Thuyết trình thuế: Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế

Thuyết trình: Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế nhằm trình bày những nguyên tắc xác định ảnh hưởng của thuế. Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường các yếu tố sản xuất.

PHÂN TÍCH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Trình bày: Nhóm Võ Thị Như Quỳnh Trương Thị Trang Thanh Nguyễn Thị Thu Trang Đặng Hữu Thủy Vũ Anh Thư Lê Anh Đức www.themegallery.com LOGO I.Nguyên tắc xác định ảnh hưởng thuế www.themegallery.com LOGO I.Nguyên tắc xác định ảnh hưởng thuế Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý thuế không phân định rõ người gánh chịu thuế thực Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào khơng phản ảnh thích hợp phân phối gánh nặng thuế Nguyên tắc 3: Các đối tượng có cung cầu khơng co giãn gánh chịu thuế hồn tồn www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc Phạm vi ảnh hưởng luật pháp quy định:  Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý nghĩa vụ nộp thuế  Đối với thuế gián thu, chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý (chủ thể chịu trách nhiệm nộp thuế) khác với chủ thể gánh chịu thuế thực www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc Phạm vi ảnh hưởng luật pháp quy định:  Ví dụ: người tiêu dùng A mua bút máy giá chưa có thuế VAT 10.000 đồng, thuế VAT 10% Vậy, tổng số tiền mà người A phải tốn 11.000 đồng, người A phải gánh chịu 1000 đồng thuế VAT Về nghĩa vụ pháp lý, người bán phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế vào kho bạc nhà nước  www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Thể mức thay đổi phân phối thu nhập thực chủ thể thuế gây www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Trong thị trường cạnh tranh, thuế đánh vào người sản xuất, người sản xuất gia tăng giá chừng mực định để bù đắp gánh nặng thuế thu nhập người sản xuất không giảm xuống số tiền thuế Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, người tiêu dùng khơng sẵn lịng mua nhiều hàng hóa bị đánh thuế, giá giảm xuống www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Ví dụ: Chính phủ đánh thuế 50 cent galon dầu lửa người sản xuất phải nộp thuế Hình 1.1: Gánh nặng pháp lý gánh nặng thực www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Ví dụ: Hình 1.1 www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Ví dụ: Như vậy, người tiêu dùng khơng chịu trách nhiệm pháp lý nộp thuế cho phủ thực tế họ gánh chịu thuế 30 cent (nhiều so với người sản xuất 20 cent) Sự gia tăng giá chuyển giao gánh nặng thuế từ người sản xuất đến người tiêu dùng www.themegallery.com LOGO II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ TH4: Thuế đánh vào công ty www.themegallery.com LOGO II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ 1.Phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường yếu tố sản xuất TH4: Thuế đánh vào công ty  Với thuế đánh vào cty, đường cầu lao động di chuyển xuống phía Nếu khơng có giới hạn tiền lương, tiền lương thị trường giảm xuống từ 5,15$ đến 4,65$, công ty phải nộp thuế 1$ Giờ lao động H2 www.themegallery.com LOGO II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ 1.Phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường yếu tố sản xuất TH4: Thuế đánh vào công ty  Với tiền lương tối thiểu tiền lương điều chỉnh hướng xuống, thay cho đường cầu làm việc H3 < H2, cty phải toán 5,15$/h, phải nộp 1$ cho phủ =>Gánh nặng kinh tế đè lên cơng ty www.themegallery.com LOGO III.CÂN BẰNG TỞNG THÊ www.themegallery.com LOGO CÂN BẰNG TỞNG THÊ Mơ hình cân tổng thể Harberger Xác định tính tương đương thuế mơ hình cân tổng thể Phân tích tác động loại thuế khác Một vài đặc tính khác cần xem xét www.themegallery.com LOGO Mô hình cân bằng tổng thể Harberger Giả định 1: Về yếu tố kỹ thuật Theo mối quan hệ tỷ lệ thuận yếu tố đầu vào sản lượng, ngành, gấp đơi đồng thời hai yếu tố đầu vào đầu gấp đôi, mức sinh lời không đổi so với quy mơ; Yếu tố kỹ thuật SX khác ngành tác động đến thay vốn LĐ tỷ lệ vốn lao động Những ngành có tỷ lệ vôn lao động cao gọi ngành cần nhiều vốn ngược lại, gọi ngành cần nhiều LĐ Giả định 2: Hành vi nhà cung cấp yếu tố SX Các nhà cung cấp vốn lao động nhắm vào mục dích tối đa hóa tỷ suất lợi nhuận, họ di chuyển vốn lao động vào ngành có tỷ suất sinh lợi cao Kết lợi nhuận biên ròng vốn (lao động) có khuynh hướng bình qn ngành www.themegallery.com