Khóa luận tốt nghiệp phân tích tình hình tín dụng thương mại trong CTCP tư vấn đầu tư xây dựng h p t

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI TẠI CTCP TƢ VẤN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG H.P.T Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành HÀ NỘI – 2013 : Th.S Nguyễn Thị Thu Hƣơng : Vũ Thị Ngọc Anh : A16331 : Tài – Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô khoa Quản lý, trường Đại học Thăng Long, đặc biệt cô Nguyễn Thị Thu Hương – người trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình cho em trình thực tập, nghiên cứu, cung cấp cho em tài liệu liên quan quý giá hồn thành khố luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo CTCP đầu tư xây dựng H.P.T đặc biệt bác Đặng Thanh Hương – Giám đốc công ty anh chị phịng Tài – Kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ, cung cấp số liệu, thông tin cần thiết cho em nghiên cứu kinh nghiệm thực tế để em thực tốt đề tài Trong trình làm khố luận khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy bạn có ý kiến đóng góp sửa chữa để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 10 năm 2013 Sinh viên VŨ THỊ NGỌC ANH Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG Đ I N T VỀ T N ỤNG THƢƠNG MẠI TRONG O NH NGHIỆP 1.1 Khái niệm “Tín dụng thƣơng mại” .1 1.2 Đặc điểm tín dụng thƣơng mại .1 1.3 Ƣu nhƣợc điểm Tín dụng thƣơng mại doanh nghiệp 1.3.1 u 1.3.2 1.4 Phân tích tín dụng thƣơng mại 1.4.1 Ý ng ĩa việc cấp Tín dụng t 1.4.2 Mối quan hệ tín dụng t ơng ơng ại với tiêu tài .4 t n ụng t 1.4.3 Các hình thứ ại doanh nghiệp ơng ại .6 1.5 Vai trị tín dụng thƣơng mại doanh nghiệp 1.5.1 Sự cần thiết sách tín dụng t ơng ại hoạt ộng s n uất kinh doanh doanh nghiệp .9 1.5.2 Đ ều kiện 1.6 a ịnh cấp tín dụng t ơng ại .10 dựng s ch tín dụng hiệu 16 ạn t n ụng 16 1.6.1 1.6.2 ệ 1.6.3 n s 1.6.4 doanh nghiệp ết ấu t u p 17 n .19 rủ r t n ụng ng a t an t n 21 CHƢƠNG PH N T CH CH NH S CH T N ỤNG THƢƠNG MẠI CỦ CTCP TƢ VẤN ĐẦU TƢ Y ỰNG H.P.T 23 2.1 Vài nét sơ lƣợc công ty 23 2.1.1 Quá trình hình t àn p t tr n 23 2.1.2 ấu t ựng ứ n ệ vụ p ng an tạ vấn ầu t y 25 2.1.3 Tình hình kinh doanh ơng ty tr ng nă gần y 27 2.2 Tình hình cấp tín dụng thƣơng mại công ty 42 n t ức cấp tín dụng t 2.2.1 nt 2.2.2 tn n t n ụng t ơng ơng ại 42 ại công ty 44 2.3 T c động Tín dụng thƣơng mại tới CTCP Tƣ vấn đầu tƣ dựng H.P.T 58 2.3.1 ộng tới doanh thu kho n ph i thu khách hàng 58 2.3.2 ộng tới chi phí 60 2.3.3 ộng tới sức cạnh tranh công ty 61 2.4 Ƣu điểm tồn củ CTCP Tƣ vấn đầu tƣ 2.4.1 u dựng H.P.T 62 m 62 2.4.2 T n 63 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI TẠI CTCP TƢ VẤN ĐẦU TƢ Y ỰNG H.P.T 65 3.1 Những thuận lợi khó khăn gặp phải củ CTCP tƣ vấn đầu tƣ dựng H.P.T cấp TDTM 65 3.1.1 Thuận l i 65 3.1.2 K ó ăn 65 3.2 Định hƣớng phát triển tín dụng thƣơng mại củ CTCP tƣ vấn đầu tƣ dựng H.P.T tƣơng l i 66 3.2.1 Địn ớng hoạt ộng tín dụng qu n trị rủi ro tín dụng 66 3.2.2 Địn ớng t chức 66 3.2.3 Địn ớng phát tri n nhân 66 3.2.4 Địn ớng máy móc thiết bị .67 3.2.5 Chiến c kinh doanh 67 3.3 Các giải pháp nâng cao hiệu tín dụng thƣơng mại CTCP tƣ vấn đầu tƣ dựng H.P.T 67 3.3.1 Xây dựng sách tín dụng hiệu qu 67 Thang Long University Library 3.3.2 Hồn thiện mơ hình qu n trị rủi ro tín dụng 67 3.3.3 Qu n trị rủi ro nội thơng qua hoạt ộng ki m sốt nội 68 3.3.4 X ịnh hạn mức tín dụng .68 3.3.5 Thắt chặt sách tín dụng 70 3.3.6 Các biện pháp khác 70 KẾT LUẬN DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầ đủ BCTC Báo cáo tài BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh CTCP Công ty cổ phần CĐKT Cân đối kế toán DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DV Dịch vụ KCN Khu công nghiệp KD Kinh doanh KPT Khoản phải thu PTKH Phải thu khách hàng QLDA Quản lý dự án TB Trung bình TM Thương mại TCDN Tài doanh nghiệp TC Tài TDTM Tín dụng thương mại Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CƠNG THỨC Bảng 1.1 Các nhóm khách hàng 12 Bảng 1.2 Bảng tóm tắt hệ số đo lường sức mạnh tài khách hàng 13 Bảng 1.3 Thủ tục thu nợ 21 Bảng 2.1 Báo cáo ết inh doanh 28 Bảng 2.2 Các tiêu đánh giá sinh lời công ty H.P.T 32 Bảng 2.3 T nh h nh tài sản – ngu n vốn năm 2010 – 2011 – 2012 CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T 35 Bảng 2.4 Một số hệ số rủi ro tài công ty H.P.T 41 Bảng 2.5 Bảng xác định chi phí biến đổi tính theo tỷ lệ phần trăm dòng tiền vào 45 Bảng 2.6 Bảng xác định thời gian thu tiền trung bình theo số ngày 46 Bảng 2.7 Bảng xác định tỷ lệ nợ xấu dòng tiền vào từ bán hàng 46 Bảng 2.8 Bảng xác định giá trị ròng cho công ty năm 2012 .47 Bảng 2.9 Các tiêu chí đánh giá đặc điểm (C1) 48 Bảng 2.10 Các tiêu chí đánh giá lực (C2) 48 Bảng 2.11 Các tiêu chí đánh giá vốn (C3) 49 Bảng 2.12 Các tiêu chí đánh giá vật ký quỹ (C4) 49 Bảng 2.13 Bảng tiêu chuẩn đánh giá phân nhóm hách hàng 46 Bảng 2.14 Hệ số quan trọng 5C 48 Bảng 2.15 Phân nhóm khách hàng 48 Bảng 2.16 Đánh giá hách hàng CTCP đầu tư VINAKIM 48 Bảng 2.17 Bảng phân nhóm hách hàng năm 2012 51 Bảng 2.18 Tình hình nợ nhóm khách hàng 52 Bảng 2.19 Vòng quay khoản phải thu 54 Bảng 2.20 Tuổi KPT quý IV năm 2012 55 Bảng 2.21 Số dư hoản phải thu tháng – năm 2011 56 Bảng 2.22 Thủ tục thu nợ nhóm II .57 Bảng 2.23 Thủ tục thu nợ nhóm III .58 Bảng 2.24 So sánh sách TDTM H.P.T Thanh Bình .62 Bảng 3.1 Bảng đánh giá mức độ rủi ro doanh nghiệp 69 Bảng 3.2 Các nguyên tắc việc trích lập dự phịng khoản phải thu hó địi 71 Biểu đ 1.1 Nhu cầu sử dụng TDTM DN .4 Biểu đ 2.1 T nh h nh doanh thu – chi phí – lợi nhuận .32 Biểu đ 2.2 Tỷ trọng cấu tài sản .39 Biểu đ 2.3 Tình hình doanh thu khoản phải thu khách hàng công ty .58 Biểu đ 2.4 Chi phí khác .60 Hình 1.1 Ví dụ hối phiếu lệnh phiếu thực tế .8 Sơ đ 1.1 Tác động TDTM tới tiêu tài Sơ đ 1.2 Quy tr nh phân tích hách hàng 10 Sơ đ 2.1 Cơ cấu tổ chức CTCP Tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T 25 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế t n nhiều hó hăn nay, việc doanh nghiệp “chịu chơi” cách cấp tín dụng cho hách hàng hay hiểu cho khách hàng nợ tiền hàng diễn hầu hết doanh nghiệp lớn nhỏ nước Trên thực tế, “tín dụng thương mại” t n Việt Nam hình thức cơng nợ khổng l doanh nghiệp nhà nước, bán hàng gối đầu bán hàng trả chậm doanh nghiệp với Hình thức giúp cho doanh nghiệp nhanh chóng bán hàng, tăng doanh thu nghĩa với tăng lợi nhuận, mặt khác, hơng doanh nghiệp bị vỡ nợ cấp tín dụng nhiều doanh nghiệp khác lại gặp phải hó hăn dẫn tới khơng thu h i khoản phải thu Đó nguyên nhân v hiến cho doanh nghiệp dè chừng việc thực cấp “tín dụng thương mại” Sự phát triển tín dụng thương mại tất yếu, ảnh hưởng khơng nhỏ tới kết kinh doanh doanh nghiệp V vậy, muốn phân tích tình hình doanh nghiệp hoạt động nào, sách tín dụng thương mại doanh nghiệp thực tối ưu chưa, chưa, giải pháp sách để doanh nghiệp có hiệu cao nhất, em chọn đề tài “Phân tích tình hình tín dụng thương mại CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T” nhằm nêu rõ tầm quan trọng tín dụng thương mại doanh nghiệp đặc biệt CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG H.P.T – nơi mà em thực tập lấy số liệu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: sở lý luận thực tiễn sách tín dụng thương mại đánh giá hiệu sử dụng tín dụng thương mại Phạm vi: Thực trạng quản lý thực sách tín dụng thương mại công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T từ năm 2010 – 2012 nhằm đưa số giải pháp giúp công ty đạt hiệu cao sách Phƣơng