(Luận văn thạc sĩ) giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tnhh mtv khai thác công trình thủy lợi ý yên, nam định

LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan nội dung luận văn chưa nộp cho chương trình cấp cao học chương trình cấp khác.Và cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tác giả, không chép từ công trình nghiên cứu khác Tác giả xin cam kết thêm rằng, tơi nỗ lực để vận dụng kiến thức học từ chương trình để hồn thành luận văn Tất nỗ lực tác giả thể luận văn Tất số liệu luận văn trung thực, xác thơng tin trích dẫn luận văn có ghi rõ nguồn gốc Nếu sai thực, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Tác giả luận văn Đào Thị Thanh Nga i LỜI CÁM ƠN Trong trình thực đề tài này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS.Nguyễn Bá Uân tận tình hướng dẫn tác giả với dẫn khoa học đáng q suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tác giả xin gửi tới ban lãnh đạo cán công nhân viên Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý n, Nam Định lời cảm ơn trân trọng tạo điều kiện thuận lợi giúp tác giả thu thập số liệu ngoại nghiệp tài liệu nghiên cứu cần thiết liên quan đến luận văn Luận văn kết q trình nghiên cứu khoa học cơng phu nghiêm túc thân, kinh nghiệm kiến thức cịn hạn chế, nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả kính mong nhận đóng góp q báu để tiếp tục hồn thiện đề tài nghiên cứu Xin chân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Đào Thị Thanh Nga ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CÁM ƠN ii DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm .5 1.1.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp .8 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 10 1.1.5 Đặc điểm doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi có ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài 21 1.1.6 Các tiêu đánh giá công tác quản lý tài 22 1.1.7 Hệ thống văn pháp luật hành quản lý tài 29 1.1.8 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 30 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp 33 1.2.1 Thực tiễn cơng tác quản lý tài doanh nghiệp khai thác cơng trình thủy lợi số địa phương 33 1.2.2 Những cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 37 Kết luận chương .40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI Ý N 41 2.1Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý n 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 41 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 42 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ .44 iii 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh theo giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh 46 2.1.5 Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2016-2018 46 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý n thời gian qua 47 2.2.1 Tổ chức hệ thống quản lý tài việc xây dựng, thực quy chế chi tiêu nội đơn vị 47 2.2.2 Công tác xây dựng, thẩm định phê duyệt kế hoạch tài Công ty 54 2.2.3 Công tác tổ chức huy động sử dụng vốn 55 2.2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 58 2.2.5 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài cơng tác cơng khai tài Công ty 62 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý tài Cơng ty 66 2.3.1 Những kết đạt 66 2.