Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ và XNK hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : DỖN THANH THÚY Giảng viên hƣớng dẫn: Th.s LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÕNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : DOÃN THANH THÚY Giảng viên hƣớng dẫn: Th.s LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Doãn Thanh Thúy Mã SV: 1113401019 Lớp: QTL501K Ngành: Kế toán - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái quát hoá vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ - Phản ánh đƣợc thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng - Đánh giá đƣợc ƣu điểm, nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phịng, sở đề xuất giải pháp hoàn thiện Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu năm 2012 công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Lê Thị Nam Phƣơng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Doãn Thanh Thúy Th.s Lê Thị Nam Phƣơng Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2013 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 10 CHƢƠNG 1: Những vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền 11 doanh nghiệp 11 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp: 11 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền: 11 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 12 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền: 12 1.1.2.2.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 12 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 13 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ 14 1.2.1 Nguyên tắc quản lý tiền mặt quỹ: 14 1.2.2 Chứng từ sử dụng: 15 1.2.3 Tài khoản sử dụng: 15 1.2.4 Phương pháp hạch toán: 16 1.3 Tổ chức kế toán tiền gửi Ngân hàng: 19 1.3.1 Một số quy định việc hạch toán tiền gửi Ngân hàng: 19 1.3.2 Chứng từ sử dụng: 20 1.3.3 Tài khoản sử dụng: 21 1.3.4 Phương pháp hạch toán: 21 1.4 Tổ chức kế toán tiền chuyển: 24 1.4.1 Nội dung chủ yếu kế toán tiền chuyển: 24 1.4.2 Chứng từ sử dụng: 24 1.4.3 Tài khoản sử dụng: 25 1.4.4 Phương pháp hạch toán: 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÒNG 27 2.1 Khái quát chung công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 27 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh: 28 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty: 30 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty: 32 2.1.4.1 Mơ hình máy kế tốn cơng ty: 33 2.1.4.2 Tổ chức hệ thơng sổ kế tốn cơng ty: 35 2.1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty: 36 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 36 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 37 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng: 37 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng: 38 2.2.1.3 Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ cơng ty: 38 2.2.1.4 Một số ví dụ minh họa: 38 2.2.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 46 2.2.2.1 Chứng từ kế toán tiền gửi Ngân hàng: 47 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 47 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn tiền gửi Ngân hàng: 47 2.2.2.4 Một số ví dụ minh họa: 48 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÕNG 56 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 57 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền: 57 3.1.2 Hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền: 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 59 3.2.1 Giải pháp 1: Hiện đại hóa cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 60 3.2.2 Giải pháp 2: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ định kỳ: 66 3.2.3 Giải pháp 3: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ: 67 3.2.4 Giải pháp 5: Một số giải pháp khác: 68 Kết luận 70 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Trong doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp SXKD nói riêng, vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhƣ thực trình hoạt động SXKD Vì quy mô kết cấu vốn tiền lớn, phức tạp, đồng thời công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nƣớc doanh nghiệp Qua thời gian học tập lý thuyết trƣờng thời gian thực tập công ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng, đƣợc hƣớng dẫn trực tiếp Th.s Lê Thị Nam Phƣơng cán phòng kế tốn em sâu nghiên cứu tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty mạnh dạn chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng” làm đề tài khóa luận Nội dung khóa luận gồm chƣơng chính: Chƣơng I: Những vấn đề lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng II: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Chƣơng III: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Do thời gian trình độ có hạn nên khóa luận em chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc góp ý thầy để viết em đƣợc hồn thiện Hải Phòng, ngày …tháng…năm 2013 Sinh viên Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 10 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Số 19 – Ký Con – Hồng Bàng – Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản 112 - TGNH Tháng 10 năm 2012 Số dƣ đầu năm Nợ Có Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ với TK Tháng Tháng 10 Tháng 11 111 1.287.090.000 131 127.702.705 138 2.300.000.000 338 22.641.000 515 481.075 Cộng số phát sinh Nợ 3.737.914.780 Tổng số phát sinh Có 3.741.776.158 Nợ 170.034.891 166.173.513 … … Cộng Số dƣ cuối tháng Có … Ngày…tháng…năm 2012 Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.14 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÕNG Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 56 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: Trong thời gian đầu tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty gặp phải khó khăn, thiếu thốn nhƣng với động, sáng tạo đội ngũ quản lý đồng lịng cán cơng nhân viên, Cơng ty bƣớc tháo gỡ khó khăn, vƣợt qua thử thách để dần khẳng định vị Trƣớc cung cách làm việc hiệu quả, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty không ngừng đƣợc mở rộng, tạo công ăn việc làm cho ngƣời lao động địa bàn khu vực lân cận, nâng cao đời sống cán cơng nhân viên Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đóng góp vào phát triển chung Công ty phải kể đến cố gắng, nỗ lực nhân viên phịng kế tốn cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng hồn thành tốt chức quản lý, giám sát tham mƣu tài cho ban giám đốc, đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh Công ty nhịp nhàng, hiệu Trong kinh tế thị trƣờng ngày phát triển địi hỏi trình độ nhân viên kế tốn ngày nâng cao nhƣ khối lƣợng công việc ngày cáng nhiều nhƣng với lòng hăng say, tận tụy với cơng việc, phận kế tốn khơng ngừng học hỏi, tìm tịi nâng cao trình độ chn mơn nghiệp vụ nhằm tự hồn thiện chun mơn lực, bƣớc hoàn thiện phát triển máy kế tốn Qua thời gian thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phịng, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng có ƣu điểm nhƣợc điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền: - Về tổ chức máy kế toán: + Bộ máy kế tốn Cơng ty đƣợc tổ chức gọn nhẹ, cơng tác kế tốn đƣợc thực theo chế độ kế toán chế độ quản lý tài hành, trình tự ln chuyển, lƣu trữ chứng từ khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Đảm bảo thuận tiện cho kế toán đối chiếu nhƣ kiểm tra số liệu, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh + Vốn tiền đƣợc quản lý cách chặt chẽ, thơng tin kịp thời, xác nghiệp vụ thu, chi, tồn quỹ, vào sổ sách theo trình tự chứng từ sử dụng theo mẫu BTC ban hành Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 57 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng + Nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn, độc lập, nhạy bén xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhƣ tổng hợp thông tin kế tốn, đảm bảo cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, xác - Về hạch tốn kế tốn: + Về chứng từ kế toán: Kế toán sử dụng hệ thống chứng từ chế độ kế toán Bộ trƣởng Bộ Tài Chính ban hành Các chứng từ sử dụng q trình hạch tốn đƣợc ghi đầy đủ, xác thơng tin, phù hợp với u cầu kinh tế giá trị pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Về sổ sách kế toán: Cán kế toán mở sổ sách cần thiết để theo dõi thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Các số liệu sổ sách có tính đối chiếu cao, phản ánh thơng tin kế tốn đầy đủ, xác, đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý + Về hệ thống tài khoản sử dụng: Áp dụng nguyên tắc, chuẩn mực kế toán, chế độ tài - kế tốn hành đặc thù doanh nghiệp theo hệ thống chứng từ tài khoản theo định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trƣởng Bộ Tài Chính - Về tổ chức kế toán vốn tiền: + Hệ thống chứng từ kế toán: Việc quản lý chứng từ gốc khoản thu, chi đảm bảo ngun tắc + Cơng tác kế tốn vốn tiền: Việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc tiền hành đầy đủ, kịp thời Cuối quý thực kiểm kê quỹ đối chiếu số dƣ nhằm hạn chế sai sót, hạn chế việc gian lận quản lý tiền mặt + Vốn tiền loại tài sản đặc biệt q trình quản lý vốn tiền Cơng ty chặt chẽ: • Tiền mặt đƣợc bảo quản két an toàn, chống trộm, chống cháy, đảm bảo tính an tồn cao • Mọi biến động vốn tiền đƣợc làm đầy đủ thủ tục có chứng từ hợp pháp, hợp lý, hợp lệ • Việc sử dụng chi tiêu vốn tiền mục địch, chế độ + Kế toán tiến hành quản lý cách chặt chẽ tiền mặt quỹ, thƣờng xuyên kiểm tra tài khoản Ngân hàng, liên hệ chặt chẽ tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ liên quan tới tiền gửi Ngân hàng Vào sổ sách theo trình tự chứng từ theo mẫu BTC ban hành Lãnh đạo với kế toán trƣởng ln giám sát chặt chẽ tình hình thu, chi quản lý tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, đảm bảo tính thống phạm vi, phƣơng pháp tính tốn trung Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 58 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng thực, hợp lý, rõ ràng tiêu kinh tế, đáp ứng tính liên tục, hiệu cao cho hoạt động SXKD Công ty Nhƣ vậy, với việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền đáp ứng đƣợc nhu cầu Công ty đề là: Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phƣơng pháp tính tốn tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán, phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng - Về đội ngũ cán công nhân viên: Tại Công ty, Ban lãnh đạo thƣờng xuyên trọng công tác đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán kế toán nhằm nâng cao cơng tác kế tốn, tạo nên máy hồn chỉnh, thực tốt cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Nhờ chiến lƣợc đó, Cơng ty có đội ngũ kế tốn có lực, trình độ với tinh thần trách nhiệm thái độ làm việc cao, hiệu 3.1.2 Hạn chế công tác kế toán vốn tiền: Bên cạnh ƣu điểm trên, Công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng tồn hạn chế yếu tố khách quan chủ quan định tác động bên cơng tác kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng: - Về luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế toán quan trọng đến cơng tác quản lý tài chính, việc lập biểu xuất kho Công ty chƣa kịp thời, nhanh gọ, chƣa đảm bảo thời hạn quy định Hơn nữa, việc tập hợp luân chuyển chứng từ khơng có quy định cụ thể, khơng có sổ sách giao nhận, dễ gây mát, dẫn đến việc chậm trễ việc định nhà quản lý - Về việc kiểm kê quỹ: Định kỳ, việc kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kê quỹ chƣa đƣợc thực chi tiết, vậy, việc theo dõi, đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ kế toán tiền mặt gặp