Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần dịch vụ nông nghiệp và phát triển nông thôn vĩnh phúc

0 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THỊ KIM THUÝ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH PHÚC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THỊ KIM THUÝ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH PHÚC Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS THÁI BÁ CẨN THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Các số liệu trích dẫn q trình nghiên cứu có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Phạm Thị Kim Thúy Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên giảng dạy trang bị cho tri thức khoa học, xã hội học đạo đức, tảng lý luận khoa học cho việc tiến hành nghiên cứu đề tài Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Phó giáo sư, Tiến sỹ Thái Bá Cẩn - người trực tiếp hướng dẫn, bảo tơi suốt q trình thực đề tài, ý kiến, nhận xét thầy giúp tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc tạo điều kiện thuận lợi nhất, giúp đỡ tơi hồn thành nhiệm vụ thời gian nghiên cứu đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng năm 2014 Tác giả luận văn Phạm Thị Kim Thúy Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Bố cục luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.2 Nguồn vốn kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 13 1.2.1 Hiệu chung sử dụng vốn kinh doanh 13 1.2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 16 1.2.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động 19 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 28 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 28 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 29 1.4 Kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh từ số nhà đầu tư quốc tế học kinh nghiệm cho doanh nghiệp Việt Nam 34 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 1.4.1 Kinh nghiệm từ số nhà đầu tư quốc tế 34 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho doanh nghiệp Việt Nam 35 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 2.1 Các câu hỏi đặt 37 2.2 Phương pháp nghiên cứu 37 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 37 2.2.2 Phương pháp tổng hợp xử lý số liệu 37 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 37 2.3 Hệ thống tiêu phân tích 40 2.3.1 Chỉ tiêu phân tích hiệu chung sử dụng vốn 40 2.3.2 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 41 2.3.3 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 41 Chƣơng THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH PHÚC 42 3.1 Tổng quan công ty cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn vĩnh phúc 42 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 42 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, địa bàn hoạt động Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 44 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 45 3.1.4 Đặc điểm quản lý kinh doanh quản lý tài Cơng ty 50 3.2 Khái qt tình hình tài kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 50 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 3.2.1 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 50 3.2.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 63 3.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 66 3.3.1 Hiệu chung vốn kinh doanh 66 3.3.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 68 3.3.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động 70 3.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 78 3.4.1 Các kết đạt 78 3.4.2 Những tồn cần khắc phục 80 3.4.3 Nguyên nhân tồn 82 Chƣơng GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH PHÚC 85 4.1 Phương hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 85 4.1.1 Phương hướng phát triển 85 4.1.2 Mục tiêu phát triển thời gian tới 85 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 86 4.2.1 Giải pháp chung Công ty Cô phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 86 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 88 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 90 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi 4.3 Điều kiện để thực giải pháp 96 4.3.1 Về phía Nhà nước 96 4.3.2 Về phía Cơng ty Cổ phần dịch vụ nơng nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 96 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ROA : Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh ROE : Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VIPASCO : Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc VLĐ : Vốn lưu động Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Một số tiêu hoạt động kinh doanh VIPASCO giai đoạn 2011-2013 43 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn VIPASCO 51 Bảng 3.3 Tài sản cấu tài sản VIPASCO 54 Bảng 3.4 Thực trạng tài trợ vốn cho hoạt động kinh doanh VIPASCO 58 Bảng 3.5 Bảng phân tích Vốn lưu động thường xuyên Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên VIPASCO 59 Bảng 3.6 Bảng tài trợ vốn 61 Bảng 3.7 Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh VIPASCO 63 Bảng 3.8 Bảng phân tích hiệu chung sử dụng vốn kinh doanh VIPASCO 67 Bảng 3.9 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định VIPASCO 69 Bảng 3.10 Phân tích Hiệu sử dụng vốn lưu động khâu sản xuất VIPASCO .71 Bảng 3.11 Bảng tóm tắt nhân tố ảnh hưởng đến vòng quay vốn lưu động VIPASCO 72 Bảng 3.12 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động khâu toán VIPASCO 73 Bảng 3.13 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động khâu dự trữ VIPASCO 75 Bảng 3.14 Tóm tắt nhân tố ảnh hưởng đến Vòng quay hàng tồn kho VIPASCO 76 Bảng 3.15 Tóm tắt nhân tố ảnh hưởng đến Vòng quay khoản phải thu VIPASCO 77 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 86 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc Trong năm vừa qua, kể từ cổ phần hóa, Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc thu thành đáng ghi nhận, lợi nhuận liên tục tăng năm sau lớn năm trước Song song với vốn kinh doanh Cơng ty liên tục mở rộng Để phát huy kết đạt được, khắc phục tồn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, tác giả xin đề xuất giải pháp để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty sau: 4.2.1 Giải pháp chung Công ty Cô phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc 4.2.1.1 Thực tốt việc kế hoạch hóa hoạt động tài doanh nghiệp Để quản lý tốt nguồn vốn kinh doanh địi hỏi Cơng ty phải lập kế hoạch tài chính, sử dụng vốn ngắn hạn, trung hạn dài hạn Lập kế hoạch trước giúp cho Công ty chủ động nguồn vốn, tránh sử dụng lãng phí có kế hoạch bổ sung vốn thiếu Các năm trước, Công ty thực tương đối tốt việc quản lý sử dụng vốn Tuy nhiên số tồn cần phải khắc phục tồn phần ảnh hưởng việc lập kế hoạch tài Vì vậy, Cơng ty cần phải xây dựng kế hoạch tài chính xác sát với thực tế Việc lập kế hoạch phải dựa số liệu thực tế năm trước, dự báo cho năm sau, từ đưa nhu cầu sử dụng vốn hợp lý 4.2.1.2 Chủ động việc khai thác, tạo lập vốn đáp ứng nhu cầu hoạt động Doanh nghiệp Trong sản xuất kinh doanh, vốn ln đóng vai trị quan trọng Vốn tiền đề tạo lập hoạt động doanh nghiệp động lực doanh nghiệp phát triển Hoạt động sản xuất kinh doanh muốn ổn định đòi hỏi phải có đủ vốn cung cấp Q trình tạo lập, sử dụng vốn phải chủ động, tránh bị động Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 87 Trong thời gian tới, VIPASCO có kế hoạch phát triển thêm thị trường tiêu thụ sản phẩm, tăng sản lượng sản xuất tiêu thụ nông sản, nông dược, bao bì vật tư nơng nghiệp Như vậy, Cơng ty cần phải có thêm nhiều vốn để thực mục tiêu Vì vậy, Cơng ty cần phải xây dựng kế hoạch sản xuất, đầu tư cụ thể, chi tiết, sở để xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn thích hợp nhằm khai thác triệt để nguồn lực bên trong, tận dụng tối đa nguồn lực bên Các danh mục đầu tư cần phải cân nhắc, tính tốn kỹ lưỡng cho thực phải có tính khả thi cao, khả sinh lời tốt nhằm bảo toàn phát triển vốn Kế hoạch thực sở tiêu dùng cho ngắn hạn trước đến trung dài hạn Dựa nhu cầu vốn đầu tư, công ty cần lập kế hoạch huy động bao gồm: lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp, xác định vốn có cơng ty, số vốn bổ sung từ lợi nhuận, từ vốn chủ sở hữu, số vốn cần huy động từ bên ngồi Có nhiều phương án để huy động vốn như: vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tài chính, tăng cường chiếm dụng vốn nhà cung cấp Tuy nhiên, sử dụng phương án cần phải tính tốn chi phí sử dụng vốn mà cơng ty phải trả tương lai đảm bảo chi phí thấp mức sinh lời mà đồng vốn vay mang lại 4.2.1.3 Tổ chức tốt nguồn nhân lực Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng định hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Trong điều kiện thị trường lao động rộng mở đầy cạnh tranh nay, việc tuyển dụng nhận lực có chất lượng cao khơng phải q khó việc giữ người lao động gắn bó lâu dài với cơng ty lại thách thức khơng nhỏ Cuối năm 2010, Xí nghiệp bao bì Cơng ty vào hoạt động, địi hỏi phải có lượng người lao động phổ thông lao động lành nghề tương đối lớn Song song tuyển công nhân viên tuyển chuyên viên, cán có kinh nghiệm để phục vụ cho trình phát triển lâu dài Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 88 Trên sở kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, công ty cần xác định số lượng lao động cần thiết, sở có kế hoạch tuyển dụng phù hợp, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh tiến hành ổn định liên tục Công ty cần có sách lương, thưởng hợp lý, cơng dựa cống hiến người lao động cho công ty Tổ chức bình bầu danh hiệu thi đua, sở xét thưởng, phúc lợi, chương trình đào tạo nước Các cá nhân hoàn thành xuất sắc cơng việc phải có chế độ khen thưởng xứng đáng Đối với nhân viên có sáng kiến cơng tác quản lý kỹ thuật phải có chế độ đãi ngộ phù hợp Đặc biệt, đội ngũ cán quản lý, phụ trách chuyên môn, công ty cần thường xuyên thực đào tạo bồi dưỡng, thơng qua số phương thức sau: - Hàng năm có kế hoạch ký hợp đồng với trường đại học, trung tâm đào tạo có uy tín, quan quản lý Nhà nước để thường xuyên thực khóa đào tạo nâng cao lực chun mơn, trình độ quản lý, cập nhật văn bản, sách nhà nước, kiến thức khoa học công nghệ đại - Xây dựng sách đãi ngộ, đào tạo hợp lý giúp cán phát huy lực chuyên môn, khả sáng tạo, n tâm gắn bó lâu dài với cơng ty - Xây dựng chiến lược thu hút chất xám người thơng qua chương trình bảo trợ học tập, sách đãi ngộ đặc biệt 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 4.2.2.1 Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Tài sản cố định cơng ty hao mịn tương đối (55%), lượng đầu tư tăng thêm cho phận năm 2013 Vì thế, để tránh tình trạng khai thác mức lực hoạt động TSCĐ, cơng ty cần có kế hoạch theo dõi chặt chẽ nhằm khai thác tối đa lực hệ thống TSCĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà không tốn thêm Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 89 nhiều chi phí Cơng ty hệ thống hóa TSCĐ, dán nhãn mã thẻ TSCĐ tiến hành kiểm kê hàng năm Bên cạnh đó, cơng ty nên tiến hành đánh giá, kiểm tra lại tình trạng kỹ thuật tài sản có giá trị lớn hàng năm để xác định giá trị thực lại TSCĐ để có kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên làm tăng lực hoạt động tài sản Việc xem xét lại danh mục tài sản giúp người quản lý phân tích đánh giá việc đầu tư danh mục hợp lý, có hiệu quả, danh mục khơng để từ có biện pháp xử lý kịp thời Công ty cần trọng nâng cao hiệu công suất TSCĐ kết hợp với việc bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên theo danh mục TSCĐ, có sổ theo dõi việc bảo trì, bảo dưỡng để nâng cao tuổi thọ tài sản, tránh rủi ro tài sản hoạt động.Việc theo dõi tình trạng vận hành TSCĐ cần tiến hành thường xuyên, sát để đảm bảo tài sản hoạt động mục đích hiệu quả, tận dụng tối đa công suất thiết kế tuân thủ theo quy trình cơng nghệ Cơng ty cần bố trí người thích hợp quản lý vận hành TSCĐ để vừa khai thác lực TSCĐ, vừa tránh tổn thất, hư hao sử dụng sai quy cách, phát huy tối đa hiệu làm việc người máy móc Đồng thời việc nâng cao tay nghề công nhân trực tiếp vận hành máy móc quan trọng, góp phần nâng cao suất lao động, kéo dài chu kỳ sống TSCĐ, để mang lại hiệu sản xuất kinh doanh cao 4.2.2.2 Nâng cao hiệu công tác đầu tư đổi tài sản cố định Công ty cần kiểm kê thường xuyên, kiểm kê định kỳ để phát TSCĐ chưa sử dụng sử dụng nhằm khai thác tốt tài sản Trường hợp TSCĐ dư thừa không sử dụng phải tiến hành lý để thu hồi VCĐ dùng cho việc đầu tư TSCĐ cần thiết Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 90 Trong trường hợp cần thiết đầu tư, đổi thiết bị, công ty cần cân nhắc kỹ trước đầu tư, tránh tình trạng đầu tư vào tài sản lạc hậu, công nghệ thấp dẫn đến làm giảm hiệu sử dụng vốn, đồng thời đánh giá hiệu đầu tư mang lại để đảm bảo tăng cường TSCĐ chỗ kịp thời Khi đầu tư TSCĐ cần trọng mua sắm tài sản có chu kỳ sống cao, cơng nghệ đại Công ty cần lựa chọn đối tác cung cấp máy móc có uy tín, qua thẩm định chất lượng Khi mua máy móc, cần bố trí cán có kinh nghiệm, lực, ý thức để giám sát thuê tư vấn để tránh mua phải thiết bị không đủ chất lượng, lỗi thời Khi đầu tư TSCĐ, công ty cần lựa chọn nguồn vốn tài trợ để vừa phát huy quyền tự chủ tài chính, vừa phân tán bớt rủi ro cho chủ thể kinh tế khác Nguồn vốn đầu tư cho TSCĐ nên dùng từ quỹ khấu hao, nguồn vốn dài hạn, tránh đầu tư nguồn vốn ngắn hạn không phù hợp với thời hạn sử dụng TSCĐ 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Do đặc thù kinh doanh nên VLĐ chiếm tỷ trọng chủ yếu cấu vốn công ty, phải kể đến khoản mục khoản phải thu hàng tồn kho, nguyên nhân gây tình trạng ứ đọng vốn Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn buộc phải đổi hoàn thiện chế quản lý sử dụng VLĐ 4.2.3.1 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Trước năm tài chính, Cơng ty phải tiến hành xác định nhu cầu VLĐ cần dùng Xác định nhu cầu VLĐ phục vụ sản xuất kinh doanh giúp công ty chủ động vốn, có kế hoạch phân bổ, sử dụng VLĐ vào khâu trình luân chuyển vốn phù hợp, có điều chỉnh vốn tình trạng thừa thiếu diễn ra, góp phần nâng cao hiệu sử dụng Việc xác định xác nhu cầu VLĐ quan trọng nhu cầu vốn cao khơng khuyến khích doanh nghiệp khai thác khả tiềm tàng, khơng tìm biện Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 91 pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn, gây nên tình trạng ứ đọng vật tư hàng hóa xác định nhu cầu VLĐ thấp so với thực tế ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp như: gián đoạn hoạt động kinh doanh, khơng có khả toán hợp đồng ký với khách hàng ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp Trên sở nhu cầu VLĐ thường xuyên kỳ kế hoạch vào kế hoạch sản xuất, công ty xác định kết cấu vốn lưu động hợp lý, nhu cầu VLĐ thường xuyên cho khoản mục theo xu hướng vận động kết cấu VLĐ để xây dựng kế hoạch huy động vốn Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh phải tính tốn cụ thể để có chi phí huy động thấp nhất, hạn chế rủi ro tạo kết cấu vốn hợp lý Trên sở này, phịng kế tốn xác lập kế hoạch nguồn VLĐ, xác định hạn mức tín dụng cần thiết 4.2.3.2 Xác định mức dự trữ tiền hợp lý thời điểm Thực phân tích cho thấy, vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ (năm 2011 0,93% vốn lưu động; năm 2012 1,87% vốn lưu động, năm 2013 3,86% vốn lưu động) Chính mà hệ số tốn tức thời Cơng ty ln mức thấp (dưới 0,1) Việc xác định mức dự trữ tiền hợp lý để tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh cơng ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Lượng vốn tiền vừa đủ đảm bảo nhu cầu chi thường xuyên doanh nghiệp, giúp công ty tận dụng hội thuận lợi kinh doanh chủ động hoạt động toán, chi trả; đồng thời làm giảm chi phí lưu giữ tiền mặt Mức trữ tiền mặt phải vào kế hoạch chi thường xuyên, cân đối khoản phải thu, phải trả kỳ Để quản lý tốt vốn tiền, phòng kế tốn tài cần lập kế hoạch thu chi