Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải và thương mại TTC

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : Hồng Thị Phương Anh Giảng viên hướng dẫn: ThS Hịa Thị Thanh Hương HẢI PHỊNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TTC KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Hồng Thị Phương Anh Giảng viên hướng dẫn: ThS Hịa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Hoàng Thị Phương Anh Mã SV: 1412401290 Lớp: QT1805K Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Thương mại TTC NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Tìm hiểu lý luận cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa;  Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập;  Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn  Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ công tác kế tốn vốn tiền năm 2016 Cơng ty CP Vận tải Thương mại TTC …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp  Công ty CP Vận tải Thương mại TTC …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Hoà Thị Thanh Hương Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Thương mại TTC Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 15 tháng 10 năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 05 tháng 01 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hoàng Thị Phương Anh ThS Hoà Thị Thanh Hương Hải Phòng, ngày 15 tháng 10 năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Th.S Hòa Thị Thanh Hương Đơn vị công tác: Khoa Quản trị kinh doanh Họ tên sinh viên: Hoàng Thị Phương Anh- QT1805K; Chuyên ngành: KT- KT Đề tài tốt nghiệp: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty CP Vận tải Thương mại TTC Nội dung hướng dẫn: Tìm hiểu lý luận cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập; Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp  Chưa dành nhiều thời gian để sưu tầm lựa chọn số liệu, tài liệu phục vụ đề tài;  Đơi lần chưa hồn thành tiến độ theo qui định; Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…)  Đã khái qt hóa lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa;  Phản ánh qui trình kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập;  Đã đánh giá ưu nhược điểm cơng tác kế tốn đơn vị thực tập cở sở tác giả đề xuất số biện pháp phù hợp giúp đơn vị hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 05 tháng 01 năm 2019 Giảng viên hướng dẫn Th.S Hòa Thị Thanh Hương QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO QĐ48/2006/BTC 1.1.Tổng quan vốn tiền 1.1.1.Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2.Đặc điểm vốn tiền 1.1.1.3 Kết cấu vốn tiền 1.1.1.4 Phân loại vốn tiền 1.1.1.5 Vai trị kế tốn vốn tiền 1.1.1.6 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo QĐ48/2006/BTC 1.2.1 Những nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.2.2 Những quy định phải tuân thủ hạch toán vốn tiền 1.2.3 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ : 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt quỹ 1.2.3.4 Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ: 1.2.3.5 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ 1.2.4 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 12 1.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.4.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng 14 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: 15 1.2.4.4 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng doanh nghiệp 16 1.2.4.5 Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng doanh nghiệp: 16 1.2.5 Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp 19 1.2.5.1 Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 19 1.2.5.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền chuyển: 19 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền chuyển: 20 1.2.5.4 Kế toán tổng hợp tiền chuyển doanh nghiệp 20 1.4 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo QĐ48/2006/QĐ-BTC 22 1.4.1 Kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung (NKC) 23 1.4.2 Kế tốn vốn tiền hình thức chứng từ ghi sổ 24 1.4.3 kế tốn vốn tiền theo hình thức nhật ký chứng từ 24 1.4.4 Kế toán vốn tiền hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ 26 1.4.5 Kế toán vốn tiền hình thức kế tốn máy tính 26 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TTC 27 2.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty Vận tải thương mại TTC 27 2.1.1 Khái quát Công ty Vận tải thương mại TTC 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Vận tải Thương mại TTC 28 2.1.3 Thuận lợi, khó khăn thành tích đạt Cơng ty Cổ phần Vận tải Thương mại TTC năm gần 28 2.1.3.1 Những thuận lợi Công ty 28 2.1.3.2 Khó khăn mà Cơng ty gặp phải 28 2.1.3.3 Những thành tích mà Cơng ty đạt năm gần 29 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Vận tải Thương mại TTC 30 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Vận tải Thương mại TTC 32 2.1.5.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty 32 2.1.5.2 Hình thức ghi sổ kế tốn Công ty 33 2.1.5.3 Chế độ kế tốn sách kế tốn Cơng ty 35 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải thương mại TTC 35 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty Cổ phần Vận tải thương mại TTC 35 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng Công ty: 35 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng Công ty: 36 2.2.1.3 Sổ sách sử dụng Công ty: 36 2.2.1.4 Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ Cơng ty: 36 2.2.1.5 Ví dụ cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Vận tải thương mại TTC 37 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần vận tải thương mại TTC 46 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng Công ty: 46 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng Công ty: 46 2.2.2.3 Sổ sách sử dụng Công ty: 47 2.2.2.4 Quy trình hạch tốn Công ty: 47 2.2.2.5 Ví dụ kế tốn tiền gửi Ngân hàng Công ty Cổ phần Vận tải thương mại TTC 48 CHƯƠNG : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TTC 56 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần vận tải thương mại TTC 56 3.1.1 Ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn băng tiềntại Công ty Cổ phần Vận tải Thương mại TTC 57 3.1.1.1 Ưu điểm 57 3.1.1.2 Nhược điểm 58 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần vận tải thương mại TTC 59 3.2.1 Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt 59 3.2.2 Hồn thiện cơng tác sử dụng phần mềm kế tốn 62 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2 Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 1.3 Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt đồng Việt Nam 10 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ngoại tệ 11 Sơ đồ 1.5 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt vàng bạc, kim khí q 12 Sơ đồ 1.6 : Kế tốn tổng hợp tiền gửi Ngân hàng (tiền Việt Nam) 17 Sơ đồ 1.7 Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 18 Sơ đồ 1.8 Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng vàng bạc, kim khí quý 19 Sơ 1.9 Kế tốn tổng hợp tiền chuyển doanh nghiệp 21 Sơ đồ 1.10 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức NKC 23 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ.24 Sơ đồ 1.12 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật kýChứng từ 25 Sơ 1.13 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 26 Sơ đồ 1.14 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy 26 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Vận tải Thương mại TTC 30 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 32 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Cơng ty Cổ Phần Vận tải Thương mại TTC 34 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Vận tải thương mại TTC 37 ... HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TTC 56 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần vận tải thương mại TTC ... NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TTC 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần vận tải thương mại TTC Trong xu hội nhập... QT1805K 65 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải thương mại TTC KẾT LUẬN Khóa luận: “Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải thương mại TTC? ?? đề cập vấn