Đề tài hệ thống hóa một số vấn đề lý luận về thuế TNDN, công tác quyết toán thuế TNDN tại cơ quan thuế; tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng công tác quyết toán thuế của các DN và hiệu quả công tác quản lý của cơ quan thuế tại địa phương nghiên cứu; đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, đồng thời tìm hướng nghiên cứu tiếp theo cho đề tài.
MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI Ế Tính cấp thiết đề tài U Mục tiêu nghiên cứu -H Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu TẾ Phạm vi đề tài Kết cấu khóa luận H PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU IN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU K 1.1 Một số nghiên cứu trước thuế TNDN toán thuế TNDN 1.2 Đặc điểm thuế TNDN Ọ C 1.3 Vai trò thuế kinh tế thị trường IH 1.4 Quá trình hình thành phát triển thuế TNDN 1.5 Một số vấn đề Luật thuế TNDN có hiệu lực từ ngày Ạ 01/01/2009 Đ 1.5.1 Đối tượng chịu thuế TNDN G 1.5.2 Đối tượng nộp thuế TNDN N 1.5.3 Căn tính thuế Ư Ờ 1.5.4 Ấn định thuế 10 1.5.5 Ưu đãi thuế TNDN 10 TR 1.5.6 Đăng ký, kê khai, nộp thuế toán thuế TNDN 11 1.5.6.1 Đăng ký thuế 11 1.5.6.2 Khai thuế 11 1.5.6.3 Nộp thuế 13 1.5.6.4 Quyết toán thuế 13 1.6 Cơ chế quản lý thuế theo Luật quản lý thuế ngày 1/7/2007 15 1.6.1 Cơ chế tự khai tự nộp 15 1.6.2 Các điều kiện thực chế tự khai tự nơp thuế 15 1.6.3 Lợi ích việc thực chế tự khai, tự nộp 16 1.7 Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế ban hành theo định1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 16 1.7.1 Quy trình quản lý khai thuế 17 1.7.1.1 Quản lý tình trạng kê khai thuế NNT 17 Ế 1.7.1.2 Xử lý hồ sơ khai thuế 17 U 1.7.1.3 Xử lý vi phạm việc nộp hồ sơ khai thuế 18 -H 1.7.2 Quy trình kế tốn thuế 18 1.7.2.1 Kế toán thu ngân sách nhà nước 18 TẾ 1.7.2.2 Kế toán theo dõi thu nộp thuế NNT 19 1.8 Đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ 19 H CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUYẾT TỐN THUẾ TNDN IN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIÊN PHƯỚC, TỈNH QUẢNG NAM 21 2.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên Phước chi cục thuế huyện Tiên Phước, K tỉnh Quảng Nam 21 C 2.1.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên Phước 21 Ọ 2.1.2 Đặc điểm Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam 25 IH 2.2 Đặc điểm đối tượng nộp thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, Ạ tỉnh Quảng Nam 26 Đ 2.3 Quy trình tốn thuế TNDN Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2009-2011 31 G 2.4 Nội dung toán thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh N Quảng Nam giai đoạn 2009-2011 33 Ư Ờ 2.4.1 Quản lý tờ khai thuế 33 TR 2.4.2 Quản lý công tác nộp thuế tạm tính quý 34 2.4.3 Xác định thu nhập chịu thuế 35 2.4.4 Xác định thuế TNDN miễn giảm 36 2.5 Kết thu thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam 38 2.6 Một số doanh nghiệp điển hình tốn thuế TNDN Chi cục thuế huyện Tiên Phước 41 2.6.1 Công ty TNHH xây dựng Phúc Luân 41 2.6.2 Doanh nghiệp tư nhân Huỳnh Giám Tâm 47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIÊN PHƯỚC, TỈNH QUẢNG NAM 50 3.1 Thuận lợi khó khăn địa bàn huyện Tiên Phước cơng tác Ế tốn thuế TNDN giai đoạn 2009-2011 50 U 3.1.1 Về phía quan thuế 50 -H 3.1.2 Về phía doanh nghiệp: 51 3.2 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu cơng tác tốn thuế TẾ TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam 52 3.2.1 Giải pháp tầm vĩ mô 52 H 3.2.2 Giải pháp tầm vi mô 52 IN PHẦN III: KẾT LUẬN 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Đối tượng nộp thuế theo tiêu thức phân loại quản lý Chi cục thuế giai đoạn 2009-2011 27 Đối tượng nộp thuế phân loại theo quy mô doanh nghiệp 28 Bảng 3: Quy trình cơng tac toán thuế TNDN doanh nghiệp U Ế Bảng 2: -H Chi cục thuế huyện Tiên Phước 31 Bảng số liệu tình hình kê khai thuế TNDN 33 Bảng 5: Tình hình tạm tính thuế nộp thuế quý niên độ tài TẾ Bảng 4: đối tượng nộp thuế 34 Bảng số liệu so sánh lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập chịu H Bảng 6: IN thuế TNDN 35 Bảng số liệu toán điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận trước thuế K Bảng 7: TNDN 36 Bảng số liệu so sánh thuế TNDN thực nộp với thuế TNDN C Bảng 8: IH Ọ miễn giảm 36 Bảng 9: Bảng số liệu mức độ ưu đãi thuế TNDN 37 Ạ Bảng 10: Số liệu tình hình thu thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước Đ tỉnh Quảng Nam 38 G Bảng 11: Số liệu tổng hợp tình hình nộp thuế TNDN 40 N Bảng 12: Số liệu tình hình kinh doanh Cơng ty TNHH xây dựng Phúc Ư Ờ Luân 42 TR Bảng 13: Số liệu tình hình kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Huỳnh Giám Tâm 47 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo giá trị tài sản bình quân 29 Biểu đồ 2: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo doanh thu 30 Biểu đồ 3: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo lao động bình quân 30 U Ế Biểu đồ 4: Biểu đồ so sánh lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập -H chịu thuế 35 Biểu đồ 5: Biểu đồ so sánh thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thông TẾ thuế TNDN hưởng chế độ ưu đãi 37 Biểu đồ 6: Biểu đồ mức độ ưu đãi thuế TNDN 38 H Biểu đồ 7: Biểu đồ tổng thu thuế TNDN qua năm huyện Tiên Phước IN tỉnh Quảng Nam 39 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K Biểu đồ 8: Biểu đồ tình hình nộp thuế TNDN 40 PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI Tính cấp thiết đề tài Như biết, thuế đời phát triển gắn liền với hình thành Nhà nước, đòi hỏi khách quan tồn phát triển Nhà U Ế nước Ở nước ta chưa có khái niệm thống thuế Theo tài -H liệu thuế kế toán thuế doanh nghiêp PGS TS Nguyễn Văn Lợi, NXB Tài chính, 2008 Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân TẾ pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời gian pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng Thuế biện pháp tài Nhà nước H nhằm động viên phần thu nhập chủ thể xã hội có lao IN động, đầu tư, lưu trữ chuyển dịch tài sản mang lại Và Nhà nước sử dụng thuế K công cụ để điều tiết thu nhập xã hội nhằm tạo lập quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu tài Nhà nước việc thực chức năng, nhiệm vụ Ọ C Điều chứng tỏ thuế có vai trị quan trọng phát triển kinh IH tế đất nước Vai trò huy động nguồn lực tài cho Nhà nước thuế thể cụ thể Ạ thông qua tỷ lệ thu huy động từ thuế chiếm 80% tổng Ngân sách Đ nước ta đóng góp khoảng 90% tổng thu Ngân sách Ngoài ra, thuế G cịn cơng cụ điều tiết vĩ mơ kinh tế thông qua quy định luật thuế N Hiện nay, hệ thống thuế hành Việt Nam bao gồm nhiều sắc Ư Ờ thuế khác nhau, thuế thu nhập doanh nghiệp sắc thuế quan trọng kinh tế quốc dân Thuế thu nhập doanh nghiệp không tạo TR nguồn thu ổn định, vững cho Ngân sách Nhà nước để đảm bảo số chi cho Nhà nước mà điều tiết thu nhập nhà đầu tư; từ góp phần đảm bảo cơng xã hội Nó góp phần quản lý hoạt động đầu tư, kinh doanh phù hợp theo giai đoạn phát triển đất nước thông qua việc quy định đối tượng nộp thuế, chịu thuế, sử sụng hiệu công cụ thuế suất sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp Nhằm mục đích đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế, tăng cường vai trị kiểm tra giám sát Nhà nước việc thực quản lý thuế, Quốc hội khoá 11 kỳ họp thứ 10 thông qua Luật Quản lý Thuế Luật Quản lý Thuế có hiệu lực từ ngày 1/7/2007 Để thực Luật này, công tác quản lý thuế đổi toàn diện việc áp dụng chế tự khai tự nộp, nâng cao trách nhiệm Ế nghĩa vụ thuế người nộp thuế U Địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam huyện -H miền núi nhà nước ưu tiên đầu tư phát triển kinh tế xã hội Trước nhu cầu đổi phát triển, công tác quản lý thuế địa bàn đứng trước TẾ thách thức khó khăn cần chuyển biến mạnh mẽ tích cực H Với vấn đề thiết trên, nhu cầu nghiên cứu đề tài công tác IN quản lý thuế giúp có nhìn vừa tổng quát vừa cụ thể kinh tế xã hội nói chung lĩnh lực thuế nói riêng Đó lý đề tài “Cơng tác K toán thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Ọ Mục