KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN

Các loại vốn huy động - Tiền gửi không kỳ hạn. - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn[r]

03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN

I Nguồn vốn huy động

I Nguồn vốn huy động

1 Các loại vốn huy động - Tiền gửi không kỳ hạn

- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn - Các loại vốn huy động khác:

+ Vốn hình thành lĩnh vực tốn tiền ký quỹ mở thư tín dụng, séc bảo chi …

+ Vốn huy động cách phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn, dài hạn kỳ phiếu NH, trái phiếu NH …

2 Phương pháp tính lãi 2.1 Đối với tiền gửi

+ Nếu tiền gửi khơng kỳ hạn tính theo cơng thức:

n n

Lãi = [∑ Di x Ni ) / ∑ Ni] x Lãi suất i=1 i=1

Di: Số dư thực tế thứ i

03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn 2.2 Đối với tiền gửi tiết kiệm

- Nếu không kỳ hạn cách tính lãi giống tiền gửi tốn khơng kỳ hạn

- Nếu có kỳ hạn:

Lãi = Số dư x Lãi suất x Kỳ hạn (nếu có) 2.3 Đối với lãi giấy tờ có giá NH

phát hành

- Nếu trả trước lãi GTCG phát hành, chi phí lãi vay phản ánh vào bên Nợ TK 388 (chi tiết lãi GTCG trả trước) sau phân bổ dần vào chi phí:

+ Tại thời điểm phát hành GTCG:

Nợ TK thích hợp (tổng số tiền thực thu) Nợ TK 388 – Chi phí chờ phân bổ (lãi GTCG trả trước)

03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn 38

+ Định kỳ, phân bổ lãi GTCG trả trước vào chi phí vay kỳ:

Nợ TK 803

Có TK 388 (Số tiền lãi GTCG phân bổ kỳ)

Đồng thời phân bổ dần phụ trội GTCG để ghi giảm chi phí vay kỳ:

Nợ TK 433/436 – Phụ trội GTCG (số phân bổ phụ trội trừng kỳ)

Có TK 803 – Trả lãi phát hành giấy tờ có giá

* Chi phí phát hành giấy tờ có giá (như trên) * Thanh toán GTCG đáo hạn: