Phân tích tình hình quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch VIỆT VỊNH

Đặc điểm vốn lưu động

Kết thúc vòng tuần hoàn, sau khi hàng hóa được tiêu thụ vốn lưu động lại trở về hình thái tiền tệ như điểm xuất phát ban đầu của nó. Các giai đoạn vận động của vốn được đan xen vào nhau, các chu kì sản xuất được lặp đi lặp lại.

Vai trò vốn lưu động

Trong quá trình đó, vốn lưu động chuyển toàn bộ một lần giá trị vào giá trị sản phẩm. Khi kết thúc quá trình sản xuất, giá trị hàng hóa được thực hiện và vốn lưu động được thu hồi.

Phân loại vốn lưu động

- Các khoản nợ: Là các khoản nợ được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán cho chủ nợ nhưng chưa thanh toán. - Vốn lưu động tạm thời: Là phần vốn lưu động sử dụng không thường xuyên phát sinh bất thường, có tính chất ngắn hạn như khi giá cả vật tư hàng hoá tăng lên hoặc đột xuất doanh nghiệp nhận được một đơn đặt hàng mới có tính chất riêng lẻ thì khi đó doanh nghiệp cần phải huy động thêm vốn để dự trữ hoặc thanh toán.

Kết cấu của vốn lưu động

Cách phân loại này giúp cho người làm công tác quản lý có định hướng và giải pháp để huy động vốn thích hợp đối với từng loại nguồn vốn phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp.

Những vấn đề cơ bản về sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 1. Quan niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Nói tóm lại, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau về hiệu quả sử dụng vốn lưu động, song khi nói đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta phải có một quan niệm toàn diện hơn và không thể tách rời nó với một chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý ( chu kỳ sản xuất kinh doanh càng ngắn, hiệu quả sử dụng vốn càng cao), một định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu hồi công nợ chặt chẽ. Thông qua các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho phép các nhà quản lý tài chính doanh nghiệp có một cách nhìn chính xác, toàn diện về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của đợn vị mình, từ đó đề ra các biện pháp, các chính sách, các quyết định đúng đắn, phù hợp để việc quản lý và sử dụng đồng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng ngày càng có hiệu quả trong tương lai.

Khái quát về công ty cổ phần thương mại và du lịch Việt Vịnh

Theo đánh giá chung của các đơn vị đang sử dụng xe buýt SAMCO thì những chiếc xe của SAMCO rất phù hợp với việc vận chuyển hành khách liên tục trong nội thị, tuy tần suất làm việc cao và phải dừng đỗ liên tục đón trả khách nhưng xe rất ít hao nhiên liệu và chi phí bảo dưỡng/ km họat động là rất thấp vì xe SAMCO được sản xuất trên nền chassis cùng với công nghệ tiên tiến của Nhật bản. (Nguồn: Phòng Tổ chức) Nhìn chung lao động qua 3 năm tại công ty không có sự thay đổi nhiều, đặc biệt nhân viên phòng ban có sự cố định, không thay đổi số lượng nhân sự cho thấy sự ổn định trong cơ cấu nhân sự của công ty. Vì là công ty chuyên vận tải nên lao động nam tương đối nhiều, đặc biệt là đội ngũ lái xe. Họ đều là những người có kinh. nghiệm, gắn bó với sự phát triển của công ty. Lái xe đều là những người được đào tạo bài bảng từ các trường dạy nghề có uy tín, đặc biệt họ đều là con em trong huyện Đại Từ, điều này đã tạo công ăn việc làm cho khá nhiều thanh niên trong xã Cát Nê nói riêng, trong huyện Đại Từ nói chung. - Chủ tịch hội đồng quản trị - Giám đốc công ty: Nguyễn Văn Vịnh - Trách nhiệm:. • Quản lý tất cả các hoạt động của công ty. • Là đại diện pháp nhân của công ty. • Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và hàng năm, dự án đầu tư, phương án kinh doanh. • Thực hiện việc bổ nhiệm, khen thưởng, kỷ luật cán bộ nhân viên theo quy định của Bộ Luật Lao Động. • Quyết định giá mua, giá bán sản phẩm dịch vụ. • Kiểm tra phòng ban và bộ phận nghiệp vụ trong toàn thể công ty về việc thực hiện các định mức tiêu chuẩn. Phó GĐ Tài chính Phó GĐ Vận tải. Phòng Tổ chức Phòng Kế hoạch. Phòng Vận tải Phòng Kế toán. Trường ĐHKT & QTKD Khóa luận tốt nghiệp. - Phó giám đốc vận tải Nguyễn Quang Trung và phó tổng giám đốc tài chính Nguyễn Thị Lan: do giám đốc đề nghị và được Hội đồng quản trị bổ nhiệm có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc, giúp việc cho giám đốc quản lý và điều hành công ty. Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật thuộc phạm vi quyền hạn của mình. Có trách nhiệm bảo đảm công việc, không ngừng nâng cao hiệu quả công việc. • Giúp giám đốc điều hành việc hoach định các kế hoạch, dự án đầu tư dài hạn cho công ty. • Điều hành hệ thống quản lý chất lượng, phụ trách công tác chất lượng sản phẩm dịch vụ. Xây dựng hệ thống quản lý chất lượng và giám sát việc thực hiện hệ thống này. • Phối hợp mọi hoạt động của các phòng ban để thực hiện mục tiêu chất lượng đã đề ra. • Thay mặt giám đốc điều hành các hoạt động thường nhật của khối văn phòng. • Tư vấn cho giám đốc trong việc điều hành các hoạt động của công ty, đề xuất với giám đốc trong việc tổ chức bộ máy của công ty. • Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, phụ trách công tác an toàn lao động, xây dựng các định mức kinh tế - kĩ thuật. • Thay mặt giám đốc ký các hóa đơn, các chứng từ hoặc văn bản liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc hoạt động tài chính của công ty khi được giám đốc ủy quyền. - Phòng vận tải: chịu trách nhiệm về phương tiện kinh doanh, định kì tiến hành kế hoạch kiểm tra chất lượng máy móc, tu sửa, bảo dưỡng máy móc cũng như có kế hoạch mua sắm các phương tiện vận tải chất lượng hơn. Thực hiện marketing, nghiên cứu thị trường, tìm hiểu thị hiếu những nhu cầu của khách hàng nhằm tìm kiếm thị trường tiêu thụ, đưa ra biện pháp để quảng bá và tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ. - Phòng tổ chức hành chính - Trưởng phòng Tổ chức: Ngô Thị Ái: quản lý thiết bị văn phòng, thường trực điện thoại, đón tiếp khách hàng, quản lý hồ sơ của. cán bộ công nhân viên. Đôn đốc duy trì các hoạt động thuộc phạm vi hành chính của công ty, có quan hệ chặt chẽ với công an địa phương để quản lý tốt hơn. - Phòng tài chính - kế toán: có chức năng tham mưu giúp giám đốc về công tác tài chính kế toán của công ty. Thực hiện các nghiệp vụ kế toán của công ty và cung cấp số liệu cần thiết cho giám đốc cũng như bộ phận Kế hoạch để phân tích kịp thời và đưa ra những quyết định đúng đắn. Chịu trách nhiệm trước công ty và pháp luật về các chứng từ, sổ sách kế toán thuộc phạm vi công việc được giao. Công ty cổ phần thương mại và du lịch Việt Vịnh tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Theo hình thức này toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty.  Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty:. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam. - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Kế toán trên máy vi tính theo hình thức nhật kí chung. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo hóa đơn GTGT. - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kì: theo giá vốn. - Nguyên tắc ghi nhận chi phí lãi vay: tính lãi suất tại từng thời điểm theo lãi suât ngân hàng có phát sinh giao dịch. - Phương pháp khấu hao tài sản cố đinh: PP khấu hao đường thẳng. Ghi chú: ghi hằng ngày Ghi cuối tháng. Sơ đồ 02 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung tại Công ty cổ phần thương mại và du lịch Việt Vịnh. Trước đây công tác kế toán hoàn toàn thực hiện thủ công bằng tay. Nhưng nay với sự phát triển của khoa học công nghệ, máy vi tính được đưa vào sử dụng rộng rãi. Hiện nay tại tất cả các phòng ban trong Công ty đều được trang bị máy vi tính và Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Standard 5.0 để hạch toán kế toán theo hình thức Nhật kí chung. Với phần mềm kế toán này công tác kế toán được thực hiện nhanh chóng, kịp thời, đáp ứng được yêu cầu nhạy bén của nền kinh tế thị trường. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính:. 1) Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán (chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ) xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính, biểu được.

Nhu cầu về tài