theo tuần, tháng, quý, năm để công ty chủ động Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 92 nguồn tiền mặt, đưa mức dự trữ hợp lý thời điểm Trên sở kế hoạch lập, phận tài so sánh với thực tế phát sinh để tìm nguyên nhân chênh lệch, cố gắng hạn chế khoản chi lớn, bất thường so với kế hoạch, thường xuyên cân đối thu chi Nếu thấy bội thu sử dụng tiền để đầu tư ngắn hạn mang lại doanh lợi cho công ty thấy bội chi có biện pháp thích hợp bổ sung vốn gia hạn nợ 4.2.3.3 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Các khoản phải thu, chủ yếu phải thu khách hàng Cơng ty (do thực sách bán hàng chậm trả) chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động Vì quản lý tốt khoản phải thu biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Vịng quay khoản phải thu Cơng ty có xu hướng tăng liên tục giai đoạn 2011-2013, năm 2011 công ty tháng thu tiền hàng đến năm 2013, Cơng ty phải tháng thu tiền hàng tức thời gian khách hàng chiếm dụng vốn Công ty ngày cao; yêu cầu thị trường, Công ty cần tăng lượng hàng sản xuất, điều đòi hỏi phải tăng mua nguyên vật liệu, kéo theo yêu cầu phải có lượng tiền nhiều hơn, thời điểm lượng tiền Cơng ty khơng đủ đó, Cơng ty phải vay ngân hàng để bổ sung vào lượng tiền có, điều đương nhiên ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất, kinh doanh làm tăng chi phí sử dụng vốn Vì để quản lý tốt khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, Công ty cần biện pháp: - Xây dựng sách bán chịu thích hợp: + Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 93 + Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Khi ký kết hợp đồng, công ty cần quy định điều khoản chặt chẽ loại hàng, điều kiện giao nhận, giá cả, đặc biệt thời hạn, phương thức tốn, hình thức xử phạt vi phạm hợp đồng thường xuyên theo dõi sát sao, đôn đốc khách hàng, đối tác thực theo hợp đồng Việc áp dụng hình thức phạt vi phạm hợp đồng ràng buộc chặt chẽ trách nhiệm khách hàng việc thực điều khoản hợp đồng Bên cạnh cần có ràng buộc bán chậm trả để lành mạnh hoá khoản nợ như: yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh Bên thứ ba (ngân hàng) - Kiểm soát nợ phải thu: Công ty cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Ngồi ra, Cơng ty cần cập nhật tình hình hoạt động khách hàng để nắm bắt khả tốn khách hàng Định kỳ cơng ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi Bên cạnh đó, việc áp dụng chiết khấu toán cách linh hoạt biện pháp để sớm thu hồi nợ Trong trường hợp khách hàng nợ hạn, công ty cần tìm hiểu tình hình, nguyên nhân chủ quan, khách quan để phân loại tìm biện pháp xử lý phù hợp như: gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp + Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ, thỏa thuận xử lý nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ quan chức can thiệp theo giao ước hợp đồng áp dụng biện pháp không mang lại kết + Còn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần có biện pháp dứt khoát nhờ đến can thiệp kinh tế để giải khoản nợ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 94 Ngồi ra, Cơng ty cần thường xun rà sốt, đối chiếu tốn cơng nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đảm bảo khả tốn, có góp phần đẩy nhanh vịng quay vốn, tăng hiệu sử dụng VLĐ 4.2.3.4 Đảm bảo lượng hàng tồn kho hợp lý cho sản xuất, tiêu thụ, giảm thiểu chi phí lưu kho Việc hàng tồn kho năm năm phân tích cịn chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động Công ty cho thấy lượng hàng hóa mua gửi đại lý cịn nhiều Vì vậy, Cơng ty cần có biện pháp đảm bảo lượng tồn kho hợp lý, giảm thiểu chi phí lưu kho: - Xác định nhu cầu dự trữ hàng hóa hợp lý cho nhu cầu kinh doanh: Công ty cần lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Công ty cần xây dựng mức dự trữ loại vật tư, hàng hóa, thường xun phân tích để đánh giá mức dự trữ phù hợp với hoạt động công ty Việc dự trữ lớn gây tốn chi phí, ứ đọng vốn cịn dự trữ q làm gián đoạn hoạt động doanh