họat động chiết khấu giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng

Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU .; CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CHIẾT KHẤU GIẤY TỜ CÓ GIÁ CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG .12 1.1 Lịch sử địi hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá 12 1.2 Khái niệm chung chiết khấu giấy tờ có giá 14 1.2.1 Khái niệm chung giấy tờ có giá 14 1.2.1.1 Định nghĩa giấy tờ có giá 14 1.2.1.2 Các loai giấy tờ có giá 15 1.2.2 Khái niệm chiết khấu giấy tờ có giá 17 1.2.2.1 Khái niệm chiết khấu giấy tờ có giá theo phương diện lý luận 17 1.2.2.2 Khái niệm chiết khấu giấy tờ có giá góc độ kinh tế .18 1.2.2.3 Khái niệm chiết khấu giấy tờ có giá góc độ pháp lý .21 1.3 Đặc điểm hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá 24 1.3.1 chủ thể: ! * 24 1.3.2 hình thức pháp lý: 25 1.3.3 v ề trình tự, thủ tục giao kết họp đồng chiết khấu giấy tờ có giá 26 1.3.4 giá bán giấy tờ có giá 26 1.3.5 quyền truy đòi bên mua bên bán .27 1.4 Phân loại chiết khấu giấy tờ có giá 27 1.4.1 Dựa vào tiêu chí thời hạn chiết khấu 28 1.4.1.1 Chiết khấu dài hạn .28 1.4.1.2 Chiết khấu ngắn hạn 28 1.4.2 Dựa vào tiêu chí khả tốn tổ chức tín dụng từ khách hàng giấy tờ có giá chiết khấu 28 1.4.2.1 C hiết khấu có quyền truy địi: 28 1.4.2.2 C hiết khấu miễn truy đòi: 29 1.4.3 Dựa vào tiêu chí quyền mua lại giấy tờ có giá khách hàng (bên chiết khấu) 30 1.4.3.1 Chiết khấu có thời hạn 30 1.4.3.2 Chiết khấu vĩnh viễn (hay cịn gọi chiết khấu tồn thời hạn cịn lại giấy tờ có giá) .31 1.4.4 D ựa vào tiêu chí số lần chiết khấu giấy tờ có giá 31 -5- Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng Phân biệt hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá với hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng 35 CHƯƠNG 2: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VÈ HOẠT ĐỘNG CHIẾT KHẨU GIẤY TỜ CĨ GIÁ CỦA TỘ CHỨC TÍN DỤNG 41 2.1 Quy định pháp luật nguyên tắc, chủ thể tham gia hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá .41 2.1.1 Nguyên tắc chiết khấu giấy tờ có giá 41 2.1.2 Chủ tham gia giao dịch chiết khấu giấy tờ có giá .42 2.1.2.1 Bên chiết khấu - khách hàng .43 2.1.2.2 Bên nhận chiết khấu giấy tờ có giá - tổ chức tín dụng 50 2.2 Quy định pháp luật đối tượng phưong thức chiết khấu giấy tờ có giá 58 2.2.1 Đối tượng chiết khấu: 58 2.2.1.1 Công cụ chuyển nhượng: .58 2.2.1.2 Các loại giấy tờ có giá khác 60 2.2.2 Quy định pháp luật phương thức giao dịch chiết khấu giấy tờ có giá 62 2.2.2.1 Phương thức chiết khấu tồn thời hạn cịn lại giấy tờ có giá - chiết khấu vĩnh viễn 62 2.2.2.2 P hương thức chiết khấu có thời hạn 63 2.3 Q uy định pháp luật trình tự, thủ tục chiết khấu giấy tờ có giá 65 2.4 Quy định pháp luật giá, lãi suất mức chiết khấu giấy tờ có giá 67 2.4.1 Giá lãi suất chiết khấu 67 1.6 2.4.2 Mức chiết khấu giấy tờ có giá khách hàng .69 2.4.2.1 Đối với công cụ chuyển nhượng 69 2.4.2.2 Đối với giấy tờ có giá khác 70 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VÈ HOẠT ĐỘNG CHIẾT KHẤU GIẤY TỜ CÓ GIA CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG VÀ MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN 73 3.1 Nhận xét chung định hướng phát triển hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng thịi gian tói 73 3.2 Nhận xét đề xuất hoàn thiện quy định pháp luật hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng .75 -6- Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng 3.2.6.2 Đề xuất 82 3.2.7 quyền truy đòi: 82 3.2.7.1 Nhận xét 83 3.2.7.2 Đe xuất 83 