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 67 Kết luận chương 71 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI Ý N 72 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên 72 3.1.1 Phương hướng mục tiêu phát triển công ty đến năm 2023 72 3.1.2 Định hướng cơng tác quản lý tài 73 3.2 Những hội thách thức cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý n 74 3.2.1 Những hội 74 3.2.2 Những thách thức 75 3.3 Quan điểm nguyên tắc đề xuất giải pháp 75 3.3.1 Quan điểm đề xuất giải pháp 75 3.3.2 Nguyên tắc đề xuất giải pháp 76 iv 3.4 Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý n .77 3.4.1 Giải pháp hoàn thiện cấu tổ chức máy quản lý Công ty .77 3.4.2 Nâng cao trình độ chun mơn cán làm cơng tác quản lý tài 78 3.4.3 Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý tài 79 3.4.4 Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý nguồn tài 83 3.4.5Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng nguồn lực tài 84 3.4.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản Công ty 86 3.4.7 Giải pháp hoàn thiện quy chế chi tiêu nội Công ty 87 3.4.8 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực quản lý tài Cơng ty 88 Kết luận chương .91 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92 v DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Sơ đồ quy trình quản lý tài doanh nghiệp 10 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên 42 Hình 2.2 Tổ chức máy quản lý TC Cơng ty TNHH MTV KTCTTL Ý n 49 Hình 3.1 Sơ đồ cấu máy quản lý sau điều chỉnh 78 vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình doanh thu, lợi nhuận 46 Bảng 2.2 Tình hình chi tiêu nội Công ty 53 Bảng 2.3 Cơ cấu nguồn vốn công ty .56 Bảng 2.4 Sự biến động khoản nợ phải trả 57 Bảng 2.5 Cơ cấu tài sản công ty năm 2018 57 Bảng 2.6 Tình hình đầu tư tài sản dài hạn Cơng ty .60 Bảng 2.7 Tình hình đầu tư tài sản ngắn hạn Công ty 60 Bảng 2.8 Kết kiểm tra tra phát sai phạm qua năm 64 Bảng 3.1 Kế hoạch tài năm 2019 81 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCH Ban chấp hành BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CĐT Chủ đầu tư DN Doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh HH Hữu hình KHCN Khoa học cơng nghệ KTCTTL Khai thác cơng trình thủy lợi LN Lợi nhuận NN & PTNT Nông nghiệp phát triển nông thôn NSNN Ngân sách nhà nước MTV Một thành viên SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn UBND Ủy ban nhân dân VCĐ Vốn cố định VH Vơ hình viii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quản lý tài Việt Nam bên cạnh yếu tố thuận lợi mở cửa thị trường, sách ưu đãi nhà nước, phát triển khoa học công nghệ (KHCN),…nhưng phải đối mặt với khơng khó khăn Đó khó dự đốn yếu tố thị trường, khó tiếp cận nguồn vốn đầu tư, sách nhà nước chưa hồn thiện tác động kinh tế giới,…Chính thế, địi hỏi việc quản lý tài doanh nghiệp phải chặt chẽ, tiết kiệm, hiệu quả, linh động cho phù hợp với xu nước Trong suốt q trình hình thành phát triển, cơng tác quản lý tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên (TNHH MTV) Khai thác cơng trình thủy lợi Ý Yên quan tâm, trọng Thành cơng tác quản lý tài góp phần giúp cho đơn vị hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Mặc dù vậy, hoạt động quản lý tài Cơng ty cịn tồn tại, bất cập; cơng tác phân tích tài chưa đáp ứng yêu cầu Phân tích tài chưa giúp nhà quản lý đánh giá toàn diện, sát thực tình hình tài ngành, chưa trợ giúp hữu hiệu cho việc định tài chính; việc lập kế hoạch, tổ chức thực kiểm tra giám sát tài chưa quan tâm, trọng với tầm quan trọng Vì vậy, việc xây dựng chế quản lý tài hồn chỉnh Cơng ty vơ quan trọng cần thiết, nhằm đảm bảo công tác quản lý tài ngày hiệu hơn, góp phần vào phát triển bền vững đơn vị Xuất phát từ tính cấp thiết thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty, với kiến thức nghiên cứu học tập, kết hợp với kinh nghiệm hiểu biết qua môi trường công tác thực tế công ty, tác giả lựa chọn đề tài“Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý Yên, Nam Định” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài nghiên cứu đề xuất số giải pháp có tính thực tiễn khả thi nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý n dựa điều kiện thực tiễn quy định pháp luật hành Phương pháp nghiên cứu Trên sở lý luận chung quản lý tài doanh nghiệp tình hình triển khai quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý Yên năm vừa qua, đề tài áp dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp thống kê; phương pháp phân tích tổng hợp, so sánh; phương pháp khảo sát điều tra thu thập số liệu số phương pháp nghiên cứu hỗ trợ khác để giải vấn đề đề tài nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu công tác quản lý tài doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thủy lợi nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp b Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung không gian: Công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý Yên - Phạm vi thời gian: số liệu khảo sát, thu thập thực tiễn Công ty giai đoạn từ năm 2015 - 2018 Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý Yên để phân tích đánh giá Các giải pháp đề xuất áp dụng cho giai đoạn 2019- 2023 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài a Ý nghĩa khoa học Đề tài nghiên cứu góp phần hệ thống hóa lý luận chung quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước, góp phần làm rõ thêm mặt lý luận quản lý tài cơng Năm 2018 TT Chỉ tiêu Đơn vị tính (1) (2) (3) IV Thu nhập cho người lao động người quản lý doanh nghiệp Tổng số lao động thực tế 10 a b 11 12 Người Tổng quỹ lương cho người lao động Tiền lương bình quân người lao động Thu nhập bình quân người lao động Số lượng người quản lý doanh nghiệp Đồng đồng/ người/tháng đồng/ người/tháng Tổng quỹ lương, thù lao người quản lý doanh nghiệp Đồng Người V Các khoản hỗ trợ cho doanh nghiệp a Trợ giá Đồng b Các khoản hỗ trợ khác Đồng Kế hoạch Thực So sánh TH/KH (%) Năm 2019 So sánh năm KH/ năm BC (4) (5) (6)=(5)/(4) (7) (8)=(7)/(5) 237 241 101,7 253 940.661.769 1.112.323.450 118,25 1.167.708.850 104,98 104,98 3.969.037 4.615.450 116,29 4.615.450 100,00 4.096.903 4.745.823 115,84 4.209.706 88,70 4 100 100,00 996.000.000 999.907.631 99,04 1.092.000.000 109,65 82 Một là, thực chế độ báo cáo tài định kỳ, đầy đủ theo quy định Hai là, cải tiến cơng tác thẩm tra xét duyệt tốn nội bộ, kiểm soát viên hoạt động độc lập với phận tài để sớm phát ngăn chặn xử lý hành vi tiêu cực, gian lận quản lý mua sắm vật tư, trang thiết bị góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản hạn chế lãng phí, tham nhũng góp phần hồn thiện cơng tác tự chủ tài Bốn là, thực khoản chi mục đích, chế độ gắn liền với hiệu kinh tế hiệu xã hội trách nhiệm lãnh đạo đơn vị Năm là, thường xuyên liên hệ, trao đổi chuyên mô theo chuyên ngành đơn vị tỉnh Nam Định đơn vị với quan chủ quản, quan quản lý tài có liên quan thơng qua hội thảo, đánh giá tổng kết, tập huấn chun mơn nghiệp vụ 3.4.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý nguồn tài Đối với công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên, Nam Định doanh nghiệp cơng ích nguồn thu chủ yếu từ sản xuất cung ứng dịch vụ tưới tiêu Nhà nước cấp bù Thủy lợi phí thơng qua ký hợp đồng đặt hàng với Nhà nước Tuy nhiên, số tiền thực tế chuyển toàn vào tài khoản đơn vị kinh phí tỉnh Nam Định giao kế hoạch phân bổ hàng năm thường thấp so với lý hợp đồng đặt hàng với Nhà nước, thực tế chất vấn đề mang tính chất hộ trợ phụ thuộc vào quan quản lý Nhà nước cấp tỉnh, phụ thuộc vào chế “xin cho”, chế nhiều năm tác nhân bó buộc, kìm hãm doanh nghiệp làm tính tự chủ, động, sáng tạo, làm cho doanh nghiệp tính ỉ lại, trơng chờ nhiều vào Nhà nước Hiện để quản lý tốt nguồn thu công ty cách hiệu chủ động phát triển nguồn thu cần phải: Một là, công ty áp dụng phương thức quản lý thu tập trung vào đầu mối, chi khoán theo định mức, tổng nguồn thu chủ yếu từ kinh phí cấp bù thủy lợi phí Vậy để thu đúng, thu đủ so với đặt hàng Nhà nước Công ty cần kiến nghị cấp, ngành Tỉnh Nam Định, UBND tỉnh Nam Định, Chính phủ phân bổ kinh phí đúng, 83 đủ theo lý hợp đồng đặt hàng, thời gian cấp kinh phí phải đảm bảo thời gian quy định, Hai là, nguồn kinh phí thu khơng đủ chi, hệ thống cơng trình liên tục xuống cấp theo thời gian nên phải trông chờ nhiều vào nguồn kinh phí hỗ trợ Chính phủ chống hạn, chống úng hàng năm công ty cần phải tranh thủ nguồn lực kiến nghị, lập báo cáo, lập dự án xây dựng, nâng cấp hệ thống thủy lợi tranh thủ nguồn vốn mục tiêu Chính phủ để hỗ trợ tiền điện, nâng cấp xây hệ thống cơng trình Ba là, Chủ động khảo sát thị trường phát triển ngành nghề khác, dịch vụ khác theo kinh tế thị trường cung cấp dịch vụ thủy lợi sở lợi quỹ đất cơng ty Hiện Cơng ty có quỹ đất dư thừa mà lại có vị trí thuận lợi cho việc kinh doanh hợp tác với đối tác khác hợp tác liên doanh mặt hàng thích hợp để tăng thu, tạo nhiều công ăn việc làm cho người lao động Bốn là, Mạnh dạn chuyển đổi phương thức quản lý từ thu tập trung vào đầu mối chi khoán theo định mức sang phương thức quản lý hỗn hợp Bộ phận khảo sát, thiết kế lập dự tốn cơng trình thủy lợi vừa nhỏ phận xây dựng sửa chữa cơng trình thủy lợi vừa nhỏ sang hình thức khốn sở xây dựng mức khốn thu, khoán chi phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp thời kỳ 3.4.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng nguồn lực tài Công ty dự kiến phân bổ nguồn vốn hàng năm công ty cho phù hợp với quy định Nhà nước đặc thù cụ thể doanh nghiệp, việc lập kế hoạch hàng năm chia mục chi phân bổ quỹ khen thưởng phúc lợi công ty hàng năm theo quy định: - Chi tiền lương phụ cấp ăn ca: Được thực theo quy định Nhà nước hành với hệ số lương, thang bảng lương thực theo Nghị định số 51/2016/NĐ-CP ngày 13/06/2016 Chính phủ quy định quản lý lao động, tiền lương tiền thưởng người lao động làm việc công ty TNHH MTV nhà nước nắm giữ 100% Vốn điều lệ Mức lương tối thiểu chung áp dụng mức lương vùng là: 3.090.000đ/ tháng, dự kiến việc làm thêm phòng chống bão lụt úng hạn, tiền 84 ăn ca dự kiến không 300.000đ/ người/tháng chi lương cho CBCNV khoảng 10 tỷ đồng/ tháng - Chi phụ cấp theo lương: Gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế thực theo chế độ hành trung bình chiếm khoảng 20% chi lương phụ cấp lương - Chi khấu hao tài sản cố định: Được thực theo quy định hành Nhà nước thông tư số 73/2018/TT-BTC ngày 15/8/2018 hướng dẫn sử dụng nguồn tài quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi sử dụng vốn nhà nước.Hàng năm mức chi cho khấu hao hàng năm 830.000.000 đồng - Chi nguyên vật liệu cho bảo dưỡng: Là chi phí thực mua vật tư, nguyên vật liệu cho bảo dưỡng máy bơm, động điện hệ thống máy đóng mở cơng ty nhập hàng năm để xuất vật tư bảo dưỡng theo chế độ khốn cơng ty, khốn chi phụ thuộc nhiều vào thời tiết hàng năm mức độ phát sinh hệ thống cơng trình năm thường chi phí khoảng 150.000.000 đồng/năm - Chi sửa chữa tài sản cố định: Hàng năm đơn vị nhà nước cấp bù thủy lợi phí phải dành 25% kinh phí thủy lợi phí cấp bù để sửa chữa, nâng cấp cơng trình thủy lợi quản lý Sửa chữa thường xuyên hàng năm khoảng (9% -:10%) tổng kinh phí cấp bù thuỷ lợi phí cịn lại sửa chữa lớn Việc phân bổ nguồn kinh phí sửa chữa phụ thuộc nhiều vào nguồn thu từ cấp bù TLP theo ( khung giá, mức giá phủ quy định) Mặt khác chi phí tổng thu ổn định để đạt tiêu chí bình tốn hàng năm doanh nghiệp lương CBCNV tăng theo lộ trình, tiền điện chi phí ngun vật liệu khác tăng, tổng thu ổn định nhiều năm chi cho sửa chữa TSCĐ giảm xuống, nhiều năm gần khơng đạt 25% kinh phí cấp bù TLP - Chi tiền điện bơm nước tưới tiêu: Được xây dựng kế hoạch hàng năm theo mức chi phí trung bình nhiều năm, tiêu khó dự báo phụ thuộc