Quản lý rủi ro tín tại công ty cho thuê tài chính tnhh mtv ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam thực trạng và giải pháp,luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ MAI LÝ QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ MAI LÝ QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS.PHẠM QUỐC KHÁNH HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập, nghiêm túc cá nhân đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Phạm Quốc Khánh Các số liệu thơng tin đƣợc trích dẫn theo quy định Các liệu khảo sát trung thực Các lập luận, đánh giá, kiến nghị đƣợc đƣa dựa quan điểm cá nhân, khơng có chép tài liệu Hà Nội, tháng 08 năm 2017 Tác giả Nguyễn Thị Mai Lý MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH .4 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH 1.1.1 Nguồn gốc hình thành phát triển hoạt động cho thuê tài 1.1.2 Quan điểm đặc điểm hoạt động cho thuê tài 1.1.3 Phân loại hoạt động cho thuê tài .8 1.1.4 Rủi ro hoạt động cho thuê tài .12 1.2 QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 14 1.2.1 Quan điểm quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài 14 1.2.2 Sự cần thiết mục tiêu quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài 14 1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài 167 1.2.4 Các tiêu phản ánh rủi ro hoạt động cho thuê tài 29 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH .32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NHTMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 39 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 39 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 39 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động mơ hình tổ chức 40 2.1.3 Kết hoạt động 42 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 455 2.2.1 Cơ cấu dƣ nợ cho thuê tài 45 2.2.2 Rủi ro hoạt động cho thuê tài .52 2.3 THỰC TRẠNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 55 2.3.1 Cơ sở pháp lý 55 2.3.2 Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro cơng ty 57 2.3.3 Quy trình thực cho th tài 59 2.3.4 Nội dung quản lý rủi ro cơng ty cho th tài TNHH MTV NHTMCP Công Thƣơng Việt Nam 62 2.4 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 71 2.4.1 Kết đạt đƣợc .71 2.4.2 Hạn chế 78 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 80 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ RỦI ROTRONG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NHTMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 85 3.1 MỤC TIÊU, ĐỊNH HƢỚNG VÀ CÁC CHỈ TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 85 3.1.1 Mục tiêu định hƣớng phát triển chung công ty 92 3.1.2 Một số tiêu phát triển cụ thể giai đoạn 2017-2020 94 3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƢỞNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 88 3.2.1 Hồn thiện sách quản lý rủi ro 95 3.2.2 Hồn thiện mơ hình tổ chức quản lý rủi ro phù hợp với tiến trình phát triển 96 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng kiểm tra, giám sát rủi ro 100 3.2.4 Phát triển nguồn nhân lực quản lý rủi ro .103 3.2.5 Hoàn thiện tiêu đánh giá rủi ro cho thuê tài hệ thống chấm điểm khách hàng .104 3.2.6 Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro cho thuê tài 107 3.2.7 Một số giải pháp khác 108 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 98 3.3.1 Kiến nghị với nhà nƣớc 98 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nƣớc 101 3.3.3 Kiến nghị với Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam 101 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam 102 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CIC: Trung tâm thơng tín tín dụng Cơng ty: Cơng ty Cho th tài TNHH Một thành viên NHTMCP Công thƣơng Việt Nam CTTC: Cho thuê tài CBKD: Cán phịng khách hàng (tại trụ sở chính)/phịng kinh doanh (Chi nhánh) DN: Doanh nghiệp DNNN: Doanh nghiệp nhà nƣớc DPRR: Dự phòng rủi ro DTT: Doanh thu HĐKD: Hoạt động kinh doanh 10 HH CTTC: Hiệp hội cho thuê tài 11 KHLQ: Khách hàng ngƣời có liên quan 12 NHTM: Ngân hàng thƣơng mại 13 NHCT VN: Ngân hàng Công Thƣơng Việt Nam NHTMCP CTVN: Ngân hàng thƣơng mại cổ 14 phần Công Thƣơng Việt