Luận văn kinh tế Kế toán doanh thu và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h tế H uế - - họ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đ ại KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỒN CẦU TRANG, KHÁNH HỊA Tr ườ ng RESORT VỊNH KIM CƯƠNG Ở THÀNH PHỐ NHA Trần Thị Liên Khóa học: 2016-2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN in h tế H uế - - cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP họ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀN CẦU Đ ại RESORT VỊNH KIM CƯƠNG Ở THÀNH PHỐ NHA ng TRANG, KHÁNH HÒA Sinh viên thực hiện: ườ Họ tên: Trần Thị Liên Giáo viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Nhàn Lớp: K50D- Kế toán Tr Niên khóa: 2016-2020 Huế, tháng 12 năm 2019 Lời cảm ơn Trong suốt trình học tập thực khóa luận này, ngồi uế cố gắng thân tơi cịn nhận quan tâm giúp đỡ nhiều từ đơn vị thực tập, gia đình, bạn bè, giảng viên từ phía nhà tế H trường Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên Thạc sĩ Trần Thị Thanh Nhàn- người hướng dẫn nhiệt tình suốt trình thực đề tài để hồn thiện h Tiếp đó,tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô khoa in Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Kinh Tế Huế tận tình truyền đạt kiến thức năm qua Những năm tháng ngồi ghế nhà trường cK năm tháng quý báu thầy cô tận tâm giảng dạy, trang bị kiến thức để đủ tự tin bước vào đời Ngoài ra, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, họ phịng ban Cơng ty Cổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương tạo điều kiện cho phép đến thực tập công ty Đặc biệt, tơi gửi Đ ại lịng biết ơn sâu sắc đến anh chị phịng Kế tốn cơng ty ln nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ hồn thành tốt đề tài Cuối cùng, xin cảm ơn chân thành tới gia đình, người thân tơi đồng hành tạo điều kiện tốt để học tập, cảm ng ơn người bạn bên động viên giúp đỡ Chân thành cảm ơn tất người ườ Lần trải nghiệm trình thực tế, nghiên cứu đề tài với kiến thức hạn chế nên không tránh khõi thiết sót, tơi Tr mong nhận đóng góp ý kiến q thầy để khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện Xin nhận lời chúc đến quý Thầy, Cô, Ban lãnh đạo, người thân yêu bạn bè, anh chị công ty sức khỏe, thành công hạnh phúc Và lần nữa, xin chân thành cảm ơn! i Huế, tháng 12 năm 2019 Sinh viên thực Trần tế H uế Thị Liên DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT : Bất động sản BH : Bán hàng BVMT : Bảo vệ môi trường CCDV : Cung cấp dịch vụ DN : Doanh nghiệp SXKD in : Kết kinh doanh : Sản xuất kinh doanh : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt VCSH : Vốn chủ sở hữu Tr ườ ng Đ ại TK cK KQKD : Giá trị gia tăng họ GTGT h BĐS i Bảng 2.1 Bảng danh mục chứng từ sử dụng công ty uế tế H DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tình hình nhân lực công ty giai đoạn 2016-2018 h Bảng 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2016-2018 Tr ườ ng Đ ại họ cK in Bảng 2.4 Tình hình kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2016-2018 ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ tế H Sơ đồ 1.1 Trình từ ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ uế Sơ đồ 1.2 Kế toán hạch toán doanh thu BH, CCDC không chịu thuế GTGT Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán doanh thu BH, CCDV chịu thuế GTGT tính theo phương h pháp khấu trừ in Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán doanh thu BH, CCDV chịu thuế XK, TTĐB, BVMT Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch tốn bán hàng trả góp, trả chậm cK Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán bán hàng trả tiền Sơ đồ 1.7 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu họ Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hoạch tốn chi phí hoạt động tài Đ ại Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hoạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.12 Sơ đồ hoạch toán thu nhập khác Sơ đồ 1.13 Sơ đồ hoạch tốn chi phí khác ng Sơ đồ 1.14 Sơ đồ hoạch toan chi phí thuế thu nhận doanh nghiệp hành Sơ đồ 1.15 Sơ đồ hoạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Tr ườ Sơ đồ 1.16 Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh iii Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT II DANH MỤC BẢNG BIỂU II DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ .III MỤC LỤC V PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu I.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu I.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: I.4 Phương pháp nghiên cứu: I.5 Kết cấu khóa luận: I.6 Một số nghiên cứu trước đây: PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Khái quát nội dung chung doanh thu xác định kết kinh doanh .7 1.1.1.Một số khái niệm: 1.1.2.Vai trị cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh: 12 1.1.3.Ý nghĩa cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh: 12 1.1.4.Nhiệm vụ công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: .13 1.1.5 Các phương thức tiêu thụ hàng hóa: 14 1.1.6.Các phương thức toán: .16 1.2.Nội dung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: 17 1.2.1.Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 17 2.1.Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: .21 2.2.Kế toán giá vốn hàng bán: .23 2.3.Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: .29 2.4.Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 31 2.5.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 32 2.6.Kế toán thu nhập khác: 35 1.2.8.Kế tốn chi phí khác: 37 1.2.9.Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 38 1.2.10.Kế toán xác định kết kinh doanh: 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG .43 2.1 Giới thiệu tổng quát công ty cổ phần Hồn Cầu resort Vịnh Kim Cương: .43 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 44 v Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh khách sạn: 45 2.1.3 Chức nhiệm vụ: 45 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý: 46 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn: 52 2.1.6 Tổng quan nguồn lực Công ty qua năm (2016-2018): 55 2.1.6.1 Tình hình lao động công ty qua năm (2016-2018): 55 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương: .65 2.2.1 Đặc điểm kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh cơng ty: 65 2.2.2 Kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: .66 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 80 2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán: 80 2.2.5 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 82 2.2.6 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 84 2.2.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: .85 2.2.8 Chi phí bán hàng 86 2.2.9 Kế toán thu nhập khác: 88 2.2.11 Kế toán chi phí khác: .92 2.2.12 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 93 2.2.13 Kế toán xác định kết kinh doanh: .96 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN HOÀN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG 100 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Diamond Bay Resort & Spa 100 3.1.1 Ưu điểm .100 3.1.2 Nhược điểm: 104 3.2 Một số giảm pháp nhằm góp phần nâng cao cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương 105 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 109 III.1 Kết luận .109 III.2.Kiến nghị .110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC 112 vi PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế tồn cầu hóa, hội nhập quốc tế mức độ cạnh tranh hàng uế hóa dịch vụ ngày gay gắt Trong năm 2017, năm xác lập nhiều kỉ lục kinh tế số lượng doanh nghiệp thành lập mới, lượng khách quốc tế, Cụ thể tăng tế H 30%, tương đương 13 triệu lượt khách nước năm 2017- ngành du lịch Việt Nam không vượt kế hoạch, mà cịn có bước nhảy vọt trường quốc tế Tổng thu từ khách du lịch đạt 500.000 tỷ đồng (23 tỷ USD), đóng góp khoảng 7% vào GDP.1 Do đó, doanh nghiệp phải phát huy tối đa tiềm để đạt hiệu in h kinh doanh Hình ảnh Việt Nam ngày mở rộng giúp cho nhiều người biết đến Việt cK Nam hơn, mạnh lĩnh vực dịch vụ Hiện nay, ngành dịch vụ tập trung phát triển, ngành du lịch ngành quan tâm khai thác mạnh mẽ.Trong thời kì hội nhập kinh tế quốc tế, người với đời sống vật chất họ cải thiện, nhu cầu du lịch muốn trải nghiệm tinh thần nhiều địa điểm du lịch nước giới cao phong phú hơn.Việt Nam Đ ại quốc gia có nhiều tài nguyên tự nhiên kì vĩ, tiềm du lịch với cảnh quan đẹp văn hóa dân tộc đặc sắc nên việc hội nhập phát triển du lịch có lợi số quốc gia khác khu vực Đơng Nam Á nói chung giới nói riêng Hai ng điều kiện để phát triển du lịch tài nguyên du lịch sở vật chất kĩ thuật Ngoài thuận lợi tự nhiên, hệ thống sở kinh doanh khách sạn, khu nghĩ dưỡng ườ quan tâm để thõa mãn nhu cầu khác khách Cùng với phát triển du lịch vấn đề chất lượng phục vụ Tr trọng Những khu nghỉ dưỡng, khách sạn xây dựng đạt tiêu chuẩn quốc tế mọc lên ngày nhiều nên việc cạnh tranh thị trường du lịch vấn đề nóng quan tâm Vì vậy, doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vựcdịch vụ nói chung Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương nói riêng đứng trước cạnh http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/12-su-kien-kinh-te-xa-hoi-noi-bat-nam-2017-133843.html tranh gây gắt Mỗi doanh nghiệp muốn kinh doanh có hiệu quả, vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm là: “Vấn đề hoạt động kinh doanh có hiệu hay khơng? Doanh thu có trang trải tồn chi phí hay khơng? Làm để tối đa hóa lợi nhuận?” Bất kinh doanh, doanh nghiệp mong muốn đạt lợi nhuận uế tối đa, giảm chi phí nâng cao khả cạnh tranh Để khẳng định vị trí thị trường, muốn kinh doanh có hiệu phải sức tìm tòi, đầu tư trang thiết bị, đầu tế H tư quản lý, tổ chức hạch tốn kế tốn Trong đó, cơng tác tổ chức hoạch tốn kế tốn nói chung, đặc biệt cơng tác tổ chức hoạch tốn kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh (KQKD) có vị trí tác động trực tiếp thể chất lượng hoạt động trình kinh doanh doanh nghiệp (DN) Nó sở để nhà quản lý đưa in h định đắn sở để đảm bảo trình đủ doanh thu, xác định chi phí phù hợp, hợp pháp để xác định tính xác KQKD kỳ toán cK Xuất phát từ vấn đề nêu trên, vừa nhận thức rõ tầm quan trọng công tác kế toán doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh, vừa nhận thấy kinh doanh họ dịch vụ mạnh Công ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương nên tơi định chọn đề tài: “Kế toán doanh thu xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương” làm đề tài cho khóa Đ ại luận tốt nghiệp I.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu ng Đề tài nghiên cứu nhằm thực hai mục tiêu sau:  Mục tiêu tổng qt: Tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn ườ doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Tr Kim Cương  Mục tiêu cụ thể:  Tập hợp, hệ thống hóa, làm rõ sở lý luận công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh DN  Nắm rõ quy trình tình hình ln chuyển chứng từ, mơ tả khái qt tình hình kinh doanh cơng ty đề tài nghiên cứu III.2.Kiến nghị uế Đề tài kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh một đề tài xa lạ sinh viên, vấn đề thời gian thực tập để tìm hiểu bị hạn chế, tế H đồng thời số nội dung tìm hiểu sâu quy trình cịn bị giới hạn tính bảo mật cơng ty nên đề tài tập trung nghiên cứu kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Trong tương lai cơ hội tìm hiểu sau tơi có số kiến nghị cho Thứ nhất, đề tài phân tích tình hình tài số lượng lao in - h sinh viên đề tài sau: cK động qua 03 năm, để có kết luận xác cao việc đề tài sau cố gắng phân tích tìm hiểu mở rộng thời gian tìm hiểu dài ( 05 năm, 10 năm) - Thứ hai, công tác sâu cụ thể hóa bước hạch tốn cụ thể họ nghiệp vụ lên phần hành máy tính để trình bày cụ thể nghiệp vụ qua học hỏi thêm kiến thức thực tế công ty Quá trình thu thập liệu tài liệu sơ cấp, để có đánh giá Đ ại - xác cần thu thập thông tin khác thông qua bảng hỏi thực Tr ườ ng khảo sát phân tích qua phần mềm SPSS 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2015) Chế độ kế tốn Doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế tốn, Thơng tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 tài uế hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 “Doanh thu thu nhập khác” (Theo tế H định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Thông tư số 161/ 2007/TTBTC ngày 31/12/2007 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 17 “Thuế thu nhập doanh nghiệp” (Theo in ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) h định số 12/2005/QĐ- BTC ngày 15/02/2005 Thông tư số 20/2006/TT- BTC Nguyễn Thị Tuyết Trinh (2016) Khóa luận tốt nghiệp: “Kế tốn doanh thu, cK chi phí xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang- Resort & Spa”, Khoa Kế toán- Kiểm toán Đại học Kinh tế Huế họ Phan Thị Minh Lý (2016) Giáo trình Ngun lý kế tốn Nhà xuất Đại học Huế Đ ại Tham khảo Web: www.tailieu.vn; www.danketoan.com Thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ThS Hồ Phan Minh Đức, GV Phan Đình Ngân (2008) Giáo trình kế tốn tài ng Đại học Huế Trần Duy Ngun Anh (2019) Khóa luận tốt nghiệp: “Kế tốn doanh thu ườ xác định kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại dịch vụ Tr Tiến Phú”, khoa Kế toán- Kiểm toán Đại học Kinh tế Huế 10 TS Trần Thị Hồng Mai (2008) Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại Nhà xuất giáo dục Việt Nam 111 PHỤ LỤC Giấy xuất kho TK 632 DIAMOND BAY RESORT & SPA Date: 9/12/2018 GIẤY XUẤT KHO Department: uế STORE REQUISITION Shop Store Mô tả Số lượng Balo thêu 350 01 Balo nhỏ 150 01 Sị chng nhí 40 02 Túi điện thoại loại 60 01 Nón thêu lớn 01 Cột tóc sau 40 02 Cột tóc 30 (lị xo, màu) 01 Approved by Department Head Chief Accoutant h in cK Approved by Ghi tế H No Approved by Approved by General Manager Store keeper Approved by họ Phiếu xuất kho TK 632 Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, thôn Phước Hạ, X Phước Đồng, TP Nha Trang, T Khánh Hòa, VN PHIẾU XUẤT KHO Đ ại Ngày 09 tháng 12 năm 2018 -Từ kho: Shop Resort - Họ tên người nhận hàng: - Lý xuất: Item sales shop 01- 09 Mã số Đơn vị S L Đơn giá Thành tiền Từ kho Đến kho Có Nợ Bộ phận Balo thêu 350 15601 91384 15601 91395 15601 91445 15601 91392 15601 91337 15601 91333 15601 91031 pieces 01 89.250 89.250 270 300 156101 63200010 5000 pieces 01 36.750 36.750 270 300 156101 63200010 5000 Cái 02 9.450 18.900 270 300 156101 63200010 5000 Pieces 01 14.700 14.7000 270 300 156101 63200010 5000 Pieces 01 35.765 35.765 270 300 156101 63200010 5000 Pieces 02 3.488 6.975 270 300 156101 63200010 5000 Pieces 01 8.318 8.318 270 300 156101 63200010 5000 Balo nhỏ 150 Sị chng nhí 40 Túi điện thoại loại 60 Nón thêu lớn Cột tóc sau 40 Cột tóc 30 (lị xo, màu) CỌNG ườ Tr Tham chiếu: 01- 09 Sản phẩm hàng hóa ng S T T Số: SX000002 09 210.658 Bằng chữ: Hai trăm mười nghìn sáu trăm năm mươi tám đồng chẫn Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Prepared by Received by Stock Keeper Chief Accountant (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc Director (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ TK 632 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 09/12/2018 KỲ/PERIOD: 201812 SỐ/VN0: SX000002 Diễn giải Item sales shop 01-09 Item sales shop 01-09 Cộng 210.658 KẾ TOÁN ACCOUNTING 210.658 KT TRƯỞNG CHIEF ACCT in h Người lập phiếu BOOK- KEEPER Số tiền Nợ Có 210.658 210.658 uế Mã phân tích tế H NỘI DUNG: Item sales shop 01-09 THAM CHIẾU: Tài khoản Số hiệu Tên tài khoản 63200010 Giá vốn hàng gift shop 156101 Sản phẩm hàng bán Giấy báo có tiền gửi Địa chỉ: 17 Quang Trung- Nha Trang cK Ngân hàng TMCP Ngoại Thương VN- Khánh Hòa Chứng từ giao dịch họ GIẤY BÁO CÓ TRẢ LÃI TIỀN GỬI THÁNG 10/2018 Đ ại SỐ HĐ: DD4400.435384 Ngày 25/10/2018 Tên đơn vị: CT CP HOAN CAU RESORT VINH KIM CUONG Số tài khoản: 0061001005321 Mã VAT KH: 4201295537 26/09/2018 ườ Từ ngày ng STT Số CIF: 005447862 Đến ngày Lãi suất (%)/năm Tiền lãi 25/10/2018 0.200 319.528,00 Tổng cộng: 319.528,00 Bằng chữ: Ba trăm mười chín ngàn năm trăm hai mươi tám VND Tr GIAO DỊCH VIÊN PHÒNG NGHIỆP VỤ GIÁM ĐỐC Chứng từ ghi sổ TK 515 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 25/10/2018 KỲ/PERIOD: 201810 SỐ/VN0: TVV0114 KẾ TOÁN ACCOUNTING uế 319.528 319.528 319.528 KT TRƯỞNG CHIEF ACCT in h Người lập phiếu BOOK- KEEPER Số tiền Nợ Có 319.528 tế H NỘI DUNG: Tra lai tien gui/ Interest paid THAM CHIẾU: Tài khoản Mã phân tích Diễn giải Số hiệu Tên tài khoản 112102 VND NH VCB Tra lai tien gui/ Interest paid VCB-Resort 51500001 Lãi tiền gởi ngân hàng 9002 VCB Tra lai tien gui/ Interest paid Cộng cK Sổ chi tiết TK 515 SỔ CHI TIẾT (DETAIL LEDGER) TÀI KHOẢN (ACCOUNT) 515 Kỳ kế toán (Period): 10/2018 Diễn giải họ Chứng từ Tài khoản đối ứng Nợ Có stt Số (number) Ngày 51500001: Lãi tiền gửi ngân hàng Số dư (Leap) Nợ Có Đ ại Dư đầu kỳ VND NH Nam Á- Resort TEV003 25/10/2018 25/10/2018 Tr ườ ng TVV0114 Lập biểu (Ký, họ tên) Lãi tiền gửi Cộng phát sinh VND NH VCBResort Tra lai tien gui/ Interest paid Cộng số phát sinh 112101 112101 93.224 93.224 112102 112102 319.528 634.596 Số dư cuối kỳ Ngày Kế toán trưởng (Ký, họ tên) tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng giấu) Phiếu chi TK 635 Mẫu số: 02- TT Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thôn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày Hòa 22/12/2014 Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Số: CN000010 in (Ký, họ tên) cK đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): + Tỷ giá ngoại tê: + Số tiền quy đổi: h tế H uế Ngày 15 tháng 10 năm 2018 Quyển sổ: Họ tên người nhận tiền: HUỲNH THỊ Ý NHI Địa chỉ: BP ACC Lý chi: Bán 3.800 USD ngày 12,14/10/18 Số tiền: 66.703.632 VND Bằng chữ: Sáu mươi sáu triệu bảy trăm lẻ ba ngàn sáu trăm ba mươi hai đồng chẵn Kèm theo: Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tiền Chứng từ ghi sổ TK 635 Số hiệu Đ ại họ CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 15/10/2018 KỲ/PERIOD: 201810 SỐ/VN0:CN000010 NỘI DUNG: Phí chênh lệch tỷ giá THAM CHIẾU: Tài khoản Mã phân tích Diễn giải Tên tài khoản Nợ Phí chênh lệch tỷ giá Phí Chênh lệch tỷ giá 111202 VND NH VCB-Resort VCB Tien chenh lech ty gia ng 6350002 Tr ườ Người lập phiếu BOOK- KEEPER Số tiền Cộng 3.632 3.632 3.632 KẾ TỐN ACCOUNTING Có KT TRƯỞNG CHIEF ACCT 3.632 Sổ chi tiết TK 635 SỔ CHI TIẾT (DETAIL LEDGER) TÀI KHOẢN (ACCOUNT) 63500002 Kỳ kế toán (Period): 10/2019 Chứng từ Số Tài khoản đối ứng Nợ (Debit) Có (Crebit) Ngày Nợ 63500002: Phí chênh lệch tỷ giá USD FO 111202 111202 2.278.673 Bán 4.750 USD ngày 28,28,30/9/18 CN000010 15/10/201 Bán 3.800 USD ngày 12,14/10/18 111202 3.632 h 1/10/2018 2.335.846 in Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) cK Lập biểu (Ký, họ tên) Có tế H Dư đầu kỳ CN000002 Số dư (Leap) uế STT Diễn giải Ngày tháng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng giấu) năm họ Giấy xuất kho TK 642 DIAMOND BAY RESORT & SPA STORE REQUISITION Beverage outlet Store Đ ại GIẤY XUẤT KHO No Mô tả Soda 330 ml ườ ng Approved by Người duyệt Department Head Trưởng phận Tr Số lượng 24 Date: 13/11/2018 Department: Ghi Approved by Người duyệt Approved by Người duyệt Approved by Người cấp Chief Accoutant Kế toán trưởng General Manager Tổng quản lý Store keeper Thủ kho Approved by Người nhận Phiếu xuất kho TK 642 Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thôn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh Hòa, Việt Nam PHIẾU XUẤT KHO Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư Soda 330 ml Mã số Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Từ kho 200204 003 can 24,00 4.267 102.400 185 CỘNG 24,00 102.400 Đến kho Có Nợ 300 15200 tế H S T T uế Ngày 13 tháng 12 năm 2018 - Từ kho: Beverage outlet Store Số: SX000041 - Họ tên người nhận hàng: Tham chiếu: 14857 - Lý xuất: Xuất nước cho EO (Mr Thinh Jay) 9001 Giám đốc (Ký, họ tên) in h Bằng chữ: Một trăm linh hai nghìn bốn trăm đơng chẵn Người lập Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tên) 64210 003 Bộ phận Chứng từ ghi sổ TK 642 cK CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 13/12/2018 KỲ/PERIOD: 201812 SỐ/VN0: SX000041 Đ ại họ NỘI DUNG: Xuất nước cho EO THAM CHIẾU: Tài khoản Mã phân tích Diễn giải Số hiệu Tên tài khoản 64210003 Chi phí ăn cho nhân viên Xuất nguyên vật liệu cho NV 152002 Chi phí nguyên vật liệu Số tiền Nợ 102.400 102.400 Cộng Người lập phiếu BOOK- KEEPER 102.400 KẾ TOÁN ACCOUNTING Có 102.400 KT TRƯỞNG CHIEF ACCT Giấy xuất kho TK 641 ng DIAMOND BAY RESORT & SPA STORE REQUISITION ườ GIẤY XUẤT KHO Tr No Mô tả Pen TL- 027 Sạc mực Mực in Spring 140g Paper clips 28mm(C32) Paper A4 70G Số lượng 15 2 5 Date: 2/11/2018 Department: General Store Ghi Approved by Approved by Approved by Approved by Department Head Chief Accoutant General Manager Store keeper Approved by Phiếu xuất kho TK 641 Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thơn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh Hịa, Việt Nam PHIẾU XUẤT KHO Mực in Spring 140g Paper clips 28mm(C32) Paper A4 70G Số lượng Đơn giá Thành tiền Từ kho 3018020 015 3018030 011 3018030 008 3018010 020 3018010 026 tree 15,00 2.500 37.500 110 bottle 2,00 40.909 81.818 110 bottle 2,00 33.000 66.000 110 box 5,00 2.500 12.500 gram 5,00 53.000 265.000 29,00 Có Nợ 300 153018 300 153018 300 153018 110 300 153018 110 300 153018 64180 013 64180 013 64180 013 64180 013 64180 013 Bộ phận 9002 9002 9002 9002 9002 462.818 cK CỘNG Đến kho tế H Sạc mực Đơn vị h Mã số in S Tên, nhãn hiệu, T quy cách vật tư T Pen TL- 027 uế Ngày tháng 11 năm 2018 - Từ kho: General Store Số: SX0000149 - Họ tên người nhận hàng: Tham chiếu: 11175 - Lý xuất: Xuất VPP cho BP SALES Giám đốc (Ký, họ tên) họ Bằng chữ: Một trăm linh hai nghìn bốn trăm đơng chẵn Người lập Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) Đ ại Chứng từ ghi sổ TK 641 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 02/11/2018 KỲ/PERIOD: 201811 SỐ/VN0: SX0000149 ng NỘI DUNG: Xuất VPP cho Sales THAM CHIẾU: Tài khoản ườ Số hiệu 64180013 Tr 153018 Mã phân tích Tên tài khoản Số tiền Nợ Chi phí văn phịng phẩm, Xuất VPP cho Sales in ấn Chi phí công cụ VP Xuất VPP cho Sales Người lập phiếu BOOK- KEEPER Diễn giải Cộng KẾ TỐN ACCOUNTING Có 462.818 462.818 462.818 KT TRƯỞNG CHIEF ACCT 462.818 Phiếu xuất kho TK 811 Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thôn Phước Hạ, TP Nha Trang, T Khánh Hòa, Việt Nam PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Số: SX000240 Tham chiếu: Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Từ kho Đến kho Có 1.045.000 110 300 153003 1.045.000 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bộ phận 81100 008 9002 Giám đốc (Ký, họ tên) h Chứng từ ghi sổ TK 811 Nợ uế Thành tiền tế H - Từ kho: General Store - Họ tên người nhận hàng: - Lý xuất: Xuất hàng kho Tổng S Tên, nhãn hiệu, Mã số Đơn vị Số Đơn giá T quy cách vật tư lượng T Đồng hồ treo 53003 pieces 19 55.000 tường 20051 CỘNG 19 Bằng chữ: Một triệu bốn mươi lăm nghìn đồng chẵn 1530003 Chi phí dụng cụ cK Mã phân tích Diễn giải Cộng Đ ại Người lập phiếu BOOK- KEEPER KẾ TOÁN ACCOUNTING Số tiền Nợ Chi phí xuất hàng cho kho Tổng Chi phí dụng cụ cho kho Tổng họ NỘI DUNG: Xuất hàng kho tổng THAM CHIẾU: Tài khoản Số hiệu Tên tài khoản 8110008 Chi phí khác in CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 31/10/2018 KỲ/PERIOD: 201810 SỐ/VN0: SX000240 Có 1.045.000 1.045.000 1.045.000 1.045.000 KT TRƯỞNG CHIEF ACCT Phiếu thu TK 711 ườ ng Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thôn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh Hòa PHIẾU THU Số: TM000009 Ngày tháng 12 năm 2018 Quyển sổ: Nợ: 111101 Có: 33311, 71100003 Họ tên người nộp tiền: Nguyen Van Thanh Địa chỉ: Lý chi: Thu tiền bán tham + lot go Số tiền: 3.000.000 VND Bằng chữ: Ba triệu đồng chẵn Kèm theo: Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Ba triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tê: + Số tiền quy đổi: (Tiền gửi ngồi phải đóng dấu) Tr Mẫu số: 02- TT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Hóa đơn GTGT TK 711 uế Mẫu số: 01GTKT3/004 CƠNG TY CỔ PHẦN HỒN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG Ký hiệu: DB/1BP Hoan Cau Diamond Bay Resort Joint Stock Company ĐC (Address); Đại lộ Nguyễn Tất Thành-Thôn Phước Hạ-Xã Phước Số HĐ: 0005422 Đồng- Thành phố Nha Trang- Tỉnh Khánh Hòa- Việt Nam ĐT(Tel): (84.258)3711711- Fax: (84.258)3711666-Website: www.diamondbayresort.vn Mã số thuế (Tax code): 5 TKNN (Bank A/C): 0 0 0 / VND NHTM CP Ngoại Thương VN Chi Nhánh Khánh Hòa 0 0 2 / USD NHTM CP Ngoại Thương VN Chi Nhánh Khánh Hịa HĨA ĐƠN GTGT (VAT INVOICE) TÊN HÀNG HÓA, DỊCH VỤ (Name of goods and service) Thu tiền bán thảm + lót gỗ ĐVT (Unit) (Guest ID): (Folio number): (Room number): (Arrival date): (Departure date): h Mã số khách Số hồ sơ Số phòng Ngày đến Ngày SỐ LƯỢNG (Quantity) ĐƠN GIÁ (Unit price) THÀNH TIỀN (Amount) 1.772.727 họ cK STT (Ordinal) (Customer): Linh (Company): (Address): (Payment): (Tax code): in Họ tên khách Tên đơn vị Địa HT toán MST tế H Liên 3: Nội (File) Ngày (Day): tháng (Month) 12 năm (Year) 2018 Cộng / Sub total: Đ ại Phí phục vụ / Service charge: 5% Thuế TTĐB / Special Consumption tax:_ % Thuế GTGT / VAT Amount: 10 % Tổng số tiền toán / (Total amount paid) : Tr ườ ng Tỷ giá ngoại tệ (Echange rate): VND / USD: Số tiền viêt chữ: Ba triệu đồng chẵn KHÁCH HÀNG (Customer) 2.727.273 272.727 3.000.000 NGƯỜI BÁN (Prepared By) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) Chứng từ ghi sổ TK 711 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 04/12/2018 KỲ/PERIOD: 201812 SỐ/VN0: TM000009 uế Số tiền Nợ Có 3.000.000 272.727 tế H NỘI DUNG: Thu tiền bán tham + lot go THAM CHIẾU: Tài khoản Mã phân tích Diễn giải Số hiệu Tên tài khoản 111101 Tiền mặt quỹ Thu tiền mặt khác 33311 Thuế GTGT phải nộp Tiền thuế phải nộp 71100003 Thu nhập khác Thu tiền bán thảm lót gỗ Cộng 