Nâng cao hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế tại chi cục thuế tỉnh vĩnh phúc

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH HOÀNG THỊ HUỆ NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGÀNH QUẢN LÝ KINH TẾ Thái Nguyên - 2013 Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH HOÀNG THỊ HUỆ NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.,TS Vũ Văn Hóa Thái Nguyên - 2013 Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Hồng Thị Huệ Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii Nhân dịp hoàn thành luận văn này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc chân thành đến: - Ban Giám hiệu Khoa sau Đại học - Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên trang bị cho kiến thức chuyên ngành, kinh nghiệm quý báu, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn - Ban lãnh đạo, tập thể cán Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc, ln tạo điều kiện cho tơi q trình công tác, học tập nghiên cứu luận văn - GS.,TS Vũ Văn Hóa-Phó hiệu trưởng trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội, người thầy tận tình giúp đỡ, trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn tới chồng, người thân gia đình, ln động viên chăm lo cho tơi trình học tập Xin cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp động viên, khuyến khích giúp đỡ tơi học tập hoàn thành luận văn./ Thái Nguyên, ngày 23 tháng năm 2013 Hoàng Thị Huệ Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Chƣơng 1: AI THUẾ VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ 1.1 Quản lý kê khai thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nội dung quản lý kê khai thuế 1.1.3 Mục tiêu quản lý kê khai thuế 12 1.1.4 Yêu cầu quản lý kê khai thuế 19 1.1.5 Khái quát quy trình quản lý kê khai thuế hành Việt Nam 21 1.2 Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế 22 1.2.1 Sự cần thiết phải ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế 22 1.2.2 Nội dung ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế 24 1.2.3 Yêu cầu ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế 27 nghệ thông tin quản lý kê khai thuế 29 1.3.1 Hồng Kông 29 1.3.2 Hàn Quốc 31 Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 1.3.3 Bài học Việt Nam 33 35 Chƣơng 2: 37 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 37 2.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin 37 39 40 40 41 2.5 Hệ thống tiêu chủ yếu đánh giá kết tỉnh Vĩnh Phúc 42 , khung lôgic 43 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC 45 3.1 Đặc điểm tình hình kinh tế, xã hội tỉnh Vĩnh Phúc 45 45 45 46 46 46 47 48 3.3 Thực trạng ứng dụng CNTT quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 48 quản lý kê khai thuế 48 3.3.2 Những kết đạt ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 51 3.3.3 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 61 Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v Chƣơng 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QỦA ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC 68 4.1 Quan điểm đề xuất giải pháp 68 4.1.1 Phải phù hợp với Chiến lược xây dựng phủ điện tử Việt Nam Chương trình quốc gia ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quan Nhà nước giai đoạn 2011-2015 68 4.1.2 Có lộ trình thực sở chiến lược cải cách hành thuế 72 4.1.3 Hướng tới thực tốt mục tiêu quản lý thuế 74 4.1.4 Phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội 75 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 77 77 4.2.2 Hoàn thiện chế phối hợp quy trình nghiệp vụ ứng dụng CNTT Cục thuế Vĩnh Phúc 86 89 4.2.4 Hồn thiện quy trình quản lý kê khai thuế 93 4.2.5 Đổi hoàn thiện nội dung tuyên truyền hỗ trợ NNT chủ trương ngành Thuế sách pháp luật thuế 95 98 98 99 101 