lớn vào thời tiết phí hàng năm vượt trội so với kế hoạch trơng chờ từ nguồn kinh phí hỗ trợ từ ngân sách Nhà nước nguồn chống hạn chống úng hàng năm 85 - Chi quản lý doanh nghiêp: chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí đồ dùng văn phịng, chi phí điện nước, thơng tin liên lạc, chi cơng tác phí, chi hội họp tiếp khách, bảo hộ, an toàn lao động… Các khoản chi thường ổn định qua năm vào khoảng (700.000.000 -:- 800.000.000 đồng/ năm) - Trích lập quỹ: Đối với quỹ lập phân phối lợi nhuận tùy theo quỹ để chi trả cho Công ty phải thường xuyên quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần cho người lao động nên quỹ phúc lợi, khen thưởng theo quy định thơng tư số 200/2014/TT-BTC Bộ tài hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp để đảm bảo chi đủ cho người lao động tham quan du lịch, nghỉ mát, tham gia hoạt động văn thể, khen thưởng kịp thời để người lao động hăng say làm việc, tăng suất lao động, cải tiến kỹ thuật 3.4.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản Công ty Tăng cường việc sử dụng khai thác tài sản mục đích giao, đảm bảo tiết kiệm, có hiệu đồng thời phải chịu trách nhiệm có sai phạm quản lý, sử dụng tài sản Tăng cường đầu tư, nâng cấp sở vật chất phòng ban chuyên môn, trạm trực thuộc nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ hoạt động dịch vụ, sản xuất kinh doanh tránh đầu tư dàn trải, khơng đồng gây lãng phí nguồn vốn Nâng cấp đổi trang thiết bị máy móc, trạm bơm điện đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh cung ứng dịch vụ thủy lợi cần thiết phải đầu tư nâng cấp trang thiết bị mới, thay cũ, lạc hậu Đồng thời lý, nhượng bán trang thiết bị lạc hậu, hết khấu hao để thu hồi vốn tăng nguồn thu cho Công ty Cần phân cấp quản lý cho phận Công ty nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất việc chấp hành nội quy, quy chế sử dụng tài sản Quy định rõ quyền hạn trách nhiệm phận cá nhân việc sử dụng quản lý TSCĐ, quy định rõ quy chế thưởng phạt nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm người lao động Ngồi Cơng ty phải thường xun đào tạo nâng cao trình độ cơng nhân vận hành trạm bơm điện, nâng cao tay nghề thợ để khai thác tối đa giá trị sử dụng TSCĐ nâng cao hiệu công việc Đồng thời để hạn chế thất thoát việc sử dụng vốn cố định cần phải thực quy định 86 đấu thầu, tăng cường đấu thầu rộng rãi, thành lập Ban quan lý dự án đầu tư quản lý giám sát chặt chẽ việc xây dựng, đầu tư mua sắm TSCĐ 3.4.7 Giải pháp hoàn thiện quy chế chi tiêu nội Công ty Trên sở khai thác tối ưu nguồn thu đồng thời Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên phải thực tiết kiệm chi phí, nâng cao lực lãnh đạo, lực quản lý chuyên môn, hiệu suất làm việc để nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ thủy lợi phục vụ nông dân Để phát huy sức mạnh Cơng ty sức mạnh quản lý tài doanh nghiệp Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên phải rà soát lại, xây dựng chi tiết định mức kỹ thuật, tiêu chuẩn chế độ chi tiêu thông qua quy chế chi tiêu nội ban hành điều chỉnh cho phù hợp với chế độ nhà nước hàng năm Quy chế chi tiêu nội xây dựng sở định mức chi để lập kế hoạch tài hàng năm mà để tiến hành tra kiểm soát nghiệp vụ kinh tế doanh nghiệp Cụ thể công ty cần phải: Một là, xây dựng quy chế khoán lương, khoán việc trách nhiệm cho Phịng, Cụm thủy nơng đội sản xuất Các đơn vị cơng ty có quy chế khoán chi với số mục chi, với Cụm thủy nơng cần xây dựng mức khốn việc, đặc biệt khoán việc theo dõi quản lý kênh mương, dẫn nước tưới tiêu theo lao động giải tỏa lòng kênh (bèo, rác, cỏ mái kênh,…) theo đơn vị cụm, đội với nhiệm vụ cụ thể Đơn vị, cá nhân nhân nhiệm vụ phải theo dõi, dẫn nước tưới tiêu cho hộ dùng nước, ngăn chặn vi phạm hệ thống kênh mương giao, có trách nhiệm giải tỏa lịng bờ kênh khốn Nếu khơng hồn thành nhiệm vụ bị trừ lương theo quy định khoán lương A,B,C theo mức khoán lương thực Cách khốn có ưu điểm: Phân công công việc trách nhiệm không bị chồng chéo cán công nhân công ty, giúp cán công nhân viên chủ động công việc, giải công việc nhanh gọn, trôi chảy, hiệu CBCNV có trách nhiệm cơng việc quản lý kích thích họ đẩy nhanh tiến độ, nâng cao chất lượng dịch vụ thủy lợi với người dân 87 Hai là, Công ty phối kết hợp với Cụm thủy nông xây dựng định mức chi tiêu nội thống với định mức áp dụng khốn chi: tiếp khách, hội họp, cơng tác phí, xăng xe, chi thưởng đột xuất, sáng kiến, Nghiên cứu xây dựng thêm mức khoán số KW điện số trạm bơm tưới gọn vùng/ phục vụ trồng kèm theo chế khen thưởng cho đơn vị quản lý, điều hành trạm bơm khốn Ba là, việc đầu tư sửa chữa TSCĐ cần phải xây dựng kế hoạch sửa chữa hạng mục cơng trình có xuống cấp nhằm nâng cao hiệu sản xuất cung ứng dịch vụ thủy lợi Hàng năm trước lập kế hoạch sửa chữa hạng mục cơng trình cơng ty cần phải lập đồn kiểm tra rà sốt, kiểm tra cơng trình trước mùa mưa bão, úng hạn năm trước đánh giá mức độ hư hỏng lập thứ tự ưu tiên đầu tư, ưu tiên cơng trình đê, đê, máy bơm sau đến hệ thống kênh mương nội đồng Kế hoạch sửa chữa TSCĐ công ty phải hiệp y sở NN&PTNT Nam Định UBND huyện Ý Yên Trong đầu tư phải quy định cụ thể cơng tác đấu thầu xây dựng cơng trình sửa chữa lớn thường xuyên mua sắm trang thiết bị Căn vào Luật đấu thầu văn hướng dẫn, cơng ty rà sốt, xây dựng thêm quy định công tác đấu thầu công ty Quy định giúp cho việc quản lý chi đầu tư mua sắm quy định pháp luật, giá mua hợp lý tránh tiêu cực Bốn là, Song song với việc đổi mơ hình quản lý Cơng ty, Cụm thủy nơng cần đầu tư phần mềm tin học quản lý hệ thống tưới tiêu, quản lý tài để hỗ trợ quản lý khoa học, xác cho kết nhanh 3.4.8 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực quản lý tài Cơng ty Nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài DN, Cơng ty luôn đẩy mạnh việc thực công tác để kịp thời có biện pháp xử lý phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh, phù hợp với quy định pháp luật Nhà nước Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Cơng ty gắn liền với cơng tác phịng ngừa vi phạm, chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm Cần tích cực xây dựng ban hành quy chế tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm soát đặc biệt kiểm tra, 88 kiểm soát nội cơng ty thơng qua kiểm sốt viên, có đảm bảo hoạt động tài Cơng ty lành mạnh, có nề nếp ổn định, hoạt động tài kế tốn tiến hành hiệu quả, khả tốn Cơng ty ln đảm bảo mức an toàn cho phép, khoản nợ chủ động toán hạn, thu chi ngoại tệ quản lý nghiêm túc theo quy định Nhà nước… Để bảo đảm việc kiểm tra, kiểm sốt có hiệu cần tăng cường hoạt động kiểm sốt viên Cơng ty, nâng cao chất lượng kiểm sốt viên.Cơng ty phải thực việc báo cáo toán hàng năm, hàng quý Chế độ báo cáo tài chính, kế tốn, thống kê cần thực nghiêm chỉnh Mặc dù mơ hình tổ chức thay đổi, công tác bàn giao tài sản nguồn vốn phải tiến hành hiệu quả, tiến độ Cần ban hành quy chế tài để chuẩn hóa hoạt động tài Cơng ty Khi có kết luận cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài chính, Công ty cần kịp thời điều chỉnh số chế, cách thức quản lý, nghiêm túc kiểm điểm, rút kinh nghiệm, làm rõ trách nhiệm tập thể cá nhân có liên quan, đồng thời đề nhiều biện pháp chấn chỉnh để tiếp tục phấn đấu, phát triển nhanh, bền vững Để tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực quản lý tài Cơng ty u cầu bắt buộc phải có báo cáo tài tháng, hàng năm gửi quan Nhà nước kiểm tra, tra, thực bắt buộc chế độ công khai thông tin tài cho quan quản lý Nhà nước Công ty phải kiểm kê tài sản sau niên độ tài để làm việc kiểm sát tình hình TSCĐ, vốn, cơng nợ, khả toán Cần phải xây dựng kế hoạch kiểm tra tài nội Kế hoạch cần xác định rõ: - Hình thức kiểm tra, thời gian kiểm tra, người chịu trách nhiệm kiểm tra khau công việc,… - Xác định đối tượng kiểm tra Báo cáo kế toán, Sổ sách kế toán, Chứng từ kế tốn, Vốn – Tài sản tình hình sử dụng vốn, tài sản… 89 Cơng tác kiểm tra kế toán thường áp dụng phương pháp so sánh, đối chiếu.