh tế, thương mại, ngoại thương, có khả tiếp cận với trình độ quản lý tiên tiến tiếp thu tốt kinh nghiệm kinh doanh nước giới 2.3.2 Kết đạt công tác quản lý công nợ Công ty đặc biệt quan tâm trọng đến công tác quản lý công nợ Trong năm qua, Công ty áp dụng nhiều biện pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý công nợ thu kết định Cơng ty có quan hệ trực tiếp với ngân hàng thương mại nước ngân hàng quốc tế khác Vì vậy, để trì mối quan hệ lâu dài với ngân hàng, cơng ty tốn theo quy định, hạn, tạo uy tín với ngân hàng Về phía ngân hàng, họ ln tạo điều kiện thuận lợi cho công ty giao dịch 56 Công ty tăng cường cơng tác tốn thu hồi nợ Công tác đối chiếu nợ quy định định kỳ công ty với khách hàng, bị chênh lệch sổ sách hai bên, tránh tình trạng ghi thiếu, ghi thừa dẫn đến mâu thuẫn, ảnh hưởng tới cơng tác tốn thu hồi nợ Đối với khoản phải thu khách hàng, phịng kế tốn thường xun kết hợp với phòng kinh doanh xuất nhập đối chiếu thu hồi công nợ với khách hàng Công ty bán chịu cho khách hàng có quan hệ thường xuyên, có uy tín, có khả kinh tế Cơng ty có số vịng quay cao, tương ứng với thời gian quay vòng khoản phải thu thấp, điều phản ánh rõ loại hình kinh doanh cơng ty công ty thương mại, chuyên cung cấp sản phẩm, thiết bị ngành y tế, có thời gian kể từ kí hợp đồng đến nhận tiền ngắn, giúp công ty thu hồi vốn nhanh Khả tốn ngắn hạn dài hạn cơng ty ổn định tiêu hệ số toán ngắn hạn, hệ số toán nhanh, hệ số tốn tổng qt ln có giá trị lớn 1, chứng tỏ doanh nghiệp đảm bảo khả toán, trang trải khoản nợ Có thể nói, qua năm phân tích, công tác quản lý công nợ công ty khả quan Cơng ty có khả tốn đựơc khoản nợ đầy đủ hạn Đồng thời khoản phải thu có tăng chiếm tỷ trọng không lớn tổng tài sản khoản nợ thu tương lai 2.3.3 Tồn nguyên nhân công tác quản lý công nợ Kể từ Nhà nước giao quyền tự chủ tài cho cơng ty đồng thời với việc thu hẹp nguồn vốn ngân sách cấp làm cho công ty gặp nhiều khó khăn vấn đề tài Khơng thế, cạnh tranh ngày gay gắt đơn vị ngành tư nhân làm cho công ty phải tìm nhiều biện pháp khắc phục Một số biện pháp sách ưu đãi tốn khách hàng cơng ty, khoản phải thu có chiều hướng tăng lên theo năm Đây mặt hạn chế ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quay vịng vốn cơng ty Điều thể rõ nét qua năm phân tích ta thấy số vịng quay khoản phải thu công ty giảm, thời gian quay vòng khoản phải thu tăng Điều cho thấy sách quản lý khoản phải thu công ty chưa hiệu ổn định, cơng ty thực nhiều sách tín dụng cho khách hàng nhằm kích thích khách hàng trả nợ, giúp rút ngắn số ngày thu tiền bình quân tăng tốc độ quay vòng khoản phải thu Số vòng quay khoản phải trả người bán cơng ty có xu hướng giảm, tương ứng với thời gian quay vòng khoản phải trả người bán tăng lên Điều cho thấy ngày công ty chiếm dụng vốn người bán với giá trị lớn thời gian chiếm dụng lâu Đối chiếu với hợp đồng kinh tế người bán, thời hạn 90 57 Thang Long University Library ngày, số phải trả người bán năm phân tích chậm so với hợp đồng Như vậy, công ty Medinsco chiếm dụng vốn nhà cung cấp so với hợp đồng kinh tế ghi nhận, đòi hỏi cấp quản lý công ty cần đưa biện pháp tốn cơng nợ nhanh chóng nhằm giảm bớt vốn chiếm dụng, góp phần nâng cao uy tín cho doanh nghiệp Để tăng khả cạnh tranh với cơng ty khác cơng ty cần phải mua sắm thêm máy móc, thiết bị đại công ty thiếu vốn đầu tư dài hạn, thường xuyên sử dụng vốn đầu tư ngắn hạn từ nguồn vốn vay ngắn hạn Đây khó khăn lớn mà cơng ty tìm cách khắc phục Trong công tác quản lý công nợ, công ty áp dụng số biện pháp quản lý cơng nợ tính điểm tín dụng khách hàng, sử dụng bảng theo dõi khách hàng, nhà cung cấp Các mơ hình nhìn chung phát huy tính hiệu quả, nhiên cịn tồn số nhược điểm khâu thu thập, tìm kiếm thơng tin khách hàng Vì vậy, cơng ty nên tìm tịi sử dụng thêm số biện pháp quản lý cơng nợ khác để nhằm tăng tính xác tiết kiệm thời gian 58 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY CÔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ MEDINSCO 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco thời gian tới Sau 20 năm đổi kinh tế nước ta có nhiều khởi sắc, tất ngành lĩnh vực phát triển mạnh mẽ Đặc biệt lĩnh vực trang thiết bị y tế, ngành ln có gắn bó mật thiết với sức khoẻ người dân q trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Nhận thức tầm quan trọng năm tới phủ đầu tư, phát triển nghành y tế nhiệm vụ ưu tiên, quan trọng chương trình quốc gia: Chương trình tiêm chủng quốc gia, Chương trình phịng chống AIDS, Chương trình Lao,… gần có nhiều chương trình quốc gia quan trọng khác nhằm nâng cao sức khoẻ người dân Bên cạnh chương trình Chính phủ quan tâm trọng tới bước đại trang thiết bị y tế, vật chất mạng lưới y tế sở Để hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu thời gian tới Medinsco cần xác định rõ phương hướng nhiệm vụ kinh doanh thời gian tới Qua Medinsco biết tương lai cần đạt mục tiêu làm để đạt mục tiêu đề Với cương vị công ty kinh doanh nhập trang thiết bị y tế nên mục tiêu phương hướng Medinssco thời gian tới thực tốt việc nhập vật tư, thiết bị máy móc y tế phục vụ tốt cho nghành y tế quốc gia Do hoạt động kinh doanh nói chung cơng tác nhập nói riêng cơng ty phải gắn liền với phương hướng chiến lược phát triển lĩnh vực thiết bị y tế - Bộ Y Tế Có phát huy vai trò hiệu kinh doanh Công ty cổ phần thiết bị y tế Medinsco Tranh thủ nhập thiết bị y tế tiên tiến, đại khơng gây nguy hại đến tính mạng người, ô nhiễm môi trường công nghệ lạc hậu không đảm bảo kỹ thuật Bên cạnh Medinsco cần kết hợp chặt chẽ phát triển kinh doanh gắn với cố tăng cường mở rộng sản xuất, hoàn thành đầy đủ khoản nộp ngân sách nhà nước; tạo công ăn việc làm cho cán cơng nhân viên cơng ty có thu nhập ổn định để sức cống hiến Hoạt động kinh doanh tập trung khôi phục lại mặt hàng, thị trường khách hàng thường xuyên tìm hiểu thêm khách hàng mới, thị trường cho mặt hàng truyền thống công ty Bám sát sở sản xuất sở kinh doanh vật tư y tế nước để tăng cường khai thác vật tư nội địa Bên cạnh mở rộng, đa dạng hố hình thức kinh doanh mặt hàng thiết bị y tế truyền thống không truyền thống Tiến hành khảo sát, nghiên cứu để tìm kiếm mặt hàng bn bán với nước có biên