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Nghĩa CCHC Cải cách hành CNTT Công nghệ thông tin CQT Cơ quan thuế CSDL Cơ sở liệu ĐTNT Đối tượng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng HTKK KK&KTT Kê khai kế toán thuế MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước NTK Ứng dụng nhận tờ khai mã vạch QHS Ứng dụng nhận trả hồ sơ thuế cửa QLT Quản lý thuế QLT - TKN Ứng dụng quản lý thuế cho doanh nghiệp TIN Ứng dụng đăng ký thuế TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTHT Tuyên truyền hỗ trợ UD Ứng dụng Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Nội dung công việc quản lý NNT 13 Bảng 1.2: Thời hạn kết thúc nhập hồ sơ khai thuế vào ứng dụng 22 2010-2012 53 2010-2012 55 sơ năm 2010-2012 58 năm 2010-2012 60 Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình tổ chức ngành Thuế Hình 1.2: Vị trí cơng tác kê khai kế toán thuế quản lý thuế Hình 1.3: Mơ hình quy trình xử lý kê khai thuế .10 Hình 1.4: Trình tự luân chuyển hồ sơ khai thuế .17 Hình 1.5: Quy trình quản lý kê khai thuế 21 Hình 1.6: Mơ hình ứng dụng quản lý thuế quan thuế cấp cục 25 Hình 2.1: , khung lôgic 44 Hình 3.1: Sơ đồ máy tổ chức văn phòng Cục thuế Vĩnh Phúc 47 Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 90 mang lại hiệu cao Cấu hình đại đa số máy tính máy trạm thấp, chí nhiều máy hết khấu hao nhiều năm cán thuế sử dụng vào công việc hàng ngày có số ứng dụng xây dựng, phát triển, chạy môi trường web, đường truyền ngành Thuế lại Bộ Tài thuê VNPT riêng cho ngành Tài (gồm có Thuế, Hải quan, KBNN) để kết nối tồn ngành lại với Từ thực tiễn đó, địi hỏi phải có cách nhìn nhận rõ nét vai trị CNTT ứng dụng CNTT vào công tác quản lý Ngành, sở có kiến nghị với Tổng cục Thuế, Bộ Tài quan tâm đầu tư, nâng cấp hạ tầng kỹ thuật, mạng truyền thông thống nhất, trang thiết bị CNTT phù hợp với yêu cầu công tác, phát triển phần mềm ứng dụng hệ thống hoạt động phần mềm mã nguồn mở, đảm bảo chạy phần mềm không bị xung đột với phần mềm khác đảm bảo yêu cầu bảo mật liệu doanh nghiệp Cần nâng cấp, bổ sung thiết bị, đường truyền đảm bảo đủ băng thơng đường dự phịng để vận hành suôn sẻ, đảm bảo đáp ứng yêu cầu triển khai ứng dụng tích hợp có qui mơ tồn quốc Ngành; trì hạ tầng kỹ thuật liên tục 24/24 ngày 7/7 ngày tuần Đồng thời, quan tâm đến công tác đào tạo kỹ khai thác ứng dụng cho cán bộ, tập trung triển khai phần mềm ứng dụng chuyên ngành; đào tạo nhân lực; nâng cao lực điều hành quản lý môi trường mạng, theo hướng cầm tay việc, coi việc khai thác ứng dụng việc làm hàng ngày, thường xuyên cán Hiện nay, Tổng cục Thuế xây dựng mới, nâng cấp ứng dụng để triển khai năm 2013 gồm: Xây dựng ứng dụng sở liệu tập trung người nộp thuế; ứng dụng quản lý tra, kiểm tra nội ngành; Xây dựng ứng dụng phân tích rủi ro phục vụ cơng tác tra thuế; Đề án 30 cải cách thủ tục hành thuế, Với khả mình, đến Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc chưa tự xây dựng ứng dụng CNTT riêng lẻ để phục vụ cho công tác quản lý thuế quản lý kê khai thuế nội mà tồn ứng dụng áp dụng đầy đủ theo mơ hình triển khai Tổng cục Thuế, Cục ứng dụng CNTT thiết kế; xây dựng Tuy nhiên, để việc ứng dụng CNTT Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 91 nội ngành mang lại hiệu cao góp phần vào đại hóa nghiệp vụ ngành cần có kiến nghị với Tổng cục Thuế nội dung sau: Thứ nhất, tập trung hóa, với ứng dụng ngành xây dựng, nâng cấp bước theo mơ hình quản lý tập trung Trung ương, người dùng cuối giao dịch nghiệp vụ online với sở liệu tập trung Trung ương Các ứng dụng hỗ trợ NNT cần phải có đầy đủ mẫu biểu kê khai thuế để NNT thực hiện, hạn chế nhược điểm ứng dụng như: NNT nộp hồ sơ khai thuế qua mạng ứng dụng không quét Bảng cân đối phát sinh (đối với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC), không quét thuyết minh Báo cáo tài hay Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán không quét được, Việc nâng cấp ứng dụng phải đảm bảo đáp ứng quy trình quản lý thuế doanh nghiệp, quy trình quản lý thu nợ quy trình đăng ký thuế, quy trình quản lý khác mà Tổng cục Thuế ban hành hiệu lực thi hành, đồng thời, phải đáp ứng tốt yêu cầu nghiệp vụ theo sách, chế độ sửa đổi bổ sung khác Tổng cục Thuế Mặt khác, việc nâng cấp ứng dụng phải đảm bảo tính đầy đủ, tính xác mặt liệu, ứng dụng hoạt động ổn định, việc chuyển đổi liệu triển khai hệ thống phải đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, phù hợp với hệ thống tin học Tổng cục Thuế, Cục Thuế Chi cục Thuế; phải đảm bảo tích hợp tốt với hệ thống ứng dụng vận hành ngành thuế Thứ hai, đẩy nhanh việc liên kết chia sẻ đồng thông tin hệ thống ngành như: Thuế, hải quan, kho bạc liên kết với bên hệ thống ngân hàng để sớm hợp lý hố quy trình thu thuế qua ngân hàng ngành thống kê, kế hoạch đầu tư Thứ ba, để ứng dụng CNTT vào cơng tác quản lý thuế nói chung, quản lý kê khai thuế nói riêng có hiệu phải có hạ tầng cơng nghệ thơng tin đầy đủ Cơ sở hạ tầng phải đảm bảo tính hữu, nghĩa phải có hệ thống chuẩn, chuẩn phải gắn với hệ thống sở liệu mạng liên kết để kết nối quan Thuế, quan Hải quan quan có liên quan đến doanh nghiệp để Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 92 q trình truyền nhận thơng tin liệu điện tử thông suốt Hệ thống liệu điện tử phải có đầy đủ chức cần thiết, tích hợp hệ thống quản lý đại cập nhật, bổ sung cho phù hợp với qui định pháp luật để tăng cường khả tự động hoá, phục vụ cho việc quản lý quan thuế Hệ thống đường truyền phải đảm bảo thông suốt với hệ thống thiết bị, phần mềm ứng dụng đồng bộ, kết nối phận cách nhanh chóng để xử lý thơng tin Bên cạnh đó, hệ thống cịn phải đảm bảo an tồn, bảo mật thơng tin liệu chống lại xâm nhập, phá hoại từ bên Thứ tư, NNT cần phải đảm bảo điều kiện sở vật chất định Hệ thống máy tính người nộp thuế phải kết nối Internet Do đó, doanh nghiệp cần phải trang bị sở hạ tầng đầy đủ đại Cần phải cài đặt chương trình phần mềm hỗ trợ ngành Thuế thực nâng cấp theo lộ trình triển khai ngành Thuế Vì vậy, doanh nghiệp phải không ngừng đầu tư nâng cấp sở hạ tầng phục vụ cho công tác khai báo điện tử nói chung dịch vụ thuế điện tử nói riêng Thứ năm, đẩy mạnh dịch vụ tài cơng trực tuyến Theo dự kiến từ 2015, có khoảng 93 dịch vụ tài cơng cung cấp cho người dân, tổ chức, doanh nghiệp qua mạng Internet mức trở lên theo bảng phân loại Bộ Thông tin Truyền thơng Ví dụ như: Khai hải quan điện tử, nộp tờ khai thuế qua mạng Internet,… Thứ sáu, thuê ngồi số dịch vụ cơng nghệ thơng tin, mà cụ thể nguồn nhân lực hỗ trợ nên phát triển theo hướng xã hội hoá (dùng kinh phí quan thuế thuê dịch vụ hỗ trợ, cho phép tổ chức cung cấp dịch vụ vào hoạt động lĩnh vực dịch vụ hỗ trợ NNT) Việc thuê số dịch vụ CNTT đem lại hiệu cao quản lý tính chun mơn hóa cao lĩnh vực chuyên sâu Đồng thời, qua đó, quan thuế có điều kiện tập trung nhân lực vào lĩnh vực quản lý quan trọng 4.2.3.2 Ban hành thực tốt qui chế phối hợp, cung cấp thông tin ngành Trong thời gian qua, thực qui chế phối hợp trao đổi, cung cấp thông tin với ngành: Hải quan, Kho bạc, Công an, giúp ngành Thuế không thuận Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 93 tiện mang lại hiệu công tác quản lý thu mà phát hạn chế nhiều vụ vi phạm pháp luật thuế Theo xu quản lý thuế tương lai công việc thiếu hoạt động ngành (Ví dụ mối quan hệ với ngân hàng q trình người nộp thuế thơng qua chuyển trừ tài khoản ngân hàng, nộp thuế qua thẻ ATM; quan hệ với quan truyền liệu khai thuế cách thức xác định thời gian thực nghĩa vụ khai thuế, xác định tư cách pháp lý người khai thuế (trong có xác nhận chữ ký điện tử),…) Do vậy, để phục vụ tốt cho công tác theo dõi, nắm