Nam 15 NHNN: Ngân hàng nhà nƣớc 16 QLRR: Quản lý rủi ro 17 TCTD: Tổ chức tín dụng 18 TSCT: Tài sản cho thuê 19 VCSH: Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Trang Bảng 2.1: Nguồn vốn hoạt động .42 Bảng 2.2: Dƣ nợ cho thuê đầu tƣ 43 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh 44 Bảng 2.4: Phân loại dƣ nợ cho thuê đầu tƣ theo loại hình doanh nghiệp 46 Bảng 2.5: Dƣ nợ cho thuê theo ngành kinh tế 58 Bảng 2.6: Dƣ nợ cho thuê theo loại tài sản .50 Bảng 2.7: Mức độ tập trung tín dụng 51 Bảng 2.8: Nợ hạn 52 Bảng 2.9: Tình hình nợ xấu .53 Bảng 2.10 : Thang điểm xếp hạng khách hàng 63 Bảng 2.11: Tình hình trích lập dự phịng rủi ro cho thuê tài 68 Bảng 2.12: Tỷ lệ dự phòng rủi ro so với nợ xấu .697 Bảng 2.13: Tình hình thực tiêu kế hoạch kinh doanh Công ty năm 2016, kế hoạch kinh doanh năm 2017 .72 Bảng 2.14 : So sánh số khả sinh lời doanh thu năm 2015, 2016 Hiệp hội CTTC 73 Bảng 2.15: So sánh thị phần dƣ nợ, LNTT năm 2015, 2016 Hiệp hội CTTC 74 Bảng 2.16: Giá trị TSCT nợ hạn nợ hạn 76 Bảng 2.17 : Tình hình giảm giá TSCT 30/06/2017 77 Bảng 2.18: Kết hoạt động kinh doanh 78 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ giao dịch cho thuê tài ba bên Sơ đồ 1.2: Sơ đồ giao dịch cho thuê tài hai bên 11 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức 411 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy quản lý rủi ro công ty 57 Sơ đồ 2.3: Quy trình cho th tài cơng ty 60 Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro 90 MỞ ĐẦU Nƣớc ta trình hội nhập kinh tế giới, phải không ngừng đổi phát triển mình, nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp tăng cao, đặc biệt nhu cầu đổi trang thiết bị, máy móc doanh nghiệp để tăng quy mơ, trình độ sản xuất, chất lƣợng sản phẩm, lực cạnh tranh Hiện nay, lƣợng vốn trung dài hạn đầu tƣ cho doanh nghiệp khiêm tốn Kênh huy động vốn quen thuộc vay vốn ngân hàng thƣơng mại Tuy nhiên việc vay vốn ngân hàng, bên cạnh ƣu điểm lâu đời hình thức tín dụng này, doanh nghiệp gặp khó khăn tài sản đảm bảo nhƣ uy tín, doanh nghiệp vừa nhỏ Trong trƣờng hợp nhƣ vậy, kênh huy động khác mà doanh nghiệp tìm đến cơng ty cho th tài Với ƣu điểm mình, cho thuê tài tỏ thích hợp với doanh nghiệp thành lập, có lƣợng vốn nhỏ Hoạt động cho thuê tài phát triển giới lâu đời nhƣng thị trƣờng Việt Nam cịn non trẻ, đời gần hai thập niên kể từ năm 1996 Trong chặng đƣờng cịn non trẻ, Cơng ty Cho th tài góp phần quan trọng việc dẫn vốn vào kinh tế (một hình thức tổ chức tín dụng phi ngân hàng) Tuy nhiên, dặc thù riêng nên hoạt động Cho thuê tài ại Việt Nam cịn gặp nhiều khó khăn với rủi ro cao, dẫn đến tình trạng gần Ngân hàng Nhà nƣớc (NHNN) phải yêu cầu ngân hàng thƣơng mại phải khẩn trƣơng đẩy mạnh việc cấu lại công ty công ty CTTC theo Đề án cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 – 2015 Công ty cho thuê tài TNHH MTV Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam (Vietinbank Leasing) cơng ty cho th tài đời Việt Nam, kinh doanh hiệu thƣơng hiệu đƣợc nhiều doanh nghiệp biết đến Tuy nhiên, với cạnh tranh ngày gay gắt tổ chức tín dụng, bối cảnh kinh tế khó khăn, doanh nghiệp yếu phá sản hàng loạt, công tác quản lý rủi ro hoạt động cho thuê trở nên cấp thiết Phát triển hoạt động kinh doanh nhƣng đảm kiểm soát rủi ro câu hỏi quan trọng Vietinbank Leasing giai đoạn Với lý đó, đề tài:“ Quản lý rủi ro Cơng ty cho th tài Trách nhiệm hữu hạnMột thành viên Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – thực trạng giải pháp” đƣợc lựa chọn để nghiên cứu nhằm xem xét nội dung quản lý rủi ro, đánh giá trình quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài đề xuất giải pháp để tăng cƣờng quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài phù hợp với định hƣớng phát triển công ty giai đoạn tới Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Khái quát chung quản lý rủi ro hoạt động cho th tài cơng ty cho thuê tài - Phân tích thực trạng quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài TNHH MTV NHTMCP Công Thƣơng Việt Nam - Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm tăng cƣờng quản lý rủi ro hoạt động cho th tài cơng ty cho th tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu đề tài: Quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: Quản lý rủi ro hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam giai đoạn từ năm 2014 đến thời điểm 30/06/2017 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn dùng số phƣơng pháp nghiên cứu nhƣ phƣơng pháp phân tích tổng hợp: phân tích nội dung cho thuê tài quản lý rủi ro cho thuê tài chính, phƣơng pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu tình hình hoạt động cơng ty cho th tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam, phƣơng pháp logic: sâu chuỗi vấn đề nghiên cứu quản lý rủi ro từ lý thuyết đến thực tiễn, sở đó, tìm hiểu ngun nhân đƣa giải pháp tăng cƣờng quản lý rủi ro hoạt động cho th tài cơng ty cho thuê tài 93 công ty, (iv)xác định tiêu chuẩn, đối tƣợng khách hàng, thiết lập giới hạn cho th tài nhóm khách hàng cụ thể nhằm đảm bảo danh mục cho thuê tài có mức độ rủi ro phù hợp với sách quản lý rủi ro Hội đồng thành viên Các phịng khách hàng phịng kiểm tra kiểm sốt nội trực thuộc điều hành ban tổng giám đốc, chịu trách nhiệm kết kinh doanh công ty 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng kiểm tra, giám sát rủi ro Quan điểm luận văn cho việc kiểm tra giám sát rủi ro phải thực dƣới hai giác độ, giác độ thứ kiểm tra kiểm soát nội bộ, kiểm tra chéo công ty Giác độ thứ hai công ty kiểm tra khách hàng, trƣớc cho thuê, khí cho thuê sau cho thuê Đối với kiểm tra, kiểm soát nội Giám sát quản lý rủi ro phần thiếu việc bảo đảm chất lƣợng cho thuê Do cần tăng cƣờng vai trò giám sát phận rủi ro phận kinh doanh Bộ phận quản lý rủi ro phải định kỳ đánh giá đƣợc: Chất lƣợng hiệu cơng tác cán phịng khách hàng khâu khởi tạo giám sát khoản thuê (hàng tháng) Chất lƣợng công việc cán tổ quản lý hồ sơ việc nhập liệu, lƣu trữ thông tin, hồ sơ.(hàng tuần) Sự tuân thủ quy tắc rủi ro, sách cho thuê, hạn mức cho thuê (hàng tuần) Các nhiệm vụ đƣợc thực dựa báo cáo hàng tuần, báo cáo hàng tháng kiểm tra trực tiếp hệ thống Nếu thấy có sai sót phận quản lý rủi ro phải có ý kiến đề xuất chỉnh sửa khắc phục.Thực tế công ty công tác hạn chế chƣa đƣợc phân chức nhiệm vụ cách cụ thể hạn chế hệ thống báo cáo rủi ro độc lập Thực chức kiểm tra chéo lẫn nhau,hoạt động quản lý rủi ro phải đƣợc giám sát bới phận kiểm tra kiểm toán nội Hiện tại, phận kiểm tra giám sát hoạt động kinh doanh Do đó, cần thiết phải đánh giá chất lƣợng quản lý rủi ro, hiệu công tác cán quản lý rủi ro Để làm đƣợc 94 điều này, phận kiểm tra kiểm toán nội ngồi cán có nghiệp vụ kiểm tốn cần có cán có nghiệp vụ, hiểu biết chuyên sâu rủi ro Theo đó, họ đánh giá chức quản lý rủi ro cụ thể nhƣ sau: Đánh giá chất lƣợng công việc cán quản lý rủi ro, đặc biệt công tác giám sát cho thuê Đánh giá phù hợp hạn mức cho thuê, quy định, sách cho thuê phù hợp với chiến lƣợc kinh doanh công ty Đánh giá tuận thủ quy định, quy trình cho th quy mơ tồn cơng ty Đánh giá hiệu quả, xác hệ thống chấm điểm khách hàng, đảm bảo cấu phần hệ thống đƣợc xây dựng phù hợp với vị rủi ro công ty Trên sở báo cáo này, phận kiểm tra kiểm soát đƣa khuyến nghị nhằm nâng cao chất lƣợng quản lý rủi ro trình lên Hội đồng thành viên, ban Tổng giám đốc, hội đồng quản lý rủi ro để có sách đắn Tóm lại, để nâng cao chất lƣợng kiểm tra kiểm sốt nội bộ, cơng ty cần thực nội dung sau: Bổ sung chức phận kiểm tra kiểm soát nội phận quản lý rủi ro theo hƣớng thực nhiệm vụ cụ thể nhƣ Đào tạo, tăng cƣờng cán có kinh nghiệm cho phận quản lý rủi ro phận kiểm tra kiểm soát nội bộ, quy định rõ quyền hạn trách nhiệm cán này, đồng thời có chế thƣởng phạt nghiêm minh để động viên nâng cao tình thần trách nhiệm cán Đối với khách hàng thuê tài Cần tăng cƣờng kiểm tra, giám sát trƣớc, sau cho thuê Thẩm định khách hàng trƣớc cho thuê cở để đánh giá tồn diện khách hàng Tuy nhiên có thực tế thẩm định cách chi tiết, kỹ lƣỡng dẫn đến chậm tiến độ, thẩm định qua loa dẫn đến khơng nắm bắt đƣợc hết rủi ro xảy Do việc thẩm định khách hàng phải ln tn thủ, bám sát theo quy trình định sẵn, việc thẩm định tốn nhiều thời gian phải định hƣớng mà đảm bảo kiểm sốt đƣợc rủi ro Theo kinh nghiệm công ty cho 95 thuê tài Mỹ, họ trọng vào việc thẩm định trƣớc cho thuê việc kiểm tra sau