giới giáp ranh Việt Nam 59 Thang Long University Library Đánh giá khai thác có hiệu tài sản, sở vật chất có cơng ty sở hữu để bảo đảm an tồn vốn Xây dựng ban hành chế quản lý thích hợp nhằm phát huy tính chủ động, sáng tạo tự chịu trách nhiệm cán công nhân viên công ty đại lý bán hàng Củng cố ổn định máy tổ chức, đơn vị cửa hàng tồn cơng ty xây dựng thống nội bộ, động viên huy động nhân viên tham gia đóng góp trí tuệ công sức xây dựng Medinsco phát triển vững mạnh Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh nhập uỷ thác tự kinh doanh mặt hàng truyền thống mạnh công ty với chế phù hợp phương thức linh hoạt sở đảm bảo hai bên có lợi, nguyên tắc tính đủ chi phí có lãi kinh doanh sản xuất 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý công nợ phải thu Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco 3.2.1.1 Quản trị kiểm sốt rủi ro nội Cơng ty thực giám sát, kiểm tra trình tiến độ vận chuyển nhằm tránh tình trạng lãng phí hay gian lận nhân viên Việc kiểm tra nội liên quan đến việc kiểm tra khách hàng có đạt tiêu chuẩn tín dụng hay khơng, khách hàng có mối quan hệ với cán công nhân viên không đạt tiêu chuẩn tín dụng cấp tín dụng Tính xác độ tin cậy kết kinh doanh cuối kỳ bị ảnh hưởng lớn vấn đề liên quan đến TDTM Các khoản TDTM thu nhập bị phóng đại chi phí bị che đậy tồn số lượng đáng kể khoản nợ xấu cân đối kế tốn Trong cơng tác kiểm tra nội định kỳ, cần tập trung tăng tần suất kiểm tra khách hàng có nợ xấu, đánh giá việc thực thi biện pháp quản lý nợ có vấn đề khả thu hồi nợ Công tác kiểm tra nội cần thực có trọng điểm, theo ngành nghề, lĩnh vực tiềm ẩn nguy rủi ro để kịp thời chấn chỉnh đề xuất giải pháp để tăng cường khả phịng ngừa rủi ro tín dụng 3.2.1.2 Áp dụng mơ hình 5C Mơ hình 3C cơng ty qua thời gian bộc lộ số khuyết điểm lớn việc tính tốn mang tính chất định tính, bao qt, khơng thể đánh giá xác mức độ uy tín khách hàng để có hội cấp tín dụng Hiện nay, mơ hình đưa để nhằm hạn chế thiếu sót mơ hình 3C, mơ hình 5C Mơ hình 5C chi tiết với tiêu thức “Collateral – Vật kí quỹ” “Conditions – Điều kiện” 60 Collateral – Vật kí quỹ: tài sản khách hàng đưa để cầm cố đảm bảo cho khả tốn tín dụng họ Bảng 3.1 Tiêu thức Collateral - Đặc điểm C4) Nhóm Đặc điểm Điểm số A Quy mơ tài sản chấp lớn, hao mịn, có tính khoản B Quy mơ tài sản chấp vừa, hao mịn 6-7 C Quy mơ tài sản chấp nhỏ, dễ hao mịn -5 D Quy mô tài sản chấp nhỏ, dễ hao mịn, tính khoản thấp 0-3 - 10 (Nguồn: Giáo trình Quản trị TCDN – NXB Kinh Tế Quốc Dân) Nhóm A nhóm tài sản mặt sở kinh doanh, đất đai thành phố có giá trị lớn tăng theo thời gian, khơng hao mịn thời điểm Nhóm B nhóm thuộc đất đai huyện, thị trấn hay xe cộ có nguyên giá từ 250 triệu đồng trở lên Nhóm C bao gồm thiết bị máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng mà giá trị lại lớn từ 150 triệu đồng Nhóm D tài sản máy móc, thiết bị hoạt động cũ kĩ, có giá trị cịn lại thấp 150 triệu đồng Conditions – Điều kiện: liên quan đến điều kiện kinh tế nay, tốc độ phát triển doanh nghiệp khách hàng cao điểm số tiêu thức mà cơng ty đánh giá lớn Bảng 3.2 