Tổng quan mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng doanh nghiệp tại Việt Nam - Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

6 24 1
Tổng quan mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng doanh nghiệp tại Việt Nam - Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

Đang tải... (xem toàn văn)

Thông tin tài liệu

Để khắc phục các trường hợp xảy ra khi chỉ sử dụng mô hình XHTD là mô hình hỗn hợp của mô hình định tính và mô hình định lượng, đồng thời phải đảm bảo được về mặt lý thuyết - với cùn[r]

(1)

tổng quan mô hình xếp hạng

tín dụng nội cho Khách hàng doanh nghiệp việt nam

ThS LÊ THị NGọC*

*Phịng Quản lý rủi ro Tín dụng, Ngân hàng Phương Đơng

Những năm gần đây, sau phải đối mặt với rủi ro lớn gây tổn thất cho ngân hàng, đặc biệt rủi ro tín dụng xảy với tần suất cao, giá trị lớn, việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng (XHTD) nội theo tiêu chuẩn quốc tế tâm điểm các ngân hàng thương mại (NHTM) Hệ thống XHTD nội đóng vai trị quan trọng đối với cấp quản trị ngân hàng việc định giá cho vay định quản trị rủi ro tín dụng cũng việc trích lập dự phịng rủi ro khoản vay

Tuy nhiên, hiệu hệ thống XHTD nội thực tế nhiều hạn chế, thị trường tài Việt Nam cịn sơ khai, chất lượng độ tin cậy thông tin không cao Hơn nữa, mơ hình XHTD địi hỏi lượng cơ sở liệu lớn, hệ thống lưu trữ thơng tin Việt Nam cịn kém, đặc biệt cở sở liệu của NHTM chưa đủ lớn để xây dựng mơ hình XHTD theo phương pháp thống kê Do đó, việc hiểu rõ nguyên lý để xây dựng mơ hình XHTD cần thiết

Vì vậy, viết khơng sâu vào việc phân tích xây dựng mơ hình XHTD cho riêng NHTM nào, ngân hàng có sở liệu hướng đến đối tượng khách hàng khác nhau, việc lựa chọn biến để đưa vào mơ hình XHTD khác Trong viết này, tác giả khái qt xây dựng mơ hình toán nêu hạn chế cho XHTD NHTM nay, đồng thời bài báo đưa giải pháp cho mơ hình XHTD cho khách hàng doanh nghiệp.

Từ khóa: Xếp hạng tín dụng, Ngân hàng thương mại, mơ hình định lượng, mơ hình định tính, báo cáo tài chính.

Overview of the internal credit rating model for corporate clients in Vietnam

In recent years, banking sector has faced with a lot of bad risks; especially credit risks have high frequency and high value, so the construction of internal credit rating in accordance with international standards is a crucial task in commercial banks Credit rating system plays an important role in the banking management, both in loan pricing and credit risk model as well as provisioning for loan losses

However, the efficiency of the credit rating system is still limited, as financial market in Vietnam is still in its early stage, the quality and reliability of information is not high Moreover, the proper credit rating model requires a great amount of databases, but the database of commercial banks has been not big enough for statistical model Therefore, it is very necessary to understand the fundamental principle of contructing credit rating model

This paper would not go further in the analysis and construction of credit rating model for a particular commercial bank The reason is each bank has its own database as well as aims at different customers, so that the credit rating models of that will choose different variables to build that model Instead, the paper firstly outlines the mathematical models, then indicating the limitations of each credit rating model at the commercial banks now Lastly, some solution for credit rating model would be mentioned at the end

(2)

khái niệm vai trò hệ thống xếp hạng tín dụng

XHTD việc đưa nhận định mức độ tín nhiệm trách nhiệm tài chính; đánh giá mức độ rủi ro tín dụng thuộc yếu tố bao gồm lực đáp ứng cam kết tài chính, khả dễ bị vỡ nợ điều kiện kinh doanh thay đổi, ý thức trả nợ người vay Thuật ngữ XHTD Moody đưa năm 1909 “Cẩm nang chứng khoán đường sắt” tiến hành nghiên cứu phân tích công bố bảng XHTD lần cho 1500 trái phiếu 250 công ty theo hệ thống gồm chữ ABC xếp Aaa đến C

Hiện nay, NHTM Việt Nam thực việc thẩm định định cho vay theo Điều 17 Thông tư số 39/2016/TT-NHNN quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng Cụ thể, theo Điều 17 Thơng tư 39/2016/TT-NHNN, q trình thẩm định, tổ chức tín dụng (TCTD) sử dụng hệ thống XHTD nội Về bản, định nghĩa hệ thống XHTD nội đưa theo Điều Thông tư số 02/2013/TT-NHNN quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng

để xử lý rủi ro hoạt động TCTD, cụ thể: “Hệ thống XHTD nội hệ thống tiêu tài phi tài chính, quy trình đánh giá khách hàng sở định tính định lượng mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín khách hàng; Hệ thống XHTD nội phải xây dựng cho đối tượng khách hàng khác nhau, kể đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng người có liên quan đối tượng

Hệ thống XHTD nội phải xây dựng theo nguyên tắc sau: Một là, xây dựng sở số liệu, thông tin tất khách hàng thu thập thời gian năm liền kề trước năm xây dựng hệ thống XHTD nội bộ; hai là, năm lần, hệ thống XHTD nội phải xem xét, sửa đổi, bổ sung sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập năm; Ba là, có quy định mức XHTD tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao.”