ph p nghiên cứu Sử dụng số liệu thu thập (bao g m BCTC chi tiết khoản mục phải thu KH, phải trả NB) dựa kiến thức học lớp để phân tích, tổng hợp, khái qt hố tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Bố cục Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận g m ba chương: ơng ng quan tín dụng t ơng ơng nt ơng i pháp nâng cao hiệu qu tín dụng t sách tín dụng t ại doanh nghiệp ơng ại công ty H.P.T ơng ại công ty H.P.T Thang Long University Library Chi phí tăng cao với doanh thu giảm có ảnh hưởng nghiêm trọng tới phần lợi nhuận công ty Sau năm 2012, nhận thiếu sót quản lý chi phí phát sinh m nh, cơng ty H.P.T có nỗ lực đáng ể nhằm giảm thiểu chi phí ngồi lu ng phát sinh, mang nhiều lợi nhuận cho công ty 2.3.3 ộng tới sức cạnh tranh cơng ty Trong ngành có mức độ cạnh tranh cao, cơng ty có sách tín dụng linh hoạt có khả iểm sốt nợ xấu khoản phải thu hành giúp trì khả linh hoạt tài chính, tối ưu hố lợi nhuận cơng ty, cịn làm tăng sức cạnh tranh công ty TDTM phần cung cấp hội để CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T khách hàng biết tới Bởi tình hình kinh tế hó hăn chung, doanh nghiệp ln muốn “mua chịu” để có thêm vốn làm việc hác Hơn nữa, khách hàng nhận TDTM làm tăng giá trị cho họ thơng qua thời hạn tín dụng với sách chiết khấu ví hỗ trợ công ty dành cho khách hàng m nh Điều quan trọng TDTM giúp cho cơng ty H.P.T tr lịng trung thành khách hàng khuyến khích họ mua/thuê vào lần sau 2.3.3.1 Đ i thủ ạnh tr nh h nh Đối thủ cạnh tranh CTCP Tư vấn đầu tư xây dựng Thanh B nh, địa chỉ: Số 100, đường Thanh B nh, phường Mộ Lao - Hà Đông - Hà Nội MST: 0103041186 Thành lập ngày 5/10/2009 Vốn điều lệ tỷ đ ng CTCP Tư vấn đầu tư xây dựng Thanh Bình từ thành lập tới cố gắng đầu lĩnh vực ngành, nói Thanh Bình đối thủ đáng gờm H.P.T Hiện nay, cạnh tranh lĩnh vực inh doanh thi cơng xây lắp cơng trình nhà ở, dân dụng, cơng nghiệp, văn hóa, thể thao, thương mại, cơng sở; Thi cơng xây dựng cơng trình giao thơng; Thi cơng cơng trình cấp nước sinh hoạt, Cơng nghiệp; Tư vấn lập dự án, lập dự toán, tổng dự toán, thẩm định h sơ ỹ thuật, dự toán, tổng dự toán, tư vấn lập quy hoạch xây dựng, thiết kế quy hoạch xây dựng; Quản lý điều hành dự án, quản lý chất lượng, tiến độ, chi phí dự án., quản lý cơng trình nhà thầu… cơng ty cạnh tranh khốc liệt lĩnh vực cấp tín dụng thương mại mà cụ thể sách nhằm hấp dẫn khách hàng t m đến với cơng ty 2.3.3.2 So s nh h nh s h T T v i đ i thủ ạnh tr nh h nh 61 Bảng 2.24 So sánh sách TDTM H.P.T Thanh Bình Tiêu chí CTCP Thanh Bình CTCP H.P.T NPV NPV Thời hạn tín dụng < 80 ngày < 90 ngày Tỉ lệ chiết khấu 2% - 5% 1% – % >500 triệu đ ng >200 triệu đ ng Gay gắt Gay gắt Điều kiện cấp TDTM Vật chấp Chính sách thu h i nợ (Nguồn: Phịng Kinh doanh) Tình hình cạnh tranh với CTCP Tư vấn đầu tư xây dựng Thanh B nh liệt công ty Thanh Bình có nhiều tương đ ng với H.P.T Qua bảng 2.24 để thấy rõ cạnh tranh sách TDTM cơng ty Bảng số tiêu chí quan trọng đủ để thấy sách cơng ty tương đương nhiều mặt Trong t nh h nh hó hăn nay, cơng ty theo đuổi bám sát điều đương nhiên, nhằm giữ chân khách hàng quen thuộc kéo thêm nhiều khách hàng đến với cơng ty Từ việc so sánh sách TDTM với cơng ty Thanh Bình, ta nhận thấy rõ tác động sách TDTM với việc cạnh tranh cơng ty Nếu H.P.T khơng có sách TDTM nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng dễ dàng để công ty đối thủ “cướp” khách hàng tay họ, làm cho t nh h nh hó hăn cơng ty trở nên hó hăn 2.4 Ƣu điểm tồn CTCP Tƣ vấn đầu tƣ 2.4.1 dựng H.P.T u V vi c phân loại khách hàng, công ty H.P.T phân loại khách hàng thành nhóm theo tiêu chuẩn tín dụng 5C để dễ dàng quản lý đãi ngộ nhóm hách hàng hợp lý hiệu Công ty đầu tư thời gian nhân lực để tìm hiểu thơng tin khách hàng (số đơn đặt hàng năm, doanh số, tính chất quan hệ với cơng ty, khả tốn, quy mơ vốn, tài sản chấp,….) đánh giá phân nhóm Cụ thể, phịng Kinh doanh có phận nhỏ gọi phận Marketing khảo sát chuyên làm nhiệm vụ thu thập thông tin cần thiết khách hàng 62 Thang Long University Library V u khoản tín dụng, cơng ty cố gắng đưa sách tín dụng hợp lý phù hợp với đối tượng khách hàng theo nhóm Thực tế cơng ty chưa phải chịu thắc mắc hay phê bình từ phía khách hàng V quy t định tín dụng, cơng ty đưa định dựa mô h nh tính NPV mà nhóm hách hàng đem lại Chỉ số NPV có tính hách quan tương đối cao, đó, cơng ty đánh giá hách hàng cách khách quan Hơn nữa, mơ hình định tín dụng cơng ty đạt chuẩn so với cơng ty ngành V sách thu hồi n , chặt chẽ việc thu h i nợ thể việc cơng ty có sách thu h i nợ riêng cho nhóm hách hàng Điều điểm nội trội công ty thể chun nghiệp cấp tín dụng thương mại thu nợ Bởi, công ty xử lý thu nợ đ ng gây tín nhiệm quan hệ tốt đẹp với khách hàng thân thiết Ví dụ khách hàng thuộc nhóm I (ln ln tốn hẹn), lại chậm tốn gặp khó hăn inh doanh, cơng ty gửi giấy báo yêu cầu khách hàng toán tiền hàng bên cạnh cấp thêm khoản TDTM để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khách hàng Còn với hách hàng thường xuyên hơng tốn hẹn, việc trả chậm hơng có lý xác đáng th cơng ty khơng nên cấp thêm khoản TDTM mà yêu cầu khách hàng toán hết số tiền nợ trước r i tiến hành cấp tiếp đợt sau 2.4.2 n tạ Bên cạnh ưu điểm kể trên, sách tín dụng cơng ty t n số vấn đề định cần quan tâm giải như: V u khoản tín dụng, cơng ty tr điều khoản tín dụng, bao g m sách chiết khấu tốn, thời gian cấp tín dụng cho khách hàng … mà hơng có thay đổi nhiều năm V quản lý tín dụng, cơng ty chưa trích lập sử dụng hồn nhập khoản dự phịng khoản phải thu hó địi có khả hơng địi vào cuối niên độ kế tốn Việc thiếu sót lớn công ty muốn cấp TDTM lâu dài Khoản trích lập dự phịng quan trọng trường hợp khách hàng không trả nợ, cơng ty có khoản gọi dự phịng cho khoản phải thu hó địi tránh rủi ro khơng đáng có đến từ khách hàng bị phá sản, nguy hông trả nợ cao Nếu công ty xác định khoản nợ phải thu hó địi có khả hơng địi để trích lập hồn nhập khoản dự phịng phải thu hó địi th cơng ty giảm chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ báo cáo 63 V vi c quản lý rủi ro, cơng ty H.P.T chưa có hoản Trích lập dự phịng - Tài khoản dùng để phản ánh tình hình trích lập, sử dụng hồn nhập khoản dự phịng khoản phải thu hó địi có khả hơng địi Đây thiếu sót lớn công ty để tránh rủi ro hông đáng có Trong trường hợp cơng ty tiếp tục tăng cường hoạt động cấp TDTM, ban lãnh đạo nên bàn bạc, xem xét để đưa định việc lập khoản trích lập dự phịng 64 Thang Long University Library CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI TẠI CTCP TƢ VẤN ĐẦU TƢ Y ỰNG H.P.T 3.1 Những thuận lợi khó khăn gặp phải CTCP tƣ vấn đầu tƣ H.P.T cấp TDTM dựng 3.1.1 Thuận l i Luật pháp thoải mái để cơng ty tự đưa sách TDTM cho riêng Ngày có nhiều cơng ty khách hàng có nhu cầu cung cấp TDTM, động lực lớn công ty H.P.T để đưa định cấp tín dụng Việc cấp TDTM mang lại phần lợi nhuận thêm cho H.P.T khoản lãi khách hàng phải trả mà cịn mang lại lợi ích cho hách hàng hi “vô h nh” sử dụng vốn công ty khác cách hợp pháp Có thể nói TDTM mang lại lợi ích cho đơi bên liên quan v mà có nhiều khách hàng muốn cơng ty cấp tín dụng thương mại CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T tự tin có đủ ngu n lực để cung cấp TDTM cho khách hàng mà không sợ bị thiếu vốn hay t n đọng vốn dẫn tới ngừng sản xuất inh doanh Đây thuận lợi khơng nhỏ để cơng ty phát triển thêm việc cung cấp TDTM để thu hút nhiều hách hàng giai đoạn bất động sản đóng băng, kinh tế chưa phục h i Đối mặt với tình hình kinh doanh liên