KHUÔN KHỔ PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ

Nội dung chính:Thuế và sự phân phối thu nhậpThuế và hiệu quả kinh tếPhân tích thuế tối ưuThuế là một dạng cưỡng bức quan trọng. Tất cả mọi người đều phải chịu theo luật. Sự thật là toàn bộ công dân tự mình đặt gánh nặng thuế lên mình và mỗi công dân cũng được hưởng phần hàng hóa công cộng do chính phủ cung cấp” (Paul A. Samuelson)

CHƯƠNG 6: KHN KHỔ PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ TÀI CHÍNH CƠNG 03/22/21 Nội dung  Thuế phân phối thu nhập  Thuế hiệu kinh tế  Phân tích thuế tối ưu THUẾ Nhà nước Thuế “ Thuế dạng cưỡng quan trọng Tất người phải chịu theo luật Sự thật tồn cơng dân tự đặt gánh nặng thuế lên cơng dân hưởng phần hàng hóa cơng cộng phủ cung cấp” (Paul A Samuelson) 03/22/21 TÍNH CHẤT CƠ BẢN Tính chất thuế:  Tính bắt buộc  Tính khơng ngang giá (khơng đối giá)  Tính khơng hồn trả trực tiếp 03/22/21 PHÂN LOẠI THUẾ PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ Phân tích sách thuế Phân tích phạm vi tác động thuế 01 THUẾ VÀ SỰ PHÂN PHỐI THU NHẬP THUẾ VÀ SỰ PHÂN PHỐI THU NHẬP Tác động THUẾ VÀ SỰ PHÂN PHỐI THU NHẬP MƠ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ  Phù hợp với thị trường có quy mơ tương đối nhỏ so với toàn kinh tế  Phương tiện phân tích mơ hình cung cầu  Cơ chế thị trường cạnh tranh hoàn hảo 03/22/21 10 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Gánh nặng phụ trội thuế đánh vào thu nhập  Đo lường gánh nặng phụ trội thuế đánh vào thu nhập Mức lương/ w Gánh nặng tăng thêm f i SL d (1-t)w hid = ½  wL1t2  Là độ co giãn lao động g h D a L2 03/22/21 L1 Số lao động/năm 41 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Kết luận  Độ co giãn cung cầu định thay đổi số lượng hàng hóa đánh thuế phân phối gánh nặng thuế, chúng định tính khơng hiệu việc đánh thuế Thuế làm bóp méo định tiêu dùng, giá thay đổi gánh nặng phụ trội lớn  Chi tiêu ban đầu cho hàng hóa bị đánh thuế lớn gánh nặng phụ trội nhiều  Khi thuế suất tăng gánh nặng phụ trội tăng theo số bình phương THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ  Có loại thuế khơng gây gánh nặng tăng thêm?  Thuế tổng (sum tax): khoản thuế định phải trả không phụ thuộc vào hành vi người đóng thuế Loại thuế buộc cá nhân phải nộp cho phủ khoản tiền không phân biệt khả thu nhập, tích lũy, tiêu dùng họ.   Thuế tổng không phụ thuộc vào hành vi người nộp thuế  không gây thay đổi giá tương đối sản phẩm nên khơng gây hiệu (gánh nặng phụ trội) 03/22/21 43 03 PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU  Thuế tối ưu (Optimal taxation): cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, có tính đến cân đối nguồn thu ngân sách nhà nước  Đánh thuế hàng hóa tối ưu (Optimal commodity taxation) chọn thuế suất hàng hóa để làm tối thiểu gánh nặng phụ trội với mức yêu cầu nguồn thu định PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU  Thuế hàng hóa tối ưu  Giả sử Ô A tiêu thụ loại hàng hóa X & Y có thời gian nhàn rỗi Giá l X Px, Y Py tiền lương w ( giá thời gian nhàn rỗi) Số tối đa/năm Ô A làm việc Số làm việc Thu nhập T  lÔ A : T Giả sử Ô A dùng w(T  l ) hết TN để tiêu dùng X&Y giới hạn NS Ô A xác định sau: w(T  l )  Px X  PyY Phương trình biến đổi sau: w = Px X + Py Y+ wl T PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU  Thuế hàng hóa tối ưu l Giả sử CP đánh thuế vào hàng hóa X, Y l với thuế