Tiêu thức Conditions - Điều kiện C5) Đặc điểm Điểm số Tốc độ phát triển nhanh - 10 Tốc độ phát triển trung bình -7 Tốc độ phát triển chậm 0-4 (Nguồn: Giáo trình Quản trị TCDN – NXB Kinh Tế Quốc Dân) Cuối cùng, hệ số quan trọng tiêu thức mơ hình 5C đánh giá lại bảng đây: Bảng 3.3 Hệ số yếu tố mơ hình 5C STT Tiêu thức Hệ số quan trọng Đặc điểm (C1) 30% Vốn (C2) 25% Năng lực (C3) 20% Vật kí quỹ (C4) 15% Điều kiện (C5) 10% (Nguồn: Giáo trình Quản trị TCDN – NXB Kinh Tế Quốc Dân) Cuối cùng, tổng điểm 5C tính tốn đưa sau: 61 Thang Long University Library Điểm C = Điểm tiêu thức * Hệ số quan trọng + Điểm tiêu thức * Hệ số quan trọng + … + Điểm tiêu thức n * Hệ số quan trọng n Tổng điểm 3C = Điểm C1 * Hệ số quan trọng C1 + Điểm C2 * Hệ số quan trọng C2 + Điểm C3 * Hệ số quan trọng C3+ Điểm C4 * Hệ số quan trọng C4 + Điểm C5 * Hệ số quan trọng C5 Xét ví dụ cụ thể việc đánh giá khách hàng thông qua tiêu mô hình 5C với khách hàng Bệnh viện đa khoa tư nhân Triều An: - Phân tích tiêu Collatearal – Vật kí quỹ: Tài sản chấp Bệnh viện đa khoa tư nhân Triều An đưa sổ đỏ mảnh đất 2000m2 bệnh viện mua với nguyên giá 20 tỷ đồng mua cách năm, giá trị theo thời giá khoảng 50 tỷ đồng Vậy tài sản chấp khách hàng công ty đánh giá thuộc nhóm A với điểm số - Phân tích tiêu Conditions – Điều kiện: Bệnh viện đa khoa tư nhân Triều An hoạt động ngành y tế Đây ngành có tốc độ phát triển cao, doanh thu lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gia tăng năm chứng tỏ cơng ty hoạt động tốt có tiềm năng, tốc độ phát triển lớn Bệnh viện đa khoa tư nhân Triều An đánh giá có tốc độ phát triển Tốt với số điểm Tổng điểm 5C Bệnh viện đa khoa = 6,8*0,3 + 9,7*0,25 + 6,0*0,20 +8*0,15 + 8*0,1 = 7,665 tư nhân Triều An năm 2013 Vậy sau phân tích, tính tốn, cơng ty đánh giá Bệnh viện đa khoa tư nhân Triều An 7,665 điểm thuộc Nhóm – Tốt Qua ta thấy, kết đạt từ mơ hình điểm tín dụng 3C có số sai lệch so với mơ hình 5C Qua mơ hình 3C, Bệnh Viện đa khoa Triều An cho vào diện nhóm – nhóm Khá, tính tốn mơ hình 5C, đối tượng lại thuộc nhóm – nhóm Tốt Điều cho thấy, mơ hình đánh 3C cịn có nhiều điểm thiếu sót chưa mang lại kết tuyệt đối xác, cơng ty cần cân nhắc sử dụng thêm mơ hình 5C để nâng cao tính xác cơng tác tính điểm tín dụng 3.2.1.3 Lập dự phịng khoản phải thu khó đòi Kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hình thành xác định nhiều nguồn lực khác Trong đó, khoản trích lập dự phịng có tác động đáng kể đến kết sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Một khoản phải thu trích lập dự phịng phải thu khó địi, số tiền lập dự phịng coi khoản chi phí hoạt động kinh doanh thuộc năm báo cáo doanh nghiệp, khiến cho lợi nhuận phần thu nhập chịu thuế giảm Tuy nhiên, 62 số tiền dự phịng giúp cho doanh nghiệp có nguồn tài nhằm mục đích bù đắp tổn thất khoản nợ khó địi xảy năm kế hoạch, nhằm bảo toàn vốn kinh doanh; đảm bảo cho doanh nghiệp phản ánh giá trị khoản nợ phải thu thời điểm lập báo cáo tài Tại cơng ty Medinsco khoản mục quỹ dự phịng tài chưa thiết lập Thơng thường khách hàng tốn đầy đủ khoản nợ có trường hợp khách hàng khơng có khả tốn Bởi vậy, có số khoản nợ mà cơng ty khó thu hồi được, để tránh rủi ro bất thường xảy công ty nên trọng việc thiết lập quỹ dự phịng tài Có hai phương pháp để ước tính chi phí dự phịng nợ khó địi: Phƣơng pháp 1: Ước tính nợ khó đòi dựa Báo cáo kết kinh doanh Khi đó, chi phí nợ khó địi tính sau: Chi phí nợ khó địi = Doanh thu bán chịu x Tỷ lệ nợ khó địi Phƣơng pháp 2: Ước tính nợ khó địi dựa vào Bảng cân đối kế tốn Trong trường hợp này, chi phí nợ khó địi là: Chi phí nợ khó địi = Số dư cuối kỳ khoản phải thu khách hàng x Tỷ lệ nợ khó địi 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý công nợ phải trả Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco Quản lý công nợ phải trả việc công ty đưa sách trả nợ, mà nằm việc cơng ty quản lý, sử dụng đảm bảo tính tốn cho khoản nợ Nhằm đạt mục tiêu công tác quản lý tốn cơng nợ phải trả cơng ty cần phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu khoản phải toán với khả toán để chủ động đáp ứng yêu cầu đến hạn; lựa chọn hình thức tốn hợp lý, an tồn, có hiệu đồng thời xác định trì số lượng tiền tệ cần thiết, để cơng ty tốn đến hạn Các khoản nợ phải trả khoản tiền mà cơng ty tốn cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, ngồi cịn có khoản phải trả, phải nộp, ngân sách Nhà nước, cho cán công nhân viên Vì ngồi việc xác định trì khối lượng tiền cần thiết cơng ty phải chủ động tìm kiếm giải pháp huy động vốn để cơng ty có khả tốn khoản nợ đến hạn có hiệu Tăng cường cơng tác quản lý sử dụng vốn, đặc biệt vốn tự có giúp cơng ty chủ động giải nợ phải trả, ổn định tài Cơng ty nên huy động tranh thủ nguồn tài trợ ngắn hạn để bù đắp nhu cầu vốn lưu động giải pháp tốt cơng tác tốn cơng nợ phải trả Ngoài việc sử dụng tốt nguồn vốn tự có, huy động thêm nguồn vốn từ bên ngồi, cơng ty nên tập trung cho hoạt động kinh doanh để tạo nhiều lợi nhuận hơn, góp phần bổ sung thêm vốn hoạt động cho doanh nghiệp Dưới 63 Thang Long University Library số biện pháp tích cực nhằm hồn thiện cơng tác quản lý công nợ phải trả Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco 3.2.2.1 Lựa chọn chiến lược tài trợ vốn lưu động Có nhiều mơ hình tài trợ vốn lưu động, cơng ty cần lựa chọn chiến lược tài trợ phù hợp cho để tối thiểu hố chi phí sử dụng vốn mà đạt kết tối đa Dưới bốn mơ hình chiến lược tài trợ vốn lưu động thường áp dụng doanh nghiệp Tùy thuộc vào tình trạng doanh nghiệp để chọn cho sách tài trợ vốn lưu động hợp lý Mơ hình thứ nhất: Cơng ty phải hồn tồn sử dụng vốn tín dụng dài hạn để tài trợ cho tồn nhu cầu vốn Trong trường hợp cơng ty ln có khoản tín dụng nhàn rỗi dạng tiền mặt hàng hố tồn kho giúp cho cơng ty có khả tốn cao chi phí sử dụng vốn cao Đây tình trạng cực đoan chi phí bỏ q cao, tiền lãi phải trả số vốn lưu động lớn nhu cầu sử dụng gây lãng phí tốn Mơ hình thứ hai: Cơng ty tài trợ vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn vay dài hạn vốn lưu động tạm thời tài trợ vốn vay ngắn hạn Ưu điểm tạo cân thời hạn sử dụng vốn nguồn vốn, giữ khoản nợ ngắn hạn mức cầu thấp Bởi nhu cầu tài trợ giảm