(Luận văn thạc sĩ) giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần xi măng quán triều vvmi

LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan nội dung luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả hướng dẫn khoa học TS Tô Minh Hương Các kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố tài liệu c tài liệu ố liệu sử dụng luận văn Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều VVMI cung cấp tác giả thu thập từ báo cáo đơn vị, sách, báo, tạ ch c c ết uả nghiên cứu c liên uan đến đề tài đ công ố c tr ch dẫn luận văn đ ch r ngu n gốc Tác giả Đỗ Ngọc Huy i LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI”, tác giả đ nhận hướng dẫn, giú đỡ động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn âu sắc tới tất cá nhân tập thể đ tạo điều kiện giú đỡ học tập nghiên cứu Lời tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành âu ắc tới TS Tô Minh Hương người trực tiếp hướng dẫn khoa học đ tận tình hướng dẫn cho chuyên môn phương h nghiên cứu ch bảo cho nhiều kinh nghiệm thời gian thực đề tài Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Phòng Đào tạo đại học Sau đại học thày giáo, cô giáo giảng dạy Khoa Kinh tế Quản lý trường Đại học Thủy lợi- người đ trang ị kiến thức uý u để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban l nh đạo, cán phịng ban Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI đ tạo điều kiện giú đỡ tác giả trình thu thập liệu với ý kiến đ ng g ổ ch để tác giả hồn thành luận văn Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn gia đình người bạn đ đ ng hành, hỗ trợ giú đỡ động viên tác giả suốt trình học tập hồn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI AM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC HÌNH ẢNH v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ vii MỞ ĐẦU HƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài có liên quan chặt chẽ tới hoạt động khác doanh nghiệp .8 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp .9 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 11 1.1.5 Các ch tiêu đ nh gi tình hình tài ch nh doanh nghiệp 23 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 29 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp 33 1.2.1 Kinh nghiệm Công ty cổ phần xi măng La Hiên 33 1.2.2 Kinh nghiệm Công ty cổ phần xi măng B m Sơn 35 1.2.3 Những học kinh nghiệm rút cho Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI 37 1.3 Những công trình nghiên cứu c liên uan đến đề tài .38 Kết luận chương 40 HƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QN TRIỀU - VVMI 42 2.1 Quá trình hình thành, phát triển kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI 42 2.1.1 Quá trình hình thành q trình phát triển Cơng ty 42 iii 2.1.2 Tổ chức máy Công ty 43 2.1.3 Kết kinh doanh ông ty giai đoạn 2015 – 2018 45 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty 50 2.2.1 Công tác xây dựng kế hoạch tài 50 2.2.2 Công tác quản lý khoản thu chi 52 2.2.3 Thực trạng công tác quản lý vốn 61 2.2.4 Thực trạng công tác quản lý tài sản 63 2.2.5 Công tác phân tích tình hình tài cơng ty 69 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài cơng ty 72 2.3 Các ch tiêu phản ánh hiệu hoạt động tài Cơng ty 73 Đ nh gi chung công tác quản lý tài Cơng ty 75 2.4.1 Những kết đạt 75 2.4.2 Những vấn đề t n nguyên nhân 77 Kết luận chương 80 HƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU – VVMI 82 3.1 Chiến lược phát triển Công ty 82 1 Định hướng phát triển chung 82 Định hướng cơng tác quản lý tài 83 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều – VVMI 84 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 84 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu – chi 86 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn 91 3.2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài sản 94 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài 99 Kết luận chương 104 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 iv DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1 Sơ đ nội dung quản lý khoản phải thu khách hàng [14] 17 Hình 2.1 Sơ đ tổ chức máy Công ty [18] 44 Hình 2.2 cấu sản phẩm tiêu thụ ơng ty giai đoạn 2015 - 2018 46 Hình 2.3 Tỷ trọng yếu tố chi phí so với tống chi phí sản xuất kinh doanh .59 Hình 2.4Tỷ trọng tài sản ngắn hạn so với tổng tài sản ngắn hạn [16] 66 v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Sản lượng tiêu thụ ông ty giai đoạn 2015 - 2018 47 Bảng 2.2 B o c o ết uả hoạt động inh doanh ông ty giai đoạn 2015 – 2018 49 Bảng 2.3 Các ch tiêu kế hoạch tài ch nh năm 2018 51 Bảng 2.4 Tổng doanh thu thu nhập khác ông ty giai đoạn 2015 - 2018 54 Bảng 2.5 Chi phí sản xuất kinh doanh ông ty giai đoạn 2015 – 2018 56 Bảng 2.6 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố giai đoạn 2015 – 2018 58 Bảng 2.7 Tỷ trọng khoản mục chi phí so với doanh thu kinh doanh 60 Bảng 2.8 cấu vốn Công ty giai đoạn 2015 – 2018 62 Bảng 2.9 Tình hình tăng giảm tài sản dài hạn ông ty giai đoạn 2015 – 2018 65 Bảng 2.10Tình hình tài sản ngắn hạn ông ty giai đoạn 2015 – 2018 67 Bảng 2.11 Phân tích tài sản biến động tài sản năm 2018 70 Bảng 2.12 Phân tích ngu n vốn biến động ngu n vốn năm 2018 71 Bảng 2.13 Các ch tiêu tài ch nh đặc trưng giai đoạn 2015 -2018 74 vi DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ Chữ/ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ BCC ông ty cổ hần xi măng B m Sơn CLH ông ty cổ hần xi măng La Hiên DN Doanh nghiệ ĐKKD Đăng ý inh doanh EOQ Mơ hình lượng đặt hàng inh tế HĐQT Hội đ ng uản trị HNX Sở giao dịch chứng ho n Hà Nội PCB Xi măng ooc lăng hỗn hợ ROA Tỷ uất lợi nhuận tổng tài ản ROE Tỷ uất lợi nhuận vốn chủ hữu SXKD Sản xuất inh doanh TNHH Tr ch nhiệm hữu hạn TS Đ T i ản cố định V Đ Vốn cố định VCSH Vốn chủ hữu vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp thực kinh doanh theo nguyên tắc thị trường Sự thành công doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào công tác quản lý tài ch nh đ việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệ để hân t ch điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh phù hợp Việc quản lý tài bao g m việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn đ ng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức hương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh Quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh Thơng qua ch tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp đ nh gi h i u t iểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời t n vướng mắc kinh doanh, từ đ c thể đưa c c uyết định điều ch nh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài hơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI đơn vị trực thuộc Tổng Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc - TKV – CTCP - đơn vị anh hùng Tậ đồn ơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam Ngày 26/6/2007 Cơng ty thức cơng bố thành lập xây dựng trên địa bàn xã An Khánh, huyện Đại Từ, t nh Thái Nguyên Nhà máy xây dựng dây chuyền lị quay, sản xuất theo cơng nghệ hương h hô c hệ thống cyclone trao đổi nhiệt tầng bu ng đốt precalciner, công suất 2.000 clin er/ngày tương đương gần 800.000 xi măng/năm toàn ộ dây chuyền thiết bị nhập đ ng 100% sản xuất theo công nghệ châu âu ông ty dụng nhãn hiệu tập thể vinacomin – cement Sản phẩm xi măng Quán Triều sử dụng thương hiệu Vinacomin Quán Triều Các sản phẩm bao g m xi măng o c lăng hỗn hợp PCB 30, PCB 40 Clinker CPC 50, thị trường chủ yếu t nh phía bắc như: thái nguyên, hà nội, bắc ninh, bắc giang vĩnh húc cao ằng, bắc kạn Và phần n cho đơn vị xuất Với hương châm “ chất lượng sản phẩm dịch vụ định phát triển bền vững công ty” nên Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI đem đến cho quý khách hàng sản phẩm tốt nhất, giá hợp lý nhất, phù hợp với nhu cầu xây dựng dân dụng gia đình cơng trình lớn tầm cỡ quốc gia Công ty hoạt động theo mơ hình doanh nghiệp, cơng tác quản lý tài ch nh công ty thường xuyên quan tâm, trọng Mặc dù vậy, hoạt động quản lý tài cơng ty cịn nhiều t n tại, bất cập; cơng tác phân tích tài chưa đ ứng yêu cầu Phân t ch tài ch nh chưa giú nhà uản lý đ nh gi tồn diện, sát thực tình hình tài ch nh công ty chưa trợ giúp hữu hiệu cho việc định tài chính; việc lập kế hoạch tài ch nh chưa quan tâm, trọng với tầm quan trọng Cơng tác quản lý vốn tài sản chưa thật hợp lý Điều ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Vì việc hồn thiện cơng tác quản lý tài hồn Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI vô quan trọng cần thiết, nhằm đảm bảo công tác quản lý tài ngày hiệu g hần vào phát triển bền vững công ty Nhận thức vấn đề này, tác giả lựa chọn đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI” Mục đích nghiên cứu Mục đ ch nghiên cứu đề tài đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần xi măng u n triều – vvmi bao g m cơng tác kế hoạch hóa tài chính, quản lý khoản - Công ty cần đảm ảo c đủ lượng tiền mặt tối ưu thời điểm định Quản lý tốt tiền mặt đòi hỏi vào ất lúc hải iết doanh nghiệ cần ao nhiêu tiền mặt lượng tiền mặt doanh nghiệ c tiền đâu Mục tiêu uản lý tiền mặt hải đảm ảo cho việc tăng đầu tư lượng tiền mặt nhàn rỗi nhằm thu lợi nhuận hi trì mức hoản hợ lý để đ c c nhu cầu tương lai ông ty cần hải lậ ứng ế hoạch hi c tiền nhàn rỗi c thể dành cho đầu tư hi cần vay thêm tiền - ông ty hông nên để ố dư tiền mặt u lớn ởi đ vốn hông inh lợi Lượng tiền mặt cần c hụ thuộc vào tình hình tiền mặt c ế hoạch đ o hạn nợ độ ưa chuộng hoản vay nợ dòng tiền mặt dự iến hương n thay đổi dòng tiền mặt iến động tình hình thực tế Sau hi x c định lượng tiền mặt cần trì nhiên ơng ty nên dùng ố tiền lại để đầu tư Tuy ông ty nên t nh to n ch nh x c ố lượng tiền c thể đưa vào đầu tư ao nhiêu hoảng thời gian c thể đầu tư hoản tiền đ diễn ăn hớ c thể dự đo n trước doanh nghiệ lượng tiền mặt thấ Khi việc thu chi tiền ẽ ch cần trì Dự đo n giú doanh nghiệ việc thực c ch lúc c c hoạt động huy động vốn trả nợ t nh ố tiền lưu chuyển c c tài hoản Thực điều ẽ giú cho ông ty c hội tăng thêm lợi nhuận tăng hiệu uả dụng vốn tài ản 3.2.4.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Qua hân t ch thực trạng c c hoản hải thu giai đoạn 2015 – 2018 c thể thấy c c hoản hải thu ngắn hạn đặc iệt c c hoản hải thu h ch hàng tăng nhanh vòng uay c c hoản hải thu giảm Thêm vào đ chưa c hình thức t nh l i hù hợ c c hoản hải thu Công ty Điều đ ảnh hưởng hơng nhỏ tới tình hình tài ch nh ơng ty Ngun nhân tình trạng ông ty chưa xây dựng an hành c c uy định cụ thể uản lý c c hoản hải thu chưa c giải hải pháp mạnh hù hợ để thu h i công nợ Trong thời gian tới để đảm ảo hiệu uả tài ch nh - ông ty cần thực ố giải h au: ông ty hải xây dựng an hành uy định Phương h n hàng thu h i công nợ uản lý chung khoản phải thu lập sổ theo dõi chi tiết 95 đối tượng nợ, ho đơn… đôn đốc toán hi đến hạn Theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để thường xuyên cập nhật quy mô thời hạn khoản nợ Phân loại khoản nợ theo đối tượng nợ ao g m c c hoản l i trả chậm (nợ ln chuyển nợ h địi nợ hơng c thu h i) Trước hi ho ổ ế to n để lậ o c o tài ch nh năm hải iểm ê đối chiếu c c hoản nợ với h ch nợ Công ty Thường xuyên đ nh gi thu h i khoản nợ Thường xuyên làm tốt công t c rà o t đối chiếu công nợ tr nh để bị chiếm dụng vốn lâu dài Ngồi người quản lý cịn phải sử dụng thêm số ch tiêu hân t ch tài ch nh để phục vụ cho việc đề sách tín dụng doanh nghiệ ch tiêu kỳ thu tiền bình qn, vịng quay khoản phải thu Đối với c c hoản nợ hông c thu h i cần xử lý tr ch nhiệm i thường c c c nhân tậ thể liên uan (nếu c ) Hội đ ng uản trị Gi m đốc ông ty c tr ch nhiệm xử lý ị thời c c hoản nợ hải thu h địi nợ hơng thu h i ần c uy định r ràng hân cấ xử lý nợ h đòi: + Đại hội đ ng cổ đông uyết định xử lý c c hoản nợ hải thu h đòi c gi trị từ 000 triệu đ ng / hoản nợ + Hội đ ng uản trị ông ty uyết định xử lý nợ hải thu h đòi c gi trị 000 triệu đ ng/ hoản nợ - Công ty cần xây dựng sách quản lý phải thu thống làm hướng dẫn cho nhân viên quản lý phải thu, bao g m ba phận ản là: Hệ thống điều khoản bán hàng, phân tích tín dụng khách hàng sách thu nợ khách hàng Phải hân công r tr ch nhiệm tậ thể c nhân việc theo d i thu h i to n c c hoản nợ theo thời hạn đ cam ết; Khi ý hợ đ ng cung ứng hàng h a ản hẩm dịch vụ hải x c định mức dư nợ thường xuyên thời hạn to n cụ thể h ch hàng hủ yếu dụng hình thức to n h ch hàng chuyển tiền trước hi nhận hàng chuyển tiền ằng điện chuyển hoản - Thực mua n c c hoản nợ h địi nợ hơng c n nợ theo uy định h thu h i cho c c công ty luật nhằm thực ảo toàn vốn inh doanh; - Thay đổi sách tín dụng thương mại đặc biệt khâu tiêu thụ sản phẩm Cơng ty xây dựng c c điều khoản hạn chế toán chậm Ngược lại 96 nhà cung cấp thời gian trả tiền dài có lợi cho Cơng ty Xây dựng sách tín dụng thương mại khách hàng trả chậm Khi xây dựng sách tín dụng thương mại cần ý vấn đề sau: + Quyết định tiêu chuẩn tín dụng thương mại hợp lý: Tiêu chuẩn tín dụng thương mại tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín tín dụng h ch hàng để Công ty chấp nhận bán chịu sản phẩm Công ty Công ty cần thiết lập sách tín dụng thương mại hợp lý, phù hợp với đối tượng khách hàng Phân tích uy tín tài khách hàng trước định tiêu chuẩn bán chịu Phân tích uy tín tài khách hàng định bán chịu cần việc thu thập c ch đầy đủ thông tin khách hàng nhiều hình thức khác nhau; phân tích thơng tin thu thậ để đưa c c nhận định uy tín tín dụng khách hàng; định c c điều kiện bán chịu cụ thể khách hàng + Xây dựng c c điều khoản tín dụng thương mại: Điều khoản tín dụng thương mại điều khoản x c định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu áp dụng khách hàng trả sớm thời gian bán chịu cho đạt tới cân thích hợ c điều khoản bán chịu cần c điều khoản tín dụng thương mại (bán chịu) Cơng ty nên bao g m: Thời hạn bán chịu: Khi x c định thời hạn cấp tín dụng, Cơng ty cần cân nhắc tới rủi ro khách hàng không trả tiền Khách hàng vùng xa, có mức độ rủi ro cao hay khả tốn Cơng ty nên giảm bớt thời hạn tín dụng để giảm rủi ro Chính sách chiết khấu: Khi cấp tín dụng thương mại (bán chịu) cho khách hàng Cơng ty bị chậm trễ việc thu tiền đ ông ty thường phải t nh gi cao giá tốn Để khuyến khích khách hàng tốn sớm ơng ty nên đề sách chiết khấu toán bao g m tỷ lệ chiết khấu toán thời hạn chiết khấu T lệ chiết khấu toán t lệ phần trăm doanh ố chiết khấu cho giao dịch mua hàng tiền Thực chiết khấu khuyến khích khách hàng toán sớm c c ho đơn mua hàng Thời hạn chiết khấu khoảng thời gian đ c c khoản tín dụng phải to n để hưởng chiết khấu Khách hàng tốn nhanh Cơng ty nên áp dụng tỷ lệ chiết khấu lớn ngược lại 97 + Tính tốn hiệu sách tín dụng thương mại: Thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại đ trình ày Điều quan trọng ông ty cần phải gắn cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu h i nợ đ nêu c c hình thức chiết khấu, giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho Cơng ty nhanh chóng thu lại phần vốn bị chiếm dụng tăng hối lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn Khi xây dựng sách bán chịu Công ty cần ý việc bán chịu làm tăng thêm chi phí cho khoản phải thu h ch hàng Do đ hi uyết định bán chịu, Cơng ty cần tính tốn khoản chi phí cộng thêm vào gi n để hồn phí bảo đảm cho ông ty c mức lãi hợp lý Mức độ rủi ro làm tăng c c hoản nợ h địi hụ thuộc vào tình hình tài khách hàng Bởi vậy, ch nên bán chịu khách hàng c đủ khả trả nợ Đối với khách hàng mua khối lượng lớn, việc bán chịu phải thận trọng Bởi vì, gặp rủi ro khách hàng bị phá sản không trả nợ làm ảnh hưởng nghiệm trọng đến tình hình tài Cơng ty - Thực biện pháp thực thu h i nợ hợ lý để giảm khoản phải thu: Cơng ty vận dụng linh hoạt c c hương h thu h i nợ au đây: + Sử dụng kế toán thu h i nợ chuyên nghiệ khách hàng gần, xung quanh Công ty Công ty nên tổ chức phận chuyên đ nh gi h ch hàng trước bán chịu theo dõi thu h i nợ Do hoạt động chuyên nghiệp nên hiệu suất thu h i nợ nâng cao chi phí thu h i nợ giảm Phân công x c định rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân việc theo dõi, thu h i, toán khoản công nợ + Đối với khoản nợ khách hàng xa, Công ty nên sử dụng dịch vụ bao toán Bao toán nghiệp vụ theo đ hi ông ty n chịu hàng hoá cho khách hàng bán lại khoản phải thu cho tổ chức chuyên làm nghiệp vụ thu h i nợ Nhờ có chun mơn hố việc thu h i nợ nên sau mua lại khoản nợ, tổ chức mua nợ nâng cao hiệu suất thu h i nợ giảm chi phí thu h i nợ Đối với Cơng ty sau bán khoản nợ tập trung vào sản xuất kinh doanh 98 mà không cần uan tâm đến việc thu h i khoản nợ Tuy nhiên, định sử dụng dịch vụ ao to n hay hông liên uan đến việc so sánh việc thu h i nguyên giá khoản phải thu tương lai c èm rủi ro tốn chi phí với việc thu số tiền nguyên giá khoản phải thu trừ chi h ao to n 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Tại Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều, công t c hân t ch tài ch nh thực hàng năm sau hồn thiện báo cáo tài chính, việc phân tích ch dừng lại việc phân tích ch tiêu tài ch nh đơn giản, chưa âu vào c c nội dung khác, thông tin dùng hân t ch chưa đa dạng (chưa dụng c c thơng tin ên ngồi) chưa dụng c c hương h hân t ch đại Việc tính tốn ch số tài ch nh để phân t ch tình hình tài ch nh chưa thực thường xuyên đặc biệt ch số khả inh lời Hạn chế xuất phát từ nguyên nhân phận chuyên trách ông ty chưa chuyên âu thực phân tích tài Cơng ty chưa ý quan trọng ông t c hân t ch tài ch nh Trong giai đoạn tới để công tác phân tích tài ch nh h t huy hiệu hồn thiện ơng ty cần thực số giải pháp sau: 3.2.5.1 Hoàn thiện tổ chức cơng tác phân tích ơng ty cần hải củng cố hồn thiện cơng t c hân t ch tài ch nh theo c c hướng au: - ông ty cần nâng cao nhận thức Ban l nh đạo c n ộ công nhân viên tầm uan trọng hoạt động hân t ch ẽc hi thấy r gi trị mà n mang lại ông ty ự uan tâm đầu tư mức - Phân công c n ộ chuyên tr ch thực hân t ch tài ch nh: Hiện ông ty công t c hân t ch tài ch nh Phòng Tài ch nh - Kế to n đảm nhiệm c c nhân viên hòng vừa hải thực công t c hạch to n ế to n vừa hải iêm nhiệm việc hân t ch tài ch nh hầu hết ố nhân viên hòng đào tạo chuyên ngành ế to n nên iến thức ự am hiểu lĩnh vực tài ch nh chưa thực ự âu ắc dẫn đến việc tiến hành hân t ch tài ch nh gặ nhiều h chưa cao Trong năm 2019 hăn hạn chế nên hiệu uả ông ty nên hân công c n ộ chuyên tr ch thực nhiệm vụ Việc làm vừa g hần giảm g nh nặng cho nhân viên ế to n vừa 99 xây dựng đội ngũ c n ộ hân t ch c trình độ cao nâng cao t nh h ch uan cho hoạt động hân t ch ẽ t ch iệt người lậ với người hân t ch o c o tài Với tình hình thực tế Cơng ty ch cần đào tạo nhân viên cho kỹ hân t ch tài - Nâng cao chất lượng đội ngũ c n ộ phân tích tài chính: Phân tích tình hình tài phụ thuộc nhiều vào nhận định số liệu có sẵn Do đ hân t ch tình hình tài ln mang tính chủ quan người phân tích Nhân cho việc phân tích tình hình tài ch nh đ ng vai trị uan trọng định tới tính xác kết hân t ch c c đề xuất khuyến nghị sau phân tích Chính thế, nhân viên phân tích tình hình tài phải có tầm nhìn bao quát, nắm tình hình kinh tế, có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực inh doanh nghiệp vụ tài kế tốn ơng ty Để nâng cao chất lượng cho đội ngũ nhân ự phận phân tích tài ơng ty đơn vị thực số giải h như: uan tâm đến khâu tuyển chọn sử dụng nhân sự; tổ chức số h a đào tạo, cử nhân viên tham gia khoá học tậ nâng cao trình độ Trong năm 2019 ơng ty cần cử - cán học nâng cao trình độ phân tích tài Ngồi ra, nhân phận nên tham gia vào số hoạt động dự án phát triển phịng an ơng ty để đảm bảo ln nắm tình hình hoạt động inh doanh xu hướng phát triển ông ty tương lai - ơng ty cần xây dựng trình tự hân t ch tài ch nh cụ thể chi tiết làm hướng dẫn cho c n ộ hân t ch ần x c định r mục đ ch ý nghĩa chế tổ chức hân công r ràng tr ch nhiệm ộ hận hòng an c nhân u trình hân t ch Hoạt động hân t ch hải trải ua a ước thu thậ thông tin xử lý thông tin dự đo n uyết định - Thay đổi ỳ hân t ch tài ch nh: ông t c hân t ch tài ch nh hông nên ch thực vào cuối năm au hi hoàn thiện c c o c o tài ch nh mà nên tiến hành c ch thường xuyên để đ nh gi tình hình tài ch nh uyết định hù hợ với mục tiêu yêu cầu giai đoạn 100 3.2.5.2 Hồn thiện thơng tin sử dụng phân tích tài Trong hân t ch tài ch nh ộ hận hân t ch tài ch nh ông ty cần hải thu thậ dụng ngu n thông tin c liên uan đến hoạt động inh doanh doanh nghiệ ao g m thông tin ên ên ngồi a Đối với nguồn thơng tin bên ngoài: Để c c ết luận hân t ch tài ch nh c t nh thuyết hục cao ông ty cần dụng c c thông tin ên doanh nghiệ c liên uan đến ết uả inh doanh thơng tin tình hình tăng trưởng inh tế thông tin l i uất tỷ gi lạm h t ông ty cần nghiên cứu c c chủ trương ch nh ch lớn Nhà nước nông nghiệ h t triển nông thôn đầu tư c ch ch nh ch chế độ tài ch nh ế to n thuế c c loại Thường xuyên nghiên cứu c c ế hoạch xây dựng đầu tư Ngành để tận dụng c c hội hông ngừng mở rộng kinh doanh b Đối với nguồn thông tin bên trong: Đây ngu n thông tin đặc iệt uan trọng hoạt động hân t ch