nhiều khó khăn, chƣa đáp ứng kịp thời thơng tin cho định mua bán toán tiền mặt Công ty - Hiện Công ty sử dụng máy vi tính để lƣu trữ số liệu sổ sách nhƣng thực phần mềm thông thƣờng nhƣ: Word, Excel…nên chƣa thực phát huy hết vai trị máy tính phần mềm hạch toán kế toán, chƣa tiết kiệm đƣợc lao động thời gian ghi chép nhân viên kế tốn 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 59 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng Qua thời gian thực tập Cơng ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức máy kế tốn, vào quy định Nhà nƣớc Bộ Tài Chính, với giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn phịng kế tốn Cơng ty, kết hợp với kiến thức đƣợc trang bị trƣờng, em xin đƣa số ý kiến sau hy vọng góp phần hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Công ty 3.2.1 Giải pháp 1: Hiện đại hóa cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng: Để đạt đƣợc hiệu cao cơng tác kế tốn nhƣ tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, Công ty nên áp dụng đại hóa cơng tác kế tốn cơng ty việc triển khai mơ hình phần mềm kế tốn cho tổ chức cơng tác kế tốn Tuy nhiên, đẻ chọn phần mềm kế toán phù hợp hàng trăm phầm mềm đƣợc bày bán điều khơng đơn giản Vì vậy, chọn lựa phần mềm kế toán, điều doanh nghiệp phải cân nhắc xem phần mềm có phù hợp với quy mơ nhu cầu doanh nghiệp hay không Mặt khác, sản phẩm phần mềm kế toán sản phẩm trừu tƣợng, kiểm định nên đa số doanh nghiệp thƣờng lựa chọn thông qua giới thiệu dựa vào thƣơng hiệu, uy tín đơn vị cung cấp Thực tế doanh nghiệp lúng túng muốn tiếp cận phần mềm cụ thể Bởi lẽ, phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo quy mô theo ngành nghề, lĩnh vực Ngồi ra, xuất phát từ việc phần mềm kế tốn phải theo chuẩn kế toán theo quy định Bộ tài nên đa số phần mềm kế tốn khơng khác nhiều Dù vậy, nhà cung cấp cố gắng hƣớng sản phẩm tới đối tƣợng riêng Dƣới số thông tin phần mềm kế toán tiêu biểu với tiện ích nhƣ: Giá thành rẻ, có tính ổn định, dễ nâng cấp, cập nhật…Hiện nay, thị trƣờng có nhiều phần mềm kế tốn hiệu nhƣ: Phần mềm kế toán MISA, EFFECT, FAST, BRAVO…và phần mềm kế tốn nƣớc ngồi khác nhƣ: MYOB, QuickBooks, Peachtree…Cơng ty tham khảo, từ có định đứng đắn cho riêng Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 60 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng Phần mềm quản trị - Tài - Kế tốn Bravo: Khơng quảng bá rầm rộ, sản phẩm không tham gia vào đợt tranh tài giải thƣởng nhƣng phần mềm kế tốn Bravo lại nằm vị trí số top phần mềm kế toán đƣợc đánh giá cao Theo nhận xét ngƣời ngành, phần mềm Bravo có nhiều tính trội - Thứ nhất: phần mềm Bravo cho phép doanh nghiệp triển khai hiệu phần hành thuộc nghiệp vụ kế toán nhƣ theo dõi sổ sách kế toán, nắm rõ việc thu - chi, mua bán hàng hóa, quản lý tài sản hàng tồn kho, tính giá thành sản phẩm…Đặc biệt, phần mềm bravo cho phép liên kết liệu, số liệu, có chức tìm tự sửa lỗi liệu, tự lƣu số liệu theo lịch lập… - Thứ hai: Bravo số nhà cung cấp hƣớng theo hình thức customize, tức cho phép phần mềm đƣợc hiệu chỉnh tự Vì thế, từ phần mềm Bravo 6.3, tùy nhu cầu doanh nghiệp để xây dựng chƣơng trình riêng Tuy nhiên, điểm bật Bravo tính ổn định chƣơng trình, đơn giản dễ sử dụng Ngoài ra, phần mềm cho phép chạy mạng đa ngƣời dùng (mạng LAN, mạng WAN…), bảo mật phân quyền chi tiết Rõ ràng, phần mềm Bravo thỏa mãn phần nhu cầu doanh nghiệp Tuy nhiên, theo ông Nguyễn Đức Vy - trƣởng phịng kinh doanh Cơng ty Bravo - “chính phần mềm viết riêng cho doanh nghiệp nên doanh nghiệp phải trả chi phí lớn nhiều so với mua Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 61 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng sản phẩm trọn gói”, “để đảm baorchaats luwow2ngj dịch vụ cung cấp cho khách hàng cách tốt theo cam kết chất lƣợng ISO mà công ty đặt ra, BRAVO không ngừng phát triển