khoản tiền vay hoàn trả tăng lên, nhu cầu mức tối thiểu tiền vay ngắn hạn Mơ hình hạn chế chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên có nhu cầu chi tiêu khẩn cấp việc thu tiền không diễn dự định cơng ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ đến hạn Mơ hình thứ ba: Cơng ty tài trợ vốn lưu động thường xuyên phần vốn lưu động tạm thời vốn tín dụng dài hạn, phần vốn lưu động tạm thời cịn lại tín dụng ngắn hạn Điều giúp cơng ty có khả tốn phần vốn lưu động tạm thời Tuy nhiên tiền lãi vay dài hạn thường cao tiền lãi vay ngắn hạn phí tài trợ theo mơ hình thường cao mơ hình thứ hai Mơ hình thứ tư: Tài trợ nguồn vốn tín dụng ngắn hạn Mơ hình sử dụng phần vốn tín dụng dài hạn cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên nên khả rủi ro cao Tuy nhiên do tỷ trọng nguồn tài trợ ngắn hạn tăng thêm tạo điều kiện cho công ty tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, tăng tính linh hoạt việc tài trợ nhu cầu ngắn hạn Mơ hình thứ ba thường sử dụng nhiều Tuy nhiên công ty không lựa chọn mơ hình tài trợ mà vào thời điểm kinh doanh để lựa chọn mơ hình tài trợ đem lại hiệu Cần phải đánh giá xác tình hình tài mình, cân nhắc rủi ro, chi phí lãi suất nguồn tài trợ trước lựa chọn 64 3.2.2.2 Khai thác – sử dụng hợp lý nguồn vốn Vốn kinh doanh công ty bù đắp từ nhiều nguồn vốn khác Vốn tự có cơng ty cao cơng ty hạn chế số vốn vay tiết kiệm khoản tiền lãi vay, chi phí vốn vay, tăng lợi nhuận cho cơng ty Nếu nguồn vốn tự có chưa đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh huy động nguồn vốn bên dựa sở tính tốn ưu nhược điểm loại vốn, tính toán hiệu kinh doanh, xem xét kết thu có bù đắp chi phí lãi vay khơng Vay vốn ngân hàng thương mại hình thức huy động vốn mà công ty thường sử dụng, nhiên công ty cần phải cân nhắc trước sử dụng Rủi ro liên quan đến khoản đầu tư nguồn tín dụng ngắn hạn thường cao so với nguồn đầu tư dài hạn tỷ lệ lãi suất ngắn hạn thay đổi nhiều so với tỷ lệ lãi suất dài hạn Nếu sử dụng nguồn ngắn hạn để tài trợ cho đầu tư cho dài hạn tạo thêm số rủi ro khả cung cấp tài cho đầu tư cơng ty dựa khả thu hút khoản nợ ngắn hạn gia hạn thường xuyên Tại thời điểm gặp khó khăn tạm thời cơng ty phải chấp nhận đối mặt với gia tăng tốc độ chi phí tín dụng ngắn hạn cơng ty khơng trả nợ Việc sử dụng khoản vay dài hạn làm giảm rủi ro kinh doanh, an tồn hơn, chi phí vay dài hạn thường cao 3.2.3 Giải pháp khác Trong năm qua, hoạt động kinh doanh thiết bị y tế cơng ty nói chung hoạt động nhập nói riêng đạt kết đáng khích lệ, khơng đem lại nguồn lợi nhuận mà đem lại uy tín cho cơng ty, tạo tảng quan trọng cho tồn phát triển Công ty Medinsco Doanh thu lợi nhuận đem lại hàng năm giúp cơng ty có thêm vốn để quay vịng hoạt động kinh doanh mở rộng quy mô công ty Ngồi việc kiểm sốt khoản phải thu để thu hồi vốn nhanh huy động nợ từ bên ngồi trường hợp cần thiết việc nâng cao hoạt động kinh doanh, tăng doanh thu lợi nhuận biện pháp giúp công ty có vốn để kinh doanh Tuy nhiên, để nâng cao hoạt động kinh doanh việc dễ dang việc nhập thiết bị, vật tư y tế từ nước phúc tạp