tài ch nh Hiện ông ty thực lậ c c o c o tài ch nh theo uy định chế độ hành nhà nước nhiên thông tin dụng hân t ch tài ch nh ch c Bảng cân đối ế to n B o c o ết uả inh doanh, Thuyết minh o c o tài ch nh mà chưa dụng B o c o lưu chuyển tiền tệ B o c o lưu chuyển tiền tệ ngu n thông tin uan trọng cung cấ thông tin ngân uỹ cho đ nh gi doanh nghiệ c hông n đảm ảo chi trả hay hắc hục nhược điểm Bảng cân đối ế to n ch c t nh thời điểm B o c o ết uả inh doanh hông cho thấy thực thu thực chi mà ch cho thấy c c ố liệu ổ ch ế to n B o c o lưu chuyển tiền tệ cho thấy thực trạng lợi nhuận giú giải th ch nguyên nhân thay đổi tình hình tài ản ngu n vốn thiết lậ mức ngân uỹ dự hòng tối thiểu doanh nghiệ Ngoài việc ổ ung B o c o lưu chuyển tiền tệ vào nội dung hân t ch tài ch nh ty nên âu hân t ch c c ch tiêu hai việc hân t ch hai ông o c o tài ch nh lại Hiện o c o ơng ty cịn ài đặc iệt B o c o ết uả inh doanh ch tiến hành hân t ch t ch tiêu chưa uan tâm đến c c ch tiêu tài trung gian 101 3.2.5.3 Hồn thiện phương pháp phân tích tài Hiện ông ty cổ hần xi măng Qu n Triều ch hân t ch tài ch nh truyền thống hương h hương h dụng hai hương h tỷ ố hương h o hiệu uả chúng ch lý giải iến động c c ch tiêu ua c c năm tỷ trọng ch tiêu o với ch tiêu h c tài ch nh o nh Hai oc o nh ố liệu c c ông ty với cho thấy hồn thành hay hơng hoàn thành o với đinh mức đề mà chưa x c định nguyên nhân dẫn đến c c tượng tốt hay xấu tài ch nh doanh nghiệ c c tỷ ố thành hần với c c tỷ ố tổng hợ nên dụng hương h Do đ thời gian tới ông ty hân t ch Du ont để hắc hục hạn chế Việc dụng hai hương h thiện cần c chưa cho thấy mối uan hệ hân t ch tài ch nh truyền thống cần c ự ết hợ nhuần nhuyễn hai hương h ự cải để nâng cao chất lượng ết uả hân t ch tài ch nh 3.2.5.4 Hồn thiện nội dung phân tích tài Nội dung phân tích tài ơng ty cịn chưa hong hú, chưa hân t ch B o c o lưu chuyển tiền tệ, nội dung phân tích Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết inh doanh ài Để c ết uả hoạt động hân t ch tốt ông ty nên ổ ung thêm ố ch tiêu đây: - Trước hi tiến hành hân t ch chi tiết nên tiến hành hân t ch c ch h i u t c c ch tiêu o c o tài ch nh để thấy ự iến động ch tiêu uan trọng hản nh ước đầu ết uả mà ông ty đ đạt tổng tài ản tổng ngu n vốn doanh thu lợi nhuận…Xem xét tỷ trọng vài ch tiêu thành hần ch tiêu tổng hợ ự iến động ua c c năm từ đ c đ nh gi an đầu - Phân t ch Bảng cân đối ế to n: ần tiến hành hân t ch chi tiết c c ch tiêu ảng cân đối giải th ch nguyên nhân dẫn đến ự iến động c c ch tiêu tài ản ngu n vốn ự iến động tốt hay hông tốt Xem xét cấu vốn c hợ l hay hông cấu đ c t c dụng đến u trình ản xuất inh doanh; xem xét mức độ độc lậ tài ch nh Phân t ch Bảng cân đối ế to n tậ trung vào nội dung sau: 102 + Phân t ch diễn iến ngu n vốn dụng vốn: cần lậ Bảng tài trợ để xem xét ự iến động c c ch tiêu + Bổ ung vào nội dung hân t ch x c định vốn lưu động thường xuyên (hay vốn lưu động ròng) h tiêu cho thấy doanh nghiệ c đủ to n nợ ngắn hạn hay hông TS Đ c tài trợ c ch vững ằng ngu n vốn dài hạn hông - Phân t ch B o c o ết uả inh doanh: Hiện việc hân t ch B o c o ết uả inh doanh ông ty hết ức ài ch dừng lại vài nội dung doanh thu doanh thu hoạt động tài ch nh chi h n chi h hoạt động tài ch nh thu nhậ h c uản lý doanh nghiệ gi vốn hàng ần hải hân t ch thêm c c ch tiêu h c đ ng thời ch nguyên nhân iến động c c ch tiêu t c động chúng tới hoạt động inh doanh từ đ c c c dự o xu hướng h t triển ông ty tương lai ông ty nên tiến hành hân t ch c c ch tiêu tài ch nh trung gian doanh thu l i gộ thu nhậ trước hấu hao l i vay thu nhậ trước thuế l i vay thu nhậ trước thuế thu nhậ au thuế - Phân t ch B o c o lưu chuyển tiền tệ: Tuy công ty đ lậ B o c o lưu chuyển tiền tệ theo uy định Công ty chưa dụng báo cáo phân tích Trong thời gian tới ông ty nên ổ ung Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ vào hoạt động hân t ch để thấy c c gi trị ằng tiền h t inh thực ự thấy tình hình tài ch nh thực ự doanh nghiệ o nh hần chênh lệch doanh thu thực thu chi h thực chi để đ nh gi chiếm dụng vốn doanh nghiệ hần vốn mà doanh nghiệ ị chiếm dụng T nh to n c c hệ ố dòng tiền từ hoạt động inh doanh hệ ố dòng tiền từ hoạt động tài ch nh hệ ố dòng tiền để trả nợ dài hạn so với tổng dòng tiền vào để thấy lực tạo ngu n tiền từ hoạt động inh doanh hoạt động đầu tư… 103 Kết luận chương Trên uan điểm định hướng mục tiêu phát triển Công ty cổ phần xi măng Quán Triều tương lai điểm mạnh điểm yếu công tác quản lý tài ch nh đ nêu chương t c giả đưa nhóm giải h ản để tăng cường cơng tác quản lý tài nhằm đảm bảo nâng cao hiệu an toàn tài cho Cơng ty Một số giải pháp tác giả đưa dụng cho Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều nhằm đạt hiệu cao sử dụng ngu n lực tài Cơng ty bao g m giải pháp hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch tài chính, giải pháp tăng cường quản lý thu – chi, giải h tăng cường quản lý vốn, giải h tăng cường quản lý tài sản, giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Đối với cơng tác lập kế hoạch tài chính, Cơng ty cần xây dựng mục tiêu tài chính, xây dựng c c hương n thực mục tiêu kế hoạch Đối với công tác quản lý thu chi, Công ty cần thực tăng cường quản lý doanh thu, thị trường tiêu thụ, xây dựng chế khốn quản trị chi phí giá thành Đối với công tác quản lý vốn, Công ty cần thực cân đối ngu n vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối với công tác quản lý tài sản, Công ty cần tăng cường quản lý tài sản cố định; quản lý chặt chẽ khoản phải thu, tiền mặt sử dụng hợ lý Đối với cơng tác phân tích tài chính, Cơng ty cần hồn thiện thông tin sử dụng hương h hân t ch nội dung phân tích phân tích tài Trên giải pháp mà tác giả nhận thấy Công ty cần phải thực nhằm tăng cường công tác quản lý tài ch nh đ c giải pháp áp dụng trước mắt, có giải pháp mang tính chất lâu dài, áp dụng theo lộ trình nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty Vì vậy, vận dụng giải pháp vào thực tế cần nghiên cứu, triển khai tính tốn cụ thể cho phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh Công ty 104 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận: Tăng cường cơng tác quản lý tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhị nhàng đ ng đạt hiệu cao Qua tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI, kết hợp với kiến thức đ nghiên cứu, tác giả đ hoàn thành luận văn với đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI” Trên nghiên cứu, phân tích lý luận thực tiễn, luận văn đ giải nội dung sau: - Hệ thống hóa lý luận ản cơng tác quản lý tài doanh nghiệp kinh tế, từ khái niệm, vai trò quản lý tài doanh nghiệ đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, ch tiêu đ nh gi hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài cho việc hân t ch đ nh gi thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty - Phân t ch đ nh gi thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI từ khâu lập kế hoạch tài ch nh đến khâu tổ chức thực (quản lý thu chi, quản lý tài sản, quản lý ngu n vốn, phân tích tài chính, kiểm tra giám sát) Qua nội dung hân t ch đề tài đ ch kết đạt hạn chế cơng tác quản lý tài Cơng ty thời gian qua - Trên đ nh gi thực trạng ưu nhược điểm công tác quản lý tài chính, luận văn đ đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Qu n Triều – VVMI bao g m giải pháp hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch tài chính, giải h tăng cường quản lý vốn, giải h tăng cường quản lý thu – chi, giải pháp tăng cường quản lý tài sản, giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài 105 Kiến nghị Theo nghị số 35/NQ-CP, ngày 16/5/2016 Chính Phủ hỗ trợ phát triển doanh nghiệ đến năm 2020 có tác dụng doanh nghiệ xi măng phát triển nóng ngành sản xuất xi măng năm vừa qua dẫn đến cung vượt cầu lớn Về thị trường xuất xi măng: Do áp lực dư thừa xi măng từ thị trường nội địa, doanh nghiệ xi măng t ch cực đẩy mạnh xuất xi măng clin er Tuy nhiên thị trường xuất chịu bất lợi cạnh tranh giá với c c nước Trung Quốc, Thái Lan kể từ Chính Phủ ban hành Nghị định khơng hồn thuế GTGT có hiệu lực từ ngày 01/7/2016 Nghị định đ nh thuế xuất xi măng Climker 5% có hiệu lực từ ngày 01/9/2016 Thị trường xuất h tăng thêm hăn làm lực cạnh tranh cho thị trường nội địa đặc biệt doanh nghiệp xi măng hu vực miền Bắc nước ta Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều chưa thực xuất sản phẩm xi măng c định hướng h hăn thị trường tiêu thụ Trong ông ty giai đoạn 2019 – 2022 c đặt mục tiêu xuất sản phẩm xi măng Vì để khắc phục tình trạng h hăn h nh hủ cần ch đạo tháo gỡ thông thị trường tiêu thụ sản phẩm xi măng theo hướng: - Bộ Tài phối hợp với Bộ hồn thiện đề xuất c c chế, sách tài chính, sách thuế xuất nhập sản phẩm xi măng nhằm thúc đẩy đầu tư phát triển - Không đ nh thuế xuất xi măng clin er tạo điều kiện cho Công ty ngành xi măng xuất xi măng clin er tr nh lực dư thừa xi măng Quản lý tài nội dung vơ quan trọng công tác quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công tác quản lý bao hàm nhiều nội dung công t c lập kế hoạch, quản lý thu chi, quản lý vốn ngu n vốn, quản lý tài sản liên uan đến phận, hoạt động doanh nghiệp Trong trình nghiên cứu cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Qu n Triều – VVMI, tác giả đ cố gắng nghiên cứu hầu hết nội dung cơng tác quản lý tài Tuy nhiên, cơng tác 106 quản lý tài bao hàm nhiều nội dung nên luận văn chưa âu hân t ch cách chi tiết, cụ thể nội dung quản lý Mỗi nội dung công tác quản lý tài Cơng ty cần nghiên cứu theo c c đề tài chuyên sâu nhằm giúp Công ty nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động quản lý tài ch nh n i riêng Thêm vào đ luận văn chưa o nh cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Qu n Triều – VVMI với số liệu ngành Các nghiên cứu cần bổ sung số liệu cơng tác quản lý tài ngành, từ đ c đ nh gi h ch uan 107 ự so sánh với thực trạng ơng ty để có DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đinh Văn Sơn (2008) Giáo trình Tài doanh nghiệp Nhà xuất Lao động, Hà nội [2] Đinh Thế Hiển (2010), Quản trị tài cơng ty, lý thuyết ứng dụng, NXB Thống kê, Hà Nội [3] Lưu Thị Hương Vũ Duy Hào (2007) Quản trị tài doanh nghiệp NXB Tài [4] Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài NXB Lao động xã hội, Hà Nội [5] Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài NXB Thống kê, Hà Nội [6] Nguyễn Minh Kiều (2008), Tài doanh nghiệp NXB Thống kê, Hà Nội [7] Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp NXB Tài chính, Hà Nội [8] Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng (2008) Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài chính, Hà Nội [9] Nguyễn Năng Phúc (2008) Giáo trình Phân tích báo cáo tài NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [10] Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2015) Quy chế quản lý tài năm 2015 [11] Công ty cổ phần xi măng B m Sơn (2015) Quy chế quản lý tài năm 2015 [12] Phạm ông Dũng (2016), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Quản trị tài Cơng ty cổ phần Kim khí Hà Nội”, trường Đại học Kinh tế Đại học quốc gia Hà Nội [13] Nguyễn Việt Đức (2015), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Z27 – Bộ Quốc phòng” trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên 108 [14] Nguyễn Văn Quang (2015), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Quản lý tài Cơng ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội” trường Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội [15] Nguyễn Thị Hương Giang (2015), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Tăng cường cơng tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương” trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên [16] Công ty Cổ phần xi măng Qu n Triều (2017), Sổ tay quản lý chất lượng [17] Công ty Cổ phần xi măng Qu n Triều (2015-2018), Báo cáo tài năm 2016, 2016, 2017, 2018 [18] Công ty Cổ phần xi măng Qu n Triều (2015), Chiến lược phát triển công ty giai đoạn 2015 – 2020 109 ... hướng công tác quản lý tài 83 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều – VVMI 84 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện cơng tác lập kế hoạch tài. .. cho Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI Từ nghiên cứu thực tế cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên B m Sơn, rút số học kinh nghiệm cho Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều. .. tác quản lý tài Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội Các giải pháp luận văn đề xuất cho Công ty là: Giải pháp cải thiện khả to n; hoàn thiện quản lý tài sản; hoàn thiện quản lý vốn;