sản phẩm theo hƣớng chuyên sâu nghiệp vụ áp dụng công nghệ tiên tiến” Hiện tại, theo ông Nguyễn Đức Vy, Công ty Bravo “giá phần mềm xê dịch từ vài nghìn USD đến vài chục nghìn USD”, “khi xác định giá phần mềm kế tốn cho doanh nghiệp, cơng ty Bravo khảo sát chi tiết yêu cầu quản trị nhƣ nghiệp vụ doanh nghiệp để đƣa mức giá hợp lý nhất” Phần mềm kế toán FAST: Khác với Bravo tập trung vào phiên Bravo 6.3, công ty cổ phần phần mềm quản lý doanh nghiệp (FAST) cho đời dòng sản phẩm Cụ thể gồm: Phần mềm Fast Accounting: Mỗi năm phần mềm đƣợc nâng cấp cho phiên với nhiều tính tiện ích Chẳng hạn, Fast Accounting 2009f cập nhật chế độ tài chính, kế tốn thuế Ngoài ra, Fast Accounting 2009f cho phép doanh nghiệp theo dõi dịng tiền, quản lý cơng nợ, quản lý hàng tồn kho, cung cấp chƣơng trình tính giá thành nhiều phƣơng pháp, cho phép quản lý số liệu liên năm, quản lý số liệu nhiều đơn vị, sở, nhiều thời kỳ khác Fast Accounting có tính mềm dẻo, khả bảo mật, chạy nhiều mạng nhƣ Windows Server Novell Netware Ngồi ra, phần mềm cịn có tính đa tác dụng, tự động hóa xử lý số liệu, tiện ích nhập liệu, hỗ trợ tốc độ lập báo cáo… Đây sản phẩm đƣợc ƣa chuộng đa số chọn giải pháp trọn gói Phần mềm Fast Bussiness: Là phần mềm áp dụng cho doanh nghiệp vừa ứng dụng nghiệp vụ phịng kế tốn, vừa mở rộng quản lý toàn doanh nghiệp, phục vụ tất phòng ban Fast Bussiness bao gồm Fast Financial Bộ chƣơng trình quản lý tài kế tốn; Fast Distribution: chƣơng trình mua bán hàng, quản lý hàng tồn kho; Fast Manufacturing: chƣơng trình quản lý sản xuất, lập kế hoạch nguyên vật liệu; Fast HRM: quản lý nhân sự, lƣơng; Fast CRM: chƣơng trình quản lý khách hàng Với nhiều chƣơng trình nhƣ vậy, Fast Bussiness phần mềm có nhiều tính nhất, đáp ứng yêu cầu kế toán phức tạp Tuy nhiên, thời buổi khó khăn nay, doanh nghiệp chƣa mạnh dạn đầu tƣ ứng dụng ERP việc tiêu thụ phần mềm nhiều bị ảnh hƣởng Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 62 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng Phần mềm Fast Accounting S: Đây phần mềm kết hợp Fast Accounting Fast Bussiness Phần mềm đƣợc dự báo bán chạy thời gian tới tính đầy đủ, lại sử dụng kỹ thuật công nghệ cao từ Fast Bussiness Đặc biệt, giá thành Fast Accounting S lại không chênh lệch so với giá phần mềm Fast Accounting (khoảng 1.000 USD cho máy chủ, 200 USD máy trạm) Phần mềm kế toán Fast Accounting For Construction 10.2: Phần mềm kế toán Fast Accounting For Construction bao gồm 14 phân hệ nghiệp vụ, cho phép ngƣời sử dụng đƣa giá dự tốn vào chƣơng trình để kiểm tốn chi phí Phần mềm hỗ trợ đƣa giá thành kế hoạch từ file Excel vào chƣơng trình Chƣơng trình hỗ trợ phần cập nhật dự toán từ Excel cách tạo bảng Excel sẵn từ chƣơng trình, ngƣời sử dụng việc cắt dán đƣa vào phần mềm Khi dự tốn thay đổi, kế tốn cập nhật dự tốn vào chƣơng trình, đồng thời chƣơng trình cho lƣu phần dự tốn cũ chƣơng trình để kiểm tra cần thiết Phần mềm Fast Accounting For Construction có phân hệ sau: Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 63 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng + Kế tốn tổng hợp + Kế toán vốn tiền + Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả + Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu + Kế tốn hàng tồn kho + Kế tốn chi phí, giá thành vụ việc cơng trình xây dựng + Kế tốn tài sản cố định + Kế tốn cơng cụ dụng cụ + Báo cáo thuế + Báo cáo quản trị Phần mềm Fast Book: đời cuối năm 2007 Phần mềm có 11 phân hệ nhƣ quản trị hệ thống, kế toán tổng hợp…Fast Book đƣợc thiết kế đơn giản, gọn nhẹ nhƣng theo chuẩn mực Bộ Tài Chính nhằm phục vụ cho doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp quy mô nhỏ Nhƣ vậy, Fast tạo nhiều dòng sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng Tính đến nay, 2.500 doanh nghiệp khách hàng Fast Phần mềm kế toán MISA-SME.NET 2012: Phần mềm kế toán doanh nghiệp MISA-SME đƣợc đánh giá giải pháp công nghệ thông tin hay đƣợc coi giải pháp kế toán cho doanh nghiệp vừa nhỏ với ƣu điểm: + Đơn giản, dễ sử dụng, tiết kiệm chi phí đầu tƣ + Bảo hành, bảo trì nhanh chóng, kịp thời + Hỗ trợ doanh nghiệp tạo mẫu, phát hành, in, quản lý sử dụng hóa đơn theo nghị định 51/2010/NĐ-CP + Hình ảnh giao diện thân thiện Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 64 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng Phần mềm kế tốn MISA-SME.NET 2012 gồm 13 phân hệ, phân hệ chƣơng trình tƣơng ứng với phần hành kế tốn doanh nghiệp nhƣ: mua hàng, bán hàng, quản lý kho…đƣợc thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ với mục tiêu giúp cho doanh nghiệp làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh thời điểm thông qua Internet Cụ thể: phân hệ quỹ, phân hệ ngân hàng, phân hệ mua hàng, phân hệ kho, phân hệ tài sản cố định, phân hệ tiền lƣơng, phân hệ giá thành, phân hệ thuế, phân hệ hợp đồng, phân hệ cổ đông, phân hệ ngân sách, phân hệ tổng hợp Giá báo: 9.950.000 đồng Là doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng nên áp dụng phần mềm Fast Accounting cơng tác kế tốn thời gian tới để đạt đƣợc hiệu cao bới lý sau: + Đơn giản, dễ sử dung Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 65 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng + Có tính đa tác vụ, tự động hóa xử lý số liệu, tiện ích nhập liệu, hỗ trợ tốc độ lập báo cáo + Liên tục cập nhật dự tốn vào chƣơng trình sử dụng + Hình ảnh giao diện thân thiện… Với lựa chọn này, chắn công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng đạt đƣợc kết tốt trình sản xuất kinh doanh thời gian tới 3.2.2 Giải pháp 2: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ định kỳ: - Việc kiểm kê quỹ Công ty đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối quý, cuối năm, đó, muốn kiểm tra đột xuất cơng ty khơng có số liệu để đối chiếu, kiểm tra kịp thời Vì Công ty nên tiến hành kiểm kê vào cuối tháng ngày, cần thiết kiểm tra bàn giao quỹ, biên kiểm kê phải ghi rõ số liệu chứng từ thời điểm kiểm kê - Bản kiểm kê quỹ đƣợc lập thành 02 bản: Một lƣu thủ quỹ, lƣu kế toán toán - Ƣu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm đƣợc số tồn quỹ thực tế, số thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ tiền mặt, làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập theo mẫu sau: Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 66 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng Đơn vị: …………………… Mẫu số: S08 - DN Bộ phận:…………………… (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào … … ngày … tháng … năm … Chúng gồm: Ơng/Bà:………………… ……………………… Đại diện kế tốn Ông/Bà:…………………………… ………………………… Đại diện thủ quỹ Ông/Bà:………………… .……………………………… Đại diện……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: x ………………… II Số kiểm kê thực tế x ………………… Trong đó: - Loại ………………… ………………… - Loại ………………… ………………… - Loại ………………… ………………… -… ………………… ………………… III Chênh lệch (III = I - II) x ………………… - Lý do: + Thừa: ……………………………………………………………… + Thiếu: …………………………………………………… ……… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ………………………………………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kế quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.2.3 Giải pháp 3: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ: Hiện nay, theo quy định Cơng ty, chứng từ ban đầu hóa đơn GTGT phòng kinh doanh cửa hàng lập chuyển lên phịng kế tốn Quy trình khơng sai so với chế độ kế tốn hành, song trình luân chuyển dễ dẫn đến tình trạng mát Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 67 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng chứng từ, đó, cơng ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ phòng, phận bắt buộc có chữ ký bên Đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm quản lý chứng từ nói riêng cơng việc nói chung SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Từ ngày … đến ngày … Ngày, tháng Số hiệu Ngày tháng Loại chứng Số tiền giao nhận chứng từ chứng từ từ chứng từ Bên giao Bên nhận Ký tên 3.2.4 Giải pháp 5: Một số giải pháp khác: Bên cạnh biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn Vốn tiền, Cơng ty cần quan tâm tới việc đào tạo, bồi dƣỡng, nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn đáp ứng chất lƣợng quản lý cơng tác kế tốn cao Ngoài ra, em xin đƣa số ý kiến đóng góp quản lý nhƣ tổ chức hay phƣơng thức hạch tốn Cơng ty nhƣ sau: - Việc đầu tƣ, đổi máy móc thiết bị đại: giải pháp tối ƣu doanh nghiệp việc thu hút khách hàng khu vực tỉnh lân cận Chính điều làm tăng lợi nhuận cho Cơng ty tính tốn cách hợp lý, khai thác triệt để, hiệu máy móc có - Thƣờng xuyên củng cố máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty cho gọn nhẹ mà hoạt động có hiệu cao Quản lý, điều hành cần có độ tập trung cao, định đƣa phải có thống thực từ xuống dƣới, vƣớng mắc phải đƣợc xử lý cách kịp thời - Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trƣờng: Công ty cần quan tâm xây dựng máy làm công tác thị trƣờng cho mạnh mẽ chuyên môn, hiệu quả, cụ thể hoạt động Đồng thời thiết lập đƣợc mối quan hệ với quan hữu quan, tổ chức thƣơng mại nhằm tranh thủ giúp đỡ thông tin, biện pháp xúc tiến thƣơng mại Từ tạo điều kiện để Cơng ty thu hút đƣợc hợp đồng lớn, có giá trị cao, lâu dài, khách hàng có tiềm lực kinh tế, có khả tốn tốt Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 68 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng - Trong điều kiện đó, Cơng ty chiếm dụng vốn cách hợp lý, hợp pháp, có hiệu nhà cung cấp cách khất nợ khơng phải tốn Muốn làm nhƣ vậy, Cơng ty cần tạo uy tín điều toán nợ hạn cho phép Nhìn chung, với hình thức kế tốn “Nhật ký chứng từ” phƣơng hƣớng hồn thiện cơng tác vốn tiền nói riêng mà em mạnh dạn nêu ra, cơng tác kế tốn đƣợc coi gọn nhẹ, dễ hiểu nhƣng đảm bảo hiệu chất lƣợng Với phƣơng pháp làm việc tiếp cận với phƣơng tiện đại, sử dụng phần mềm kế toán giúp cơng tác kế tốn đạt hiệu cao Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 69 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng Kết luận Kế tốn vốn tiền công tác quan trọng thiếu Công ty, doanh nghiệp nhƣ quan hành nhà nƣớc Một doanh nghiệp muốn tồn khẳng định vị kinh tế thị trƣờng khơng thể coi nhẹ cơng tác “Kế tốn vốn tiền”, có đƣợc phƣơng thức tổ chức kế toán tốt vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lý đƣợc đồng vốn bỏ hạn chế tối đa thất thoát sử dụng đồng vốn cách tiết kiệm có hiệu Cũng xuất phát từ tầm quan trọng “Kế tốn vốn tiền” em sâu vào tìm hiểu thực đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền” hồn thành khóa luận tốt nghiệp Thời gian thực tập Công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng, đƣợc tiếp xúc trực tiếp với môi trƣờng làm việc Công ty, bƣớc đầu em định hình đƣợc cơng việc cụ thể nhân viên kế tốn theo hình thức nhật ký chứng từ mà công ty sử dụng, em biết đƣợc cách ghi sổ sách chứng từ kế tốn thực tế Đó hành trang q giá, tiền đề cho công việc tƣơng lai Em xin chân thành cảm ơn quan tâm bảo tận tình ThS.Lê Thị Nam Phƣơng, cảm ơn ban lãnh đạo công ty, đặc biệt cán phịng tài kế tốn Cơng ty tồn thể thầy Khoa Quản trị kinh doanh nhà trƣờng giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Doãn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 70 ... 26 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÕNG... chung công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phịng: 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng: Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng. .. 42 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Số 19 – Ký Con – Hồng Bàng – Hải Phòng SỔ QUỸ TIỀN MẶT