Ba là, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế nhằm giảm thời gian, chi phí cho người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phát triển;[r]
(1)ĐIỀU HÀNH CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA Ở VIỆT NAM VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH
Đồn Thanh Hà* TĨM TẮT
Trong năm qua, hệ thống sách tài khóa (CSTK) Việt Nam có bước cải cách quan trọng góp phần thay đổi tài cơng Việt Nam Hệ thống pháp luật, sách quản lý tài cơng tiếp tục đổi nhiều phương diện, bước tiếp cận với chuẩn mực chung thông lệ quốc tế, bao gồm sách thu NSNN, sách quản lý chi NSNN, quản lý nợ cơng Bài viết phân tích kết điều hành sách tài khóa Việt Nam, từ đưa gợi ý sách nhằm phát triển bền vững sách tài khóa thời gian tới.
Từ khố: Chính sách tài khoá, ngân sánh nhà nước
FISCAL POLICY EXECUTIVE IN VIETNAM AND POLICY IMPLICATIONS
ABSTRACT
In recent years, Vietnam’s fiscal system has made important reforms contributing the fundamental change to public finance Vietnam The legal system, the management policy of public finance has continued innovation in many ways, step by step approach with general standards of international practice, including the incomings policy of state budget, expenditure management policy of state budget, public debt management This study analyzes the operating results of fiscal policy in Vietnam, thereby making policy recommendations to develop sustainable fiscal policy in the coming period.
Keywords:Fiscal policy, state budget
* PGS.TS Trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh Email: hadt@buh.edu.vn 1 Kết điều hành sách tài
khóa Việt Nam thời gian qua Nhờ triển khai đồng bộ, liệt giải pháp hợp lý, sáng tạo phù hợp với pháp luật, từ năm 2011 đến nay, ngành ngân hàng thu thành công xã hội đồng thuận, ghi nhận đánh giá cao, đảm bảo ổn định an tồn hệ thống; thiết lập kỷ cương thị trường; nâng cao hiệu lực, hiệu tính minh bạch
của sách cơng cụ điều hành; tích cực hội nhập quốc tế thơng qua việc áp dụng thông lệ, chuẩn mực quốc tế xây dựng khn khổ sách điều hành; thiết lập điều kiện tảng cho phát triển bền vững hệ thống
Đối với thu NSNN:
(2)nghiệp khiến tác động đến giảm thu NSNN tổng thu NSNN gấp lần so với giai đoạn 2006 – 2010 Tốc độ tăng thu hàng năm bình quân khoảng 9,3%, tỷ lệ động viên từ thuế phí vào NSNN chiếm khoảng 21% GDP thấp giai đoạn 2006 – 2010 (23,6%) phù hợp theo yêu cầu Nghị Quốc hội, xấp xỉ với nước khu vực
Cùng với tăng quy mơ cấu thu NSNN có chuyển biến theo hướng đảm bảo bền vững với tăng tỷ trọng khoản thu từ sản xuất kinh doanh tiêu dùng thuế GTGT, TNDN, TNCN Tuy tốc độ tăng thu giai đoạn 2011 – 2015 khoản thu từ thuế TNDN, TNCN, GTGT thấp so với giai đoạn 2006 – 2010 sách giãn, giảm, gia hạn thuế, mở rộng sở thuế, điều chỉnh thuế suất khuyến khích sản xuất tốc độ tăng thu khoản thu cao so với tốc độ thu NSNN, tốc độ