bắt, quản lý đối tượng, sở định hướng đạo quan thuế cấp Tổng cục Thuế, kinh nghiệm có từ việc triển khai qui chế phối hợp thời gian vừa qua, lộ trình đại hố công tác quản lý thuế, Cục thuế cần mở rộng xây dựng qui chế phối hợp, trao đổi cung cấp thông tin với ngành địa phương như: Tài nguyên môi trường, ngân hàng thương mại, Cục thống kê, quan cấp phép (Sở KH&ĐT, Ban quản lý khu cơng nghiệp), sở ngành khơng cung cấp, trao đổi thông tin cho quan thuế mà hỗ trợ NNT việc thực thi sách, pháp luật thuế 4.2.4 Hồn thiện quy trình quản lý kê khai thuế Có thể nói qui trình quản lý kê khai thuế hành qui trình phức tạp hệ thống qui trình nghiệp vụ ngành thuế chiếm nhiều thời gian xử lý cơng việc quan thuế có số lượng mẫu biểu tổng hợp thông tin, báo cáo nhiều (tổng số có đến 37 mẫu biểu), số mẫu biểu báo cáo qui định quy trình kê khai phần mềm chưa đáp ứng (như Mẫu số 34/QtrKK&KTT: Báo cáo tổng hợp theo dõi thu nộp thuế, Mẫu số 35/Qtr-KK&KTT: Báo cáo đánh giá kết hoạt động công tác quản lý kê khai kế toán thuế), ứng dụng hỗ trợ chưa quét bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán nên việc phân tích hồ sơ khai thuế phận khác gặp khó khăn, nhận tờ khai thuế mã vạch thường xuyên bị lỗi, thông tin mà phận nội quan thuế gửi cho phận KK&KTT mà chủ yếu thơng tin thu thập từ NNT (thông tin hồ sơ đăng ký thuế, thơng tin Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 94 tờ khai thuế, ), nhiều báo cáo ứng dụng không cho phép người sử dụng kết xuất excel, hệ thống phần mềm lại thường xuyên nâng cấp chậm chưa thay đổi kịp với thay đổi sách (điển hình thay đổi sách thuế phục vụ chủ trương kích cầu đầu tư tiêu dùng năm 2009), theo chức nhiệm vụ Phịng KK&KTT việc cấp MST cho NNT thuộc phòng lại khơng qui định Qui trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011.của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, dẫn đến bất cập việc làm để theo dõi đầy đủ danh sách NNT phải nộp tờ khai thuế (theo loại hồ sơ khai thuế theo kỳ kê khai thuế) Đặc biệt, vừa qua Bộ Tài ban hành Thơng tư số 28/2011/TTBTC ngày 28/02/2011 thay cho Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài triển khai áp dụng thời gian tới dẫn đến có số thay đổi cơng tác quản lý kê khai thuế (như Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có 43 tiêu kết cấu có thay đổi bản, ) Do việc sửa đổi qui trình cần thiết nhằm tháo gỡ vấn đề phát sinh từ thực tế cần phải thực sớm đáp ứng với u cầu cơng việc quan thuế phục vụ cho việc tổng hợp thơng tin, số liệu báo cáo xác, kịp thời Trong công tác quản lý kê khai thuế yếu tố then chốt cần phải có phối hợp đồng phận quan thuế quan tâm đạo sát lãnh đạo Với kinh nghiệm có hạn chế từ việc thực qui trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế ứng dụng CNTT quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc thời gian qua, Cục thuế cần tổng hợp vướng mắc, nội dung chưa phù hợp qui trình tính cịn hạn chế tác nghiệp để kịp thời có kiến nghị với Tổng cục Thuế tiến tới sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện qui trình, qua người sử dụng dù vị trí cơng việc chun mơn tác nghiệp, có khả khai thác tồn thông tin liên quan đến NNT mà quan thuế phải quản lý, phân tích, theo dõi, lưu trữ, thông tin trang web ngành Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 95 4.2.5 Đổi hoàn thiện nội dung tuyên truyền hỗ trợ NNT chủ trương ngành Thuế sách pháp luật thuế Pháp luật thuế phận hệ thống pháp luật Nhà nước mà người dân nói chung người nộp thuế nói riêng phải chấp hành Đồng thời, hệ thống máy quản lý Nhà nước, quan thuế đại diện cho Nhà nước việc quản lý thực thi pháp luật thuế Vì vậy, quan thuế phải tuyên truyền, giải thích, giáo dục pháp luật thuế cho người nộp thuế toàn dân để công dân người nộp thuế hiểu biết thuế, pháp luật thuế, nghĩa