Giáo trình luật tài chính và luật ngân hàng

luạttà T VÀ LUÂT NGÂN HÀNG 80-2012/CXB/128-90/CAND LUẠTTAICHINH VÀ LUẬT NGÂN HÀNG NHÀ XUẤT BẢN CÔNG AN NHÂN DÂN LỜI GIỚI THIỆU Đ ể thực chiến lược p h át triển kinh t ế - xã hội kinh t ế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa đất nước ta m Đại hội Đại biểu toàn quốc lần thứ IX Đảng đ ã đ ề ra, yêu cầu quan trọng p h ải học tập, nghiên cứu nắm vững sách, p h áp luật tài ngân hàng Với mục tiêu đó, Viện Đại học Mở H Nội đ ã mời Tiến sỹ Võ Đình Tồn biên soạn giáo trình Cùng với giáo trình p h áp luật kh ác m Viện đ ã biên soạn, Giáo trình Luật tài Luật ngân hàng cung cấp cho học viên hệ đào tạo từ xa nói chung học viên ngành Luật từ xa nói riêng kiến thức ph áp luật bản, hệ thống tài ngân hàng Giáo trình xây dựng sở nghiên cứu tham khảo tài liệu, g iáo trình nhiều học giả, nhà luật học sở đ tạo có uy tín ngành luật Các quan hệ Luật tài Luật Ngân hàng điều chỉnh đ a dạng phức tạp Mặc dù đ ã cô gắng, chắn Giáo trình khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Chúng tơi mong nhận góp ý độc giả VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀNỘI NHẬP MỦN Trong kinh tế thị trường, pháp luật điều chỉnh quan hệ tài quan hệ quản lý nhà nước đối vói hoạt động tài ngày có vai trị quan trọng Các quan hệ tài xã hội chia làm hai nhóm chủ yếu: Nhóm quan hệ tài mang tính chất quan hệ dân (Ví dụ: Quan hệ vay tiền công dân để thoả mãn nhu cầu dân sự) Nhóm quan hệ tài thứ hai gồm quan hệ tài gắn với hoạt động kinh tế - thương mại kinh tế (Ví dụ: Quan hệ cho vay ngân hàng thương mại vối doanh nghiệp hay quan hệ toán tiền mua bán hàng hoá doanh nghiệp với ) Mặc dù nay, quan niệm phân chia hệ thống pháp luật cịn có nhiều ý kiến khác vào nội dung diều chỉnh quy phạm pháp luật đôi với quan hệ tài quan hệ quản lý nhà nước tài phân chia chúng thành phận chủ yếu sau: Nhóm thứ nhất: Các quy phạm pháp luật dân điều chỉnh quan hệ tài khơng gắn với hoạt động kinh tế - thương mại Nhóm thứ hai: Các quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ tài phát sinh từ hoạt động kinh tế - thương mại tổ chức, cá nhân quan hệ quản lý nhà nước đơi với hoạt động tài nhà nước, tổ chức, cá nhân kinh tế Do phát triển đa dạng quan hệ kinh tế - thương mại nên quy phạm pháp luật thuộc nhóm ngày nhà nước quan tâm xây dựng hình thành nên phận pháp luật có nhiều đặc trưng riêng so với quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ tài mang tính chất dân Bộ phận pháp luật thường gọi pháp luật tài Tuỳ thuộc vào phân chia hệ thông pháp luật nưốc mà phận pháp luật tài xem ngành luật chia làm ngành luật Hệ thống pháp luật nưóc theo hệ thống pháp luật Châu Âu lục địa chia thành công pháp tư pháp luật tài thuộc cơng pháp gọi thuộc luật tài cơng Trong thời gian dài phận pháp luật điều chỉnh quan hệ quản trị tài cơng quan niệm phận cấu thành Luật Hành Do đó, cuối thê kỷ XIX sách giáo khoa Luật Hành ấn hành