Vai trò XHTD nội hỗ trợ việc định cho vay, phân loại nợ, tạo lập quản lý danh mục tín dụng, cụ thể XHTD nội giúp NHTM thực mục tiêu:

(3)

dụng, biện pháp đảm bảo cho khoản tín dụng, nhằm đảm bảo chất lượng, an toàn cho hoạt động tín dụng đầu tư

Hai là, giám sát đánh giá khách hàng khoản tín dụng dư nợ; thực giám sát diễn biến khoản tín dụng điều kiện kinh tế bình thường, tình xấu để phát sớm xử lý khoản nợ có vấn đề

Ba là, duy trì phát triển cấu khách hàng bền vững, từ phát triển mạng lưới khách hàng có uy tín chất lượng, phát triển chiến lược marketing nhằm hướng tới khách hàng có rủi ro

Bốn là, tạo lập sở liệu thống nhất, đồng khách hàng vay vốn tín dụng đầu tư hệ thống để tạo sở định cấp tín dụng Hình thành hệ thống thơng tin quản lý, cung cấp đầy đủ thông tin cấu chất lượng danh mục tín dụng

Mơ hình XHTD NHTM hiện nay

Mơ hình đơn giản sử dụng XHTD mơ hình biến Nhược điểm mơ hình biến số kết dự báo khơng xác thực phân tích cho điểm tiêu đánh giá cách riêng biệt Hơn nữa, người hiểu tiêu đánh giá theo cách khác Để khắc phục nhược điểm này, nhà

nghiên cứu phát triển mơ hình kết hợp nhiều biến số thành giá trị để dự báo khả vỡ nợ khách hàng mơ hình phân tích hồi quy, mơ hình Logistic, phân tích phân biệt nhiều biến số Do tính chất khác khách hàng, để chấm điểm tín dụng xác, ngân hàng chia khách hàng có quan hệ tín dụng thành: Khách hàng doanh nghiệp (KHDN), khách hàng cá nhân hộ kinh doanh

XHTD theo mơ hình điểm số phương pháp khoa học kết hợp sử dụng liệu nghiên cứu thống kê áp dụng mô hình tốn học để phân tích, tính điểm cho tiêu đánh giá mơ hình biến đa biến Các tiêu sử dụng XHTD xác lập theo nhóm bao gồm phân tích ngành, phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động tài Sau đưa vào mơ hình để tính điểm theo trọng số quy đổi điểm nhận sang biểu tượng xếp hạng tương ứng

Mô hình chấm điểm XHTD nội NHTM Việt Nam xây dựng tiêu chí tài (cịn gọi mơ hình định lượng) tiêu chí phi tài (cịn gọi mơ hình định tính) Mơ hình tổng quát NHTM sử dụng có sơ đồ chung sau:

(4)

Mô hình định lượng gồm liệu tài từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh hệ số khả toán nhanh, mức tổng nợ, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, hệ số thu nhập nợ, vòng quay vốn hoạt động, tăng trưởng tổng tài sản, tổng tài sản, doanh thu thuần…

Bên cạnh yếu tố định tính định lượng đưa vào mơ hình định tính mơ hình định lượng, mơ hình XHTD có thêm thơng tin yếu tố hiệu chỉnh như: vi phạm pháp luật, doanh nghiệp có bị phạt hay khơng, xem xét việc doanh nghiệp có bị kiện tụng hay bị kiện tụng hay không để xem xét hiệu chỉnh hạng khách hàng Ví dụ khách hàng có hạng điểm C2 lại bị xử phạt gian lận thuế hiệu chỉnh xuống hạng C3

Các yếu tố định tính yếu tố định lượng ảnh hưởng đến việc XHTD doanh nghiệp sẽ có nhiều, việc lựa chọn biến (các yếu tố định lượng yếu tố định tính) để đưa vào mơ hình sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố: phải xét đến khả thu thập liệu yếu tố đó, yếu tố mà thu thập thông tin ta khơng nên đưa yếu tố vào mơ hình Hai là, chuyên gia (bao gồm chuyên gia tín dụng, chuyên gia tái thẩm định, chuyên gia phê duyệt tín dụng, hay chuyên gia tài đầu ngành khác ) đánh vai trị yếu tố đến khả trả nợ khách hàng, từ định nên đưa yếu tố định lượng yếu tố định tính vào mơ hình Mỗi chun gia lại có nhận định đánh giá yếu tố cách khác để phù hợp với thông lệ ngân hàng đề phù hợp với sở liệu ngân hàng đó, viết sẽ không đề cập cách cụ thể yếu tố (các biến) đưa vào mơ hình định lượng mơ hình định tính mà quan tâm đến mơ hình hỗn hợp (kết hợp mơ hình định

lượng mơ hình định tính) hệ thống XHTD Mơ hình toán hệ thống XHTD nội NHTM có dạng:

α*∑ĐT + β*∑ĐL = ∑MH Trong đó:

α, β: trọng số mô hình định tính mơ hình định lượng phải đảm bảo α + β = 100%

∑ĐT, ∑ĐL: tổng điểm mơ hình định tính mơ hình định lượng

∑MH: tổng điểm mơ hình XHTD

Việc chia thang điểm mơ hình XHTD hồn tồn linh động, có ngân hàng sẽ lấy thang điểm từ đến 100, có ngân hàng lấy thang điểm từ đến 1000, điều hoàn toàn phụ thuộc vào thang đo tổng thể mà ngân hàng chọn để XHTD Các NHTM đa phần cố định trọng số (α, β) tương ứng với trường hợp BCTC kiểm tốn khơng kiểm tốn Ví dụ, với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank):

BCTC

kiểm toán được kiểm toánBCTC chưa

α 65% 70%

β 35% 30%

Ưu điểm mơ hình XHTD này: mơ hình XHTD (kết hợp mơ hình định tính mơ hình định lượng) phản ánh mức độ ảnh hưởng nhóm yếu tố định tính nhóm yếu tố định lượng đến khả trả nợ khách hàng

(5)

việc đưa mơ hình thể chất lượng BCTC vào mơ hình sẽ hợp lý phản ánh đầy đủ chất khách hàng

Hơn nữa, việc cố định trọng số cho trường hợp BCTC kiểm toán BCTC chưa kiểm toán sẽ xảy trường hợp mơ hình XHTD khách hàng có BCTC kiểm tốn điểm lại thấp XHTD khách hàng có BCTC chưa kiểm tốn khách hàng có điểm yếu tố định tính yếu tố định lượng Điều không mặt lý thuyết kinh tế - khách hàng có điểm yếu tố định tính yếu tố định lượng điểm khách hàng có BCTC kiểm toán phải cao điểm xếp hạng khách hàng có BCTC chưa kiểm tốn

Thật vậy, giả sử mơ hình hồn tồn đảm bảo tính đắn mặt lý thuyết kinh tế, sẽ có:

70% × ∑ĐT + 30% × ∑ĐL <65% × ∑ĐT + 35% × ∑ĐL

←→ 5% × ∑ĐT < 5% × ∑ĐL ←→ ∑ĐT < ∑ĐL

Trong đó, thực tế chấm điểm tín dụng khách hàng, đa phần yếu tố định tính thường có điểm cao yếu tố định lượng, điểm yếu tố định tính thường cán tín dụng chấm cho khách hàng, thường mang tính chủ quan đơi khó kiểm sốt đo lường xác thơng tin Do đó, đưa mơ hình vào áp dụng thực tế sẽ gây lỗi số trường hợp mà khách hàng có điểm yếu tố định tính yếu tố định lượng khách hàng có BCTC kiểm tốn có điểm thấp khách hàng có BCTC khơng kiểm tốn

Đề xuất mơ hình XHTD

(6)

Mơ hình XHTD lúc sẽ có dạng: α*∑ĐT + β*∑ĐL +γ*Đ.BCTC = ∑MH Trong đó:

α, β, γ: trọng số mơ hình định tính, mơ hình định lượng mơ hình chất lượng BCTC phải đảm bảo α + β +γ = 100%;

∑ĐT, ∑ĐL, Đ.BCTC: tổng điểm mô hình định tính, mơ hình định lượng điểm mơ hình chất lượng BCTC;

∑MH: tổng điểm mơ hình XHTD

Để tính tốn trọng số (α, β, γ) sẽ có nhiều phương pháp tiếp cận để tính tốn phương pháp chun gia, phương pháp thống kê, phạm vi viết tác giả khơng đề cập đến phương pháp tính tốn cụ thể cho trọng số

kết luận

Nhìn chung, mơ hình hỗn hợp mơ hình XHTD đề xuất khắc phục lỗi mơ hình hỗn hợp mơ hình XHTD mà NHTM sử dụng Tuy nhiên, viết

chỉ dừng lại việc đưa dạng mơ hình tổng qt cho mơ hình hỗn hợp chưa sâu vào việc tính tốn trọng số cho mơ hình Do đó, hướng nghiên cứu phát triền viết tương lai tập trung vào phương pháp tính toán trọng số hỗn hợp để đưa mơ hình hỗn hợp tối ưu mơ hình XHTD nội

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Trang Thông tin Ngân hàng Nhà nước Việt Nam http://www.sbv.gov.vn.

2 Trang Thơng tin Điện tử Kiểm tốn nhà nước http://www.sav.gov.vn

3 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng BIDV.

4 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng Vietinbank.

5 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng OCB.

Ngày đăng: 01/04/2021, 16:29

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan