MỤC LỤC 1. Tài khoản sử dụng 2. Phương pháp kế toán 2.1. Kế toán thu tiền mặt 2.2. Kế toán chi tiền mặt 2.3. Kế toán thừa tiền mặt 2.4. Kế toán thiếu tiền mặt
03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 1KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT1. Tài khoản sử dụng2. Phương pháp kế toán2.1. Kế toán thu tiền mặt2.2. Kế toán chi tiền mặt2.3. Kế toán thừa tiền mặt2.4. Kế toán thiếu tiền mặt 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 21. TÀI KHOẢN SỬ DỤNGTK 101: TK tiền mặt bằng đồng Việt NamTK 1011: Tài khoản tiền mặt tại đơn vịTK 1012: Tài khoản tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổTK 1013: Tài khoản tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý.TK 1014: Tài khoản tiền mặt tại máy ATM 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 3TK 1019: Tài khoản tiền mặt đang vận chuyểnTK 103: Tài khoản tiền mặt ngoại tệTK 461: Tài khoản thừa quỹ, tài sản chờ xử lýTK 3614: TK tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lýTK 3615: Tài khoản các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên ngân hàngTK 79: Tài khoản thu nhập khác 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 42. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN2.1. Phương pháp kế toán thu tiền mặt- Khi khách hàng nộp tiền mặt kèm chứng từ liên quan:Nợ TK 1011 ….Có TK tiền gửi khách hàng … 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 5 - Khi NH nhận được tiền mặt điều chuyển từ NH khác:Nợ TK 1011 …Có TK chuyển tiền, điều chuyển vốn - Khi NH nhận được tiền mặt từ tiền gửi tại NHNN:Nợ TK 1011 …Có TK tiền gửi tại NHNN 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 62.2. Phương pháp kế toán chi tiền mặt- Khi KH có nhu cầu lãnh tiền mặt, NH sẽ kiểm tra chứng từ và số dư tài khoản, nếu đủ điều kiện:Nợ TK tiền gửi khách hàngCó TK 1011 …- Khi NH cho vay KH bằng tiền mặt, căn cứ vào giấy lĩnh tiền và các chứng từ liên quan:Nợ TK Nợ đủ tiêu chuẩnCó TK 1011 … 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 7- Khi NH điều chuyển tiền mặt đến NH khác:Nợ TK thích hợp (tiền mặt đang vận chuyển, điều chuyển vốn …)Có TK 1011 … 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 8- Khi NH nộp TM vào tiền gửi tại NHNN:+ Khi TM đang chuyển đến NHNN:Nợ TK TM đang vận chuyểnCó TK 1011 …+ Khi nhận được giấy báo có nội dung tiền mặt đã chuyển đến NHNN:Nợ TK TG tại NHNNCó TK TM đang vận chuyển 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 92.3. Phương pháp kế toán thừa tiền mặt- Khi phát hiện thừa tiền mặt, kế toán sẽ lập biên bản thừa tiền mặt có chữ ký của những người có trách nhiệm tham gia đối chiếu và phiếu thu:Nợ TK 1011: số tiền thừaCó TK thừa quỹ, tài sản chờ xử lý 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 10- Khi hội đồng ngân hàng quyết định chuyển khoản thừa quỹ vào thu nhập ngân hàng do không có khách hàng khiếu nại, không rõ nguyên nhân:Nợ TK thừa quỹ, tài sản chờ xử lýCó TK thu nhập khác- Nếu phát hiện nguyên nhân là do khách hàng nộp thừa tiền vào NH thì số tiền thừa sẽ được trả cho khách hàng:Nợ TK thừa quỹ, tài sản chờ xử lýCó TK TM, tiền gửi khách hàng [...]... Phương pháp kế toán thiếu tiền mặt - Khi phát hiện thiếu tiền mặt, kế toán sẽ lập biên bản thừa tiền mặt có chữ ký của những người có trách nhiệm tham gia đối chiếu và phiếu chi: Nợ TK tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý: số tiền thiếu Có TK tiền mặt tại đơn vị 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 11 - Khi KH nộp lại tiền mặt do NH đã chi thừa cho KH, kế toán lập phiếu thu: Nợ TK tiền mặt tại... tiền, tài sản chờ xử lý - Nếu NH xử lý nhân viên NH phải bồi hoàn số tiền bị thiếu: Nợ TK Cán bộ, nhân viên bồi thường vật chất Có TK tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 12 Sau đó nhân viên NH nộp tiền mặt để bồi hoàn hoặc ngân hàng sẽ thu từ tiền lương của nhân viên: Nợ TK 1011 … Có TK Cán bộ, nhân viên bồi thường vật chất 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ. .. vụ tiền mặt 12 Sau đó nhân viên NH nộp tiền mặt để bồi hoàn hoặc ngân hàng sẽ thu từ tiền lương của nhân viên: Nợ TK 1011 … Có TK Cán bộ, nhân viên bồi thường vật chất 03/15/11 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 13 . KT nghiệp vụ tiền mặt 1KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT1. Tài khoản sử dụng2. Phương pháp kế toán2 .1. Kế toán thu tiền mặt2 .2. Kế toán chi tiền mặt2 .3. Kế toán. 201015 - KT nghiệp vụ tiền mặt 112.4. Phương pháp kế toán thiếu tiền mặt- Khi phát hiện thiếu tiền mặt, kế toán sẽ lập biên bản thừa tiền mặt có chữ