nước dành chương cuối viết luật tài cơng thuế Cùng vối phát triển văn minh nhân loại, hoạt động nhà nước lĩnh vực tài ngày phát triển đa dạng phức tạp Tương ứng vói phát triển hoạt động tài nhà nưóc, phận pháp luật điều chỉnh quan hệ quản trị tài cơng trọng Điểu dẫn tới hệ phận pháp luật điều chỉnh quan hệ quản trị tài cơng ngày phát triển có vị trí độc lập tương đốĩ hệ thống pháp luật gọi luật tài cơng Luật tài cơng phận thuộc công pháp, bao gồm tổng hợp quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh từ hoạt động tài Nhà nưốc, bao gồm phận cấu thành chủ yếu sau: - Bộ phận pháp luật điều chỉnh quan hệ phát sinh từ hoạt động nhà nước lĩnh vực ngân sách nhà nước; - Bộ phận pháp luật quy định địa vị pháp lý định chế tài cơng quyền (ngân hàng trung ương, ngân khố quốc gia ), doanh nghiệp công Luật tài cơng gắn bó chặt chẽ với luật hiến pháp luật hành Bởi vì, nội dung điều chỉnh luật tài cơng thẩm quyền quan nhà nước hoạt động ngân sách nhà nước, thực chất cụ thể hoá nội dung điều chỉnh mang tính nguyên tắc luật hiến pháp Mặt khác, xét nội dung điều chỉnh luật tài cơng thực chất tập hợp quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình tổ chức 5.1 K h i niệm cô n g ty c h ứ n g k h ố n Do tính chất đặc biệt chứng khốn hàng hóa lưu thơng thị trường chứng khốn nên việc mua bán chứng khốn thực theo hình thức phương thức riêng Nếu hàng hóa thơng thường mua bán trực tiếp ngưòi mua người bán việc mua bán chứng khốn thực thơng qua trung gian Cơng ty chứng khốn tổ chức đóng vai trị trung gian người mua người bán chứng khốn Vai trị cơng ty chứng khốn thể chỗ, thơng qua hợp đồng ký với khách hàng, cơng ty chứng khốn thực việc mua bán chứng khoán theo lệnh khách hàng Về chất, cơng ty chứng khốn loại hình doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Tuy vậy, cơng ty chứng khoán hoạt động thị trường chứng khoán cịn có tư cách nhà đầu tư thực hoạt động mua, bán chứng khốn cho (tự doanh) Về hình thức tổ chức, cơng ty chứng khốn tổ chức dạng cơng ty cổ phần công ty trách nhiệm hữu hạn Công ty chứng khốn phân biệt với loại hình cơng ty khác chỗ, đối tượng kinh doanh công ty chứng khoán chứng khoán Nội dung hoạt động kinh doanh cơng ty chứng khốn thể mặt chủ yếu là: mơi giói, quản lý danh mục đầu tư, bảo lãnh phát hành, tư vấn đầu tư chứng khốn (hoạt động mang tính trung gian hay trực tiếp kinh doanh chứng khoán với tư cách chủ thể độc lập 5.2 Đ iều k iện cấ p g iấ y p h é p hoạt đ ộ n g dối với cô n g ty ch ứ n g khốn Cơng ty cấp giấy phép hoạt động chứng khoán phải đáp ứng điều kiện sau đây: - Có trụ sở; có trang bị, thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh chứng khoán, nghiệp vụ bảo lãnh phát hành chứng khoán tư vấn đầu tư chứng khốn khơng phải đáp ứng điều kiện trang bị, thiết bị; - Có đủ vốn pháp định theo quy định Chính phủ Hiện nay, mức vốn pháp định công ty chứng khoán quy định theo nghiệp vụ kinh doanh bao