2.727.273 3.000.000 KẾ TỐN ACCOUNTING KT TRƯỞNG CHIEF ACCT Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Người lập phiếu BOOK- KEEPER 3.000.000 TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) tế H uế [01]Kỳ tính thuế 2018 từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: [ ] [ ] Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ [ ] Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [ ] Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: [05] Tỷ lệ (%): [06] Tên người nộp thuế: CTY CP HOÀN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG [07] Mã số thuế:4201295537 [14] Tên đại lý thuế (Nếu có): [15] Mã số thuế Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Tr ườ 3.1 3.2 Mã tiêu (3) A A1 B h ng 1.6 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 C in Đ ại họ 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Chỉ tiêu (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1=B2+B3+B4+B5+B6+B7) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh lợi nhuận làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1=B13) Thu nhập miễn thuế Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển từ kỳ Lõ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) Trích lập khoa học cơng nghệ (nếu có) TNTT sau trích lập quỹ khoa học công nghệ cK STT (1) A B Số tiền (4) 31.581.647.531 B1 B2 B3 B4 B5 B6 0 0 B7 B8 0 B9 B10 B11 B12 B13 B14 0 31.581.647.531 31.581.647.531 0 C1 C2 C3 C3a C3b C4 C5 C6 31.581.647.531 0 0 31.581.647.531 31.581.647.531 6.1 6.2 6.3 C8 31.581.647.531 C9 C9a C10 0 6.316.329.506 C11 C12 C13 C14 C15 C16 0 0 6.316.329.506 tế H 9.1 9.2 11 12 C7 uế (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác + Thuế suất không ưu đãi khác Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10=(C7*22%)+(C8*20%)+(C9*C9a) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi Thuế TNDN miễn giảm kỳ Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Số thuế miễn, giảm không theo Luật thuế TNDN Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác Số thuế TNDN tạm nộp năm (E=E1+E2+E3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS Thuế TNDN phải nộp khác Tổng số thuế TNDN phải nộp (G=G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1=D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS (G2=D2-E2) Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3=D3-E3) 20% số thuế TNDN phải nộp (H=D*20%) Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I-G-H) Đ ại họ cK in h D E G H I D D1 D2 D3 E E1 E2 E3 G G1 G2 G3 H I 6.316.329.506 6.316.329.506 0 0 0 6.316.329.506 6.316.329.506 0 1.263.265.901 5.053.063.605 L Gia hạn nộp thuế (nếu có) ườ ng [L.1] Đối tượng gia hạn [L.2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo [L.3] Thời hạn gia hạn [L.4] Số thuế TNDN gia hạn [L.5] Số thuế TNDN không gia hạn Tr M Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN [M1] Số ngày chậm nộp…… ngày, từ ngày…….đến ngày… [M2] Số tiền chậm nộp I Ngồi phụ lục tờ khai này, chúng tơi gửi kèm theo tài liệu sau: STT NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ: Họ tên: Chứng hành nghề số: Tên tài liệu Người ký: Ngày ký: ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H ... TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG .43 2.1 Giới thiệu tổng qt cơng ty cổ phần Hồn Cầu resort Vịnh Kim Cương: ... toán doanh thu xác định kết kinh doanh ườ Công ty cổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Chương 3.Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao cơng tác kế toán doanh thu xác Tr định kết kinh doanh. .. quan đến doanh thu xác định kết kinh Tr ườ ng Đ ại họ cK in h doanh 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG uế