LOGO Mô hình cân bằng tổng thể Harberger Giả định 3: Cấu trúc thị trường Các yếu tố SX khai thác toàn dụng số tiền chi trả cho yếu tố SX giá trị SX biên nó, giá trị đầu SX đơn vị đầu vào cuối Giả định 4: Tính chất cố định yếu tố SX Trong kinh tế, tổng số vốn lao động sẵn có cố định chúng tự di chuyển ngành www.themegallery.com LOGO Mô hình cân bằng tổng thể Harberger Giả định 5: Sở thích người tiêu dùng Nếu tất người tiêu dùng có sở thích, thuế khơng thể gây ảnh hưởng phân phối thông qua tác động đến việc sử dụng thu nhập công chúng Giả định 6: Khuôn khổ phạm vi ảnh hưởng thuế Tập trung nghiên cứu phạm vi ảnh hưởng khác thuế việc xem xét thay loại thuế loại thuế khác Không phải xem xét thay đổi tổng thu nhập làm thay đổi nhu cầu già www.themegallery.com LOGO Xác định tính tương đương thuế Bốn loại thuế (t , t mô hình cân bằng tổng thể , tKM, tLM) đánh vào nhân tố SX mà chỉ có vài DN sử dụng nên gọi là thuế đánh vào yếu tố SX có tính cục Các loại thuế này kết hợp với sẽ tương đương loại thuế khác Thuế có cùng tỷ lệ đánh vào tất loại hàng hóa đều có ảnh hưởng đến giới hạn ngân sách người tiêu dùng Tổng quát: Bất kỳ hai loại thuế nào mà tạo những thay đổi giống về giá đều có phạm vi ảnh hưởng LOGO tươngwww.themegallery.com đương KF LF Phân tích tác động loại thuế khác nhau:  Thuế gián thu (tF)  Độ co giãn cầu lương thực lớn thay đổi tiêu thụ từ hàng lương thực sang hàng chế biến lớn, cuối kéo theo tụt giảm lớn mức tỷ suất sinh lợi vốn  Sự chênh lệch tỷ suất yếu tố sản xuất ngành lương thực ngành chế biến lớn giá vốn giảm mạnh hấp thụ vào ngành chế biến  Sự thay vốn cho yếu tố lao động ngành chế biến khó sụt giảm lớn tỷ suất lợi nhuận vốn cần thiết để hấp thu vốn tăng thêm  Một khoản thuế đánh vào đầu ngành làm: • Giảm giá tương đối đầu vào (vốn lao động) sử dụng nhiều ngành • Gây bất lợi cho người nhận phần lớn thu nhập họ từ đầu vào (tác động thuế đến nguồn thu nhập) • Gây bất lợi cho người tiêu dùng phần lớn loại đầu www.themegallery.com LOGO Phân tích tác động loại thuế khác nhau:  Thuế thu nhập (t)  Thuế thu nhập tương đương với nhóm thuế đánh vào vốn lao động với mức thuế suất Thuế chiếm tỷ lệ phần thu nhập người lao động Khi tham gia vào trình sản xuất, yếu tố sản xuất phải gánh chịu toàn gánh nặng thuế  Thuế chung đánh vào lao động (tL)  Là loại thuế đánh vào toàn lao động sử dụng ngành Dưới tác động thuế, nhà đầu tư khơng có động để dịch chuyển sử dụng lao động ngành www.themegallery.com LOGO Phân tích tác động loại thuế khác nhau:  Thuế đánh vào yếu tố sản xuất cục (tKM)  Khi thuế đánh vào vốn sử dụng ngành chế biến, nhận hai tác động đầu tiên: • Hiệu ứng đầu ra: Thể giá hàng chế biến có khuynh hướng gia tăng, kéo theo giảm sút lượng cầu người tiêu dùng • Hiệu ứng thay yếu tố sản xuất: Trong ngành chế biến, vốn trở nên đắt thuế nên nhà sản xuất hàng chế biến có khuynh hướng sử dụng vốn nhiều lao động  Nếu ngành chế biến thâm dụng vốn: hai hiệu ứng chiều giá tương đối vốn phải giảm xuống  Nếu ngành chế biến thâm dụng lao động: tác động không rõ www.themegallery.com LOGO Thuế đánh vào yếu tố sản xuất cục (tKM) tKM làm tăng chi phí vốn ngành chế biến Hiệu ứng đầu Hiệu ứng thay yếu tố sản xuất Giá hàng chế biến tăng Nếu ngành chế biến khu vực thâm dụng lao động giá vốn tăng Nếu ngành chế biến khu vực thâm dụng vốn giá vốn giảm Nếu thay có khả xảy giá vốn giảm Gía vốn giảm Sự thay giá vốn lý thuyết mơ hồ www.themegallery.com LOGO Một vài đặc tính khác cần xem xét Sự khác biệt sở thích người tiêu dùng Khả không di chuyển yếu tố SX Khả thay đổi mức cung yếu tố SX www.themegallery.com LOGO www.themegallery.com LOGO ... cầu www.themegallery.com LOGO II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ 1 .Phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường yếu tố sản xuất   Sự phân tích phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường yếu tố sản xuất giống thị... II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ 1 .Phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường yếu tố sản xuất TH1: Thuế đánh vào lao động www.themegallery.com LOGO II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ TH1: Thuế đánh vào... TH2: Thuế đánh vào công ty www.themegallery.com LOGO II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ TH2: Thuế đánh vào công ty www.themegallery.com LOGO II MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ 1 .Phạm vi ảnh hưởng thuế