cho thuê có thẩm định, đánh giá kỹ lƣỡng tính hiệu khả thi phƣơng án vay vốn đƣa định cho thuê xác đƣợc Thẩm định trƣớc cho thuê có hiệu quả, cán cho thuê lƣờng trƣớc đƣợc nguy rủi ro cho thuê xảy nhờ nâng cao chất lƣợng quản lý rủi ro hoạt động cho thuê Song Việt Nam, thông tin phục vụ cho công tác thẩm định trƣớc cho thuê nhiều khơng đầy đủ, thiếu xác chí bị bóp méo nên thẩm định trƣớc cho thuê chƣa đủ mà cần phải kiểm tra, giám sát thêm trình cho thuê sau cho thuê Trong thời hạn cho thuê, cần phải theo dõi việc sử dụng tài sản khách hàng, việc thực thi phƣơng án, kế hoạch trả nợ, rà soát bổ sung hồ sơ đảm bảo đầy đủ Mục đích nhằm phát kịp thời nhanh chóng dấu hiệu cảnh báo sớm, nguy rủi ro tiềm ẩn để có biện pháp ngăn chặn, khắc phục, phòng ngừa Sau cho thuê, cần trọng việc giám sát quản lý sau cho thuê, giúp công ty bám sát với khách hàng hơn, nắm bắt kịp thời nhu cầu nhƣ tồn khó khăn để tƣ vấn giải Muốn thực đƣợc, cán cho thuê cần phải định kỳ làm việc với khách hàng, giám sát tình hình tài chính, đánh giá lại tiềm lực, khả khách hàng, đồng thời rà soát lại hồ sơ cho thuê, cập nhật tình hình biến động thị trƣờng, ngành nghề kinh doanh nhƣ thay đổi dù nhỏ khách hàng Khi khoản nợ thuê tài đến hạn, cán cho thuê cần chủ động liên hệ với khách hàng nhắc nợ để khách hàng có kế hoạch thu xếp tài trả nợ Cơng ty Nếu việc trả nợ thƣờng xuyên bị chậm để q hạn nhiều kỳ, ngồi việc theo dõi, tìm hiểu nguyên nhân, đôn đốc khách hàng trả nợ, cán cho thuê cần phải tiến hành rà soát hồ sơ, thẩm định lại khả trả nợ, kiểm tra thực tế khách hàng chuyển qua xử lý nợ Việc thực trƣớc, sau cho thuê công ty thực nhƣng kết thu đƣợc chƣa tốt đặc biệt việc kiểm tra sau cho th mang tính hình thức, nhiều hồ sơ từ giải ngân đến kết thúc hợp đồng thuê tài cán 96 khơng thực kiểm tra tình hình hoạt động doanh nghiệp lần dẫn đến việc khách hàng gặp tình hình kinh doanh khó khăn chấp tài sản thuê tẩu tán tài sản mà cán làm phát sinh nợ khó địi, gây thất tài sản cho công ty 3.2.4.Phát triển nguồn nhân lực quản lý rủi ro Nguồn nhân lực giữ vai trò quan trọng tồn phát triển công ty Con ngƣời trung tâm, đóng vai trị then chốt hoạt động Khi trình độ nhận thức, trình độ chun mơn, tƣ cách đạo đức hạn chế , ý thức trách nhiệm thấp dẫn tới vi phạm quy trình quy chế, gây nên thất cho cơng ty Bởi vậy, xây dựng đội ngũ cán có trình độ, am hiểu luật pháp, có tƣ cách đạo đức, phẩm giá tốt, tác phong làm việc chuyên nghiệp chắn giúp giảm thiểu tổn thất Đối với đặc thù Cơng ty cho th tài TNHH MTV Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam công tác quản lý nguồn nhân lực cần đƣợc chuẩn hóa, đặc biệt chuẩn hóa cán cho thuê, cán quản lý rủi ro để có nguồn nhân lực đáp ứng đƣợc yêu cầu phát triển hoạt động đảm bảo quản lý rủi ro tàichính đạt hiệu cao Cán cơng ty cần có chun mơn giỏi có tƣ cách đạo đức tốt Để thực đƣợc mục tiêu đó, cơng ty áp dụng thực số biện pháp sau: +Về công tác tuyển dụng: Đối với nhân cao cấp: cần sử dụng chuyên gia giỏi có kinh nghiệm quản lý rủi ro làm hạt nhân việc tham mƣu cho lãnh đạo việc phổ cập kiến thức kinh nghiệm cho cán quản lý rủi ro Mỗi ban hành quy định hay sử đổi bổ sung quy định văn cũ cần thiết lắng nge ý kiên chuyên gia, coi trọng đề xuất khách quan, khoa học Đối với nhân cấp thấp hơn: Tuyển dụng cán cần đƣợc thực tiến độ để tạo phù hợp trình chuyển giao cán bộ, tránh xáo trộn nhân làm ảnh hƣởng đến kết kinh doanh, đảm bảo an toàn hạn chế rủi ro hoạt động cho th tài Q trình tuyển dụng cần đƣợc thực 97 theo quy định, quy trình, chọn lọc ƣu tiên cán có kinh nghiệm quản lý rủi ro hệ thống ngân hàng Công thƣơng ngân hàng khác Hạn chế tuyển dụng cán sinh viên trƣờng, chƣa trải qua phân kinh doanh, thiếu kinh nghiệm thực tiễn +Về cơng tác bồi dƣỡng cán Để hội nhập đứng vững thị trƣờng, có sức cạnh tranh đủ lớn cơng ty cần xác định công tác bồi dƣỡng, đào tạo lại cán có vai trị quan trọng Cơng ty cử cán tham gia khóa đào tạo Ngân hàng TMCP Công Thƣơng VN sở đào tạo hệ thống, cử cán khảo sát thực nghiệm nƣớc nhằm học hỏi rút kinh nghiệm từ công tác quản lý rủi ro cho thuê tài nƣớc phát triển Ngoài cần ý tinh thần tự đào tạo, tự nghiên cứu Những ngƣời có kinh nghiệm quan lý rủi ro cơng ty giảng dạy để nâng cao kiến thức, trang bị thêm vấn đề lý luận thực tiễn cho cán mới, kinh nghiệm Q trình tự đào tạo phát huy hiệu giúp công ty giảm thiểu đƣợc chi phí tốn thời gian mà có đƣợc cán có chất lƣợng, trình độ chun mơn cao + Về cơng tác khen thƣởng kỷ luật: Bên cạnh việc xây dựng lứa cán có lực, có trách nhiệm cơng việc cần sách hỗ trợ, động viên kịp thời để làm động lực cho đội ngũ cán Công ty cần thực tốt Quy chế trả lƣơng kinh doanh gắn với hiệu công việc, nghiên cứu áp dụng trả lƣơng theo KPIs để bảo đảm công phát huy tinh thần làm việc cán 3.2.5 Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro cho thuê tài Để nâng cao chất lƣợng quản lý rủi ro, việc xây dựng hệ thống thơng tin xác kịp thời cần thiết Công ty cần xây dựng ứng dụng công nghệ thông tin đại nhƣ áp dụng phần mềm tiện ích khâu: quản lý, phân tích tài chính, quản lý tài sản, quản lý sau cho thuê (tình hình trả lãi, sử dụng tài sản ) Hệ thống thông tin quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài phải đƣợc xây dựng thành hai cấp 98 - Cấp thơng tin có tính vĩ mơ: Bao gồm chủ trƣơng, sách kinh tế Nhà nƣớc cấp có thẩm quyền; hệ thống văn pháp luật có liên quan đến hoạt động cho thuê tài Đây cấp mang tính chất định hƣớng hoạt động phát triển cơng tác cho th tài nhƣ quản lý rủi ro - Cấp thông tin phục vụ trực tiếp cho hoạt động quản lý rủi ro hoạt động cho th tài + Hệ thống thơng tin từ khách hàng thuê tài + Các hệ thống thơng tin giá thị trƣờng, tình hình cung cầu chung loại tài sản Bên cạnh đó, công ty cần ứng dụng công nghệ thông tin việc tạo báo cáo, chiết xuất liệu phục vụ báo cáo nghiệp vụ, quản lý điều hành công ty nhằm cải thiện nâng cao chất lƣợng báo cáo nhƣ công tác quản lý 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với nhà nƣớc - Hoàn thiện môi trƣờng pháp lý cho hoạt động cho thuê tài Thời gian qua, Chính phủ NHNN ban hành nhiều văn bản, tạo môi trƣờng pháp lý cho hoạt động công ty cho thuê tài Quy định việc xử lý tài sản cho thuê có hƣớng dẫn, nhiên thực tế triển khai hạn chế Vì vậy, Nhà nƣớc cần quy định cụ thể việc xử lý, phát mại tài sản chấp để làm thực Đơn giản hóa thủ tục hành chính, pháp lý khơng cần thiết q trình xử lý Vì việc xử lý phát mại tài sản liên quan đến nhiều quan, nhiều ngành nên Nhà nƣớc cần ban hành văn cụ thể quy định việc Hiện cơng ty cho th tài có riêng Thông tƣ liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP hƣớng dẫn thu hồi xử lý tài sản cho thuê tài cơng ty cho th tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, Bộ Công an Bộ Tƣ pháp ban hành Thế nhƣng thực tế, quy định Thông tƣ chƣa trở thành công cụ đủ mạnh công tác thu hồi tài sản cho th tài Thơng tƣ 08 quy định, rủi ro tín dụng phát sinh, bên th có quyền thu hồi 99 tài sản cho thuê ngay, nhƣng lại “buộc” thêm số điều kiện, sau 30 ngày kể từ thông báo đƣợc thu hồi tài sản cho thuê tài Quy định dẫn đến việc, cơng ty cho th tài kiểm tra phát bên th bỏ trốn, doanh nghiệp khơng có ngƣời quản lý, số tài sản bị di dời khỏi nhà xƣởng… nhƣng thu hồi vi phạm pháp luật, khơng thu hồi bị tài sản Việc để thời gian thu hồi sau 30 ngày kể từ ngày thông báo dễ dẫn đến tình trạng khách hàng tẩu tán tài sản thuê Trong trình tiến hành thu hồi tài sản cho thuê, bên thuê, bên thứ ba giữ tài sản cá nhân, tổ chức có hành vi đe doạ, chống đối, cản trở… nhằm chiếm giữ, lấy lại tài sản, xâm phạm tính mạng, sức khoẻ, tài sản nhân viên công ty cho thuê tài thành viên tham gia q trình thu hồi tài sản cho th cơng ty cho th tài có quyền u cầu quan có thẩm quyền nơi tiến hành thu giữ tài sản cho thuê áp dụng biện pháp cƣỡng chế theo quy định pháp luật để giữ gìn an ninh, trật tự, bảo đảm cho cơng ty cho th tài thực quyền thu giữ tài sản cho thuê Tuy nhiên, cơng ty cho th tài tiến hành thu hồi tài sản cho thuê tài nhƣng bên thuê có hành vi chống đối, gây cản trở quan cơng an nơi tiến hành thu hồi tài sản không thực biện pháp cƣỡng chế để bảo đảm cho công ty cho thuê tài thu hồi tài sản Lý đƣợc nêu: tranh chấp dân sự, công ty cho thuê tài muốn đƣợc hỗ trợ thu hồi tài sản phải có án, quan cơng an tiến hành cƣỡng chế theo quy định pháp luật thi hành án dân Ở quy định khác, sau thu