suất tỷ lệ (t ) Thuế làm tăng giá hàng hóa nên phương trình giới hạn NS Ơ A là: wT  (1  t ) P X (1  t ) P Y  (1  t )wl (*) x Chia vế cho (1+t), ta có: y wT  Px X PyY  wl 1 t (**) PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU  Thuế hàng hóa tối ưu l Từ (*) (**) ta thấy thuế đánh vào loại hh bao gồm thời gian nhàn rỗi với thuế suất t khơng tạo gánh nặng phụ trội Nhưng thực tế CP không đánh thuế vào thời gian nhàn rỗi nên gánh nặng phụ trội khơng thể tránh khỏi Chính sách thuế hàng hóa tối ưu lựa chọn mức thuế suất đánh vào loại hh cho gánh nặng phụ trội từ việc tăng sô thu thuế Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey  Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội => lý thuyết thuế tối ưu Ramsey Px Po+(ux+1) Po+ux f g h Gánh nặng tăng thêm biên tế i b c P0 j e a x X2 03/22/21 DX X X1 X0 49 Quy Tắc Ramsey  Để tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội tổng thể gánh nặng phụ trội biên đơla cuối thu nhập thuế phải giống cho loại hàng hóa: X X  X = Y Y1  Y Quy Tắc Ramsey øHay: X X1 =Y Y1  Nghĩa là: Để giảm thiểu gánh nặng phụ trội, thuế suất thiết kế cho tỉ lệ phần trăm giảm lượng cầu mặt hàng  ( Biện pháp đơn giản giải vấn đề đánh thuế vào hh với mức thuế giống nhau) Quy tắc Ramsey Kết luận Hai yếu tố phải cân đánh thuế hàng hóa tối ưu :  Quy luật co giãn: Thuế đánh vào hàng hóa có độ co giãn thấp o o  Hàng hóa co giãn nên đánh thuế với thuế suất cao Hàng hóa co giãn nhiều nên đánh thuế với thuế suất thấp Quy luật sở đánh thuế diện rộng: Sẽ tốt đánh thuế tất loại hàng hóa với thuế suất vừa phải đánh vào nhóm hàng hóa với mức thuế suất cao tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất Quy tắc Ramsey Kết luận  Tính cơng mơ hình Ramsey  Hệ thống thuế nên có tính cơng theo chiều dọc Ví dụ: với hai mặt hàng bánh mì trứng cá hồi, người nghèo chi tỷ phần thu nhập cho bánh mì lớn so với người giàu ngược lại Như vậy, cho dù bánh mì có cầu khơng co giãn trứng cá hồi thuế tối ưu đòi hỏi mức thuế suất đánh vào cá hồi cao bánh mì Xã hội chấp nhận gánh nặng phụ trội cao để đổi lấy phân phối thu nhập công Phân tích thuế tối ưu Thuế thu nhập tối ưu Từ giả thiết trên, Thuế nên thiết kế để tối đa hóa phúc cho phân phối TN lợi XH mức thỏa sau thuế thật công dụng biên thu nhập Cụ thể nên lấy người phải bớt TN người giàu Khi hàm mức thỏa dụng biên thỏa dụng giống họ bị nhau, độ thỏa dụng độ thỏa dụng biên biên thu nhập người nghèo Chính sách thuế lũy tiến với đk thu nhập phù hợp Government and Optimal Taxation When there are many families, often a government is established How you tax to provide the efficient quantity of public goods? Regressive Taxation Proportional Taxation Progressive Taxation What about practical obstacles? ... chất thuế:  Tính bắt buộc  Tính khơng ngang giá (khơng đối giá)  Tính khơng hồn trả trực tiếp 03/22/21 PHÂN LOẠI THUẾ PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ Phân tích sách thuế Phân tích phạm vi tác động thuế. .. dung  Thuế phân phối thu nhập  Thuế hiệu kinh tế  Phân tích thuế tối ưu THUẾ Nhà nước Thuế “ Thuế dạng cưỡng quan trọng Tất người phải chịu theo luật Sự thật tồn cơng dân tự đặt gánh nặng thuế. .. nộp thuế  không gây thay đổi giá tương đối sản phẩm nên không gây hiệu (gánh nặng phụ trội) 03/22/21 43 03 PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU  Thuế tối ưu (Optimal taxation): cấu thuế