KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phân tích tình hình huy động vốn và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Thương Mại và Du Lịch VIỆT VỊNH

Việc tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách có hiệu quả sẽ đảm bảo được tính an toàn về tài chính cho doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Qua đó doanh nghiệp sẽ đảm bảo được việc huy động các nguồn tài trợ và khả năng thanh toán, khắc phục được mọi rủi ro trong kinh doanh. Bởi vậy, phân tích hiệu quả sử dụng vốn là việc làm cần thiết nhằm thể hiện chất lượng công tác sử dụng vốn đồng thời đánh giá hiệu quả của nó để từ đó có các biện pháp thích hợp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Để xem xét hiệu quả sử dụng vốn lưu động trước hết ta phân tích kết cấu vốn lưu động. Bởi vì thông qua việc phân tích đó sẽ giúp cho người quản lý thấy được tình hình phân bố vốn lưu động và tỷ trọng của mỗi khoản trong các giai đoạn luân chuyển, từ đó xác định trọng điểm cần quản lý và tìm giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Dưới đây là cơ cấu vốn lưu động trong công ty ( trích bảng cân đối kế toán 31122013 và bảng cân đối kế toán 3112 2014 ).

Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA NGÂN HÀNG TÀI CHÍNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Hệ đào tạo : Chính quy Ngành : Tài doanh nghiệp Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH VIỆT VỊNH Giảng viên hướng dẫn : Ths Đỗ Kim Dư Sinh viên : Hồ Thị Chanh Lớp : K8 – TCDN B Thái nguyên, tháng 05 năm 2015 Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp Lời cảm ơn Sau thời gian năm học trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh Thái nguyên, với kiến thức mà thầy cô giảng dạy thân tích lũy được, em đem thực tế để áp dụng Để hoàn thành đợt thực tập em nhận giúp đỡ tận tình nhiều tổ chức cá nhân Trước hết, cảm ơn cô Đỗ Kim Dư - người hướng dẫn em đợt thực tập em bắt đầu thực đề tài Những dạy cô giúp em nhiều Là sinh viên lần đem kiến thức học áp dụng thực tế, nhờ có dạy cô mà em nghiên cứu không bị bỡ ngỡ, hoàn thành tốt thực tập Đồng thời, em gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành đợt thực tập Cuối em xin cảm ơn thầy cô trường, thầy cô khoa Ngân hàng - Tài dạy cho em kiến thức bổ ích, giúp em có tảng kiến thức vững Em xin chân thành cảm ơn! Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHKT&QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA NGÂN HÀNG-TÀI Độc lập – Tự – hạnh Phúc CHÍNH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: HỒ THỊ CHANH Lớp: K8-TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP B Giáo viên hướng dẫn: TH.S ĐỖ KIM DƯ Tên chuyên đề khóa luận: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH VIỆT VỊNH I Nội dung nhận xét Đánh giá cho điểm Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Giáo viên hướng dẫn Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHKT&QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA NGÂN HÀNG-TÀI Độc lập – Tự – hạnh Phúc CHÍNH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: HỒ THỊ CHANH Lớp: K8-TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP B Giáo viên hướng dẫn: TH.S ĐỖ KIM DƯ Tên chuyên đề khóa luận: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH VIỆT VỊNH I Nội dung nhận xét Đánh giá cho điểm Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Giáo viên phản biện Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt TSNH VLĐ DTT GVHB CCDV LNST HĐSXKD SXKD TNDN Nguyên văn Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động Doanh thu Giá vốn hàng bán Cung cấp dịch vụ Lợi nhuận sau thuế Hoạt động sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I .3 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.1.4.1 Phân loại vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1.1.4.2 Phân loại theo hình thái biểu 1.1.4.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn 1.1.4.4 Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động sử dụng vốn 1.1.5 Kết cấu vốn lưu động 1.2 nguồn hình thành vốn lưu động Trong doanh nghiệp nay, nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp bao gồm: Nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời 1.2.1 Nguồn vốn lưu động thường xuyên .8 1.2.2 Nguồn vốn lưu động tạm thời 1.3 Những vấn đề sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.3.