gồm: + Mơi giới chứng khốn: 25 tỷ đồng Việt Nam; + Tự doanh chứng khoán: 100 tỷ đồng Việt Nam; + Bảo lãnh phát hành chứng khoán: 165 tỷ đồng Việt Nam; + Tư vấn đầu tư chứng khoán: 10 tỷ đồng Việt Nam - Giám đốc Tổng giám đổc nhân viên thực nghiệp vụ kinh doanh chứng khốn phải có Chứng hành nghề chứng khốn Trường hợp cổ đơng sáng lập thành viên sáng lập cá nhân phải có lực hành vi dân đầy đủ, khơng thuộc trường hợp phải chấp hành hình phạt tù bị Toà án cấm hành nghề kinh doanh; trường hợp pháp nhân phải hoạt động hợp pháp có đủ lực tài để tham gia góp vốn Các cổ đơng sáng lập thành viên sáng lập phải sử dụng nguồn vốn để góp vốn thành ìập cơng ty chứng khốn, công ty quản lý quỹ 5.3 N g h ĩa vụ c ủ a c ô n g ty c h ứ n g k h o n Theo quy định Luật Chứng khoán năm 2006, nghĩa vụ cơng ty chứng khốn bao gồm: - Thiết lập hệ thơng kiểm sốt nội bộ, quản trị rủi ro giám sát, ngăn ngừa xung đột lợi ích nội công ty giao dịch với người có liên quan - Quản lý tách biệt chứng khoán nhà đầu tư, tách biệt tiền chứng khoán nhà đầu tư với tiền chứng khốn cơng ty chứng khốn - Ký hợp đồng văn vổi khách hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng; cung cấp đầy đủ, trung thực thông tin cho khách hàng - ưu tiên thực lệnh khách hàng trước lệnh công ty - Thu thập, tìm hiểu thơng tin tình hình tài chính, mục tiêu đầu tư, khả chấp nhận rủi ro khách hàng; bảo đảm khuyến nghị, tư vấn đầu tư công ty cho khách hàng phải phù hợp với khách hàng - Tuân thủ quy định bảo đảm vốn khả dụng theo quy định Bộ Tài - Mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cho nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán cơng ty trích lập quỹ bảo vệ nhà đầu tư để bồi thưòng thiệt hại cho nhà đầu tư cố kỹ thuật sơ suất nhân viên công ty - Lưu giữ đầy đủ chứng từ tài khoản phản ánh chi tiết, xác giao dịch khách hàng công ty - Thực việc bán cho khách hàng bán chứng khốn khơng sồ hữu chứng khốn cho khách hàng vay chứng khoán để bán theo quy định Bộ Tài - Tuân thủ quy định Bộ Tài nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán - Thực chế độ kế toán, kiểm tốn, thơng kê, nghĩa vụ tài theo quy định pháp luật - Thực công bố thông tin theo quy định pháp luật Quỹ đầu tư chứng khoán, cõ n g ty quản lý quỹ, ngãn hàng giám sát, người đầu tư c ủ a quỹ đầu tư chứng khoán 6.1 Quỹ đ ầ u tư c h ứ n g k h o n Quỹ đầu tư chứng khoán tụ điểm tài hình thành từ vốn góp tổ chức, cá nhân hình thức mua chứng quỹ đầu tư nhằm mục đích đầu tư vào chứng khốn Quỹ đầu tư chứng khốn khơng phải cấu tổ chức Cơ chế vận hành quỹ đầu tư chứng khốn hồn tồn khác biệt so vối tơ chức khác chỗ, đối vói định chê tổ chức như: doanh nghiệp, quỹ tín dụng nhân dân, có máy quản trị, điều hành riêng, cịn quỹ đầu tư chứng khốn quản lý uỷ thác cho công ty quản lý quỹ Hoạt động quỹ đầu tư chứng khoán thực chế nhiều chủ thể: - Các bên tham gia hoạt động quỹ đầu tư chứng khốn cơng ty quản lý, ngân hàng