nghiệp kéo theo nhiều hậu khác Xác định nhu cầu hàng tồn kho giúp cho Công ty quay vịng hàng hóa sản xuất đưa vào lưu thơng nhanh hơn, thúc đẩy bán hàng Vì vậy, để công tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng phải thực tốt công tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động giá nguyên liệu thị trường Cụ thể, phận kế hoạch lập kế hoạch dự trữ tiết, cụ thể, đảm bảo sát với thực tế để hạn chế tới mức thấp số vốn dự trữ, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Bên cạnh đó, phận tài có kế hoạch tìm nguồn tài trợ tương ứng - Bảo quản tốt hàng tồn kho: Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Nếu vật tư, hàng Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 95 hóa bị ứ đọng, hạ phẩm chất cần có biện pháp lý để thu hồi vốn thay đổi chủng loại - Tìm nguồn cung ứng hàng hố vật tư ổn định, thích hợp nhằm giảm lượng nguyên vật liệu, hàng hóa tồn kho 4.2.3.5 Thường xuyên kiểm tra việc thực hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cần có bảng theo dõi, lập kế hoạch cho tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ cần đạt được, định kỳ đánh giá tiêu (có thể hàng tháng hàng quý), so sánh với kế hoạch, phân tích, đánh giá tình hình, tìm hiểu ngun nhân Nếu kết đạt kế hoạch vượt kế hoạch cần khen thưởng kịp thời, khuyến khích người lao động Trong trường hợp ngược lại kịp thời có biện pháp chấn chỉnh hoạt động, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, tăng tỷ suất lợi nhuận VLĐ Để góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ cần lưu ý đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn khâu trình sản xuất kinh doanh, phát triển thị trường, tăng doanh thu kỳ Để thực biện pháp này, phận tài phải phát huy vai trị chủ đạo công tác lập kế hoạch, dự báo, tham mưu cho Ban giám đốc, thường xuyên cập nhất, thống kê, phân tích số liệu theo kỳ để tổng hợp, so sánh kỳ làm sở cho cơng tác lập kế hoạch 4.2.3.6 Bảo tồn vốn lưu động Cơng ty phải tự bảo tồn VLĐ trình sản xuất kinh doanh sở mức tăng, giảm giá TSLĐ thực tế tồn kho thời điểm có thay đổi giá Định kỳ tháng, quý, năm Công ty phải xác định khoản chênh lệch giá TSLĐ có Cơng ty, bao gồm khâu:Vật tư dự trữ, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang thành phẩm (tính theo giá thành) để bổ sung VLĐ Các khoản chênh lệch giá xác định trường hợp thay đổi giá vật tư Nhà nước định loại vật tư mua vào sở giá thoả thuận thị trường Tổng số chênh lệch giá (sau bù trừ khoản chênh lệch tăng giảm) hạch toán bổ sung nguồn vốn lưu động Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 96 4.3 Điều kiện để thực giải pháp 4.3.1 Về phía Nhà nước Nhà nước đóng vai trị quan trọng quản lý, điều tiết vĩ mô kinh tế Những sách Nhà nước có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu hoạt động đơn vị kinh tế Để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung cho Cơng ty nói riêng nâng cao hiệu hoạt động Nhà nước cần tiếp tục quan tâm, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn để chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh Ngồi ra, cần có sách ưu đãi thuế nhiều nữa, không tỷ lệ nộp thuế mà thời gian ưu đãi thuế Hiện việc cạnh tranh diễn thị trường gay gắt, nhà nước cần phải có sách tạo mơi trường cạnh tranh tự hoàn hảo cho doanh nghiệp phát triển lành mạnh Mơi trường an ninh trị ổn định mơi trường lý tưởng để doanh nghiệp phát triển nghiệp Do để đất nước phát triển với doanh nghiệp lớn nhà nước cần phải tạo dựng an ninh mặt xã hội, ổn định mặt trị để doanh nghiệp an tâm cho việc mở rộng 4.3.2 Về phía Cơng ty Cổ phần dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc Công ty cần tổ chức hợp lý máy hoạt động mình, mở rộng quan hệ hợp tác với quan tổ chức, nhằm làm lớn mạnh uy tín quan hệ tín dụng (ví dụ: ngân hàng để thực hợp đồng tín dụng cách nhanh chóng ln đảm bảo cho trữ lượng vốn ngân hàng cần đủ), quan hệ bạn hàng (ví dụ: tìm nhà cung cấp lớn với mức giá ưu đãi, hợp lý, ) Đào tạo mục