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn lưu động .10 1.3.2.sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .11 1.3.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động .12 1.3.4 tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .13 1.3.4.1 tốc độ luân chuyển vốn lưu động 13 1.3.4.2 Hàm lượng vốn lưu động (mức độ đảm nhiệm vốn lưu động) 14 1.3.4.3 Sức sinh lời vốn lưu động 14 1.3.4.4 Mức tiết kiệm vốn lưu động 14 1.3.4.5 Các tiêu hoạt động 15 1.3.4.6 Các tiêu đánh giá khả toán 16 CHƯƠNG II 19 THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI 19 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH VIỆT VỊNH 19 2.1 Khái quát công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh 19 *Giới thiệu chung Công ty 19 Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp * Quá trình hình thành phát triển Công ty 19 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 20 * Chức 20 * Nhiệm vụ 20 2.1.3 Các loại hình vận tải chủ yếu Công ty .21 Bảng 01: Cơ cấu lao động công ty giai đoạn 2012-2014 22 2.1.5 Cơ cấu máy quản lý công ty 23 Sơ đồ 01: Cơ cấu máy quản lý Công ty 23 2.1.6.Công tác tổ chức công tác kế toán 25 Sơ đồ 02 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung Công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh .26 2.2 thực trạng huy động sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại du lịch việt vịnh 28 2.2.1 Tình hình tài công ty năm 2012 đến 2014 28 Bảng 02:Bảng báo cáo kết sản xuất kinh doanh 28 Bảng 03:kết sản xuất kinh doanh chênh lệch qua năm 29 2.2.2 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh 30 Bảng 04:Cơ cấu vốn lưu động công ty 31 Bảng 05: Sự thay đổi vốn qua năm 32 Bảng 06 : Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 35 2.2.3 Phân tích số hiệu hoạt động Công ty 36 Bảng 07: phân tích số hiệu hoạt động 37 2.2.4 phân tích tình hình toán công ty 37 Bảng số 08 : Phân tích tình hình khoản phải thu giai đoạn 2012-2014 40 Bảng số 09 : Phân tích tình hình khoản phải trả giai đoạn 2012-2014 .42 Nguồn số liệu tính toán 42 2.2.5 Phân tích khả toán công ty 43 2.2.6.tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty .47 Biểu số 11: Phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2012-2014 .48 2.3 Một số vấn đề tồn việc huy động sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh 49 2.3.1 Về việc huy động vốn 49 2.3.2 Về việc sử dụng vốn 49 2.4 Nhận xét tình hình tài công ty 49 2.4.1.Ưu điểm 49 Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp 2.4.2 Nhược điểm 49 5.Nguyên nhân 50 2.5.1 chủ quan 50 2.5.2 Khách quan .50 CHƯƠNG III 51 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA VIỆC HUY ĐỘNG 51 VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 51 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 51 3.1.1 Mục tiêu phát triển 51 3.1.2 Định hướng phát triển 51 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 52 3.2.1 Đối với việc huy động vốn: 52 Giải pháp 7: Sử dụng sách đòn bẩy tài để tạo thêm lợi nhuận cao vốn chủ sở hữu .57 KẾT LUẬN .60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, với phát triển thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp, kể doanh nghiệp nước lẫn doanh nghiệp nước khiến cho việc kinh doanh doanh nghiệp nước gặp nhiều khó khăn Trong bối cảnh đó, để tồn khẳng định vị trí thị trường, doanh nghiệp cần phải có sức mạnh tài chính, vốn.Vốn tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Với kinh tế nay,các doanh nghiệp quốc doanh không bao cấp gíavà vốn,các doanh nghiệp phải chủ động kinh doanh với quyền tự chủ đầy đủ đrm bảo tự bù đắp chi phí thu lợi nhuận.Vì vậy,các doanh nghiệp phỉa gắn vói thị trường,bám sát thị trường,tự chủ sản xuất kinh doanh tự chủ vốn.họ pải thường xuyên cải tiến máy móc,thiết bị mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh,theo kịp trình độ công nghệ tiên tiến để không bị tụt hậu.