Nợ TK Cán bộ, nhân viên bồi thường vật chất Có TK tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý..[r]
(1)KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT
1 Tài khoản sử dụng
(2)1 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
TK 101: TK tiền mặt đồng Việt Nam
TK 1011: Tài khoản tiền mặt đơn vị
TK 1012: Tài khoản tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ
TK 1013: Tài khoản tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
(3)TK 1019: Tài khoản tiền mặt vận chuyển
TK 103: Tài khoản tiền mặt ngoại tệ
TK 461: Tài khoản thừa quỹ, tài sản chờ xử lý
TK 3614: TK tham ô, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý
TK 3615: Tài khoản khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên ngân hàng
(4)2 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN
2.1 Phương pháp kế toán thu tiền mặt
- Khi khách hàng nộp tiền mặt kèm chứng từ liên quan:
Nợ TK 1011 …
(5)- Khi NH nhận tiền mặt điều chuyển từ NH khác:
Nợ TK 1011 …
Có TK chuyển tiền, điều chuyển vốn - Khi NH nhận tiền mặt từ tiền gửi NHNN:
Nợ TK 1011 …
(6)- Khi KH nộp lại tiền mặt NH chi thừa cho KH, kế toán lập phiếu thu:
Nợ TK tiền mặt đơn vị
Có TK tham ơ, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý - Nếu NH xử lý nhân viên NH phải bồi hoàn số tiền bị thiếu:
(7)Sau nhân viên NH nộp tiền mặt để bồi hoàn ngân hàng thu từ tiền lương nhân viên:
Nợ TK 1011 …