vụ quyền lợi người nộp thuế, từ thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Trong bối cảnh nay, tình trạng trốn thuế, tránh thuế sai phạm thuế phổ biến Một ngun nhân tình hình cơng tác tuyên truyền, công tác hỗ trợ ĐTNT chưa coi trọng mức, chưa tổ chức thực thường xun, chưa có định hướng rõ rệt, hình thức cịn nghèo nàn, lượng thơng tin cung cấp cịn ỏi, chưa đáp ứng yêu cầu ĐTNT xã hội, làm cho nhận thức hiểu biết người dân nói chung người nộp thuế nói riêng thuế cịn hạn chế Mặt khác, sách thuế chưa ổn định, thường xuyên điều chỉnh, bổ sung, đối tượng nộp thuế (ĐTNT) khơng có chưa có điều kiện nắm bắt kịp thời, hết thủ tục nghĩa vụ thuế Vì vậy, cần thiết phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền sách thuế cho người nộp thuế nhằm làm cho tổ chức, cá nhân toàn xã hội kịp thời nắm bắt qui định thuế, hiểu rõ chất tốt đẹp ý nghĩa quan trọng việc nộp thuế, nghĩa vụ thiêng liêng quyền lợi đáng thân người nộp thuế Mọi hành vi trốn thuế, tránh thuế, gian lận thuế không hành vi vi phạm pháp luật mà hành vi vi phạm đạo đức công dân, dư luận xã hội cần phải lên án khơng khoan nhượng Từ xây dựng ý thức tự giác chấp hành nghiêm chỉnh qui định thuế toàn dân, toàn xã hội Một đặc thù hoạt động quản lý thuế liên quan đến nhiều quan, tổ chức, doanh nghiệp NNT Vì vậy, triển khai thực Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 96 mục tiêu chiến lược, kế hoạch phát triển công nghệ thơng tin sách pháp luật thuế, khơng có đồng tình ủng hộ tham gia bên có liên quan khó đạt hiệu thành công mong muốn Theo chế NNT tự tính, tự khai, tự nộp thuế, vai trò NNT đề cao việc xác định nghĩa vụ thuế Ở giác độ này, mức độ tiếp cận luật quan thuế NNT bình đẳng ngang NNT có quyền lựa chọn thực qua nhiều kênh thông tin khác nhau, lẽ văn sau ban hành đăng tải, phổ biến công khai qua nhiều hình thức, NNT dễ dàng tiếp cận, nắm bắt Bên cạnh đó, với chức quản lý mình, quan thuế cịn có trách nhiệm tuyên truyền, phổ biến cho NNT vấn đề, nội dung nhằm đảm bảo sách, pháp luật thuế sau ban hành phải phổ biến đến người dân, doanh nghiệp sớm trước áp dụng thức Cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT có vai trị quan trọng việc đưa sách pháp luật thuế vào sống, nhằm hạn chế loại bỏ vi phạm pháp luật thuế thiếu hiểu biết, giúp cán thuế thực hướng dẫn thực sách, pháp luật thuế góp phần vào việc nâng cao hiểu biết pháp luật thuế, ủng hộ mạnh mẽ tổ chức cá nhân tồn xã hội, nâng cao tính tn thủ tự nguyện thực luật thuế NNT Ngoài hình thức tuyên truyền phổ biến thực như: Trên phương tiện truyền thông đại chúng, tổ chức đối thoại với doanh nghiệp, tư vấn trực tiếp, mở trang thông tin điện tử, mở lớp tập huấn cho người nộp thuế thành lập doanh nghiệp mới, cần phải cải cách đại hố cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT, đổi nội dung hình thức tuyên truyền như: Thành lập “các trung tâm hỗ trợ” cho NNT đặc biệt khu công nghiệp khu kinh tế, biên soạn tài liệu phản ánh nội dung pháp luật thuế, quyền trách nhiệm NNT việc thực nghĩa vụ thuế; chế độ báo cáo mẫu biểu khai thuế, số điện thoại giải đáp sách quan thuế, hộp thư điện tử nhận giải đáp vướng mắc NNT, để quan cấp giấy phép thành lập để cấp phát miễn phí cho NNT thành lập; bố trí nhân lực phương tiện để thực Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 97 biện pháp tuyên truyền giải đáp qua internet; sớm triển khai đưa nội dung giảng dạy thuế vào trường học diện rộng (hiện sách giáo khoa giáo dục công dân trường học nội dung giáo dục thuế) để trang bị cho cơng dân có kiến thức cần thiết thuế; Cơng tác hướng dẫn sách thuế cần cụ thể theo hướng cầm tay việc hướng dẫn đối tượng, ngành hàng ưu đãi, hướng dẫn việc tính tốn, kê khai ghi chép hóa đơn, hạch toán kế toán với số thuế miễn, giảm, giãn, hoàn để doanh nghiệp, người