hồi tài sản cho thuê, thời gian tối đa 60 ngày, công ty cho thuê tài phải xử lý xong tài sản cho thuê theo thoả thuận văn bên Nhƣng thực tế tài sản cho th tài máy bay, tàu thủy, dây chuyền máy móc thiết bị chun ngành Do đó, việc tìm kiếm khách hàng mua, định giá tài sản, thỏa thuận phƣơng thức tốn khó khăn địi hỏi nhiều thời gian so với quy định hành Luận văn cho rằng, nên kéo dài thời gian lên tối đa 180 ngày Thêm nữa, tài sản cho thuê máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận 100 chuyển động sản khác xác định đƣợc giá cụ thể, rõ ràng thị trƣờng cơng ty cho th tài đƣợc bán theo giá thị trƣờng, trừ trƣờng hợp bên có thoả thuận khác Tuy nhiên, pháp luật khơng có quy định, hƣớng dẫn cách thức, sở để xác định đƣợc giá cụ thể, rõ ràng tài sản cho thuê tài thị trƣờng Điều gây khó khăn cho cơng ty cho th tài việc xử lý tài sản (khơng biết tài sản cơng ty cho th tài đƣợc chủ động bán trực tiếp, tài sản phải định giá bán thơng qua tổ chức bán đấu giá) Trƣờng hợp thu hồi đƣợc, biện pháp cuối nhờ tòa án phán xét Thực tế cho thấy kết công ty cho th tài ln thắng kiện Song khoảng thời gian hồn tất việc xử kiện để có định tịa thời gian khó khăn cho cơng ty bảo tồn đƣợc tài sản mà khơng bị mát Bởi thời gian này, khách hàng tẩu tán tài sản việc bán giấu nơi khác Cơng ty cho th tài dùng biện pháp đảm bảo khẩn cấp tạm thời sở để đánh giá lại tài sản nhằm tạm ứng tiền cho tịa án khách hàng khơng cho kiểm tra tài sản Hơn thế, tài sản khơng cịn cơng ty khơng thể u cầu thi hành án có yêu cầu, quan thi hành án trả lời họ khơng có trách nhiệm xác minh tài sản, khơng có trách nhiệm truy tìm tài sản nhƣ trao trả tài sản cho cơng ty cho th tài … Điều cho thấy, vai trò quan thi hành án, quyền địa phƣơng, cơng an vơ quan trọng công tác thu hồi tài sản cho th tài quan khơng hợp tác chặt chẽ, cơng ty cho th tài khó địi lại tài sản Do vậy, để tạo điều kiện cho công ty cho thuê tài thuận lợi thu hồi nợ, luận văn kiến nghị nên bổ sung 02 nội dung sau: Thứ nhất, cơng ty cho th tài thu hồi tài sản mà doanh nghiệp th tài khơng trả tài sản, phải đƣợc coi hành vi chiếm giữ tài sản trái phép ngƣời chiếm giữ tài sản trái phép phải chịu trách nhiệm hình Thứ hai, quan cơng an quyền địa phƣơng phải có trách nhiệm phối 101 hợp tạo điều kiện cho cơng ty cho th tài thu hồi tài sản Chỉ có nhƣ vậy, cơng ty cho thuê tài thu hồi đƣợc nợ - Các sách hỗ trợ phát triển khác: Chính phủ cần quan tâm tổ chức hội thảo khoa học có tầm cỡ quốc gia, quốc tế hoạt động cho thuê nhằm giúp công ty cho thuê tài tìm đƣợc đối tác nƣớc ngồi để hợp tác, liên doanh, liên kết, học hỏi kinh nghiệm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho thuê tài cho cán cơng ty cho thuê tài Việt Nam Chính phủ cần có sách ƣu đãi để khuyến khích cơng ty cho th tài tài trợ cho th dự án thuộc diện đƣợc khuyến khích đầu tƣ thu hút công ty cho thuê tài quốc tế tăng cƣờng đầu tƣ Việt Nam 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nƣớc Do hoạt động cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn nên quy định cụ thể NHNN cần phải xem xét đến đối tƣợng áp dụng, có quy định riêng hoạt động cho th tài khơng đánh đồng cơng ty cho th với tổ chức tín dụng khác Việc huy động vốn trung dài hạn thuê tài điều kiện tƣơng lai có nhiều khó khăn, tính chất nguồn vốn vốn trung dài hạn, công ty cho th tài lại khơng có lợi uy tín, số lƣợng lao động hạn chế, mạng lƣới huy động, đối tƣợng huy động hạn hẹp Nếu lãi suất huy động vốn cao với khối lƣợng huy động thấp giải đƣợc nhƣng với nhu cầu vốn lớn ngày tăng khó khăn Do vậy, cần quan tâm NHNN tháo gỡ chế sách nhƣ cho phép cơng ty cho th tài tham gia thị trƣờng liên ngân hàng, đƣợc tiếp xúc với tổ chức đầu tƣ quốc tế tiếp nhận nguồn vốn tài trợ phủ phi phủ để tạo nguồn vốn lớn hơn, ổn định cho đầu tƣ 3.3.3.Kiến nghị với Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam Trong giai đoạn nay, với tình hình kinh tế khó khăn, cơng ty cho th tài phải vật lộn với xử lý nợ xấu, hoạt động Hiệp hội cần gắn liền với thực tiễn nữa, tạo điều kiện hội cho công ty cho 102 th tài vƣợt qua giai đoạn khó khăn phát triển nhƣ: - Tăng cƣờng công tác quảng bá tuyên truyền Mặc dù xuất thị trƣờng tài Việt