TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp “Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: quan hệ doanh nghiệp với Nhà Nước, quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính, quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác, quan hệ nội doanh nghiệp.” Chức tài doanh nghiệp - Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục - Chức giám đốc tài - Chức phân phối thu nhập Đặc điểm tài doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Mọi vận động nguồn tài doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp Khái niệm ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Khái niệm “Phân tích tài doanh nghiệp sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ để thu thập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp.” Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp “Phân tích tài đem lại cho nhà quản trị doanh nghiệp chủ doanh nghiệp thông tin đáp ứng nhu cầu họ.Mặt khác, giá trị phân tích cịn đưa đến nhiều mục tiêu khác cải tiến chất lượng sản phẩm với chi phí thấp nhất, tạo cơng ăn việc làm, đóng góp phúc lợi xã hội, …, dựa vào phân tích số tài phán đốn tình mà tương lai xảy Bởi vậy, phân tích tài doanh nghiệp khơng có ý nghĩa định mà tương lai gần giữ nguyên giá trị.” Quy trình phương pháp phân tích tài Quy trình phân tích “Phân tích tài doanh nghiệp muốn phát huy hết tác dụng quản lý tài hoạt động cần phải thực theo quy trình khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh mục tiêu đối tượng Tuỳ thuộc vào đặc điểm riêng doanh nghiệp mà quy trình tổ chức phân tích tài khác nhau, nhìn chung cơng tác tổ chức phân tích tài thường qua bước: Chuẩn bị tiến hành phân tích.” Phương pháp phân tích + Phương pháp so sánh + Phương pháp tỷ số + Phương pháp Dupont + Phương pháp liên hệ, đối chiếu xếp hạng + Phương pháp đồ thị + Phương pháp dự báo + Phương pháp toán xác suất + Phương pháp hồi quy + Phương pháp quy hoạch tuyến tính + Phương pháp sử dụng mơ hình kinh tế lượng Nội dung phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài + Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn doanh nghiệp + Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn hoạt động kinh doanh + Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn bảng cân đối kế tốn + Phân tích khái quát tiêu tài trung gian cuối bảng báo cáo kết kinh doanh - Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua nhóm tỷ số + Phân tích khả tốn + Phân tích khả cân đối vốn + Phân tích khả hoạt động + Phân tích khả sinh lời - Dự báo tài 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp Các nhân tố chủ quan - Nhận thức cơng tác phân tích tài doanh nghiệp - Nguồn nhân lực thực phân tích tài doanh nghiệp - Trình độ phân tích tài - Cơng tác tổ chức hoạt động phân tích tài - Việc lựa chọn phương pháp phân tích tài - Sự hỗ trợ phương tiện cơng nghệ Các nhân tố khách quan - Môi trường luật pháp - Chế độ kế toán - Sự can thiệp quan quản lý - Hệ thống tiêu trung bình ngành CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ BAN MAI 2.1 Khái quát công ty cổ phần thiết bị Ban Mai Quá trình hình thành phát triển Tháng năm 1996 Công ty Cổ Phần Thiết bị Ban Mai đời, trụ sở Hà Nội, chuyên cung cấp thiết bị sửa chữa, làm ô tô xe máy với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp Hơn 10 năm hoạt động, cơng ty khơng ngừng lớn mạnh, có mối quan hệ với nhiều đối tác lớn Công ty Cổ Phần Vật tư khốn sản An Thơng, Cơng ty Vinacomin, Công ty V-Jet, Công ty CP AP Saigon Petro, Tập đồn Hịa Phát Lĩnh vực kinh doanh Cơng ty có hai mảng: bán bn bán lẻ thiết bị sửa chữa, làm ô tô xe máy Với bán buôn, Công ty cung cấp số lượng thiết bị lớn với mức giá ưu đãi, khách hàng công ty cửa hàng sửa chữa, làm ô tô – xe máy lớn tỉnh, địa phương, cơng ty khai thác than, khống sản, xây dựng, công ty cung cấp dầu, hãng Honda,… Với bán lẻ, Cơng ty có đội ngũ nhân viên kinh doanh dọc khắp nước Đặc điểm cấu tổ chức “Tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tuyến, quản lý theo chế độ thủ trưởng, quản lý tập trung theo kiểu chức Các nhân xếp theo phòng ban Mỗi phòng ban giao trách nhiệm cụ thể phối hợp chặt chẽ với để thực mục tiêu chung.” “Bộ máy quản lý công ty bao gồm: Giám đốc, phó giám đốc, phịng ban: phịng kinh doanh, phịng kỹ thuật, phịng kế tốn, phịng triển khai, phịng hành chính” 2.2 Thực trạng phân tích tài cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Nguồn thơng tin phục vụ phân tích tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Nguồn thông tin dùng để PTTC Công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai năm 2014, 2015 thu thập chủ yếu nội Công ty, cụ thể từ hệ thống thơng tin kế tốn, nguồn số liệu dùng để phân tích chủ yếu từ báo cáo tài qua kiểm tốn Cơng ty nguồn liệu từ nguồn khác như: Báo cáo doanh thu, kế hoạch sản xuất năm,… Tổ chức quy trình phân tích tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai “Qua tìm hiểu thực tế, việc tổ chức phân tích tài Công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai thực nhân viên kế toán tổng hợp theo dõi kế toán trưởng “Quy trình tiến hành PTTC Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai năm qua khơng có thay đổi, gồm bước: Tập hợp liệu; tính tốn, xử lý liệu; tổng hợp thơng tin phân tích Nhân viên phân tích thu thập liệu,xử lý đưa kết luận.” “Tổ chức PTTC Công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai tiến hành tuần tự, tiến trình việc phân tích cịn mang nặng tình báo cáo, việc lập kế hoạch phân tích chưa trọng Phân tích tài Cơng ty cịn thụ động khơng có kế hoạch phân tích từ trước mà hết niên độ kế tốn có u cầu lãnh đạo Cơng ty tiến hành chuẩn bị thu thập tài liệu để phân tích.” Phương pháp phân tích tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai “Phương pháp PTTC sử dụng Công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai năm 2014, 2015 không thay đổi, gồm hai phương pháp phương pháp so sánh phương pháp tỷ số Việc sử dụng phương pháp so sánh có kết hợp so sánh dọc so sánh ngang, tạo tính linh hoạt giúp đối tượng sử dụng thơng tin có nhìn thơng suốt tài Cơng ty q trình.” Nội dung phân tích tài cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai năm 2014 - Cơ cấu tài sản công ty thiên tài sản ngắn hạn, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nhất, công ty cần trọng công tác quản trị hàng tồn kho, mặt khác trì tỷ lệ dự trữ hợp lý “- Cơ cấu nguồn vốn chuyển sang thiên VCSH, tín hiệu tốt đảm bảo tài lành mạnh, lực tự chủ tài cải thiện, giảm thiểu rủi ro điều kiện kinh tế biến động Cơ cấu nợ bất hợp lý sử dụng nợ ngắn hạn điều kiện khả toán chưa tốt dẫn tới nguy rủi ro tài chính, ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh” “- Công tác quản trị công nợ chưa tốt, nhiều khoản nợ chưa thu hồi với khả tốn khơng ổn định gây nguy hiểm cho tài cơng ty, ban lãnh đạo cần lưu ý nâng cao việc quản trị nợ cải thiện lực toán.” - Kết kinh doanh khả quan với lợi nhuận sau thuế, doanh thu tăng lên, khả sinh lời doanh nghiệp mức tương đối ổn so với mặt chung điểm sáng hoạt động kinh doanh, nhiên chủ quan, cần tăng hiệu sử dụng tài sản để tăng khả sinh lời Phân tích tình tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai năm 2015 - Cơ cấu tài sản công ty thiên tài sản ngắn hạn, hàng tồn kho tiếp tục chiếm tỷ trọng lớn 55.09% tổng TSNH, công ty chưa quản lý tồn kho tốt ,cũng đưa tỷ lệ dự trữ hợp lý - Cơ cấu nguồn vốn thiên VCSH, tín hiệu tốt đảm bảo tài lành mạnh, lực tự chủ tài cải thiện, giảm thiểu rủi ro tài gánh nặng tốn -“Cơ cấu nợ bất hợp lý sử dụng nợ ngắn hạn, công ty nên sử dụng thêm nợ dài hạn với tỷ lệ hợp lý nhằm đảm bảo khả trả nợ Các khoản nợ phải thu tiếp tục tăng lên so với năm 2014 cho thấy việc quản trị nợ chưa hiệu quả, cịn gặp vấn đề cơng tác thu hồi nợ với khả chiếm dụng vốn cơng ty có dấu hiệu giảm sút.” - Ban Mai đạt kết kinh doanh khởi sắc năm 2015 với doanh thu thuần, lợi nhuận từ HĐKD, lợi nhuận sau thuế tăng nhanh so với năm 2014, nâng cao khả sinh lời, minh chứng chiến lược kinh doanh ban lãnh đạo doanh nghiệp đưa nhằm tăng khả sinh lời đắn, sáng suốt Tuy nhiên, doanh nghiệp cần tập trung tới cơng tác quản lý chi phí kinh doanh, đưa giải pháp giảm thiểu, tiết kiệm chi phí nhằm giúp lợi nhuận ròng tăng nhanh 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Kết đạt Công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai đạt số kết đáng khích lệ phân tích tài sau: - Phân tích tài thường niên qua BCTC lập sở thu thập, xử lý xác kịp thời thơng tin kế tốn - Phân tích tài thực cán kế toán kiêm nhiệm phịng Kế tốn tài chính, nên thơng tin thu thập đáng tin cậy Nguồn tài liệu nội rõ ràng chi tiết -“Về phương pháp phân tích, Cơng ty sử dụng hai phương pháp phương pháp so sánh phương pháp tỷ số nhìn chung mang lại hiệu định việc phân tích trở nên đơn giản dễ hiểu, phù hợp với đối tượng sử dụng thơng tin.” -“Nội dung phân tích tài Công ty đầy đủ, đảm bảo phản ánh nét tình hình tài Cơng ty Ban Giám đốc đưa định phù hợp, hữu ích » Hạn chế nguyên nhân Những hạn chế : + Nguồn thông tin sử dụng phân tích tài cịn thiếu + Phương pháp phân tích tài cịn đơn giản + Nội dung phân tích tài chưa đầy đủ, chi tiết Nguyên nhân - Nguyên nhân khách quan: + Thị trường tiền tệ, vốn Việt Nam cịn chưa phát triển + Phân tích tài lĩnh vực Việt Nam + Hệ thống tiêu trung bình ngành chưa hồn thiện - Ngun nhân chủ quan: + Ban giám đốc chưa trọng đến phân tích tài + Hạn chế trình độ cán phân tích + Chưa sử dụng đầy đủ phương pháp phân tích tài CHƯƠNG : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ BAN MAI 3.1 Định hướng hồn thiện phân tích tài cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Định hướng phát triển chung Công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai đưa mục tiêu phát triển giai đoạn 20162020 sau : - Doanh thu tăng trưởng bình quân: 15% năm - Lợi nhuận tăng trưởng bình quân: 20% năm - Mở rộng ngành qui mô, trọng chất lượng sản phẩm, dịch vụ - Bồi dưỡng nguồn nhân trẻ giỏi chuyên môn, động, chuyên nghiệp, sáng tạo khơng ngại thử thách để hồn thành xuất sắc nhiệm vụ Định hướng hồn thiện phân tích tài - Cải tổ cấu máy tổ chức; xây dựng quy trình thực hợp lý, tăng cường lực chun mơn cho đội ngũ phân tích; - Phân tích tài phải đảm bảo cung cấp danh mục liệu thông tin cần thu thập dùng cho phân tích cách đầy đủ, phù hợp với mục tiêu phân tích, đồng thời nghiên cứu cách thức thu thập hiệu - Phân tích tài phải cung cấp chi tiết tình hình tài sản, công nợ phải thu, phải trả, nguồn vốn, tình hình sản xuất kinh doanh thời kỳ cụ thể - Nghiên cứu, tham khảo nhiều phương pháp phân tích, mơ hình phân tích nhằm tìm phương pháp hiệu - Chọn lọc nội dung phân tích phù hợp, phản ánh đầy đủ khía cạnh thiết yếu tài Ngồi ra, hồn thiện phân tích tài phải tâm tới quán với chế sách Nhà nước quy định quan có liên quan 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai - Hoàn thiện quy trình tổ chức phân tích tài - Hồn thiện phương pháp phân tích tài - Hồn thiện nội dung phân tích tài - Đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực thực phân tích tài 3.3 Kiến nghị Về phía Nhà nước - Nhà nước cần hỗ trợ cách tạo dựng môi trường kinh doanh tốt cho doanh nghiệp số ưu tiên để góp phần phát triển PTTC - Nhà nước nên có biện pháp khuyến khích phân tích tài doanh nghiệp - Bộ Tài phải đưa quy định chặt chẽ sổ sách, chứng từ, chế độ báo cáo, thống kê để thuận lợi tăng tính chuẩn xác phân tích tài - Chính phủ tổ chức ban chuyên trách việc tư vấn giúp đỡ doanh nghiệp việc thực kế toán phân tích tình hình tài Về phía ngành liên quan - Tổng cục Thống kê cần phối hợp với quan thuế tiến hành thu thập liệu BCTC doanh nghiệp dựa vào tính tốn hệ thống tiêu trung bình ngành - Kiểm toán Nhà nước cần tổ chức quản lý chặt chẽ cơng tác kiểm tốn, ngăn ngừa tiêu cực khiến số liệu tài khơng xác ... hành chính? ?? 2.2 Thực trạng phân tích tài công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Nguồn thơng tin phục vụ phân tích tài Công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Nguồn thông tin dùng để PTTC Công ty Cổ phần thiết. .. phương pháp phân tích tài CHƯƠNG : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ BAN MAI 3.1 Định hướng hoàn thiện phân tích tài cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Định... thơng suốt tài Cơng ty q trình.” Nội dung phân tích tài công ty Cổ phần thiết bị Ban Mai Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần thiết bị Ban Mai năm 2014 - Cơ cấu tài sản công ty thiên tài sản