KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT

Nợ TK Cán bộ, nhân viên bồi thường vật chất Có TK tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý..[r]

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT

1 Tài khoản sử dụng

1 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

TK 101: TK tiền mặt đồng Việt Nam

TK 1011: Tài khoản tiền mặt đơn vị

TK 1012: Tài khoản tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ

TK 1013: Tài khoản tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý

TK 1019: Tài khoản tiền mặt vận chuyển

TK 103: Tài khoản tiền mặt ngoại tệ

TK 461: Tài khoản thừa quỹ, tài sản chờ xử lý

TK 3614: TK tham ô, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý

TK 3615: Tài khoản khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên ngân hàng

2 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN

2.1 Phương pháp kế toán thu tiền mặt

- Khi khách hàng nộp tiền mặt kèm chứng từ liên quan:

Nợ TK 1011 …

- Khi NH nhận tiền mặt điều chuyển từ NH khác:

Nợ TK 1011 …

Có TK chuyển tiền, điều chuyển vốn - Khi NH nhận tiền mặt từ tiền gửi NHNN:

Nợ TK 1011 …

- Khi KH nộp lại tiền mặt NH chi thừa cho KH, kế toán lập phiếu thu:

Nợ TK tiền mặt đơn vị

Có TK tham ơ, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý - Nếu NH xử lý nhân viên NH phải bồi hoàn số tiền bị thiếu:

Sau nhân viên NH nộp tiền mặt để bồi hoàn ngân hàng thu từ tiền lương nhân viên:

Nợ TK 1011 …