Vì vậy, Medinsco muốn tồn phát triển, công ty phải không ngừng đổi nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu hoạt động nhập nói riêng Để có đổi hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động nhập địi hỏi phải có nỗ lực từ phía cơng ty quan tâm, giúp đỡ từ phía Bộ (đặc biệt Bộ Y tế), ban ngành chức Nhà nước 3.2.3.1 Năm bắt hội thị trường Trong kinh doanh xuất nhập đặc biệt việc nhập hàng hoá, việc nắm vững, hiểu rõ thị trường quan trọng Chính vậy, Medinsco cần tiến hành 65 Thang Long University Library nghiên cứu thị trường, nắm bắt nhu cầu khách hàng để từ đáp ứng tối đa nhu cầu này, có cơng ty mở rộng thị trường kinh doanh có lãi Đóng vai trị cơng ty xuất nhập nên Medinsco phải nghiên cứu hai thị trường ngồi nước Đối thị trường nước: Cơng ty cần trọng để phát nhu cầu đơn vị Cụ thể phải nghiên cứu biết khách hàng cần loại thiết bị vật tư, quy cách phẩm chất sao, thông số kỹ thuật nào, Ngoài cần nắm rõ thơng tin tình hình cạnh tranh thị trường thiết bị y tế, doanh nghiệp nhập, nhập nhập thiết bị Phải hiểu rõ sách Nhà nước có liên quan đến nhập vật tư thiết bị y tế, hệ thống tài tiền tệ đặc biệt biểu thuế chi tiết thiết bị y tế tồn Vì thiết bị tồn nên Cơng ty cần nghiên cứu tình hình tiêu thụ hàng hố thiết bị tạo mà từ trước đến nay, Medinsco thường quan tâm đến vấn đề Cần xác định rõ liệu hàng hố kinh doanh cơng ty bán có khả tiêu thụ thị trường Dù vấn đề nêu rõ luận chứng kinh tế kỹ thuật chủ đầu tư Medinsco cần xem xét kỹ lưỡng Nếu thấy việc nhập không hợp lý sản phẩm tạo không tiêu thụ đảm bảo sức khoẻ Cơng ty khơng nhập Đối thị trường nước ngồi: Cơng ty cần phát huy hiểu biết vấn đề sau: Nắm vững sách thương mại quốc tế sách bảo hộ mậu dịch quốc gia, cần có thơng tin dự đốn biến động kinh tế, trị nước khác để tránh trường hợp bất khả kháng thực hợp đồng thương mại Khơng nắm tình hình quốc gia mà Medinsco cần biết rõ thông lệ quốc tế, tập quán thương mại quốc tế hay công ước quốc tế để vận dụng chúng cách có hiệu hoạt động nhập kinh doanh Ngồi việc nắm sách nhập máy móc, thiết bị sản xuất trang thiết bị y tế Nhà nước, tình hình giá nguyên liệu, thiết bị hay điểm mạnh, điểm yếu thiết bị nước sản xuất điều quan trọng Dù có nhiều hãng y tế nước ngồi đặt văn phịng đại diện Việt Nam công ty nên thành lập hai hệ thống đại diện nước để nghiên cứu, nắm bắt tình hình cho xác Tuy nhiên, khôi phục y nguyên hệ thống đại diện trước mà nên tổ chức đại diện theo khu vực cụ thể để kịp thời nắm bắt thông tin, Công ty cử đại diện khu vực Tây Âu, Bắc Âu, Đông Âu, Trung Quốc, khu vực ASEAN, 66 Những thông tin thị trường mà công ty thu cần phải cập nhập xác, kịp thời Sau thu thập cơng ty nên tiến hành lựa chọn phân tích, nghiên cứu kỹ lưỡng thông tin để làm sở định xác Mục đích Medinsco mở rộng thị trường nước nước để nâng cao hiệu kinh doanh, thực tốt chức Song song với việc mở rộng thị trường công ty cần xác định thị trường trọng điểm để tập trung hoạt động có hiệu Trước thị trường trọng điểm công ty đơn vị y tế nước phục vụ chương trình quốc gia mà Bộ Y Tế giao phó Giờ Việt Nam gia nhập WTO công ty nên mở rộng phạm vi kinh doanh nhiều vùng lãnh thổ khác 67 Thang Long University Library KẾT LUẬN Tổ chức công tác quản lý công nợ hiệu yêu cầu cần thiết, khách quan cơng tác tài doanh nghiệp Đây yếu tố quan trọng nhằm đảm bảo tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh tạo sở vững cho việc phát triển mở rộng quy mô hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức vấn đề Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco thời gian qua trọng nâng cao hiệu công tác giải công nợ đạt số thành cơng đóng góp vào thành tích quản lý tài nói chung từ thúc đẩy hoạt động kinh doanh ngày phát triển Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco, em tiếp thu học hỏi nhiều điều bổ ích cho cơng việc học tập, tìm hiểu, nghiên cứu vận dụng lý thuyết với thực tế để nâng cao hiểu biết đồng thời hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Với trình độ hiểu biết cịn hạn chế nên khóa luận cịn nhiều thiếu sót Em mong góp ý cơ, Công ty cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco thầy, giáo để khóa luận hồn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới cô, cán lãnh đạo Công ty giúp em hoàn thành viết Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn Giảng viên Ths Trịnh Trọng Anh, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận Hà Nội, ngày 28 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Hoàng Hà My PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán năm 2011 đến năm 2013 Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 đến năm 2013 Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kế tốn Việt Nam (VAS) – Bộ Tài Giáo trình Kế tốn Tài – GS.TS Ngơ Thế Chi – Nhà xuất tài – năm 2010 Điều Quyết định 1111/QĐ-BHXH năm 2014 Nghị định 191/2013/NĐ-CP ban hành ngày 21/11/2013 có hiệu lực ngày 10/1/2014 Giáo trình Phân tích báo cáo tài – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc – Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân – năm 2011 Giáo trình Tài doanh nghiệp – PGS.TS Lưu Thị Hương – Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân – năm 2013 Giáo trình Tài doanh nghiệp – PGS.TS Vũ Công Ty, TS Bùi Văn Vần – Nhà xuất Tài – năm 2008 Quản trị tài doanh nghiệp – Nguyễn Hải Sản – Nhà xuất Lao động – năm 2012 Quản lý tài doanh nghiệp – Viện nghiên cứu đào tạo quản lý – Nhà xuất lao động – xã hội 10 Analysis Financial Management – Higgins – New York: McGraw-Hill (2004) 11 Phân tích kinh doanh, PGS.TS Nguyễn Năng Phúc – NXB Tài chính, Hà Nội (2009) ... 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý công nợ Công ty CP Thiết bị Y tế Medinsco .55 2.3.1 Điểm mạnh Công ty CP Thiết bị Y tế Medinsco .55 2.3.2 Kết đạt công tác quản lý công nợ. .. nguyên nhân công tác quản lý công nợ 57 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ MEDINSCO .59 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Thiết. .. chung công nợ quản lý công nợ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Thiết bị Y tế Medinsco Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao công tác quản lý công