tăng thu bình quân giai đoạn 2011 – 2015 thuế TNDN (không kể dầu thô) 9,9%, thuế TNCN 15,4% thuế GTGT 13,3% cao mức tăng 9,4% thu NSNN
Đồng thời, phụ thuộc thu NSNN vào khoản thu “không thường xuyên” thu từ giao quyền sử dụng đất, từ bán nhà thuộc sở hữu nhà nước tổng thu NSNN có xu hướng giảm dần Tỷ trọng thu dầu thô cấu thu NSNN giảm từ 28,8% giai đoạn 2006 – 2010 xuống 20,9% giai đoạn 2011 – 2015; so sánh với GDP, mức độ động viên NSNN từ dầu thô giảm từ 5,3% xuống 3,3% Xét cấu thu theo lĩnh vực, ngành cho thấy, thu NSNN có chuyển biến theo chiều hướng tích cực với xu hướng tăng tỷ trọng thu nội địa (phản ánh mức động viên từ nội kinh tế) từ 58% giai đoạn 2006 – 2010 lên 67% giai đoạn 2011 – 2015, đến năm 2015 chiếm 70% tổng thu NSNN
Bảng Cơ cấu thu NSNN theo sắc thuế, phí (%)
Nội dung 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Tổng thu cân đối NSNN 100 100 100 100 100 100 100 100 Thuế GTGT hàng SX
nước
13,35 14,23 13.92 17,14 16,78 17,20 19,39 19,68
Thuế TTĐB hàng SX nước
5,95 5,16 5,09 6,38 6,34 6,04 6,05 6,33
Thuế XNK, GTGT TTĐB hàng NK
14,81 17,92 21,04 22,65 22,15 22,12 19,69 17,8
Thuế TNDN 34,51 31,09 31,57 24,05 25,26 26,19 29,37 28,12
Thuế tài nguyên 9,21 6,38 6,06 4,09 4,47 5,58 4,99 4,6
Thuế TNCN 1,79 2,21 2,98 3,07 4,47 5,46 6,63 5,19
Thuế sử dụng đất nông nghiệp
0,04 0,03 0,02 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (thuế nhà đất)
0,21 0,21 0,21 0,26 0,24 0,23 0,16 0,15
Thuế chuyển quyền sử dụng đất
0,43 0,69 0,69 0,06 - - -
-Thuế môn 0,27 0,26 0,23 0,25 0,23 0,21 0,02 0,2
(3)Thu phí xăng dầu 1,37 1,33 1,04 1,92 1,79 1,59 1,72 1,47
Thu phí lệ phí 1,72 1,93 1,79 2,01 1,70 1,17 1,41 1,92
Thu tiền thuê đất 0,56 0,65 0,81 0,72 0,64 0,79 0,73 0,73
Thu tiền sử dụng đất 5,33 8,53 7,27 8,08 8,39 7,19 4,99 4,96
Thu bán nhà thuộc SHNN 0,69 0,74 0,30 0,41 0,37 0,34 0,11 0,13
Thu khác 5,86 5,17 3,14 5,12 3,00 2,62 2,14 5,82
Thu viện trợ 2,73 1,79 2,17 1,70 2,02 1,02 0.,88 0,62
Nguồn: Bộ Tài tổng hợp tác giả Đối với chi NSNN:
Về cấu chi tiêu NSNN, Hình cho thấy khoản chi lớn có xu hướng ngày tăng tổng chi NSNN, 14 năm qua, chi thường xuyên, chi cho máy nhà nước, bình quân năm chiếm 57,48% tổng chi NSNN Khoản chi lớn thứ hai tổng chi NSNN chi cho đầu tư phát triển, chiếm bình quân 26,97% tổng chi NSNN Khoản chi năm sau năm
2011 thực chương trình cắt giảm chi đầu tư cơng, tỷ trọng chi đầu tư tổng chi giảm mạnh Năm 2014 tỷ lệ ước 16,31% tổng chi Với mơ hình kinh tế nay, tăng trưởng kinh tế chủ yếu dựa vào lao động vốn đầu tư phát triển từ NSNN nhân tố quan trọng việc kích thích tăng trưởng kinh tế, nên Chính phủ cần xem xét lại cấu chi tiêu
Hình Cơ cấu chi tiêu NSNN 2001 – 2014
Nguồn: Bộ Tài (đơn vị %)
Cân đối NSNN trì theo mục tiêu đề ra, dư nợ công, dự nợ Chính phủ dư nợ nước ngồi quốc gia đảm bảo trong phạm vi cho phép.