nộp thuế thực đúng, nhằm nâng cao ý thức tự giác tuân thủ pháp luật tổ chức, cá nhân, cộng đồng xã hội nhận thức công tác thuế trách nhiệm chung tồn xã hội; khuyến khích phát triển mạnh mẽ dịch vụ tư vấn, kế toán thuế lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực ngồi quốc doanh Bên cạnh đó, quan thuế cần tăng cường phổ biến rộng rãi, công khai chủ trương, chiến lược ngành Thuế, cam kết quốc tế để người dân, doanh nghiệp nắm bắt, có phương án chủ động kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh cần tham khảo kinh nghiệm số nước việc triển khai công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Về vấn đề này, học hỏi kinh nghiệm Anh Các phòng hỗ trợ ĐTNT quan thuế Anh trang bị máy tính nối mạng để ĐTNT truy cập, tìm hiểu sách thuế Tính đến cuối tháng 8/2004, tồn ngành Thuế nước Anh có 76.600 cơng chức trang bị đến 90.000 máy tính cá nhân, 3.500 máy in, 750 máy chủ để hỗ trợ ĐTNT Các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ tiến hành nhiều hình thức phong phú, với phương châm phục vụ khách hàng tốt Cụ thể: Duy trì hệ thống điện thoại hỗ trợ việc tự kê khai, tự nộp thuế Hệ thống trả lời khoảng triệu gọi/năm, hoạt động từ sáng đến 10 tối hàng hàng ngày Trong trường hợp khách hàng cần bổ sung tờ khai, tờ giải thích thơng tin liên quan gọi điện đến trung tâm hỗ trợ Ngồi ra, quan thuế Anh cịn tiến hành chiến dịch tuyên truyền toàn quốc đối tượng nhận tờ khai nhằm nâng cao ý thức việc nộp tờ khai hạn, quảng bá cho dịch vụ internet dịch vụ hỗ trợ quan thuế Các chiến dịch tuyên truyền thực thông qua phương tiện phát thanh, truyền hình Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 98 internet Bên cạnh hình thức tư vấn trực tiếp, văn bản, điện thoại,… phận hỗ trợ ĐTNT đẩy mạnh việc hỗ trợ ĐTNT qua internet: hướng dẫn cách thức điền tờ khai, giải đáp vướng mắc pháp luật,… Để nâng cao chất lượng công tác hỗ trợ ĐTNT, quan thuế Anh xây dựng tiêu thức để đánh giá, kiểm tra chất lượng tư vấn, hỗ trợ quan thuế; gắn trách nhiệm phận tư vấn hỗ trợ ĐTNT với chất lượng kê khai, nộp thuế ĐTNT Theo thống kê quan thuế Anh tính đến cuối năm 2003 có 85% số văn trả lời 15 ngày (yêu cầu đặt 80%); 90% số gọi đến trả lời sau 20 giây; 87% số người đến trực tiếp tư vấn phải chờ 30 phút (yêu cầu đặt 85%); 99% số tờ khai nhập trước ngày 31/12 năm tính thuế (thời hạn nộp tờ khai theo qui định chậm ngày 31/1 năm tính thuế tiếp theo) 4.3 : viên thu nh - , : - Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 99 , , , c Vì định hướng nhà nước xây dựng pháp luật nói chung, chiến lược cải cách đại hóa ngành thuế sở quan trọng, có tính định hướng lâu dài việc triển khai ứng dụng CNTT ngành thuế, đặc biệt hoàn thiện ứng dụng quản lý kê khai thuế, khâu công việc cốt lõi ngành thuế 4.3.2 Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc quan thuộc Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính) với chủ trương đẩy nhanh tiến trình đại hố cơng nghệ thơng tin, hướng tới Tài điện tử mục tiêu tập trung tồn sở liệu NNT Tổng cục Thuế việc đầu tư hạ tầng kỹ thuật, trang thiết bị kết nối mạng đồng quan trọng Do vậy, xuất phát từ thực trạng triển khai thực tế địa phương mình, Cục thuế cần kiến nghị với Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính) nâng cấp hệ thống máy chủ, đường truyền để đáp ứng số lượng người sử dụng tăng thêm, phần mềm ứng dụng khai thuế qua mạng dần hoàn thiện theo yêu cầu đề xuất người nộp thuế ghi nhận q trình triển khai, có quan tâm mức lựa chọn đầu tư hạ tầng kỹ thuật, trang thiết bị có cấu hình cao để phục vụ quản lý giám sát nhập liệu chung nhằm hạn chế đến mức cao cố xảy ra, khơng phải ngừng cơng việc để bảo trì, bảo hành, sửa chữa, phòng chống vi rút thuận tiện cần phải nâng cấp ứng dụng Chủ động việc đẩy mạnh kết nối với