tục biến đổi, cơng ty có đội ngũ chun nghiệp ln túc trực ứng phó với tình hình xấu liên quan tới khoản nợ khách hàng vấn đề khó giải 3.1.2 K ó ăn Bên cạnh thuận lợi th công ty H.P.T gặp phải hơng hó hăn q trình xây dựng sách cấp TDTM cho hợp lý phù hợp với nhóm khách hàng Ví dụ, khách hàng thực hông thoả thuận, tuỳ theo trường hợp mà công ty nên đưa cách giải khác Một khách hàng ln tốn hẹn khơng thể giải giống với khách hàng thường xun hơng tốn hẹn, việc trả chậm hơng lý đáng hi có lần họ chậm tốn gặp hó hăn inh doanh Ngun tắc chung phải tuỳ thuộc vào tình để xử lý linh hoạt Nếu cứng nhắc, công ty làm 65 mối quan hệ tốt đẹp với hách hàng buông lỏng, công ty gặp nhiều rủi ro Cơng ty khơng thể kiểm sốt hết tình hình kinh doanh cơng ty hách hàng Để theo dõi tình hình trả nợ cơng ty H.P.T phải tốn khơng cơng sức nhằm tránh nguy hách hàng phá sản không trả nợ… Về mức độ cạnh tranh công ty có ngành, Việt Nam, ngành xây dựng há phát triển, mà việc có nhiều đối thủ cạnh tranh điều đương nhiên Đây thực hó hăn H.P.T – cơng ty cịn non trẻ chưa thể đáp ứng khách hàng lớn mà tập trung vào công ty vừa vả nhỏ khả vỡ nợ nợ xấu nhiều Điều kiện kinh tế toàn cầu năm trở lại có dấu hiệu khơng tốt Năm 2012 nói năm thất bại kinh tế Việt Nam với tỷ lệ thất nghiệp gia tăng, giá hàng hoá diễn biến thất thường, khủng hoảng tín dụng, cơng nợ gia tăng, đặc biệt bất động sản đóng băng chưa có dấu hiệu phục h i…Tình hình kinh tế hó hăn ảm đạm thách thức không nhỏ doanh nghiệp nước nói chung CTCP đầu tư xây dựng H.P.T nói riêng 3.2 Định hƣớng phát triển tín dụng thƣơng mại củ CTCP tƣ vấn đầu tƣ ây dựng H.P.T tƣơng l i 3.2.1 Địn ớng ạt ộng t n ụng qu n trị rủ r t n ụng Mở rộng cho vay, nới lỏng điều kiện khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, đặc biệt cơng ty có tiềm lớn (theo nhận định đánh giá cụ thể công ty) Tăng cường cơng tác quản lý rủi ro hoạt động tín dụng, phát huy tốt vai trò phòng Tài – Kế tốn phận QLRR nhằm kiểm sốt hạn chế rủi ro tín dụng 3.2.2 Địn ớng t ứ Trong thời gian tới, CTCP tư vấn thiết kế xây dựng H.P.T cấu sát nhập số phòng ban cho phù hợp với điều kiện thuận lợi cho việc quản lý kinh doanh 3.2.3 Địn ớng p t tr n n n Nâng cao lực tr nh độ nhân viên công ty việc làm cần thiết nằm kế hoạch phát triển công ty Tuyển dụng đào tạo ngu n nhân lực giúp công ty H.P.T đặt tảng vững cho việc phát triển 66 Thang Long University Library Ban giám đốc công ty phải thể lực thật sự, cải thiện có nhìn nhận đánh giá xác nhân viên để khuyến khích nhân viên làm việc hiệu có tinh thần trách nhiệm 3.2.4 Địn ớng y ó t ết ị Máy móc thiết bị: Bổ sung thêm máy móc thiết bị với cơng suất lớn thay thiết bị cũ nhằm nâng cao hiệu quả, đ ng thời đầy nhanh tiến độ Cụ thể: công ty dự định tăng thêm số thiết bị phục vụ kinh doanh sau (kế hoạch tới năm 2020): máy ủi, máy xúc, máy trộn, máy đầm, máy bơm bê tơng, máy đóng cọc, máy ép cọc, máy khoan cọc nh i… Ngoài với thiết bị sử dụng thay việc mua việc thuê nhằm giảm chi phí mà đảm bảo hiệu 3.2.5 ến n an Tiếp tục xâm nhập sâu vào thị trường thi công xây dựng, đặc biệt trọng lĩnh vực tiềm vốn có: tư vấn thiết kế, giám sát thi cơng cơng trình Tiến dần từ cơng ty cung cấp dịch vụ thi công, tư vấn thiết kế sang chế tạo thiết bị Chú trọng hoàn thiện nâng cao h sơ đấu thầu cơng trình Nâng cao hiệu tiến độ thi công nhằm cao uy tín tạo vị trí định lĩnh vực thi công lắp đặt 3.3 Các giải pháp nâng cao hiệu tín dụng thƣơng mại CTCP tƣ vấn đầu tƣ dựng H.P.T 3.3.1 X y ựng n s t n ụng ệu qu Trên sở phân loại hách hàng dựa vào hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, H.P.T xây dựng sách hách hàng hoạt động tín dụng theo hướng thiết lập mối quan hệ tồn diện, lâu dài có nhiều ưu đãi hách hàng có rủi