3.2.8 chế độ hạch toán kế toán, báo cáo thống kê 83 3.2.9 xử phạt vi phạm hành lĩnh vực chiết khấu giấy tờ có giá 84 3.2.9.1 Nhận xét 84 3.2.9.2 Đề xuất 84 3.2.10 văn pháp luật điều chỉnh hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng với khách hàng 85 3.2.10.1 Nhận xet 85 3.2.10.2 Đề xuất .86 -7- Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng LỜI NĨI ĐẦU Lý chọn đề tài: Thị trường tài nơi diễn giao dịch mua bán loại tài sản tài chính, phận quan trọng bậc ừong hệ thống tài chính, chi phối toàn hoạt động kinh tế hàng hóa Thị trường tài phát triển góp phần thúc đẩy mạnh mẽ phát triển kinh tế xã hội quốc gia Trong kinh tế tồn hai trạng thái trái ngược bên nhu cầu vốn bên có khả vốn Thị trường tài sản phẩm tất yếu kinh tế thị trường, xuất phát từ yêu cầu khách quan việc giải mâu thuẫn hai trạng thái trái ngược thực thông qua hoạt động ngân hàng đóng vai trị trung gian quan hệ vay mượn người có vốn người cần vốn Và phát triển hệ thống trung gian tài bao gồm ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng, với hoạt động điều kiện quan trọng để phát triển thị trường tài Lĩnh vực ngân hàng nói chung hoạt động ngân hàng nói riêng phận khơng thể thiếu, ln giữ vai ừị quan trọng ừong trình vận hành phát triển kinh tế hầu hết quốc gia có kinh tế thị trường Thông qua hoạt động ngân hàng, xã hội sử dụng hiệu nguồn lực để sản xuất củi cải vật chất phục vụ đời sống người Bản thân hoạt động Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng khấu qua góp phần mang lại quyền lợi cho khách hàng (bên chiết khấu) từ việc đáp ứng cách hiệu quả, kịp thời nhu cầu vốn thông qua việc biến khoản nợ giấy thành tiền trước thời hạn toán từ tổ chức phát hành Hơn nữa, cung ứng vốn hoạt động chiết khấu tạo nguồn tiền gửi - nguồn vốn để tổ chức tín dụng cho khách hàng vay, lý mà ngân hàng tổ chức tín dụng có hoạt động ngân hàng trọng thực nghiệp vụ chiết khấu giấy tờ có giá so với hình thức cấp tín dụng khác Đồng thời, tố chức tín dụng (bên nhận chiết khấu), nhận lợi ích rõ rệt thực nghiệp vụ cấp tín dụng Ngồi khoản lợi tức cỏ được, lợi ích khác mà bên nhận chiết khấu có việc họ sử dụng hình thức chiết khấu giấy tờ có hình thức lưu hoạt hóa nguồn vốn kinh doanh Như vậy, khơng phủ nhận với lợi ích mà chiết khấu giấy tờ có giá mang lại cho bên tham gia vào hoạt động Chiết khấu giấy tờ có giá tố chức tín dụng hoạt động tương đối mẻ Việt Nam với tiện ích mà hình thức tín dụng mang lại khơng thể phủ nhận Thiết nghĩ, cần có quan tâm đầu tư từ phía đặc biệt từ phương diện pháp lý, để hoạt động sớm khẳng định -9- Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng Trên cương vị chủ thể quan hệ giao dịch chiết khấu giấy tờ có giá hoạt động tổ chức tín dụng khơng thực bên chủ thể khách hàng tổ chức, cá nhân hình thức nghiệp vụ cấp tín dụng nhằm mục đích lợi nhuận Mà bên cạnh đó, tổ chức tín dụng cịn đóng vai trị chủ thể giao dịch chiết khấu giấy tờ có giá với Ngân hàng Nhà nước, quan hệ thực nhằm mục đích tái cấp vốn cho tổ chức tín dụng, thực sách tiền tệ quốc gia ổn định vĩ mô kinh tế Trong phạm vi nghiên cứu đề tài mình, người viết tập trung nghiên cứu hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng tổ chức, cá nhân sở quy định pháp luật hành có liên quan điều chỉnh hoạt động Bao gồm vấn đề về: lịch sử đời hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá, khái niệm chung giấy tờ có giá, khái niệm đặc điểm chiết khấu giấy tờ có giá, phân loại chiết khấu giấy tờ có giá, lợi ích rủi ro tham gia vào hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá; tìm hiểu quy định pháp luật nguyên tắc, chủ thể tham gia vào hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá, đối tượng, phương thức, thủ tục chiết khấu giấy tờ có giá, giá, lãi suất mức chiết khấu giấy tờ có giá, phân biệt chiết khấu giấy tờ có giá với hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng; nhận xét quy định pháp luật -10 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng Mặc dù cố gắng, nhận thấy hạn chế mặt kiến thức nên q trình tìm tịi, nghiên cứu khơng tránh sai lầm, thiếu sót Người viết mong nhận ý kiến đóng góp quý báo từ quý thày cô -11 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VÈ HOẠT ĐỘNG CHIẾT KHẤU GIẤY TỜ Cỏ GIÁ CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG Ở chương này, người viết tập trung nghiên cứu vấn đề hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá, để từ làm sở cho việc tiếp tục tìm hiểu chương sau Bao gồm vấn đề lịch sử đời hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá, khái niệm, đặc điểm chiết khấu giấy tờ có giá, lợi ích rủi ro vốn có tham gia vào hoạt động cấp tín dụng này, phân biệt chiết khấu giấy tờ có giá với nghiệp vụ bao tốn tổ chức tín dụng Trong trình tìm hiểu, người viết trọng tập trung vào việc làm rõ chất hoạt động góc độ kinh tế lẫn góc độ pháp lý 1.1 Lịch sử đòi hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá Xã hội lồi người trải qua chặng đường phát triển dài, kinh tế văn hóa Từ thuở sơ khai, người sản xuất lượng cải vật chất dư thừa có tính chun mơn hóa nhu càu trao đổi tất yếu phát sinh Nhu cầu địi hỏi phải có loại hàng hóa đặc biệt dùng làm tài sản tốn1 Bắt đàu từ việc vật ngang giá chung xuất mua bán, trao đổi hàng hóa, quan hệ hoạt động kinh doanh dịch vụ trao đổi liên quan Ths.Trần Vũ Hải, Giáo trình Luật Ngân hàng, NXB Giáo dục Việt Nam, Hà Nội, 2010, tr.7 Ths.Lê Huỳnh Phương Chinh, Tập giảng Luật Ngân hàng, Khoa Luật - Đại học cần Thơ, 2010, tr.l -12 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng hóa thương nhân nước Đã có người chuyên thực việc công việc kinh doanh họ kiếm lời nhờ việc thu đổi tiền thương nhân Sự tích lũy cải xuất tầng lớp dân cư giàu có Những người có nhu cầu giữ gìn bảo quản tài sản, mà chủ yếu tiền vàng bạc Ở Châu Âu thời trung cố, nhà thờ thường nơi giữ gìn bảo quản tài sản quý cho dân cư cộng đồng Những người thợ kim hoàn người cất trữ vàng bạc, họ có kiến thức việc bảo quản chúng Còn Trung Quốc, hội buôn tiền xuất từ lâu Những hội bn tiền khơng đảm bảo giữ gìn an toàn tài sản vàng bạc, mà họ làm cho việc cất trữ, chuyển nhượng trở nên dễ dàng cách phát hành chứng thư văn bản, thường giấy tờ có giá gọi ngân phiếu Cùng với trình phát triển xã hội, bên cạnh người dư thừa cải, xuất chủ thể cần vốn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh hay tiêu dùng Những hạn chế thông tin thiếu tin cậy lẫn làm cho người thừa vốn thiếu vốn có hội tiếp cận với trực tiếp mà phải thông qua chủ thể thứ ba có khả Những tiền đề nêu làm xuất ngành kinh doanh mới, hoạt động ngân hàng Xuất Châu Âu từ nhiều kỷ trước Ths.Trần Vũ Hải, Giáo trình Luật Ngân hàng, NXB Giáo dục Việt Nam, Hà Nội, 2010, tr.7-8 -13 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng để tổ chức tín dụng tài trợ vốn cho thương nhân hoạt động kinh doanh họ 1.2 Khái niệm chung chiết khấu giấy tờ có giá Ra đời đồng hành với đời hoạt động ngân hàng, chiết khấu nghiệp vụ ngân hàng cổ điển ngày ngân hàng áp dụng cách phổ biến Với bề dày lịch sử đời phát triển, chiết khấu thực nhiều đối tượng khác chủ yếu giấy tờ có giá Do vậy, để có hình dung bao quát khái niệm chiết khấu giấy tờ có giá, trước hết ta cần phải tiếp cận khái niệm giấy tờ có giá 1.2.1 Khái niệm chung giấy tờ có giá 1.2.1.1 Định nghĩa giấy tờ có giá > Định nghĩa phương diện lý luận Chứng từ có giá hay cịn gọi giấy tờ có giá phương tiện chuyển tải trữ giá trị, đơn vị phép phát hành họp pháp kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu Những chứng từ pháp luật thừa nhận.4 Giấy tờ có giá nói chung, hiểu chứng bút tốn ghi sổ, xác nhận quyền tài sản chủ thể định ( tổ chức, cá nhân) xét mối quan hệ pháp lý với chủ thể khác Giấy tờ có giá có ba thuộc tính: (1) Xác nhận quyền tài sản chủ thể xác định; (2) Trị giá tiền; TS.Ngơ Quốc Kỳ, Hồn thiện pháp luật hoạt động Ngân hàng Thương mại kinh tể thị trường Việt Nam, NXB Tư pháp, Hà Nội, 2005, tr.95 TS.Nguyễn Văn Tuyến, Bàn giao dịch phát hành giấy tờ có giả tổ chức tín dụng, Tạp chí Ngân hàng, số 9, tháng năm 2008, tr.30 -14 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng Với quy định này, loại giấy tờ có giá chiết khấu có mệnh giá ghi đồng Việt Nam khách hàng có nhu cầu nhận vốn chiết khấu ngoại tệ khơng tổ chức tín dụng (bên nhận chiết khấu) đồng ý, làm hạn chế lớn tính tự chuyển đổi đồng tiền chiết khấu 3.2.3.2 Đê xuất ứng với điều khoản này, người viết đề xuất nên bổ sung trường hợp giấy tờ có giá có mệnh giá ghi đồng Việt Nam tố chức tín dụng thực việc chiết khấu ngoại tệ theo nhu càu khách hàng (nếu có thỏa thuận) phải tuân thủ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tỷ giá hối đoái Cỏ tạo nên đa dạng cho nhu cầu lựa chọn khách hàng đồng tiền mà tổ chức tín dụng chi trả cho thực chiết khấu 3.2.4 cách thức giao dịch chiết khấu giấy tờ có giá 3.2.4.1 Nhận xét Theo quy định Điều 8, Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 63/2006/QĐ-NHNN, ngày 29/12/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Điều 8, Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ngày 15/10/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN.Tương ứng với hai phương thức chiết khấu giấy tờ có pháp luật hành quy định có hai cách thức giao dịch giao dịch trực tiếp giao dịch gián tiếp (là cách thức giao dịch trực tuyến thực thông qua hệ thống mạng thông tin), để tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận lựa chọn Đây định hướng nhằm tiến tới tương lai khơng xa việc chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng tiến hành thông qua cách thức giao dịch trực tuyến, hỗ trợ hữu hiệu từ phương tiện công nghệ thông tin đại 3.2.5 thủ tục chiết khấu giấy tờ có giá 3.2.5.1 Nhận xét Theo quy định Điều 11, Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 63/2006/QĐ-NHNN, ngày 29/12/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước hay Điều 11, Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ngày 15/10/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước , hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng tiến hành theo trình tự, thủ tục sau: “1 Khi có nhu cầu chiết khẩu, tái chiết giấy tờ có giá, khách hàng gửi giấy đề nghị chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá cho to chức - 80 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng chiết khấu giấy tờ có giá cho khách hàng người viết đề xuất nên ấn định thời hạn cụ thể cho bước trình tự, thủ tục chiết khấu 3.2.5.2 Đề xuất Cụ thể người viết đề xuất thời hạn cho việc thực bước trình tự, thủ tục chiết khấu giấy tờ có sau: - Bước thẩm định lập thủ tục chấp nhận chiết khấu Tố chức tín dụng tiến hành thấm định thời hạn tối đa không 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ đề nghị chiết khấu khách hàng gửi đến