Nam đƣợc 15 năm, nhƣng hoạt động cho thuê tài chƣa đƣợc nhiều doanh nghiệp biết đến Do vậy, bên cạnh công tác tiếp thị khách hàng thuê công ty cho thuê tài chính, Hiệp hội cho thuê tài cần đẩy mạnh công tác thông tin, marketing thuê tài đƣợc phổ biến rộng rãi đến doanh nghiệp nhƣ cá nhân, thu hút thêm khách hàng sử dụng dịch vụ Hiệp hội tổ chức hội thảo, gặp gỡ doanh nghiệp để tạo điều kiện cho công ty cho th tài giới thiệu dịch vụ sản phẩm mình, để cho doanh nghiệp có nhu cầu đầu tƣ, đầu tƣ máy móc trang thiết bị nghĩ đến lựa chọn dịch vụ cho thuê tài - Tổ chức khóa bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán hoạt động lĩnh vực cho thuê tài Cơng tác đào tạo nhân lực ln chiếm vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy, Hiệp hội cần liên hệ với tổ chức, Trung tâm, Viện đào tạo để tổ chức khóa đào tạo, nâng cao nghiệp vụ nƣớc nhƣ nƣớc cho cán làm việc công ty cho th tài hội viên Đồng thời, trì họp giao lƣu hội viên với đơn vị, Ban ngành có liên quan có ý nghĩa thiết thực lớn, tạo hội cho hội viên trao đổi kinh nghiệm, đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động cho thuê tài quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam cần tổ chức thêm nhiều lớp đào tạo nghiệp vụ, bồi dƣỡng kiến thức quản lý rủi ro tài nhƣ rủi ro cho th cho chi nhánh nói chung cơng ty cho th tài nói riêng Tổ chức thi nghiệp vụ, thi văn hóa doanh nghiệp để bƣớc nâng cao chất lƣợng đào tạo, bồi dƣỡng tƣ tƣởng phẩm chất cho cán bộ, đặc biệt cán cho thuê tài cán quản lý rủi ro, cán kiểm tra kiểm soát, ngƣời có ảnh 103 hƣởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh ngày công ty cho thuê tài Về tình hình nguồn vốn đầu vào cơng ty: Kiến nghị Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam cho cơng ty vay vốn với lãi suất ƣu đãi (lãi suất điều hoà nội bộ) thuê Đặc biệt, thực việc bảo lãnh phát hành trái phiếu cho công ty để tăng thêm vốn hoạt động, đồng thời nâng cao vị công ty cho thuê tài chính, cổ nâng tầm hình ảnh Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam 104 KẾT LUẬN Hoạt động cho thuê tài dần trở thành kênh dẫn vốn quan trọng cho doanh nghiêp Nó phần làm giảm sức ép, giảm gánh nặng cho hệ thống ngân hàng thƣơng mại việc cung ứng nguôn vốn trung dài hạn Đồng thời kênh dẫn vốn hiệu cho doanh nghiệp muốn đổi mới, đại hóa thiết bị sản xuất Tuy nhiên, dù có mặt thị trƣờng tài lâu, hoạt động cho thuê tài chƣa đƣợc nhiều doanh nghiệp biết đến Trong trình hoạt động mình, khơng thế, cơng ty cho th tài phải đối mặt với nhiều rủi ro Trong hệ thống tổ chức tín dụng Cơng ty cho th tài ln có tỷ lệ nợ xấu thuộc loại cao Do công tác quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài phải đƣợc thực chặt chẽ hiệu quả, khơng nhằm tránh rủi ro mà cịn đƣa phƣơng án nhằm giảm thiểu tổn thất rủi ro gây Chính lý đó, đề tài: “Quản lý rủi ro Công ty Cho thuê tài TNHH MTV Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam-thực trạng giải pháp”khơng có ý nghĩa mặt lý luận mà cịn có ý nghĩa thực tế Thứ nhất, luận văn làm rõ sở lý luận hoạt động cho thuê tài nhƣ công tác quản lý rủi ro hoạt động cho thuê Làm rõ rủi ro đặc thù cơng ty cho th tài khác với rủi ro ngân hàng thƣơng mại.Nhận diện nội dung công tác quản lý rủi ro từ trƣớc cho thuê, cho thuê sau cho th Tìm hiểu nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác quản lý rủi ro để làm sở tìm giải pháp mà công ty cho thuê tài cần quan tâm để nâng cao chất lƣợng quản lý Thứ hai luận văn phát triển hệ thống lý luận quản lý rủi ro cho thuê tài với nội dung là: Xây dựng mơ hình quản lý rủi rotheo hƣớng tiếp cận phƣơng pháp quản lý rủi ro đại Nâng cao hiệu tính minh bạch quản lý rủi ro từ trƣớc cho thuê, trình cho thuê sau cho thuê Công ty cần xây dựng sách cho thuê từ khâu hậu kiểm, tƣ vấn 105 đến định quản lý khoản thuê, tài sản cho thuê dựa hệ thống phân tích kiểm sốt Thứ ba, thơng q phân tích tồn số liệu cơng ty cho th tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng VN từ 2014 đến T6/2017 cho thấy công tác quản lý rủi ro mặt hạn chế chiến lƣợc quản lý rủi ro chƣa tồn diện, mơ hình quản lý rủi ro chƣa thực phù hợp, quy trình cấp cho thuê bất cập, máy chế giám sát thực chƣa hiệu đầy đủ, nguồn nhân lực làm rủi rocịn hạn chế, hệ thống thơng tin chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý văn hóa quản lý rủi ro yếu Đây quan trọng để xác định thứ tự ƣu tiên thực giải pháp tăng cƣờng quản lý rủi ro hoạt động cho thuê công ty Thứ tƣ, vào định hƣớng phát triển giai đoạn tới cơng ty cho th tài TNHH MTV NHTMCP Công Thƣơng Việt Nam, định hƣớng quản lý rủi ro công ty, luận văn đƣa giải pháp kiến nghị nâng cao chất lƣợng công tác quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính,quan trọng cấu máy tổ chức quản lý rủi ro, mơ hình quản lý rủi ro tập trung kiểm tra kiểm soát chất lƣợng nguồn nhân lực phù hợp với đặc thù cho thuê tài Tác giả mong muốn rằng, đề tài góp phâng giúp cho cơng ty cho th tài TNHH MTV Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam đánh giá công tác quản lý rủi ro cơng ty từ có sách phát triển phù hợp để vừa tăng trƣởng dƣ nợ, vừa kiểm sốt rủi ro mức độ an tồn, hồn thành suất sắc tiêu kế hoạch mà Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam giao Tác giả muốn bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hƣớng dẫn khoa hoc tận tình bảo giúp đỡ, định hƣớng cho tác giả q trình hồn thiện luận văn Cảm ơn Công ty cho thuê tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam, hiệp hội cho th tài Việt Nam, thầy viện Ngân hàng Tài trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu, hỗ trợ mặt số liệu góp ý giá trị để luận văn đƣợc hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn! 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Cơng ty Cho th tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam, Báo cáo tài kiểm toán năm 2014 đến 2016, Hà Nội Cơng ty Cho th tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam, Báo cáo tài tháng đầu năm 2017, Hà Nội Công ty Cho thuê tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam (2015), Quyết định số 215/2015/QĐ-TGĐ-CTTC3về việc ban hành Quy trình nghiệp vụ Cho th tài chính, Hà Nội Cơng ty Cho th tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam (2017), Quyết định số 01/2017/QĐ-HĐTV-CTTC3 việc ban hành Quy định hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, Hà Nội Cơng ty Cho th tài TNHH MTV NHTMCP Công Thƣơng Việt Nam (2014), Quyết định số 36/QĐ-HĐTV-CTTC2 việc ban hành Quy địnhCTTC khách hàng Tổ chức, Hà Nội Công ty Cho thuê tài TNHH MTV NHTMCP Cơng Thƣơng Việt Nam (2015), Quyết định số 21/QĐ-HĐTV-CTTC11 việc ban hành Quy định CTTC khách hàng cá nhân, Hà Nội Cơng ty Cho th tài TNHH MTV NHTMCP Công Thƣơng Việt Nam (2014), Quyết định số 21/2014/QĐ-HĐTV-CTTC3 việc ban hành Quy định Phân loại nợ, mức trích, phƣơng pháp trích lập DPRR việc sử dụng DPRR để XLRR hoạt động kinh doanh Công ty CTTC TNHH MTV NHTMCP Công thƣơng VN, Hà Nội Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam, (2016), Báo cáo tình hình hoạt động cho th tài thành viên 2015-2016, Hà Nội https://lc.vietinbank.vn/sites/home/intro/ 10 Tô Thị Hƣơng Giang (2009), Nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng cơng ty cho th tài NH Cơng Thương Việt Nam, Luận văn thạc sỹ, Hà Nội 11 Tống Thiện Phƣớc (2006), Giải pháp phát triển thị trường cho thuê tài 107 Việt Nam q trình hội nhập tài chính, tiền tệ quốc tế, Luận án tiến sỹ, Hà Nội 12 Nguyễn Văn Tiến (2008), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội 13 Phạm Tiến Thành (2012), “Quản lý rủi ro dƣới góc độ tổ chức tín dụng”, Hội thảo quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh năm 2012 Vietinbank, Hà Nội 14 Nguyễn Văn Thắng (2011), “Quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh công ty cho thuê tài chính”, Tạp chí nghiên cứu trao đổi Vietinbank, 88(14), trang 15-23 15 Trần Bình Tuấn (2010), Nâng cao hiệu quản lý tài sản đảm bảo Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa, Luận văn thạc sỹ, Hà Nội 16 Nguyễn Đức Tú (2012), Quản lý rủi ro tài Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Hà Nội 17 Ngô Quốc Tƣởng (2008), Công tác quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài NH Cơng Thương Việt Nam, Luận văn thạc sỹ, Hà Nội 18 Frederic S.Mishkin (2001), Tiền tệ, Ngân hàng thị trƣờng tài chính, NXB Khoa học kỹ thuật, Hà Nội