Công tác quản lý nợ công, nợ nước quốc gia dần đổi mới, hệ thống
(4)chương trình quản lý nợ trung hạn… để đảm bảo nợ mức giới hạn an toàn, giảm thiểu phát sinh nghĩa vụ nợ nợ rủi ro cao Các số liên quan đến nợ cơng, nợ nước ngồi quốc gia trì mức giới hạn an tồn Cuối năm 2014, dư nợ cơng ước tính 59,3% GDP, dự nợ Chính phủ mức 47,1% GDP, nợ Chính phủ bảo lãnh mức 11,3% GDP, nợ quyền địa phương mức 0,9%GDP Dự kiến năm 2015, dư nợ công mức 62,3%GDP
Đồng thời, xem xét đánh giá WB IMF chất lượng quản lý nợ công Việt Nam dựa vào chất lượng sách thể chế sở tiêu đánh giá “mức độ rủi ro nợ nước ngoài” giá trị tài nợ/GNI, giá trị nợ/xuất khẩu, giá trị nợ/thu NSNN, nghĩa vụ nợ/xuất khẩu, nghĩa vụ nợ/thu NSNN cho thấy Việt Nam có số chất lượng thể chế sách (CPIA) xếp loại tốt Trong giai đoạn qua, tỷ trọng nợ nước tổng nợ công có xu hướng cao nợ nước ngồi tăng từ 43% năm 2010 lên 54,5% năm 2014 góp phần làm giảm rủi ro tỷ giá phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngồi, góp phần đảm bảo an ninh tài quốc gia
2 Một số gợi ý sách nhằm phát triển bền vững sách tài khóa thời gian tới
Một là, bước hình hành lộ trình để mở rộng khơng gian tài khóa, xây dựng lộ trình giảm dần bội chi NSNN Giảm bội chi ngân sách ln vấn đề nhạy cảm, có quan hệ đan xen với nhiều yếu tố khác Theo đó, cần phải thực theo lộ trình xác định trước với bước thích hợp, đảm bảo cân đối mục tiêu đảm bảo tổng vốn đầu tư toàn xã hội, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững lành mạnh hóa tình hình tài
khóa Trong điều hành ngân sách hàng năm cần ưu tiên sử dụng số tăng thu so với dự toán để giảm bội chi ngân sách dành để trả nợ Chính phủ trước hạn
Hai là, nghiên cứu để bước điều chỉnh tạo lập cấu thu NSNN theo hướng bền vững, ổn định, thực điều chỉnh sách thu NSNN nên dựa tảng vững từ khu vực kinh tế nội địa Việc thực cấu lại hệ thống thu NSNN thời gian tới cần phải hướng tới mục tiêu: đảm bảo trì mức động viên ngân sách từ thuế, phí mức phù hợp, đảm bảo tính hợp lý cấu ba loại thuế bản: thuế đánh thu nhập, thuế đánh hàng hóa, dịch vụ thuế đánh tài sản Nghiên cứu, ban hành sách thu nội địa khác thuế tài sản để giảm phụ thuộc NSNN vào nguồn thu từ đầu Bên cạnh đó, cần trọng đến việc huy động sử dụng có hiệu nguồn lực từ đất đai, hình thành chế phù hợp để huy động quỹ đất cho phát triển kết cầu hạ tầng
Ba là, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế nhằm giảm thời gian, chi phí cho người nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phát triển; đẩy mạnh hạ tầng kỹ thuật, hệ thống thông tin quản lý tích hợp, có liên kết trao đổi quan thu, đại lý thuế với quan kiểm soát chi ngân hàng thương mại… để phát triển mở rộng thêm nhiều hình thức nộp thuế đơn giản, thuận tiện cho người nộp thuế
(5)một yêu cầu cốt lõi phải kiên thực yêu cầu để góp phần nâng cao kỷ luật tài khóa Đồng thời, thực cải cách phương thức quản lý nguồn lực NSNN thông qua việc đưa vào áp dụng khn khổ ngân sách trung hạn, có tính đến yếu tố chu kỳ trình phát triển kinh tế