Trong trường họp có trở ngại khách quan trình thẩm định thời hạn thẩm định kéo dài không 15 ngày Trong thời hạn tối đa không ngày làm việc, kể từ ngày chấp nhận chiết khấu, tố chức tín dụng gửi cho khách hàng văn ghi rõ danh mục giấy tờ có giá chấp nhận chiết khấu vấn đề khác có liên quan mà bên cần phải thực trình chiết khấu giấy tờ có giá - Bước chuyển giao quyền sở hữu toán Khách hàng làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá chấp nhận chiết khấu cho tổ chức tín dụng thời hạn ngày làm việc kể từ ngày nhận thơng báo chấp nhận chiết khấu tổ chức tín dụng Trên sở giấy tờ có giá chuyển nhượng, tổ chức tín dụng thực việc tốn cho khách hàng Tuy pháp luật quy định thời hạn cho bước trình tự, thủ tục chiết khấu tổ chức tín dụng khách hàng vậy, bên - 81 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng Hay Khoản 2, Điều 10, Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tố chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ngày 15/10/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, sửa đổi bổ sung Quyết định 17/2006/QĐ-NHNN ngày 20/04/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định: “Mức chiết tối đa khách hàng trường hợp quy định Khoản Điều 15% vốn tự có to chức tín dụng nhận chiết Trường hợp chi nhảnh ngân hàng nước ngồi hoạt động Việt Nam mức chiết toi đa 15% vốn tự có ngân hàng mẹ” Việc quy định hạn mức chiết khấu khơng cịn phù hợp với tình hình thực tế kinh tế đất nước, mà yếu tố lạm phát, số giá tiêu dùng ln tăng cao Hơn nữa, với sách hấp dẫn việc thu hút vốn từ khách hàng nên nguồn vốn thực có tổ chức tín dụng ln mở rộng Khách hàng có nhu cầu chiết khấu giấy tờ có giá với số lượng lớn giới hạn hạn mức chiết khấu tối đa nên tổ chức tín dụng nhận chiết đáp ứng nhu cầu khách hàng Để tạo điều kiện cho chiết khấu giấy tờ có giá trở thành nghiệp vụ cấp tín dụng chủ yếu, hiệu thực thu hút khách hàng vấn đề đặt cần có quy Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng Trong phạm vi đề tài này, “quyền truy đòi” hiểu quyền yêu càu tốn nợ bên nhận chiết khấu (tổ chức tín dụng) đưa bên có nghĩa vụ khách hàng (bên chiết khấu) Quyền truy đòi thực tổ chức tín dụng khơng nhận khoản tiền toán từ tổ chức phát hành giấy tờ có giá chiết khấu đến hạn tốn Khi thực quyền truy địi tổ chức tín dụng gửi văn thơng báo đến khách hàng (bên có nghĩa vụ) để yêu cầu khách hàng liên đới thực nghĩa vụ trả nợ thay cho tổ chức phát hành giấy tờ có giá chiết khấu, lý tổ chức phát hành giấy tờ có giá khơng có khả tốn đáo hạn 3.2.7.1 Nhận xét Quy định quyền truy đòi Điều 13, Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tố chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ngày 15/10/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước: “Tố chức tín dụng khách hàng thực phạt bồi thường thiệt hại, quyền truy đòi, khiầi nại, khởi kiện bên vi phạm, bên có thỏa thuận pháp luật có quy định ” Từ quy định điều luật thấy, bên vi phạm bên cịn lại quyền áp dụng biện pháp xử lý vi phạm phạt vi phạm, bồi thường thiệt hại, quyền truy đòi, khiếu nại, khởi kiện bên vi phạm Quy định - 83 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng tốn kế tốn báo cáo thống kê khoản giấy tờ có giá chiết khấu cách rõ ràng, minh bạch Nhằm tạo thống với quy định hạch toán kế toán báo cáo thống kê quy chế chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng tổ chức tín dụng khách hàng, người viết đề xuất cần phải bổ sung điều khoản quy định chế độ hạch toán kế toán báo cáo thống kê quy chế chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ngày 