quan Nhà nước qua mạng truyền số liệu để phối hợp quản lý tài chính, xây dựng trung tâm liệu tập trung, trung tâm liệu dự phòng ngành Trong “Chiến lược cải cách hệ thống Thuế giai đoạn 2011-2020” Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển CNTT&TT đến 2010 định Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 100 hướng đến năm 2020 đến năm 2015, hệ thống ứng dụng CNTT có khả đáp ứng tự động hoá 90% nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, 95% chức quản lý thuế cải cách ứng dụng CNTT; Cung cấp dịch vụ kê khai thuế điện tử đạt 80% doanh nghiệp, nộp thuế điện tử đạt 50%; cung cấp thông tin tra cứu hỗ trợ người nộp thuế thực nghĩa vụ thuế thường xuyên 24/24 giờ, nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm, hiệu quả; Cung cấp thơng tin chủ yếu cho hệ thống kho sở liệu thống ngành Tài chính; kết nối mạng, tiến tới tích hợp thơng tin liên quan với Bộ, ngành: Kế hoạch đầu tư, Tài nguyên môi trường, Ngân hàng, Hải quan, Kho bạc, Thống kê Dựa việc xác định kế thừa kiến trúc hạ tầng ứng dụng CNTT, Tổng cục Thuế xác định rõ nội dung kế hoạch cụ thể sau: Thứ nhất, hạ tầng kỹ thuật mạng truyền thông; Thứ hai, trang thiết bị CNTT; Thứ ba, ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế; Thứ tư, ứng dụng CNTT phục vụ người dân doanh nghiệp; Thứ năm, xây dựng sở liệu tập trung Người nộp thuế; Thứ sáu, ứng dụng CNTT quản lý nội ngành Thuế; Thứ bảy, hệ thống an toàn bảo mật; Thứ tám, phát triển nguồn nhân lực CNTT Với giải pháp thực cụ thể về: Tài chính; Ứng dụng CNTT đồng bộ, hiệu quả; Triển khai; Tổ chức, cán bộ; Mơi trường sách CNTT; Giám sát, đánh giá; Nghiên cứu, học tập kinh nghiệm 2011-2015 - Đáp ứng yêu cầu sửa đổi Luật Quản lý thuế cung cấp dịch vụ thuế điện tử - Năm 2012: Đẩy mạnh cung cấp dịch vụ thuế cho Người nộp thuế Nâng cao lực xử lý thông tin hệ thống ứng dụng CNTT - Triển khai trì hệ thống ứng dụng hành Lựa chọn đối tác cung cấp triển khai giải pháp (ITAIS) - Chuẩn bị, triển khai hệ thống thuế tích hợp (ITAIS) Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 101 4.3.3 Đối với Nhằm phát huy thành đạt đẩy mạnh ứng dụng, phát triển CNTT quan nhà nước địa bàn tỉnh Trong năm Vĩnh Phúc đề số nhiệm vụ trọng tâm, cốt lõi 2013, Thứ nhất, tiếp tục đạo đơn vị, địa phương tăng cường cơng tác tun truyền, phổ biến chủ trương, sách, văn quy phạm pháp luật đảng, nhà nước tỉnh CNTT ứng dụng CNTT cải cách hành chính; đạo Sở đánh giá, báo cáo xây dựng trình - tỉnh ban hành quy định, kế hoạch ứng dụng, phát triển CNTT Thứ hai, tập trung đẩy nhanh tiến độ triển khai nâng cấp hạ tầng kỹ thuật CNTT cho quan Đảng Mặc khác, đạo đơn vị, địa phương đẩy mạnh khai thác hiệu quả, an toàn hạ tầng CNTT đầu tư phục vụ hoạt động quản lý điều hành, tác nghiệp triển khai ứng dụng CNTT; đảm bảo an toàn, an ninh thông tin; tiếp tục triển khai xây dựng ứng dụng CNTT phận cửa cho địa phương, đơn vị từ cấp huyện trở lên; triển khai hệ thống thông tin chuyên ngành ngành Tài Chính, Tài ngun Mơi trường, Giáo dục Đào tạo, Y tế… Thứ ba, đào tạo cập nhật kiến thức chuyên môn cho cán chuyên trách CNTT quan đảng, nhà nước Đồng thời, đào tạo kiến thức quản lý dự án CNTT cho địa phương đơn vị đề xuất bổ sung đủ biên chế cho đội ngũ cán chuyên trách CNTT làm việc đơn vị, địa phương 05/2012/QĐ-UBND UBND Tỉnh Vĩnh Phúc: tỉnh Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 102 KẾT LUẬN Nhận thức yêu cầu cấp bách thách thức trình đổi hội nhập kinh tế quốc tế, ngành Thuế Việt Nam xây dựng chiến lược cải cách thuế toàn diện đến năm 2020 với mục tiêu “Xây dựng ngành Thuế Vịêt Nam tiên tiến, đại chuyên nghiệp để đảm bảo công minh bạch thực thi tốt pháp luật thuế, ổn định phát triển nguồn thu cho NSNN nhằm phục vụ nghiệp Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa đất nước” Bởi