tiêu nghiên cứu C Quảng Nam” tiến hành nghiên cứu IH - Hệ thống hóa số vấn đề lý luận thuế TNDN, cơng tác tốn Ạ thuế TNDN quan thuế Đ - Tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác tốn thuế G DN hiệu công tác quản lý quan thuế địa phương nghiên cứu N - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác quản Ư Ờ lý thuế, đồng thời tìm hướng nghiên cứu cho đề tài Đối tượng nghiên cứu TR Đối tượng nghiên cứu thuế TNDN, công tác quản lý toán thuế TNDN DN vừa nhỏ địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu sử dụng để tìm hiểu Luật thuế TNDN, chế độ toán thuế TNDN vấn đề liên quan - Phương pháp thu thập tài liệu + Số liệu toán thuế TNDN Chi cục thuế cung cấp + Số liệu, tài liệu khác từ tạp chí thuế, trang web liên quan + Phỏng vấn cán làm công tác thuế - Phương pháp phân tích số liệu + Phương pháp vật lịch sử vật biện chứng + Phương pháp so sánh biến động quy mô cấu Ế + Phương pháp phân bổ theo tiêu thức phù hợp U Phạm vi đề tài -H - Phạm vi không gian: số liệu cung cấp chủ yếu từ Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam TẾ - Phạm vi thời gian: Mốc thời gian quan trọng ngày 1/7/2007 Luật H quản lý thuế đời số liệu lấy chủ yếu năm từ 2009-2011 IN Kết cấu khóa luận Khóa luận gồm phần với nội dung sau: K Phần I: Giới thiệu đề tài C Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Ọ Chương 1: Tổng quan vấn đề nghiên cứu IH Chương 2: Thực trạng công tác toán thuế TNDN địa bàn huyện Ạ Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam Đ Chương 3: Giải pháp góp phần nâng cao hiệu cơng tác tốn thuế G TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam TR Ư Ờ N Phần III: Kết luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Một số nghiên cứu trước thuế TNDN tốn thuế TNDN U thời điểm có đề tài quản lý thuế thuế TNDN sau: Ế Theo tài liệu nghiên cứu thư viện trường Đại học Kinh tế Huế, tính đến -H - Khóa luận tốt nghiệp Phạm Thị Hồng Quyên – Khóa K37 Kế tốn với đề tài “Tìm hiểu tình hình áp dụng kế tốn thuế Thu nhập doanh nghiệp thơng TẾ qua việc tuân thủ Luật thuế TNDN doanh nghiệp Vừa nhỏ địa bàn Thành phố Huế” H - Khóa luận tốt nghiệp Phạm Thị Ái Mỹ - Khóa 39 Kế tốn với đề tài IN “Phân tích q trình tốn thuế TNDN Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế, K trường hợp công ty cổ phần khai thác đá Thừa Thiên Huế” C - Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Duyên – K40 Kế tốn với đề tài Ọ “Tình hình quản lý thu thuế GTGT thuế TNDN địa bàn huyện Kỳ Anh – IH Hà Tĩnh” - Khóa luận tốt nghiệp Hồng Thị Hịa – K40 Kế tốn với đề tài “Giải pháp Ạ hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế GTGT địa bàn Tỉnh Thừa Thiên Huế” Đ Ngoài đề tài TS Phan Thị Minh Lý – giảng viên Trường Đại học G Kinh tế Huế tham khảo N Đề tài nghiên cứu có chủ đề khơng mới, phương pháp nghiên cứu Ư Ờ chủ yếu phương pháp truyền thống Mặc dù vậy, với trình thực tập thực nghiêm túc, quan sát mang tính khách quan, vấn chất TR lượng đồng thời kết hợp với số liệu, tài liệu đáng tin cậy giúp làm rõ chất vấn đề nghiên cứu từ có giải pháp thiết thực hiệu phù hợp với khả nghiên cứu Trên sở kế thừa nghiên cứu kết hợp với tìm hiểu kỹ cải cách công tác quản lý thuế hi vọng có kết nghiên cứu với mục tiêu đặt 1.2 Đặc điểm thuế TNDN Khái niệm: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế sở sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ sau trừ khoản chi phí liên quan đến việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế sở SXKD Ế Đặc điểm: U - Thuế TNDN loại thuế trực thu Tính chất trực thu loại thuế thể -H đồng đối tượng chịu thuế với đối tượng nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TẾ - Mức động viên vào ngân sách Nhà nước phụ thuộc lớn vào kết H Thuế thu nhập doanh nghiệp tồn loại thuế khách quan IN Bởi vì: - Thuế thu nhập doanh nghiệp xem loại thuế bổ sung hay loại K thuế thu trước thu gộp thuế thu nhập cá nhân để tránh tình trạng thất thu C giảm bớt đầu mối thu Đối với quan thuế việc kiểm soát thu thuế TNDN Ọ thuận lợi so với việc kiểm soát thu thuế cá nhân Vì việc IH đánh thuế TNDN trước thu nhập phân phối cho cá nhân góp Ạ vốn vừa giảm thiểu đầu mối quản lý thu thuế, vừa hạn chế thất thu thuế Đ TNCN thiếu khả kiểm soát chặt chẽ G - Thuế TNDN quan niệm sắc thuế độc lập đánh vào đối N tượng chịu thuế độc lập với cổ đông Các đơn vị thực nghĩa vụ nộp thuế Ư Ờ giống đối tượng chịu thuế độc lập - Thuế TNDN hình thức bồi hồn gián tiếp ưu đãi, lợi mà TR Nhà Nước dành cho doanh nghiệp Nhà nước tạo điều kiện mặt cho doanh nghiệp: + Hỗ trợ, xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật + Bảo vệ DN mặt pháp lý + Thực sách hỗ trợ phát triển vốn, kỹ thuật, công nghệ + Nhà nước bảo hộ doanh nghiệp điều kiện cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước Tuy nhiên, thời gian thực tập Chi cục thuế không nhiều hiểu biết trải nghiệm thực tế công tác nên chưa sâu tìm hiểu vấn đề nhỏ quy trình mà chủ yếu mơ tả nhiều khía cạnh cơng tác quản lý Hơn nữa, số liệu chủ yếu doanh nghiệp Chi cục thuế cung cấp nên nhìn chung thực tế quy trình tốn thuế doanh nghiệp Ế khơng làm rõ U Xuất phát từ hạn chế đề tài, đề tài tiếp tục nghiên -H cứu tầm cao hơn, sâu tìm hiểu hiệu cơng tác tốn thuế doanh nghiệp, tìm hiểu nguyên nhân sâu xa hạn chế doanh nghiệp TẾ quan thuế để đề giải pháp cụ thể khả thi giai đoạn H Đồng thời thuế thực theo chế quản lý tự khai tự nộp IN vai trị cơng tác tra, kiểm tra thuế nâng cao Một nghiên cứu công tác tra, kiểm tra thuế giai đoạn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K thực sau đề tài 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Phan Thị Minh Lý, Giáo trình Ngun lý kế tốn, NXB Đại học Huế, năm 2008 Luật thuế TNDN Quốc hội thông qua ngày 03 tháng 06 năm 2008 Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành số U Ế -H điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008 Quốc hôi 12 hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 Chính phủ TẾ quy định chi tiết thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/2/2007 quy định chi tiết thi hành Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14 tháng năm 2007 Bộ tài IN H Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp K việc hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế hướng dẫn C thi hành Nghị định 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 Chính phủ quy Thơng tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài việc IH Ọ định thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Ạ nghị định thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Nghị Phạm Thị Ái Mỹ, Bài giảng Kế toán thuế, Khoa Kế toán – Tài chính, Đại G Đ định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 Chính phủ N học kinh tế, năm 2008 Nguyễn Văn Nhiệm, Giáo trình Thuế Kế tốn thuế, NXB Thống kê, năm 2003 Trang web Bộ Tài www.mof.gov.vn Ư Ờ TR 10 Trang web Cục thuế tỉnh Quảng Nam www.quangnam.gov.vn 11 Trang web Cục thống kê tỉnh Quảng Nam www.qso.gov.vn 12 Trang web ủy ban nhân dân huyện Tiên Phước www.tienphuoc.gov.vn 13 Tạp chí thuế nhà nước phát hành, thơng tin có trang web www.gdt.gov.vn 14 Chuyên san Tạp chí Cộng sản số 201 ngày 05/01/2012 57 G N Ư Ờ TR C Ọ IH Ạ Đ H IN K PHỤ LỤC TẾ -H U Ế CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/09 đến 31/12/09 Ế [02] Người nộp thuế: DNTN HUỲNH GIÁM TÂM Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 ngồi B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn không trực tiếp tham gia điều Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000447451 [04] Địa chỉ: Thôn 3, xã Tiên An [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 (16.312.141) 1.8 1.9 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H B16 U B15 Ế B14 B17 TẾ H IN TR 4.2 K 2.5 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 (16.312.141) B24 (16.312.141) B25 B26 B27 B28 B29 (16.312.141) B30 (16.312.141) B31 C1 2.1 2.2 C5 C6 C7 C8 C9 C10 K IN H 2.3 C4 Ế 1.4 C3 U 1.3 C2 -H 1.2 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) TẾ 1.1 C D Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau IH Ọ Đ Ạ TR Ư Ờ N G Tôi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/10 đến 31/12/10 Ế [02] Người nộp thuế: DNTN HUỲNH GIÁM TÂM Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 ngồi B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn không trực tiếp tham gia điều Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000447451 [04] Địa chỉ: Thôn 3, xã Tiên An [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 554.350.701 1.8 1.9 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H B16 U B15 Ế B14 B17 TẾ H IN TR 4.2 K 2.5 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước ngồi phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 554.350.701 B24 554.350.701 B25 B26 16.312.141 B27 16.312.141 B28 B29 538.038.560 B30 538.038.560 B31 C1 4.213.172 2.1 2.2 C6 C7 C8 C9 IN C10 4.213.172 K 52.118.587 C5 H 2.3 C4 78.177.881 Ế 1.4 C3 134.509.640 U 1.3 C2 -H 1.2 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) TẾ 1.1 Ọ C D Ngồi Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: Ạ IH G Đ TR Ư Ờ N Tôi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/09 đến 31/12/09 Ế [02] Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH XD PHÚC LUÂN Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 803.900 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn không trực tiếp tham gia điều Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000 445084 [04] Địa chỉ: Thôn 5, xã Tiên Mỹ [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 578.859.411 1.8 1.9 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H B16 U B15 Ế B14 B17 TẾ H IN TR 4.2 K 2.5 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước ngồi phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 579.663.311 B24 579.663.311 B25 B26 B27 B28 B29 579.663.311 B30 579.663.311 B31 C1 2.1 2.2 57.966.331 C5 C6 C7 C8 C9 C10 K IN H 2.3 C4 86.949.497 Ế 1.4 C3 144.915.828 U 1.3 C2 -H 1.2 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) TẾ 1.1 Ọ C D Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: Ạ IH G Đ TR Ư Ờ N Tôi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/10 đến 31/12/10 Ế [02] Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH XD PHÚC LUÂN Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 27.878 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 ngồi B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 27.878 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị công ty cổ phần, Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000 445084 [04] Địa chỉ: Thôn 5, xã Tiên Mỹ [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 21.256.575 1.8 1.9 2.5 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H U B15 Ế B14 B16 B17 TẾ H IN K TR 4.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 công ty trách nhiệm hữu hạn không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 21.284.453 B24 21.284.453 B25 B26 B27 B28 B29 21.284.453 B30 21.284.453 B31 2.1 2.2 2.3 C5 C6 1.064.223 Ế C4 3.192.668 C7 C8 C9 C10 1.064.223 C C3 U C2 1.064.222 5.321.113 -H 1.4 C1 TẾ 1.3 H 1.2 IN 1.1 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) K IH Ọ D Ngồi Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: Đ Ạ Ư Ờ N G TR Tôi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) ... số thu? ?? thu nhập doanh nghiệp nộp tối đa không số thu? ?? thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định Luật thu? ?? thu nhập doanh nghiệp K Thu nhập tính thu? ??: Thu nhập chịu thu? ?? Thu nhập Ọ tính thu? ??. .. nước phụ thu? ??c lớn vào kết H Thu? ?? thu nhập doanh nghiệp tồn loại thu? ?? khách quan IN Bởi vì: - Thu? ?? thu nhập doanh nghiệp xem loại thu? ?? bổ sung hay loại K thu? ?? thu trước thu gộp thu? ?? thu nhập cá... thức sau: Thu? ?? TNDN phải nộp Thu nhập tính = thu? ?? Thu? ?? suất thu? ?? x TNDN Thu nhập = ( phải nộp tính thu? ?? Phần trích lập - quỹ KH&CN ) Thu? ?? suất -H Thu? ?? TNDN U nghệ thu? ?? thu nhập doanh nghiệp phải