15/10/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 3.2.9 xử phạt vi phạm hành Gnh vực chiết khấu giấy tờ có giá 3.2.9.1 Nhận xét Theo Điều 15, Nghị định 202/2004/NĐ-CP, ngày 10/12/2004 xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng quy định: “Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 12.000.000 đồng hành vi cấp tín dụng hình thức chiết khẩu, tải chiết thươngphiầi giấy tờ có giá khác khơng quy định pháp luật” Ở việc quy định điều luật cịn mang tính chung chung, gây khó khăn lớn trình áp dụng xử phạt Luật Các công cụ chuyển nhượng 2005 đời thay cho Pháp lệnh thương phiếu 1999, vào sống nên việc sử dụng thuật ngữ “thương phiếu” không phù họp Hơn nữa, với - 84 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng văn pháp luật điều chỉnh hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng vói khách hàng 3.2.10.1 Nhận xét Hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng chịu điều chỉnh trực tiếp văn pháp luật sau: - Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ngày 15/10/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, sửa đổi bổ sung Quyết định 17/2006/QĐ-NHNN ngày 20/04/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước - Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng tổ chức túi dụng khách hàng, ban hành kèm theo Quyết định 63/2006/QĐNHNN, ngày 29/12/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Có thể thấy, hai văn quy định hoàn chỉnh hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng Mỗi văn điều chinh đối tượng loại giấy tờ có giá chiết khấu khác nằm phạm vi hoạt động chiết khấu Tuy nhiên, mà hoạt động phải chịu điều chỉnh hai văn pháp luật có giá trị pháp lý ngang nhau, điều dẫn đến tồn khơng khó khăn bắt cập cần tiếp tục hoàn thiện Thiết nghĩ, cần phải ban hành văn pháp luật để thay cho hai vãn điều chỉnh hoạt động chiết 3.2.10 - 85 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng chỉnh cần có văn pháp luật thay cho hai văn càn thiết Qua thấy rằng, hai văn điều chỉnh hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng khơng đảm bảo tính hồn thiện, khơng thống nhất, thiếu ổn định gây chồng chéo (do điều chỉnh vấn đề) Hai văn có hiệu thực tế vào thời điểm ban hành, lâu dài thời điểm chưa đáp ứng được, cần có văn chung thống nhất, phù họp với tình hình thực tế khách quan định hướng xa cho tương lai 3.2.10.2 Đề xuất Cũng từ lý nêu trên, người viết đề xuất cần sớm ban hành “Thông tư Ngân hàng Nhà nước điều chỉnh hoạt động chiết giấy tờ có giá, cơng cụ chuyển nhượng tổ chức tín dụng đổi với khách hàng” Trong đó,với đời thơng tư tạo khuôn khổ pháp lý chung thống việc áp dụng để điều chỉnh hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng với khách hàng Thơng tư có quy định rõ ràng, chi tiết hơn, đồng thời bổ sung vấn đề mà quy chế trước cịn thiếu sót Trong thông tư cần phải thị đề xuất mà người viết nêu tương ứng với nội dung điều chỉnh hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng phân tích phần trước - 86 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng Tuy nhiên, bước đầu vào việc xây dựng vãn pháp luật cho việc điều chỉnh hoạt động nên không tránh khó khăn, thiếu sót Với nhận xét đề xuất, người viết hy vọng thân phần có đóng góp phần nhỏ vào việc hoàn thiện quy định pháp luật hoạt động chiết khấu giấy tờ có - 87 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng KẾT LUẬN Tóm lại, người viết có tìm hiểu hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng phương diện lý luận pháp lý Ở phương diện lý luận, người viết có giới thiệu chung vấn đề liên quan đến hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng lịch sử đời hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá; khái niệm, đặc điểm chiết khấu giấy tờ có giá; phân loại chiết khấu giấy tờ có giá; lợi ích rủi ro tham gia vào hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá Ở phương diện pháp lý, người viết tìm hiểu quy định pháp luật điều chỉnh hoạt động nguyên tắc chiết khấu giấy tờ có giá; chủ thể; đối tượng giấy tờ có giá tham gia chiết khấu; phương thức; giá, lãi suất mức chiết khấu khách hàng; thủ tục chiết khấu giấy tờ có giá Từ quy định pháp luật, người viết nhận xét đưa đề xuất xoay quanh vấn đề gồm: - Thủ nhất, chủ thể khách hàng tham gia chiết khấu giấy tờ có giá, người viết nhận xét chưa có thống hai văn pháp luật điều chỉnh trực tiếp hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng Từ đó, người viết đề xuất văn điều chỉnh chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng nên bỏ điều kiện “đang sinh sống - 88 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng Người viết đề xuất nên bổ sung trường hợp giấy tờ có giá có mệnh giá ghi đồng Việt Nam tổ chức tín dụng thực việc chiết khấu ngoại tệ theo nhu càu khách hàng (nếu có thỏa thuận) - Thủ tư, cách thức giao dịch chiết khấu giấy tờ có giá, người viết nhận xét với cách thức giao thông qua việc gặp gỡ trực tiếp bên tham gia chiết khấu nhiều thời gian, chi phí lại Từ đó, người viết đề xuất cần bổ sung điều luật quy định tương ứng với hai phương thức chiết khấu giấy tờ có pháp luật hành quy định, có hai cách thức giao dịch giao dịch trực tiếp giao dịch gián tiếp (thông qua hệ thống mạng thông tin) - Thứ năm, thủ tục chiết khấu giấy tờ có giá, người viết nhận xét việc pháp luật hành không quy định giới hạn thời hạn quy trình bước chiết khấu giấy tờ có giá gây khó khăn cho việc chiết khấu Bên nhận chiết khấu cố tình kéo dài thời gian việc chiết khấu giấy tờ có giá cho khách hàng Người viết đề xuất, nên quy định giới hạn thời hạn cho bước tổ chức tín dụng thực việc chiết khấu giấy tờ có giá cho khách hàng - Thứ sáu, mức chiết khấu khách hàng, người viết nhận xét với mức chiết khấu tối đa khách hàng mà pháp luật hành quy định khơng phù hợp với tình hình thực tế Từ đó, người viết đề xuất nên nâng mức chiết khấu tối đa khách hàng từ 15% lên 20% - 89 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng hạch tốn kế tốn báo cáo thống kê Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ngày 15/10/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước - Thủ chín, xử phạt vi phạm hành lĩnh vực chiết khấu giấy tờ có giá, người viết nhận xét với việc quy định mức “Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 12.000.000 đồng hành vi cấp tín dụng hình thức chiết thương phiếu vị loại giấy tờ có giá khác khơng quy định pháp luật” pháp luật hành khơng phù họp với tình hình thực tế nay, tính đe chưa đảm bảo Người viết đề xuất nên nâng mức phạt lên thành từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng chia làm nhiều mức phạt nhỏ tưcmg ứng với hành vi mức độ vi phạm hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng - Thứ mười, văn pháp luật điều chỉnh hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng Người viết nhận xét, hai văn pháp luật hành điều chỉnh trực tiếp hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng tồn nhiều vấn đề hạn chế, bất cập quy định chưa thống nhất, hiệu lực pháp lý chưa cao, không phù họp với quy định Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Luật Các tổ chức tín dụng đời năm 2010 Người viết đề xuất, cần phải ban hành “Thông tư Ngân - 90 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng nữa, sớm giữ vai trị vị trí chủ chốt hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng Qua việc tìm hiểu đề tài, chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng thực tạo nên sức hút thân người viết, xem bước khởi đầu quan trọng để người viết có điều kiện tiếp tục tìm tịi, nghiên cứu tương lai mức độ sâu Với thân người viết vậy, với người đọc, hạn chế định mặt kiến thức trình Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO > Danh mục văn quy phạm pháp luật Bộ Luật Dân 2005 Luật Thương mại 2005 Luật Các công cụ chuyển nhượng 2005 Luật Chứng khoán 2006 ( sửa đổi, bổ sung năm 2010) Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 Luật Các tổ chức tín dụng 2010 Nghị định 202/2004/NĐ-CP, ngày 10/12/2004, xử phạt hành lĩnh vực ngân hàng Nghị định 01/2011/NĐ-CP, ngày 05/01/2011, phát hành trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu quyền địa phương Nghị định 95/2011/NĐ-CP, ngày 20/10/2011, sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 202/2004/NĐ-CP, ngày 10/12/2004 xử phạt hành lĩnh vực ngân hàng 10 Thông tư 13/2010/TT-NHNN, ngày 20/05/2010, quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức túi dụng 11 Thông tư 19/2010/TT-NHNN, ngày 27/09/2010, việc sửa đổi bổ sung số điều Thông tư 13/2010/TT-NHNN, ngày 20/05/2010, quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức túi dụng 12 Thông tư 33/2011/TT-NHNN, ngày 08/10/2011, việc sửa đổi bổ sung số điều Thông tư 13/2010/TT-NHNN, ngày 20/05/2010, quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng 13 Quy chế hoạt động bao toán tổ chức túi dụng, ban hành kèm - 92 - Đề tài: Hoạt động chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng 16 Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 63/2006/QĐNHNN, ngày 29/12/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 17 Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN, ngày 16/10/2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 1096/2004/QĐNHNN, ngày 06/09/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước > Danh mục sách, báo, tạp chí Lê Huỳnh Phương Chinh: Tập giảng Luật Ngân hàng, Khoa Luật-Đại học Cần Thơ, 2010, tri Lê Văn Tề: Tín dụng ngân hàng, NXB Giao thơng vận tải, Hà Nội, 2010, tr.192-193 Ngơ Quốc Kỳ: Hồn thiện pháp luật hoạt động Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường Việt Nam, NXB Tư pháp, Hà Nội, 2005, tr.95 Nguyễn Hữu Đức: Bàn vẩn đề chiết giao dịch thư tín dụng, Tạp chí Ngân hàng, Hà Nội, số 10, 2007, tr.13 Nguyễn Kim Thài: Chiết khấu giấy tờ có giá thời buổi hội nhập, Báo người lao động, TP Hồ Chí Minh, số 5412, 2011, tr.5 Nguyễn Thanh Huyền: Thị trường trái phiếu Việt Nam - Những thành tựu hạn chế, Tạp chí Tài chính, số 4,2012, Hà Nội, tr.50 Nguyễn Thu Thảo: Những giải pháp nhằm phịng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần, Thị trường tài tiền tệ, số 9, 2010, tr.28 - 93 - ... chiết khấu giấy tở có giá tổ chức tín dụng khấu giấy tờ có giá ngoại tệ, tổ chức tín dụng phải phép thực ngoại hôi Yeu tố thành lập hoạt động nghiệp vụ chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng. .. chiết khấu giấy tờ có giá bên có quyền thỏa thuận với giá thực tế giá chiết khấu thấp hom trị giá giấy tờ có giá chiết khấu Sở dĩ vậy, chấp nhận chiết khấu giấy tờ có giá khách hàng tổ chức tín. .. hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá, đối tượng, phương thức, thủ tục chiết khấu giấy tờ có giá, giá, lãi suất mức chiết khấu giấy tờ có giá, phân biệt chiết khấu giấy tờ có giá với hoạt động