Đối với chi thường xuyên, để nâng cao hiệu chi thường xuyên, cần xếp lại tổ chức máy quản lý nhà nước, đối tượng hưởng lương từ ngân sách thực đổi đơn vị nghiệp công lập, trọng tâm cải cách chế giá, phí dịch vụ, đảm bảo cạnh tranh bình đẳng tăng tính tự chủ đơn vị nghiệp nói chung Đối với chi đầu tư, Nhà nước nên đầu tư vào lĩnh vực mà khu vực tư nhân không làm chưa có điều kiện làm có vai trò quan trọng phát triển kinh tế - xã hội Rà sốt tổng thể chương trình an sinh xã hội, chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2011 - 2015 để cắt giảm, lồng ghép sách, xác định lộ trình sách phù hợp giai đoạn 2016 - 2020; điều chỉnh xây dựng lại toàn hệ thống an sinh xã hội phù hợp với trình độ phát triển kinh tế - xã hội
Năm là, nâng cao hiệu phân bổ, sử dụng nguồn lực đầu tư công Nâng cao chất lượng công tác quy hoạch đầu tư thực quản lý đầu tư theo quy hoạch Thực rà soát, đánh giá thực trạng kết cụ thể công tác quy hoạch số ngành then chốt (giao thông, thủy lợi, y tế, giáo dục ) quy hoạch phát triển vùng kinh tế phạm vi nước, để có quy hoạch tổng thể, đồng ngành, lĩnh vực vùng miền Trên sở đó, đưa số danh mục dự án đầu tư quan trọng phạm vi nước để làm sở cho việc xây dựng kế hoạch đầu tư
trung dài hạn đảm bảo việc thực thực tế gắn với kế hoạch
Xây dựng nguyên tắc, lập dự tốn chi đầu tư phát triển, bố trí vốn, toán toán vốn nhằm đảm bảo tập trung vốn đầu tư hồn thành cơng trình theo kế hoạch tài trung hạn Việc bố trí vốn cho dự án phải bảo đảm tổng vốn bố trí cho dự án Hình thành cho tiêu chí xác định thứ tự ưu tiên đầu tư xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá hiệu dự án đầu tư công
Sáu là, tái cấu nợ công theo hướng chuyển từ cấu vay ngắn hạn sang vay dài hạn; tăng tỷ trọng nợ nước giảm nợ nước Phát hành TPCP có kỳ hạn dài lãi suất hợp lý để vừa giảm thiểu rủi ro toán, rủi ro khoản vừa nhắm tái cấu nợ Kiểm soát chặt chẽ khoản nợ đọng XDCB NSTW NSĐP, nợ Quỹ hoàn thuế GTGT, nợ Quỹ BHXH, nợ phải trả NHPT VIệt Nam, Ngân hàng Chính sách xã hội nợ tồn ngân KBNN
(6)hợp với thông lệ quốc tế thực hành quốc tế để tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực so sánh, đánh việc thực công khai ngân sách
Tám là, tăng cường phối hợp hiệu CSTT CSTK sách vĩ mơ khác nhằm điều phối có hiệu dòng luân chuyển tiền tệ phục vụ đắc lực cho hoạt động kinh tế
Kết luận:
Trên tảng thành công
điều hành CSTK giai đoạn 2011 – 2015, tin tưởng rằng, bước sang giai đoạn 2016 – 2020, kinh tế Việt Nam hồi phục lấy lại đà tăng trưởng, cân đối vĩ mô ổn định hơn, hoạt động đầu tư sôi Nền kinh tế chuyển dần mơ hình phát triển từ chiều rộng sang chiều sâu Các yếu tố thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa tiếp tục hoàn thiện phát huy hiệu việc thúc đẩy phát triển mặt kinh tế
TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Bộ Tài (2015), “Số liệu cơng khai ngân sách”, truy cập từ: http://www.mof.gov.vn/portal/page/mof_vn
[2] Bùi Tất Thắng (2013), ‘Phối hợp CSTK với tiền tệ giải vấn đề kinh tế vĩ mô’, Tạp chí Tài chính, số 581-03/2013, tr 15-18
[3] Dương Thu Hương (2012), ‘Một vài suy nghĩ phối hợp sách tài khóa sách tiền tệ điều hành kinh tế vĩ mô nay’, Kỷ yếu thảo khoa học: Phối hợp CSTT & CSTK, tháng 10/2012
[4] Đào Minh Tú (2013), ‘Phối hợp điều hành CSTK tiền tệ số nước hàm ý sách cho Việt Nam’, Tạp chí Tài chính, số 581-03/2013, tr 12-14
[5] Trương Bá Tuấn (2014), “Nợ công Việt Nam 2011 - 2013: Những vấn đề đặt ra”