giám sát người đầu tư - Công ty quản lý quỹ chịu trách nhiệm thành lập, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán thực đầu tư - Ngân hàng giám sát chịu trách nhiệm giám sát công ty quản lý quỹ bảo quản, lưu ký tài sản quỹ đầu tu chứng khốn, nhằm bảo vệ lợi ích người đầu tư Mặc dù tụ điểm tài quỹ đầu tư chứng khốn phân biệt với loại hình tụ điểm tài khác tính xác định việc sử dụng vốn đầu tư vào chứng khoán Quỹ đầu tư chứng khoán quỹ hình thành từ vốn góp nhà đầu tư với mục đích kiếm lợi nhuận từ việc đầu tư vào chứng khoán dạng tài sản đầu tư khác, k ể bất động sản, nhà đầu tư khơng có quyền kiểm sốt hàng ngày việc định đầu tư quỹ Cộng hoà Liên bang Đức, chủ yếu tồn loại hình quỹ đầu tư chứng khốn mỏ, có nghĩa người đầu tư vào quỹ có quyền bán chứng quỹ đầu tư lại cho quỹ vào thời điểm có hai loại quỹ: loại quỹ dành cho doanh nhân (chủ yếu doanh nghiệp lớn) thường có số lượng người đầu tư lượng vốn đầu tư vào quỹ lại lớn; loại quỹ đầu tư chứng khốn dành cho đơng đảo cơng chúng Theo Luật chứng khốn năm 2006, quỹ đầu tư chứng khốn có hai loại Quỹ đại chúng quỹ thành viên Quỹ đại chúng quỹ đầu tư chứng khoán thực chào bán chứng quỹ công chúng Quỹ đại chúng thành lập có trăm nhà đầu tư, khơng kể nhà đầu tư chứng khoán chuyên nghiệp mua chứng quỹ tổng giá trị chứng quỹ bán đạt năm mươi tỷ đồng Việt Nam Quỹ đại chúng phân chia thành hai loại quỹ đóng quỹ mỏ Quỹ mỏ quỹ đại chúng mà chứng quỹ chào bán công chúng phải mua lại theo yêu cầu nhà đầu tư Quỹ đóng quỹ đại chúng mà chứng quỹ chào bán công chúng không mua lại theo yêu cầu nhà đầu tư Quỹ thành viên quỹ đầu tư chứng khốn có số thành viên tham gia góp vốn khơng vượt q ba mươi thành viên bao gồm thành viên pháp nhân Việc thành lập quỹ thành viên phải đáp ứng điều kiện sau đây: - Vốn góp tối thiểu năm mươi tỷ đồng Việt Nam; - Có tối đa ba mươi thành viên góp vốn bao gồm thành viên pháp nhân; - Do công ty quản lý quỹ quản lý; - Tài sản quỹ thành viên lưu ký ngân hàng lưu ký độc lập vổi công ty quản lý quỹ 6.2 C ô n g ty q u ả n lý quỹ đ ầ u tư c h ứ n g khốn Cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán doanh nghiệp thực chức quản lý đầu tư vào chứng khoán theo uỷ thác quỷ đầu tư chứng khốn Cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn tổ chức có tư cách pháp nhân, thành lập hình thức công ty cổ phần công ty trách nhiệm hữu hạn Theo quy định Luật chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ phép tiến hành hai nghiệp vụ kinh doanh quản lý quỹ đầu tư chứng khoán quản lý danh mục đầu tư chứng khoán Quản lý danh mục đầu tư chứng khốn việc cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán thực quản lý theo uỷ thác nhà đầu tư mua, bán, nắm giữ chứng khoán Nghiệp vụ vê tương tự nghiệp vụ quản lý quỹ đầu tư, khác biệt ỏ chỗ, nhà đầu tư uỷ thác đầy độc lập, nhiều nhà đầu tư quỹ đầu tư Trong quan hệ với quỹ đầu tư chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ máy lãnh đạo mà người thực uỷ thác Theo quy định pháp luật, công ty tiến hành hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khốn phải có giấy phép hoạt động uỷ ban Chứng khoán Nhà nước cấp phép kinh doanh theo giấy phép Các tổ chức kinh doanh chứng khốn nước ngồi mn hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải thành lập công ty liên doanh với đốỉ tác Việt Nam theo giấy phép ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp Điều kiện cấp giấy phép thành lập hoạt động công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, nghĩa vụ cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán pháp luật quy định tương tự đơi với cơng ty chứng khốn (xem Điều 71, Điều 72 Luật chứng khốn) Bên cạnh đó, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, q trình điều hành quỹ đầu tư chứng khốn đại chúng phải tuân thủ hạn chế mà pháp luật quy định để đảm bảo quyền lợi cho nhà đầu tư: - Đầu tư vào chứng quỹ quỹ đại chúng quỹ đầu tư khác; - Đầu tư vào chứng khoán tổ chức phát hành mười lăm phần trăm tổng giá trị chứng khoán lưu hành tổ chức đó; - Đầu tư hai mươi phần trăm tổng giá trị tài sản quỹ vào chứng khoán lưu hành tổ chức phát hành; - Đầu tư mưòi phần trăm tổng giá trị tài sản quỹ đóng vào bất động sản; đầu tư vốn quỹ mồ vào bất động sản; - Đầu tư ba mươi phần trăm tổng giá trị tài sản quỹ đại chúng vào công ty nhóm cơng ty có quan hệ sở hữu vối nhau; - Cho vay bảo lãnh cho khoản vay 6.3 N g â n h n g g iá m sát Ngân hàng giám sát ngân hàng thành lập hoạt động Việt Nam, thực nghiệp vụ: bảo quản, lưu ký chứng khoán, hợp đồng kinh tế, chứng từ có liên quan tói tài sản quỹ, đồng thòi giám sát hoạt động quỹ đầu tư chứng khốn cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn Ngân hàng giám sát có vai trị quan trọng hoạt động quỹ đầu tư chứng khốn Bởi vì, ngân hàng giám sát khơng thực nhũng hành vi nghiệp vụ cần thiết cho vận hành quỹ đầu tư chứng khốn mà cịn đóng vai trị giám sát hoạt động quỹ công ty quản lý quỹ nhằm bảo vệ lợi ích nhà đầu tư Theo quy định Luật chứng khoán, Ngân hàng giám sát ngân hàng thương mại có Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động lưu ký chứng khốn có chức thực dịch vụ lưu ký giám sát việc quản lý quỹ đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn Theo quy định pháp luật, ngân hàng giám sát có nghĩa vụ sau đây: - Thực nghĩa vụ thành viên lưu ký Trung tâm lưu ký chứng khốn; • Thực lưu ký tài sản quỹ đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn; quản lý tách biệt tài sản quỹ đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn tài sản khác ngân hàng giám sát; - Giám sát để bảo đảm công ty quản lý quỹ quản lý quỹ đại chúng, Giám đốc Tổng giám đốc công ty đầu tư chứng khốn quản lý tài sản cơng ty tuân thủ quy định Luật Điều lệ quỹ đầu tư chứng khốn, Điểu lệ cơng ty đầu tư chứng khoán; - Thực hoạt động thu, chi, toán chuyển giao tiền, chứng khoán liên quan đến hoạt động quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán theo yêu cầu hợp pháp công ty quản lý quỹ Giám đốc Tổng giám đốc cơng ty đầu tư chứng khốn; - Xác nhận báo cáo công ty quản lý quỹ, công ty đầu tư chứng khốn lập có liên quan đến quỹ đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn; - Giám sát việc tuân thủ chế độ báo cáo công bố thông tin công ty quản lý quỹ, cơng ty đầu tư chứng khốn theo quy định pháp luật; - Báo cáo u ỷ ban Chứng khoán Nhà nước phát công ty quản lý quỹ, cơng ty đầu tư chứng khốn tổ chức, cá nhân có liên quan vi phạm pháp luật Điều lệ quỹ đầu tư chứng khốn, Điều lệ cơng ty đầu tư chứng khốn; - Định kỳ cơng ty quản lý quỹ, cơng ty đầu tư chứng khốn đơi chiếu sổ kế tốn, báo cáo tài hoạt động giao dịch quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán; - Các nghĩa vụ khác theo quy định Điều lệ quỹ đầu tư chứng khoán, Điều lệ cơng tỵ đầu tư chứng khốn 6.4 N gười đ ầ u tư c ủ a quỹ đ ầ u tư ch ứ n g k h o n Người đầu tư quỹ đầu tư chứng khoán tổ chức, cá nhân góp vốn lập quỹ thơng qua việc mua chứng quỹ đầu tư có quyền hưởng lợi từ hoạt động đầu tư quỹ Đơi vói quỹ thành viên, nhà đầu tư bắt buộc phải pháp nhân Người đầu tư thực quyền thơng qua đại hội ngưịi đầu tư ban đại diện quỹ Theo quy định Luật chứng khoán năm 2006, Đại hội nhà đầu tư quỹ đầu tư chứng khoán gồm tất nhà đầu tư, quan định cao quỹ đầu tư chứng khoán Đại hội nhà đầu tư quỹ đầu tư chứng khốn có quyền nhiệm vụ sau đây: - Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch thành viên Ban đại diện quỹ đầu tư chứng khoán; - Quyết định mức thù lao chi phí hoạt động Ban đại diện quỹ đầu tư chứng khốn; - Thay đổi mức phí trả cho công ty quản lý quỹ ngân hàng giám sát; - Xem xét xử lý vi phạm công ty quản lý quỹ, ngân hàng giám sát Ban đại diện quỹ gây tổn thất cho quỷ đầu tư chứng khoán; - Quyết định sửa đổi, bổ sung Điểu lệ quỹ đầu tư chứng khoán, Hợp đồng giám sát; định việc niêm yết chứng quỹ đóng; - Quyết định thay đổi sách đầu tư, phương án phân phôi lợi nhuận, mục tiêu đầu tư quỹ đầu tư chứng khoán giải thể quỹ đầu tư chứng khoán; - Quyết định thay đổi công ty quản lý quỹ, ngân hàng giám sát; AYêu cầu công ty quản lý quỹ, ngân hàng giám sát trình sổ sách giấy tờ giao dịch Đại hội nhà đầu tư; - Thông qua báo cáo tình hình tài chính, tài sản hoạt động hàng năm quỹ đầu tư chứng khoán; - Thơng qua việc lựa chọn tổ chức kiểm tốn chấp thuận để kiểm tốn báo cáo tài hàng năm quỹ đầu tư chứng khoán; - Các quyền nhiệm vụ khác quy định Điều lệ quỹ đầu tư chứng khoán Đại hội nhà đầu tư quỹ đầu tư chứng khoán triệu tập hàng năm bất thường nhằm xem xét định nội dung thuộc thẩm quyền Đại hội nhà đầu tư Việc triệu tập, thể thức tiến hành Đại hội nhà đầu tư thông qua định Đại hội nhà đầu tư thực theo quy định Bộ Tài Điều lệ quỹ đầu tư chứng khoán Đối với quỹ đại chúng, ban đại diện quỹ đại chúng đại diện cho quyền lợi nhà đầu tư, Đại hội nhà đầu tư bầu Quỹ thành viên không bắt buộc phải thành lập ban đại diện quỹ Ban đại diện quỹ đại chúng có từ ba đến mười thành viên, có hai phần ba số thành viên Ban đại diện quỹ thành viên độc lập, người có liên quan cơng ty quản lý quỹ ngân hàng giám sát Nhiệm kỳ, tiêu chuẩn, số lượng thành viên, việc bổ nhiệm, miễn nhiệm bãi nhiệm, bổ sung thành viên Ban đại diện quỹ, Chủ tịch Ban đại diện quỹ, điều kiện, thể thức họp thông qua định Ban đại diện quỹ quy định Điều lệ quỹ đầu tư chứng khoán Quyết định Ban đại diện quỹ đại chúng thông qua biểu họp, lấy ý kiến văn hình thức khác theo quy định Điều lệ quỹ đầu tư chứng khoán Mỗi thành viên Ban đại diện quỹ đại chúng có phiếu biểu Quỹ đầu tư chứng khốn với chế hoạt động gồm nhiều bên tham gia nên phát sinh tranh chấp Pháp luật quy định, tranh chấp phát sinh trình hoạt động quỹ đầu tư chứng khoán trước hết phải giải cd sỏ thương lượng hoà giải, u ỷ ban Chứng khoán Nhà nưổc, Sở Giao dịch Chứng khốn, Trung tâm Giao dịch Chứng khốn đứng làm trung gian hoà giải tranh chấp phát sinh Trường hợp hịa giải khơng thành, bên đưa tranh chấp quan trọng tài kinh tế Tòa án để xét xử theo quy định pháp luật Đối với tranh chấp liên quan tới bên nước ngồi, khơng thoả thuận không giải theo quy định điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết tham gia, tranh chấp giải theo pháp luật Việt Nam HƯỚNG DẪN HỌC TẬP Lập bảng so sánh phận cấu thành thị trường tiền tệ mặt: đặc điểm, thành viên, phương thức giao dịch Giải thích việc tổ chức hoạt động thị trường chứng khoán điếu kiện nén kinh tế thị trường đại cần có can thiệp Nhà nước? Các nội dung chủ yếu pháp luật vé thị trường chứng khoán? MỤC LỤC Trang Lời giới th iệ u Nhập môn Phán thứ nhất: PHÂP Chương I luật ngân sách nhà nước v ả th u ế Khái niệm pháp luật ngân sách nhà nước, c h ế đ ộ phản cấp quản lý, lập, chấp hành toán ngân sách nhà nước 13 I Khải niệm hệ thống ngân sách nhà nước 13 II Khái niệm pháp luật ngân sách nhà nước, quan hệ pháp luật ngân sách nhà nước 18 III Chế độ phân cấp quản lý ngân sách nhà nước .23 IV Chế độ lập, chấp hành, toán ngân sách nhà nước 31 V Chế độ quản lý quỹ ngân sách nhà nước 36 Chương II Pháp luật thu ngân sách nhà nư ớc 39 Mục I Khái niệm thu ngân sách nhà nước, khải niệm pháp luật vé thu ngân sách nhà nước 39 I Khái niệm thu ngân sách nhà nước, cấu khoản thu ngân sách nhà nước 39 II Khái niệm pháp luật thu ngân sách nhà nước 41 Mục llẳ Pháp luật th u ế 43 I Khái niệm phân loại thuế 43 II Khái niệm pháp luật thuế, phán loại quy phạm pháp luật thuế, ảnh hưởng pháp luật thuế dối với đời sống xã hội 46 III Pháp luật thuế hành Việt Nam 54 Mục III C h ế độ thu phi, lệ phí khoản thu kh ác 118 I Chế độ thu phí, lệ phí 118 II Chế độ khoản thu khác ngân sách nhà nước 120 Chương III Pháp luật chi ngân sách nhà nư ớc 123 I Khái niệm vé chi ngân sách nhà nước, phân loại khoản chi ngân sách nhà nước 123 II Các nguyên tắc, phương thức chi ngân sách nhà nước 124 III Nội dung chi ngân sách nhà nước 128 Phẩn thứ hai PHÁP LUẬT TÀI CHÍNH DOANH NGHIÊP VÀ PHÁP LUẬT KINH DOANG BẢO HlỂM Chương I Pháp luật tài doanh nghiệp 137 I Khái niệm tài doanh nghiệp pháp luật tài doanh nghiệp 137 II Nội dung pháp luật tài doanh nghiệp 141 Chương II Pháp luật kinh doanh bảo hiểm 150 I Khái niệm kinh doanh bảo hiểm pháp luật vé kinh doanh bảo hiểm 150 II Các chủ thể kinh doanh tĩnh vực bảo hiểm 159 III Hợp đồng bảo hiểm 165 Phán thứ ba PHÁP LUẬT VỀ n g a n Hà n g Chương I Khái niệm pháp luật ngân hàng 175 I Khái niệm hoạt động ngân hàng hệ thống ngân hàng, tổ chức tín dụng 175 II Khải niệm pháp luật ngân hàng nguồn quy phạm pháp luật ngân hàng 179 Chương II Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 183 I Vị trí pháp lý chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .183 II Tổ chức, lãnh đạo điếu hành Ngân hàng nhà nước 190 Chương III Tổ chức tín dụng 193 I Khải niệm, loại tổ chức tín dụng 193 II Thành lập, hoạt động, kiểm soát đặc biệt, giải thể, phá sản, lý tổ chức tín dụng 198 III Tổ chức, quản trị, điéu hành, kiểm sốt tổ chức tín dụng .202 IV Hoạt động tổ chức tín dụng 204 V Các hạn chế để đảm bảo an toàn 209 Chương IV Pháp luật cấp tín dụng tổ chức tín dụng 213 I Khải niệm cấp tín dụng 213 II Cho vay 216 III Chiết khấu, tái chiết khấu 226 IV Cho thuê tài .228 V Bảo lãnh ngân hàng 242 VI Bao toán 244 Chương V Pháp luật dịch vụ toán 250 I Khái niệm dịch vụ toán, chủ thể quan hệ pháp luật toán qua trung gian 250 II Mở sử dụng tài khoản toán 253 III Các hình thức tốn qua trung gian tốn 257 Chương VI Pháp luật ngoại hối 263 I Khái niệm ngoại hối, hoạt động ngoại hối pháp luật vé ngoại hối 263 II Nội dung pháp luật hành vé ngoại h ối 267 Phần thứ tư PHÁP LUẬT VỀ THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH I Khải niệm thi trường tài pháp luật vé thị trường tài 279 II Pháp luật vé thị trường tién tệ 283 III Pháp luật vé thị trường chứng khoán 291 GIÁO TRÌNH LUẬT TÀI CHÍNH VÀ LUẬT NGÂN HÀNG ■ Chịu trách nhiệm xuất PHÙNG THIÊN TÂN Biên tập: PHẠM MỸ NƯƠNG NGUYỄN THỊ BẠCH DƯƠNG Trình bày: B ìa: Sửa in: NGUYỄN CƠNG HƯNG ĐINH THÀNH Đ ứ c ANH NHI ... pháp luật nhiều nước quan niệm thuộc hai ngành luật hệ thống ngành luật ngành luật tài ngành luật ngân hàng nên giáo trình đặt tên Giáo trình Luật tài Luật ngân hàng Pháp luật tài ngân hàng bao... áp luật tài ngân hàng Với mục tiêu đó, Viện Đại học Mở H Nội đ ã mời Tiến sỹ Võ Đình Tồn biên soạn giáo trình Cùng với giáo trình p h áp luật kh ác m Viện đ ã biên soạn, Giáo trình Luật tài Luật. .. đóng góp độc giả để Giáo trình Luật tài Luật ngân hàng ngày hồn thiện VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀNỘI PHÁN THỨ NHÁT PHÁP LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ Nước VÀ THUẾ CHƯƠNG I KHÁI NIỆM PHÁP LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ Nưởc,