Để làm điều vốn điều kiện tiên quyết.Tuy nhiên để qun lý sử dụng vốn cho có hiệu không đơn giản môi trường hành lang kinh tế pháp lý nhà nước sứcc ép,sự cạnh tranh doanh nghiệp khác.có nhiều doanh nghiệp không thích nghi với tình hình mới, vói sụ thay đổi thị trường nên sản xuất kinh doanh hiệu quả.Thực tế nhiều nguyên nhân nguyên nhân quan trọng công tác tổ chức,quản lý sủ dung vốn doanh nghiệp nhiều hạn chế Chính vậy,vấn đề cấp bách đặt cho doanh nghiệp phải đáp ứng nhu cầu thường xuyên,cần thiết sủ dụng vốn cho hiệu Xuất phát từ nhận thức qua thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại du lịch Việt vịnh,em chọn đề tài: phân tích tình hình huy động sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại du lịch việt vịnh Phạm vi nghiên cứu đề tài: Khóa luận tốt nghiệp em thực trình thâm nhập thực tế, quan sát ghi lại số liệu từ phòng kế toán,các phòng nghiệp vụ công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh năm gần từ năm 2012 đến 2014 SV: Hồ Thị Chanh Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp Nhận xét: - Hệ số toán tổng quát năm 2014 tăng so với năm 2013 (tăng 32,98%) hệ số năm lớn Điều cho thấy Công ty có khă trang trải hết Công nợ tình hình tài Công ty khả quan - Hệ số toán hành năm 2013 0,52 cho thấy công ty gặp khó khăn việc toán khoản nợ ngắn hạn tổng TSNH không đủ để trang trải khoản nợ này, đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,52 đồng TSNH Nhưng sang năm 2014, hệ só tăng lên đạt mức 1,36 Phần tăng lên tương đối lớn (161,54%) chứng tỏ Công ty thoát khỏi tình trạng khó khăn việc toán, khoản nợ ngắn hạn đảm bảo toán - Hệ số toán tức thời năm 2013 thấp 0,22 tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo toán 0,22 đồng tiền quỹ Công ty Điều chứng tỏ lượng tiền mặt quỹ thấp, việc toán khoản nợ ngắn hạn gặp khó khăn Tuy nhiên, đến năm 2014, hệ số tăng vọt lên 1,29 lần (tăng 468,36%) đảm bảo khả chi trả ngắn hạn Tuy nhiên, lượng tiền mặt quỹ lớn việc tốt, Công ty chưa sử dụng hiệu nguồn vốn, gây lãng phí vốn - Hệ số toán lãi vay năm > chứng tỏ Công ty hoạt động tốt, Công ty sử dụng hiệu nguồn vốn vay để tạo mức lợi nhuận đảm bảo chi trả cho mức lãi vay Tóm lại, qua phân tích ta thấy, so với năm 2013, khả toán Công ty tốt, cần tiếp tục phát huy, nhiên với nguồn tiền mặt quỹ, Công ty nên để đủ đảm bảo toán cho khoản nợ ngắn hạn, đáp ứng đủ nhu cầu chi tiêu ngày, lại đem đầu tư để tránh lãng phí vốn 2.2.6.tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tài sản bao gồm TSCĐ TSNH Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu tài sản vấn đề cốt yếu để đảm bảo cho trình kinh doanh vận hành liên tục, hiệu Để đảm bảo đủ tài sản cho hoạt động kinh doanh, Công ty cần phải có biện pháp tài cần thiết cho việc huy động nguồn hình thành vốn SV: Hồ Thị Chanh 47 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp Khi phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, ta cần tính so sánh nhu cầu tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu có vốn vay, Nếu tổng nguồn vốn có đủ lớn nhu cầu tài sản doanh nghiệp cần sử dụng thừa số cách hợp lý tránh tình trạng chiếm dụng vốn ngược lại Ta có công thức mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh sau: Mức độ đảm bảo vốn Nguồn tài trợ = - cho HĐKD thương xuyên Dựa vào bảng cân đối kế toán ta lập đươc bảng sau: Nhu cầu tài sản thực tế Biểu số 11: Phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2012-2014 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu A.Nguồn tài trợ Cuối năm 2012 thường xuyên 1.Vay dài hạn 2.Vốn CSH B.Nhu cầu tài sản thực tế 1.Tài sản ngắn hạn 2.Tài sản dài hạn Mức độ đảm bảo Cuối năm 2013 Cuối năm 2014 15.002.414.601 16.118.194.054 13.444.471.083 6.162.090.000 8.840.324.601 8.273.000.000 7.845.194.054 5.243.000.000 8.201.471.083 15.241.447.914 16.706.855.133 13.659.570.183 198.857.674 308.923.626 293.600.209 15.042.590.240 -239.033.313 16.397.931.507 -588.661.079 13.365.969.974 -215.099.100 nguồn vốn (Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét : Qua bảng số liệu ta thấy mức độ đảm bảo nguồn vốn năm âm, chứng tỏ Công ty không tự đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh từ nguồn tài trợ thường xuyên Chứng