vậy, đại hố Ngành Thuế nói chung tất yếu ứng dụng CNTT quản lý thuế nội dung quản lý thuế đại, khơng mang lại lợi ích nhiều mặt cho quan thuế NNT mà tiết kiệm đáng kể chi phí xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ tiến trình điện tử hố dịch vụ cơng Chính vậy, kết đề tài “Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc” góp phần hồn thiện cơng tác ứng dụng CNTT vào quản lý thuế Vĩnh Phúc tài liệu tham khảo để hoàn thiện ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế địa phương khác cấp Tổng Cục Với nội dung phân tích chương, luận văn cố gắng thực mục tiêu, yêu cầu đề tài Chương luận văn hệ thống hoá vấn đề lý luận quản lý kê khai thuế ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế, phân tích cần thiết yêu cầu đặt ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế Luận văn phân tích kinh nghiệm số nước việc ứng dụng CNTT quản lý thuế rút học kinh nghiệm Việt Nam Chương luận văn phương pháp nghiên cứu nhằm đưa phương pháp nghiên cứu cụ thể, với tiêu số liệu thu thập Chương luận văn phân tích thực trạng việc ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc, đánh giá kết đạt được, phân tích hạn chế nguyên nhân hạn chế để từ đưa Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 103 giải pháp hồn thiện cơng tác ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế chương Chương luận văn đề xuất giải pháp nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thơng tin vào quản lý thuế Văn phịng Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc, đáng ý giải pháp đào tạo, bồi dưỡng cán giải pháp hoàn thiện chế phối hợp quy trình nghiệp vụ ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế Luận văn đề xuất giải pháp điều kiện để nâng cao hiệu ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế, đặc biệt quan trọng cần thực giải pháp phát triển, nâng cấp kết cấu hạ tầng phần mềm quản lý thuế Tổng cục Thuế chủ trì Với thời gian lực nghiên cứu hạn chế, luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót định Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình nhà khoa học độc giả để đề tài hồn thiện hơn./ Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS., V & TS Lê Xuâ - 2006-2010 , ấ MS: &CN GS., (2012), - GS., V & PGS.TS (2011), v Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc - Tài liệu hội nghị tổng kết công tác thuế năm 2010, 2011 năm 2012 Giáo trình Thuế - Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2010 Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Quốc hội khoá XI, kỳ họp thứ 10 văn hướng dẫn thực Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/05/2011 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chương trình cải cách hệ thống thuế đến giai đoạn 2011-2020 Quyết định số 1605/QĐ-TTg ngày 27/8/2010 Thủ tướng Chính phủ ban hành phê duyệt Chương trình quốc gia ứng dụng cơng nghệ thông tin hoạt động quan Nhà nước giai đoạn 2011-2015 Quyết định 2162/QĐ-BTC ngày 08/09/2011 Bộ trưởng Bộ Tài phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 Đề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 10 Qui trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế 11 Các trang website của: Bộ Tài chính, Tổng cục thuế, Cổng thơng tin điện tử tỉnh Vĩnh Phúc tailieu.vn Số hóa trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... quản lý kê khai thuế ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc. .. trạng ứng dụng CNTT quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 48 quản lý kê khai thuế 48 3.3.2 Những kết đạt ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc. .. thuế 22 1.2.1 Sự cần thiết phải ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế 22 1.2.2 Nội dung ứng dụng công nghệ thông tin quản lý kê khai thuế 24 1.2.3 Yêu cầu ứng dụng công nghệ thông