ro, hạn chế quan hệ hông ưu đãi hách hàng có rủi ro trung b nh dừng quan hệ, thu h i nợ hách hàng có độ rủi ro cao Cần xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phù hợp với thực tế hơn, đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng t nh h nh cách đánh giá hách hàng thông qua tiêu tài phi tài 3.3.2 àn t ện ô n qu n trị rủ r t n ụng Hoàn thiện sản phẩm, dịch vụ quy tr nh cung cấp sản phẩm dịch vụ có thơng qua việc tăng cường ứng dụng hai thác công nghệ thông tin nhằm đơn giản hóa thủ tục xử lý cơng việc, từ đáp ứng cách nhanh yêu cầu khách hàng 67 Tăng cường triển khai chiến dịch Marketing giới thiệu cho hách hàng sản phẩm, dịch vụ mà cơng ty có lợi Xây dựng chuẩn mực đánh giá để phân loại cho điểm hách hàng để phù hợp với tình hình thực tế 3.3.3 Qu n trị rủ r nộ ộ t ông qua ạt ộng s t nộ ộ Giám sát trình xây dựng tiến độ thi cơng nhằm tránh tình trạng lãng phí hay gian lận q trình thi công, lắp đặt thiết bị Các vấn đề liên quan đến tín dụng thương mại phát sinh nguy đến tính xác độ tin cậy báo cáo tài Các khoản tín dụng thương mại thu nhập bị phóng đại chi phí bị che đậy t n số lượng đáng kể khoản nợ xấu cân đối kế toán Việc kiểm tra nội liên quan đến việc kiểm tra hách hàng đạt tiêu chuẩn tín dụng hay khơng, số hách hàng hơng đạt tiêu chuẩn tín dụng song có mối quan hệ với cán công nhân viên cấp tín dụng ảnh hưởng đến chất lượng khách hàng công ty H.P.T Trong công tác kiểm tra nội bộ, thực kiểm tra theo định kỳ, cần tập trung tăng tần suất kiểm tra khách hàng có nợ xấu, đánh giá việc thực thi biện pháp quản lý nợ có vấn đề khả thu h i nợ Công tác kiểm tra nội cần thực có trọng điểm, theo ngành nghề, lĩnh vực tiềm ẩn nguy rủi ro để kịp thời chấn chỉnh đề xuất giải pháp để tăng cường khả phịng ngừa rủi ro tín dụng 3.3.4 X ịn ạn ứ t n ụng  Xác định nguy rủi ro khách hàng Có nhiều yếu tố gây rủi ro cơng ty Tuy nhiên, công ty thường không gặp phải tất nguy rủi ro mà có số nguy rủi ro Vấn đề quan trọng phải xác định nguy rủi ro g Để xác định nguy rủi ro, nhân viên tín dụng phải áp dụng kỹ thuật phân tích tổng hợp t nh h nh cơng ty: phân tích định tính, phân tích số tài chính, phân tích dịng tiền… Các loại rủi ro mà cơng ty gặp phải cơng cụ phân tích tương ứng để xác định nguy là: - Đối với rủi ro hoạt động cần phân tích thơng tin định tính: Trình độ, kinh nghiệm đội ngủ quản lý; Cơ cấu tổ chức sản xuất inh doanh; Năng lực 68 Thang Long University Library điều hành doanh nghiệp; Đạo đức chủ doanh nghiệp; Các yếu tố sở hạ tầng, đầu vào - Đối với rủi ro tài cần phân tích định lượng số liệu tài chính, đặc biệt ý mức độ biến động theo thời gian của: Hệ số đòn bẩy; Các hệ số khoản; Hệ số lợi nhuận; Cơ cấu nợ vay; Đặc thù kinh doanh - Đối với rủi ro quản lý cần phân tích định lượng số liệu tài để đánh giá chất lượng quản lý doanh nghiệp: Dòng tiền; Các khoản phải thu, phải trả; Hệ số lợi nhuận - Đối với rủi ro thị trường, ngành phải phân tích định tính định lượng: Tình hình cạnh tranh ngành; Phân tích chất ngành; Tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp - Đối với rủi ro sách cần phân tích thay đổi sách có hại cho doanh nghiệp  Đánh giá mức độ rủi ro Tổng hợp tất nguy phân tích để đến nhận định mức độ rủi ro tổng thể doanh nghiệp vòng năm Để đến đánh giá mức độ rủi ro tổng thể, cần phải kết hợp với kết xếp hạng doanh nghiệp Bảng 3.1 Bảng đ nh gi mức độ rủi ro doanh nghiệp Mức độ rủi ro tăng dần Kinh doanh có hiệu cao Kinh doanh có hiệu Trong nguy rủi ro xác định, hơng có nguy có Trong nguy rủi ro, có số nguy có xảy ra, hông xảy quan trọng mức độ thấp Kinh doanh có Xác định có từ hiệu thấp nguy trở lên có xảy cao Trong số nguy rủi ro xác định, có số nguy có xảy với mức độ thấp Đưa ết luận: Trong vòng năm tới, khả hách hàng bị rủi ro không đáng ể, thấp hay cao Mức độ rủi ro so với năm trước biến động sao: tăng lên, giữ nguyên hay giảm?  Ƣớc tính nhu cầu tín dụng 69 - Dựa vào mức trung bình giao dịch q khứ, có tính đến xu hướng tương lai - Sử dụng mơ hình dịng tiền để ước tính nhu cầu tín dụng  Những đề xuất hạn mức tín dụng Mức độ rủi ro hách hàng theo đánh giá Quy mô khách hàng Các số phản ánh quy mô khách hàng (doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu) đề cập hi đánh giá mức độ rủi ro Tuy nhiên, áp dụng hạn mức tín dụng cần vào yếu tố để bảo đảm hạn mức tín dụng tương ứng với quy mô hoạt động công ty Với mức độ rủi ro, cơng ty có quy mơ lớn th có giới hạn tín dụng lớn 3.3.5 ặt n s t n ụng Thắt chặt thời hạn tín dụng: Cơng ty cần có biện pháp áp dụng thời hạn tín dụng cụ thể với khách hàng sau thời hạn tín dụng khách hàng khơng tốn áp mức lãi suất tổng giá trị phải tốn cịn lại Có khiến khách hàng có trách nhiệm với khoản nợ giúp công ty thu h i khoản nợ nhanh chóng Lựa chọn khách hàng: Nếu thực muốn có lợi nhuận, cơng ty khơng thể cấp tín dụng với tất khách hàng q rủi ro Cơng ty cần có đánh giá lựa chọn khách hàng cấp tín dụng, với hách hàng hơng đạt tiêu chuẩn để cấp tín dụng, cơng ty cần có bảo lãnh ngân hàng để tránh cho rủi ro 3.3.6 ện p 3.3.6.1 Nghi n ứu p sung hoản ự ph ng phải thu hó đ i Dự phịng phải thu hó địi – TK 139 tài khoản dùng để phản ánh tình hình trích lập, sử dụng hồn nhập khoản dự phịng khoản phải thu hó địi có khả hơng địi vào cuối niên độ kế tốn Trong hoạt động sản xuất kinh doanh công ty H.P.T có nhiều hoạt động cấp tín dụng liên quan tới khoản phải thu Vì vậy, việc trích lập dự phịng cho khoản hồn tồn cần thiết Chỉ cơng ty có trích lập dự phịng, cơng ty phần tránh rủi ro hơng đáng có đến từ việc khách hàng suy giảm khả trả nợ khách hàng không trả nợ Công ty nên số quy định việc trích lập khoản Dự phịng phải thu hó địi sau: 70 Thang Long University Library Bảng 3.2 Các nguyên tắc việc trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi STT Ngun tắc Cuối kỳ kế tốn cuối kỳ kế toán niên độ (Đối với đơn vị có lập báo cáo tài niên độ) doanh nghiệp xác định khoản nợ phải thu hó địi có khả hơng địi để trích lập hồn nhập khoản dự phịng phải thu hó địi tính vào ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ báo cáo Về nguyên tắc, lập dự phịng phải có chứng đáng tin cậy khoản nợ phải thu hó đòi (Khách hàng bị phá sản bị tổn thất, thiệt hại lớn tài sản, nên không khó có khả tốn, đơn vị làm thủ tục địi nợ nhiều lần hơng thu nợ) Theo quy định hành khoản phải thu coi khoản phải thu hó địi phải có chứng chủ yếu đây: - Số tiền phải thu phải theo dõi cho đối tượng, theo nội dung, khoản nợ, ghi rõ số nợ phải thu hó địi; - Phải có chứng từ gốc giấy xác nhận khách nợ số tiền nợ chưa trả bao g m: Hợp đ ng kinh tế, khế ước vay nợ, lý hợp đ ng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ Căn để ghi nhận khoản nợ phải thu hó đòi là: - Nợ phải thu hạn toán ghi hợp đ ng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết hợp đ ng cam kết nợ, doanh nghiệp đòi nhiều lần chưa thu được; - Nợ phải thu chưa đến thời hạn toán hách nợ lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn Mức lập dự phịng khoản nợ phải thu hó địi theo quy định chế độ tài doanh nghiệp hành Đối với khoản phải thu hó địi éo dài nhiều năm, doanh nghiệp cố gắng dùng biện pháp để thu nợ hông thu nợ xác định khách nợ thực khơng cịn khả tốn th doanh nghiệp phải làm thủ tục bán nợ cho Công ty mua, bán nợ tài sản t n đọng xoá khoản nợ phải thu hó địi sổ kế toán Nếu làm thủ tục 71 xoá nợ th đ ng thời phải theo dõi chi tiết TK 004 “Nợ hó địi xử lý” (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế toán) Việc xoá khoản nợ phải thu khó địi phải đ ng ý Hội đ ng quản trị doanh nghiệp quan quản lý tài (Nếu doanh nghiệp Nhà nước) cấp có thẩm quyền theo quy định điều lệ doanh nghiệp Số nợ theo dõi thời hạn quy định sách tài chính, chờ khả có điều kiện tốn số tiền thu nợ hó địi xử lý Nếu sau hi xố nợ, khách hàng có khả tốn doanh nghiệp địi nợ xử lý (Được theo dõi TK 004 “Nợ hó địi xử lý”) th số nợ thu hạch toán vào Tài khoản 711 “Thu nhập hác” (Nguồn: http://niceaccounting.com) 3.3.6.2 Các sách thu hồi n hạn Như nêu trên, cơng ty H.P.T có sách thu h i nợ hạn cho nhóm khách hàng Tuy nhiên, công ty cần cố gắng “mạnh tay” việc “đòi nợ”, khoản nợ để lâu khoản nợ nhắc nhở nhiều lần mà chưa đòi Cụ thể, cơng ty ngày có nhiều sách nới lỏng TDTM, nhằm tăng lượng hách hàng đến với cơng ty việc thiết lập nhóm “Quản lý nợ” riêng thuộc Phòng kinh doanh cần thiết Nhóm thực nhiệm vụ chuyên quản lý khoản nợ lâu ngày khoản nợ bị suy giảm khả trả nợ khách hàng bị phá sản bị tổn thất, thiệt hại lớn tài sản, nên khơng khó có khả tốn Ngồi nên có biện pháp cứng rắn iện cáo, đưa pháp luật trường hợp khơng trả nợ hơng có lý đáng khách hàng cố gắng trốn tránh không trả nợ 72 Thang Long University Library KẾT LUẬN Hiện nay, tình trạng cấp tín dụng thương mại doanh nghiệp gặp nhiều vấn đề, có nhiều doanh nghiệp giành hợp đ ng dựa vào giá cạnh tranh mà có sách tín dụng cạnh tranh Cũng có doanh nghiệp, cịn vốn, hơng đủ điều kiện cấp tín dụng, chưa biết tạo sách tín dụng hợp lý tự bó hẹp khả phát triển doanh nghiệp mình, khơng thu hút tạo mối quan hệ với khách hàng Việc thắt chắt hay nới lỏng sách tín dụng khơng áp dụng cách chặt chẽ phù hợp mang lại tổn thất lớn doanh nghiệp CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T q trình áp dụng sách tín dụng chưa phát huy hiệu quả, ngược lại áp dụng lỏng lẻo sách tín dụng thương mại hiến cho công ty bị giảm lợi nhuận giai đoạn 2010 – 2012 Để có sách tín dụng hiệu thực sự, cơng ty cần coi trọng vị trí tín dụng thương mại tiến trình phát triển doanh nghiệp, dành thời gian quan tâm đặc biệt cho vấn đề Được quan tâm giúp đỡ từ Giảng viên hướng dẫn thực tập Th.S Nguyễn Thị Thu Hương phịng Tài – Kế tốn CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T, em mạnh dạn đưa số kiến nghị giải pháp, mong qua giúp đỡ phần việc xây dựng sách tín dụng thương mại hồn thiện cho cơng ty Do kiến thức thời gian cịn có nhiều hạn chế, đ ng thời điều kiện thực tế lĩnh vực chưa nhiều nên khoá luận em khơng tránh khỏi thiếu sót , mong nhận đóng góp bảo tận tình từ phía thầy bạn để em hồn thiện đề tài Em xin chân thành cảm ơn! PHỤ LỤC Báo cáo kết kinh doanh CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T năm 2010, 2011 2012 Bảng Cân đối kế toán CTCP tư vấn đầu tư xây dựng H.P.T năm năm 2010, 2011 2012 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp – NXB Nơng Nghiệp 2011 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp – Trường ĐH KTQD Các website tài chính: http://thoibaotaichinhvietnam.vn/ http://vneconomy.vn/ http://niceaccounting.com/ ... Qu tr nh ph n t? ?ch kh ch h? ?ng Thu th? ?p thơng tin Phân t? ?ch số t? ?i T? ? ?p h? ? ?p phân loại thơng tin Phân t? ?ch thơng tin Phân t? ?ch tiềm h? ?ch h? ?ng Ra định Đủ điều iện Quy? ?t định c? ?p t? ?n dụng thương mại. .. t? ?i ? ?Phân t? ?ch t? ?nh h? ?nh t? ?n dụng thương mại CTCP t? ? vấn đầu t? ? xây dựng H. P. T? ?? nhằm nêu rõ t? ??m quan trọng t? ?n dụng thương mại doanh nghi? ?p đặc bi? ?t CÔNG TY CỔ PHẦN T? ? VẤN ĐẦU T? ? XÂY DỰNG H. P. T. .. dụng thương mại t? ?n dụng phải thu t? ?n dụng phải trả T? ?n dụng phải thu t? ?n dụng thương mại doanh nghi? ?p c? ?p cho khách h? ?ng thể t? ?i khoản “Phải thu h? ?ch h? ?ng” (trên bảng CĐKT doanh nghi? ?p) , ngược