tiêu quan trọng để phát triển lực, trình độ chuyên môn cho nhân viên, nên công ty ln phải trọng đến cơng việc tìm khóa đào tạo hợp lý, thiết thực Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 97 Cơng ty nên có sách cho việc nghiên cứu sản phẩm dịch vụ, định hướng kinh doanh, phân tích tìm hiểu nhân tố để làm tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng cho cơng ty Ngồi ra, việc tổ chức hệ thống trao đổi thông tin Công ty vấn đề nên lưu tâm Thơng tin phịng chức năng, Cơng ty với chi nhánh, trạm vật tư đại lý tiêu thụ trao đổi, liên kết với cách có hệ thống tạo thuận lợi hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 98 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, để tồn phát triển doanh nghiệp phải chịu khơng sức ép cạnh tranh từ doanh nghiệp nước, đặc biệt phải cạnh tranh với doanh nghiệp lớn đến từ nước ngồi Để có chỗ đứng, có vị thị trường doanh nghiệp phải tự tìm cho hướng đắn, có sách hợp lý, đặc biệt phải đảm bảo thực tốt cơng tác quản lý tài doanh nghiệp nhằm bảo đảm phát triển bền vững doanh nghiệp Trong cơng tác quản lý tài vấn đề quản lý, sử dụng vốn kinh doanh vấn đề quan trọng vốn yếu tố trình sản xuất kinh doanh Vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vấn đề trì, bảo toàn phát triển vốn nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp để tiến hành sản xuất kinh doanh, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đề tài, qua nghiên cứu lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc, tác giả hoàn thành luận văn cao học với đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc” Luận văn nghiên cứu, làm rõ lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp; Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc Qua nghiên cứu thực tiễn sử dụng vốn Công ty, tác giả đưa nhận định thực trạng, số tồn công tác sử dụng vốn Cơng ty, qua đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm góp Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 99 phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc Trong khuôn khổ giới hạn, kết nghiên cứu đề tài không tránh khỏi hạn chế định nhìn nhận, đánh giá tác giả cịn hạn chế Với hướng dẫn tận tình PGS.TS Thái Bá Cẩn với kiến thức học tập, nghiên cứu kinh nghiệm công tác, tác giả mong muốn đóng góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thơn Vĩnh Phúc Rất mong nhận đóng góp ý kiến nhà khoa học độc giả có quan tâm để luận văn hồn thiện Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đào Thị Bình (2012), Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tư phát triển du lịch VINACONEX – ITC, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội Phạm Thanh Bình (2009), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Ngơ Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc (2012), Báo cáo tài năm 2011, Vĩnh Phúc Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc (2013), Báo cáo tài năm 2012, Vĩnh Phúc Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc (2014), Báo cáo tài năm 2013, Vĩnh Phúc Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Phan Đức Dũng (2011), Giáo trình Phân tích dự báo kinh doanh, Nhà xuất Lao động xã hội, Hà Nội Trần Ngọc Thơ (2003), Giáo trình Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 10 Hoàng Thị Thu, Nguyễn Hải Hạnh (2012), Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp, http://www.tapchitaichinh.vn/Nghien-cuu-dieutra/Nang-cao-hieu-qua-zquan-ly-von-luu-dong-tai-cac-doanhnghiep/15283.tctc, ngày 30/10/2012 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THỊ KIM THUÝ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH PHÚC Chuyên ngành: Quản lý kinh. .. PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH PHÚC 85 4.1 Phương hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần dịch vụ. .. chí sử dụng để đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp? - Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Vĩnh Phúc nào? - Làm để nâng cao