tỏ, Công ty thiếu vốn đầu tư, việc gây khó khăn việc tự chủ tài chính, phát triển kinh doanh thời gian tới Vì thế, Công ty cần có biện pháp huy động sử dụng phù hợp nguồn vốn có mình, thu hồi nhanh chóng khoản phải thu , tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn SV: Hồ Thị Chanh 48 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp 2.3 Một số vấn đề tồn việc huy động sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh 2.3.1 Về việc huy động vốn - Qua phân tích ta thấy năm 2014 vốn lưu động công ty có xu hướng giảm mà lợi nhuận sau thuế lai tăng Điều cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động có hiệu - Công ty làm tốt công tác lập kế hoạch huy động vốn kế hoạch sản xuất nên làm cho lợi nhuận công ty tăng tiết kiệm chi phí 2.3.2 Về việc sử dụng vốn - Nợ phải thu ngắn hạn công ty giảm dần giảm mạnh năm 2014, giảm 116.020.910 đồng, tương ứng với 63,62% Điều cho thấy công ty đầu tư kinh doanh có hiệu số vốn bỏ đầu tư không bị lãng phí ứ đọng 2.4 Nhận xét tình hình tài công ty 2.4.1.Ưu điểm - kết hoạt động : nói chung công ty gặt hái nhiều thành tích,mở rộng quy mô doanh nghiệp công ty thành lập năm có bước tiến định thị trường - khả tự tài trợ công ty ngày nâng cao,phản ánh khả tự chủ hoạt động kinh doanh nâng cao - công tác thu hồi nợ kiểm soát chi phí công ty quản lý chặt chẽ 2.4.2 Nhược điểm Bên cạnh số kết đạt hoạt động kinh doanh công ty tồn số hạn chế: - Về công tác dự báo : chưa thật phù hợp với nhu cầu khả thục tế - Về công tác quản lý tài sản lưu động : loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản đơn vị, cần quan tâm chạt chẽ Những hạn chế việc quản lý làm lãng phí vốn lưu động ảnh hưởng tới khả toán công ty - Các quỹ trích lập thường nhỏ so với thực chi làm ảnh hưởng đến hoạt động công ty có sủ dụng đến quỹ có liên quan SV: Hồ Thị Chanh 49 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp - Công ty sủ dụng hầu hết nguồn vốn chủ sỏ hữu hoạt dộng kinh doanh mình, điều giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh nhiên làm giảm khả hoạt động tối đa không sử dụng ngồn vốn tài trợ từ quỹ tín dụng… - Công ty chưa có phận phòng ban riêng để làm công tác phân tích tình hình tài công ty,chưa trọng đến phân tích báo cáo tài chính, chưa thấy rõ tầm quan trọng , vị trí chúng hoạt động doanh nghiệp 5.Nguyên nhân 2.5.1 chủ quan - Nhu cầu vốn tăng vốn biện pháp tạo nguồn vốn vấn đề quan trọng doanh nghiêp điều ảnh hưởng trực tiếp định đến quy mô hoạt động, trình hoạt động hiệu kinh doanh Phân tích tình hình tài cho thấy vốn chủ yếu vốn tự có - Nông tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động: lao động nguồn lực công ty Với đội ngũ tay nghề cao mang lại nhiều hiệu cao.Trong đội ngũ cán chưa thực đào tạo tốt - Công tác marketing: Doanh nghiệp chưa quan tâm đến công tác quảng cáo, tiếp thị cho ngành nghề, lĩnh vực mà công ty hoạt động Khách hàng cần chưa thể tiếp cận - Không có thống từ cấp cao xuống cấp dưới, thị ban Giám đốc ban hành, nhân viên chưa thể thực triệt để 2.5.2 Khách quan - Môi trường kinh tế : môi trường đánh giá có tác động vô lớn đến hoạt động công ty Trong thời điểm đất nước ta giai đoạn tăng trưởng nhu cầu du lịch người ngày cao.Điều tạo hội phát triển mạnh cho doanh nghiệp doanh nghiệp chưa khai thác tối đa điểm mạnh - Môi trường ngành: công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh công ty có tuổi đòi non trẻ chưa có cạnh tranh mạnh thị trường SV: Hồ Thị Chanh 50 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA VIỆC HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Mục tiêu phát triển Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp phải xác định cho mục tiêu để phấn đấu Các mục tiêu coi kim nam để hướng dẫn hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, điều quan trọng mục tiêu đưa doanh nghiệp ưu tiên thực Trong giai đoạn định, thông thường doanh nghiệp lựa chọn thực vài mục tiêu cụ thể phù hợp với điều kiện khách quan khả doanh nghiệp với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội đất nước Trong năm gần đây, ngành kinh doanh thương mại Nhà nước quan tâm đem lại hiệu lớn cho kinh tế đất nước, góp phần tích cực vào công công nghiệp hoá, đại hoá đất nước nâng cao đời doanh sống nhân dân Các doanh nghiệp kinh doanh thương mại có điều kiện để phát triển hoạt động kinh doanh đặc biệt bước sang kinh tế thị trường hội nhập kinh tế giới Nhưng doanh nghiệp phải chủ động sáng tạo vấn đề sử dụng vốn huy động vốn điều kiện thử thách thị trường Đối với Công ty cổ phần thương mại du lịch việt Vịnh, tăng lợi nhuận sở sử dụng cách có hiệu vốn đặc biệt vốn lưu động mục tiêu số công ty 3.1.2 Định hướng phát triển - Tranh thủ tiềm sẵn có để huy động vốn sử dụng vốn lưu động cách hiệu thông qua hoạt động đầu tư cho hoạt động thu mua, sản xuất chế biến hàng xuất khẩu, tạo thị trường có chất lượng tốt, giá trị kinh tế cao, có giá cạnh tranh thị trường quốc tế SV: Hồ Thị Chanh 51 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp - Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động năm tới để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Phát huy nguồn lực người, tiếp tục mở lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, trình độ ngoại ngữ, trình độ vi tính cho cán công nhân viên Công ty Coi đầu tư vào nhân tố người tảng thành công công ty hoạt động kinh doanh 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Qua thực tế xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh năm vừa qua thấy hoạt động điều kiện gặp nhiều khó khăn nỗ lực cố gắng ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên việc tổ chức sản xuất kinh doanh nên công ty đạt kết đáng khích lệ : hoàn thành vượt mức kế hoạch đạt sản lượng doanh thu, đóng góp đáng kể cho ngân sách nhà nước, tăng tích lũy nội bộ, góp phần nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Tuy nhiên, sâu vào phân tích tình hình thực tế công ty cho thấy : bên cạnh số kết đạt trình hoạt động kinh doanh công tác tổ chức sử dụng vốn bộc lộ số vấn đề tồn tại, đòi hỏi phải đưa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục, hạn chế vấn đề tồn trên, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Từ thực tế trên, với mong muốn góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty, em xin đưa số đề xuất sau: 3.2.1 Đối với việc huy động vốn: Để công tác tổ chức đảm bảo vốn kinh doanh mang lại hiệu cao, theo em lập kế hoạch huy động công ty cần trọng vấn đề sau: Một là, xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng thừa, gây lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hai là, sở nhu cầu vốn theo kế hoạch lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động Xác định khả có, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ phù hợp SV: Hồ Thị Chanh 52 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế khả rủi ro tạo cho công ty cấu linh hoạt Ba là, huy động vốn phải liền với sử dụng có hiệu số vốn huy động Lấy tỷ suất sinh lời đồng vốn thước đo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công y Bốn là, phải đón bắt chu kì khoa học công nghệ Đây nguyên tắc mà doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm, trình độ trang bị máy móc, thiết bị sản xuất công ty hạn chế,máy móc thiết bị yêu cầu khách quan đặt với công ty Năm là, tự trang trải có lãi mức hợp lý Việc huy động vốn doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Do toán đặt với công ty không hoàn trả lãi vốn mà tạo thu nhập, trả công cho người lao động, thực nghĩa vụ với nhà nước… 3.2.2.Đối với việc sử dụng vốn Sau thời gian tìm hiểu tình hình thực tế công ty, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp giải tồn hoạt động tổ chức sử dụng vốn công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Giải pháp 1: Tăng cường cải tiến, hoàn thiện công tác nghiên cứu thị trường Nâng cao chất lượng công tác hoạch định chất lượng kinh doanh vấn đề phải tìm thông tin, cứ, hợp lý xác để tiến hành việc hoạnh định Những thông tin, sở xây dựng kế hoạch kinh doanh, biện pháp đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hoá Theo tôi, vấn đề cần xem xét nắm bắt nhu cầu thị trường khối lượng, giá v.v từ lựa chọn thị trường mà Công ty có khả đáp ứng tốt, có hiệu để từ xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh, tiêu thụ hàng hoá chiếm lĩnh thị trường Từ đó, Công ty tiến hành nhập hàng cung ứng cho khách hàng đầy đủ, thúc đẩy hoạt động kinh doanh Để thực tốt công tác nghiên cứu thị trường Công ty nên tổ chức riêng số chuyên trách việc Bộ phận cần từ đến người chuyên trách tổng hợp, phân tích, tổ chức nguồn thông tin sau xử lý cung cấp cho Ban lãnh đạo phận khác để phối hợp có kế hoạch thúc đẩy việc tiêu thụ SV: Hồ Thị Chanh 53 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp hàng hoá cách hợp lý Bộ phận tiến hành công việc dựa số phương pháp nghiên cứu thị trường sau đây: * Phương pháp : Nghiên cứu nhu cầu thoả mãn + Mục đích phương pháp: tìm tính quy luật hoạt động kinh doanh giai đoạn thời gian vào tính chất thời vụ xác định hoàn thiện kế hoạch kinh doanh đáp ứng nhu cầu mở rộng thị trường Đối với phương pháp này, phận nghiên cứu thị trường Công ty tiến hành theo chu kỳ kinh doanh như: theo tháng, theo quý để đưa kế hoạch kinh doanh cho kỳ phù hợp với hoạt động kinh doanh Công ty * Phương pháp : Nghiên cứu nhu cầu chưa thoả mãn + Mục đích phương pháp: nhằm nắm bắt điểm đạt hoạc chưa đạt hoạt động kinh doanh,những mặt thõa mã hoạc chưa thỏa mãn người tiêu dùng Từ có kế hoạch bổ xung kịp thời, hoàn thiện ngành hàng, mặt hàng kinh doanh Đối với phương pháp này, phận nghiên cứu thị trường tiến hành nghiên cứu khảo sát trực tiếp qua đối tượng khách hàng công ty * Phương pháp : Nghiên cứu nhu cầu hình thành + Mục đích phương pháp : Nhằm xác định khả năng, yêu cầu khách hàng với dịch vụ số lượng, chất lượng .Nhìn chung việc thực phương pháp cụ thể phải nghiên cứu tiến hành cho phù hợp với điều kiện môi trường, đặc thù ngành hàng, chi phí tiến hành v.v để từ lựa chọn kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu cho mặt hàng kinh doanh Việc thực phương pháp Công ty nắm bắt nhanh chóng, xác nhu cầu thị trường từ chủ động việc tổ chức hoạt động có hiệu Giải pháp 2: Tiết kiệm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Tiết kiệm chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp nhằm tránh lãng phí để trình kinh doanh đạt hiệu cao Mặc dù doanh thu Công ty tăng hàng năm song lợi nhuận thu lại qua năm kinh doanh nhỏ so với tăng cường vốn Công ty Toàn số doanh thu hoạt động kinh doanh bù đắp cho chi phí, điều cho thấy việc quản lý chi phí kinh doanh Công ty SV: Hồ Thị Chanh 54 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp lỏng lẻo, không hiệu Do vậy, Công ty cần có kế hoạch xem xét đánh giá lại quy trình bán hàng quản lý doanh nghiệp nhằm làm tăng lợi nhuận, tránh tình trạng sử dụng lãng phí vốn đời sống công nhân nhiều khó khăn cần phải cải thiện kích thích sản xuất Ngoài ra, Công ty cần phải ý đến biện pháp giảm lệ phí vay ngắn hạn ngân hàng chi phí khác Giải pháp 3: Quản lý tốt khoản phải thu nhằm hạn chế lượng vốn bị khách hàng chiếm dụng (1) Công ty cần phải thu thập, phân tích kỹ thông tin cần thiết khách hàng tư cách tín dụng, lực có trước ký kết hợp đồng cấp tín dụng cho họ Công ty thu thập thông tin từ kinh nghiệm làm ăn với khách hàng khứ, yêu cầu họ cho xem xét sổ sách kế toán bảng báo cáo tài chính, bảng tổng kết tài sản Công ty phải tìm cách để biết rõ khách hàng mà ký kết hợp đồng thức không thức Đồng thời công ty cần có biện pháp khuyến khích nhân viên bán hàng công ty cung cấp thông tin cần thiết khách hàng Đặc biệt ký hợp đồng công ty cần có điều khoản quy định chặt chẽ nhằm đảm bảo cho khách hàng thực hợp đồng toán hạn như: yêu cầu lượng ký quĩ, chấp lượng tài sản hợp lý quy định mức xử phạt hành khách hàng chậm toán so với thời hạn qui định Công ty cần biết sử dụng công cụ quản lý khoản phải thu phù hợp với điều kiện sử dụng tiêu kỳ thu tiền bình quân, phân tích khoản phải thu nhằm nắm bắt tình hình thu tiền hàng công ty kỳ để từ có biện pháp quản lý thu hồi tiền hàng cách thích hợp đặc biệt với khoản nợ hạn Trong điều kiện công ty mở sổ theo dõi chi tiết tình hình giao hàng toán đại lý, tổ chức từ có biện pháp quản lý thu nợ phù hợp, kể việc áp dụng biện pháp thu nợ cứng rắn như: ngừng giao hàng, chất dứt hợp đồng Giải pháp 4: Kế hoạch hoá việc sử dụng vốn Giải pháp nhằm tăng số vòng quay VLĐ Đây khâu kế hoạch hoá sử dụng vốn phần giải pháp chung Đối với việc lập kế hoạch VLĐ hàng năm, cân đối nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn bị thiếu hụt có kế hoạch Hàng năm SV: Hồ Thị Chanh 55 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp sở số liệu thực năm trước với kết kiểm tra, phân tích dự đoán thị trường, xây dựng kế hoạch luân chuyển thu mua hàng hoá Dựa kế hoạch này, xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động SXKD để sở tiết kiệm VLĐ Giải pháp 5: Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty phải thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ qua hệ thống tiêu để từ đưa biện pháp cụ thể thay việc đánh giá mang tính hình thức Nhanh chóng thu hồi khoản nợ này, không cấp tín dụng thương mại cho khách hàng nợ cũ hay tín nhiệm trả nợ vay Do vậy, phía Công ty cần có thay đổi cần thiết để cải tiến máy quản lý, giám sát tình hình sử dụng VLĐ TSCĐ công ty thành viên để tăng khả cạnh tranh thị trường Khi cấp tín dụng thương mại, Công ty cần kiểm tra kỹ uy tín khả khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ để tránh gây thiệt hại vốn Trong trường hợp có khoản phụ thu khó đòi, để hạn chế nhũng đột biến kinh doanh, Công ty cần dự kiến trước hạch toán vào chi phí kinh doanh kỳ khoản nợ khó đòi Để bù đắp thiệt hại không lường trước đó, Công ty phải lập quỹ dự phòng tài Công ty trích lập trước không ảnh hưởng đến luồng tiền công ty Nguồn dự phòng tài đảm bảo cho Tổng công ty tránh tổn thất làm gián đoạn kinh doanh, cần dùng để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh Hơn công tác tổ chức, quản lý, việc thực chức quản lý Công ty tuân thủ nguyên tắc không làm cản trở công tác điều hành, SXKD đơn vị thành viên, phải tăng cường kiểm tra giám sát, uốn nắn sai phạm cán bộ, điều kiện chế thi trường chưa phát triển, hệ thống pháp luật hoàn thiện, nhiều cán hiểu sai lạm dụng chất chế dẫn đến sai phạm Trong công tác đạo điều hành chưa có chế phối hợp hoạt động đơn vị, hoạt động XNK nâng cao khả cạnh tranh, đẩy mạnh kim ngạch, doanh thu hiệu sử dụng vốn SV: Hồ Thị Chanh 56 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp Giải pháp Nhà nước tiếp tục sử dụng công cụ sách vĩ mô để điều chỉnh, định hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động + Lãi suất ngân hàng: Các tổ chức tín dụng trung gian tài nhận tiền gửi cho vay với chức toán Vay toán qua ngân hàng hoạt động thường xuyên doanh nghiệp Do ngân hàng có vai trò lớn doanh nghiệp thông qua lãi suất hoạt động giao dịch Doanh nghiệp muốn tối đa hoá lợi nhuận hay tối thiểu hoá chi phí Khung lãi suất ngân hàng Nhà nước quy định phải đảm bảo khuyến khích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu cho lợi nhuận doanh nghiệp thu tối thiểu phải bù đắp chi phí vốn Các hoạt động giao dịch, toán ngân hàng ảnh hưởng không nhỏ tới nhu cầu vốn doanh nghiệp Nếu ngân hàng khắt khe việc lựa chọn khách hàng doanh nghiệp khó vay vốn ngân hàng Ngược lại, ngân hàng dễ dãi dẫn việc cho khách hàng vay vốn khiến doanh nghiệp xác định không nhu cầu vốn mình, thấy điều kiện xin vay thuận lợi vay, không cần biết có cần thiết hay không + Thủ tục hành chính: Đây nhân tố ảnh hưởng không nhỏ tới trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những thủ tục hành rườm rà, quan liêu, hối lộ làm hội kinh doanh dónh nghiệp Do vậy, Nhà nước cần cải thiện thủ tục hành gọn nhẹ, đắn để tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, đồng thời khuyến khích nhà đầu tư nước Giải pháp 7: Sử dụng sách đòn bẩy tài để tạo thêm lợi nhuận cao vốn chủ sở hữu Sử dụng đòn bẩy tài tạo thu nhập cố định vốn chủ sở hữu Công ty Công ty nên sử dụng đòn bẩy tài để gia tăng lợi nhuận cho cổ đông thường cách dùng nguồn vốn có chi phí cố định, phát hành trái phiếu cổ phiếu ưu đãi để tạo lợi nhuận lớn chi phí trả cho việc huy động vốn có lợi tức cố định thị trường chứng khoán đầy sôi động có xu hướng ngày gia tăng đảm bảo với giải pháp tạo thêm cho Công ty nhiều lợi nhuận đồng vốn bỏ SV: Hồ Thị Chanh 57 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp Giải pháp 8: Quan tâm đầu tư phát triển nguồn nhân lực Trong xu toàn cầu hóa, hội nhập kinh tế đem lại cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội chứa đựng nhiều thách thức Để nắm bắt hội, đẩy lùi nguy cơ, vượt qua thách thức, trọng trách nặng nề đặt lên vai nhà lãnh đạo quản lý – người coi nhân tố định thành công hay thất bại doanh nghiệp • Đối với Công ty cổ phần thương mại du lịch Việt vịnh, vấn đề nhân lực khó khăn lớn Với tổng số lao động gần 100 người, đội ngũ cán bộ, nhân viên quản lý ỏi, có khoảng 15 người có trình độ đại học, khả trình độ chuyên môn nghiệp vụ không đều, nhiều hạn chế • Công ty cần có sách tuyển dụng hợp lý Việc tuyển dụng cần phải dựa sở lực, trình độ thực cá nhân.Có thu hút nhân tài, nâng cao chất lượng lao động Công ty • Tổ chức công tác bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên quản lý Đồng thời nâng cao tay nghề công nhân sản xuất • Trẻ hóa độ ngũ cán công nhân viên quản lý Đối với cá nhân trẻ tuổi, có lực trình độ, công ty cần ưu tiên phát triển tài • Cải thiện đời sống cán công nhân viên, thực sách chế độ nhà nước tiền lương, có sách khen thưởng, kỷ luật rõ ràng để vừa khuyến khích, phát huy sức sáng tạo cá nhân, vừa hạn chế tiêu cực Giải pháp 9: Cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Qua báo cáo tài công ty thấy công ty chưa xây dựng khoản dự phòng nào, nguyên nhân gây rủi ro cho DN, nguồn DN nguồn dự phòng để giải khó khăn xảy mà dự đoán trước được: khoản phải thu không thu hồi được, hàng tồn kho bị giảm giá (dự phòng giảm giá hàng tồn kho)… Do công ty cần: - Lập quỹ dự phòng tài để chẳng may vốn bị hao hụt có nguồn để bù đắp SV: Hồ Thị Chanh 58 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp - Lập quỹ dự phòng nợ khó đòi Thực tế nay, Công ty chưa lập quỹ dự phòng này, nên khoản nợ hạn, khó đòi ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp, làm giảm hiệu sử dụng VLĐ - Định kỳ, tiến hành kiểm kê, đánh giá lại số vật tư hàng hóa, vốn tiền toán, khoản nợ phải thu Xác định số VLĐ có theo giá trị Trên sở đó, đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý - Để hạn chế rủi ro điều kiện lạm phát, Công ty nên dành lại phần lợi nhuận để bù đắp số vốn hao hụt xảy lạm phát SV: Hồ Thị Chanh 59 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Việc huy động sử dụng hiệu vốn lưu động vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa sống doanh ngiệp đặc biệt điều kện thiếu vốn để phát triển kinh tế nước ta Quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm, có hiệu góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, tăng khả tích lũy, giúp doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ nhà nước, cải thiện đời sống cán công nhân viên… Là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động chế thị trường, đòi hỏi công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác huy động sử dụng vốn lưu động, trì phát triển nhịp độ kinh doanh, đồng thời nâng cao đời sống cho cán công nhân viên công ty Trong năm qua công ty có nhiều cố gắng tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tổ chức nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, hiệu huy động sử dụng vốn lưu động mức thấp Xuất phát từ lý trên, sau thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại du lịch Viêt Vịnh , giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn cô phòng tài – kế toán phòng ban có liên quan em mạnh dạn đóng góp số ý kiến với hy vọng phần giúp công ty khắc phục tồn công tác huy động sử dụng vốn lưu động công ty Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài em tránh sai sót Em mong đóng góp thầy giáo, cô giáo, tập thể cán công nhân viên công ty để luận văn em hoàn thiện Một lần em xin cám ơn cô giáo hướng dẫn ThS Đỗ kim Dư ban lãnh đạo, cô phòng tài – kế toán công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! SV: Hồ Thị Chanh 60 Lớp: K8 – TCDN B Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đề cương giảng Tài Chính Doanh Nghiệp – Trường ĐH Kinh tế Quản trị kinh doanh Đề cương giảng Kế toán tài doanh nghiệp Phân tích Tài Chính Doanh Nghiệp Phân tích hoạt động kinh tế doan nghiệp Quản lý kinh doanh doanh nghiệp Kế toán tài Báo cáo tài số tài liệu công ty cổ phần thương mại du lịch Việt Vịnh Internet… SV: Hồ Thị Chanh 61 Lớp: K8 – TCDN B