Đối chiếu Chứng từ kế tóa, Sổ sách kế toán, Báo cáo kế toán với Đối chiếu số liệu kế toán với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh xem có với chế độ tài kế tốn hành hay khơng Kế hoạch kiểm tra tài nội cần xây dựng từ đầu năm, phải Ban giám đốc phê duyệt Kết công tác kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài Cơng ty Dựa sở đó, lãnh đạo cơng ty kịp thời đưa biện pháp khắc phục sai sót, khiếm khuyết, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh tài Công ty vận hành suôn sẻ Công tác kiểm tra, giám sát tổ chức thực quản lý tài Công ty cần phải đảm bảo thống nhất, tránh chồng chéo, bảo đảm tính hợp pháp cơng tác tra, kiểm toán, toán Số liệu kiểm toán, tra phải pháp luật quan chuyên trách chấp nhận 90 Kết luận chương Vấn đề tài vấn đề nhạy cảm cơng tác quản lý tài vơ khó khăn Khi phân tích chương tác gỉa phát mặt hạn chế, mặt mạnh Công ty công tác Quản lý tài sở xem xét nguyên nhân đinh hướng phát triển Công ty năm tới Chương tác giả đề xuất quan điểm, giải pháp đổi quản lý tài cơng ty Trong vấn đề mang đậm tính thời có ý nghĩa thực tiễn cao đề xuất giải pháp tài cần thiết để hướng Cơng ty bước nâng cao tính tự chủ tài chính, sử dụng hiệu nguồn vốn, tăng thu nhập cho CBCNV, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cơng ích Bên cạnh đó, tác giả mạnh dạn đưa giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCTTL Ý n, Nam Định 91 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Hoạt động tài doanh nghiệp yếu tố quan trọng có mối liên hệ kiên đến yếu tố lại Doanh nghiệp có nguồn tài ổn định khơng có nghĩa đảm bảo lợi nhuận mà phải biết cách sử dụng tốt nguồn tài Đó lý nâng cao hiệu quản lý tài lại trở thành u cầu cấp thiết, có tính định đến thành bại doanh nghiệp môi trường cạnh tranh ngày Các nhà quản lý tài giúp giám đốc hoạch định chiến lược tài ngắn dài hạn doanh nghiệp dựa đánh giá tổng quát khía cạnh tài ảnh hưởng đến doanh nghiệp Qua nội dung nghiên cứu, đề tài giải mực tiêu đặt ra, là: - Đề tài khái quát hoá lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trò quản lý tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích giải pháp tăng cường quản lý tài đánh giá hiệu quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế cơng tác quản lý tài Công ty thời gian qua - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty năm trước mắt Các giải pháp bao gồm: + Hoàn thiện cấu tổ chức máy quản lý Công ty trọng lực cán làm công tác quản lý tài 92 + Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài chính, quản lý nguồn tài chính, quản lý tài sản, chi tiêu nội văn phịng cơng ty đơn vị trực thuộc + Tăng cường cơng tác hạch tốn, kế tốn, kiểm tốn đơi với cơng khai tài Kiến nghị Ngoài biện pháp để nâng cao hiệu trên, đề tài đưa số kiến nghị với Chính phủ, Bộ ngành sách liên quan đến hoạt động quản lý tài lĩnh vực Thủy Lợi - Nhà nước cần quan tâm ủy quyền mạnh mẽ tạo chế chủ động tài chính, giao quyền tự chủ nhiệm vụ tổ chức máy, tự chịu trách nhiệm thực trình tổ chức hoạt động cho doanh nghiệp cơng ích quản lý khung pháp lý cho doanh nghiệp cơng ích - Hồn thiện hệ thống chế sách đặc thù cho quản lý tài DNCI lĩnh vực KTCT thuỷ lợi, việc hồn thiện chế sách quản lý tài phải tiến hành từ khâu rà sốt đánh giá chế sách, chế độ thực thời gian qua xem xét nhu cầu tính đến địi hỏi tương lai, chế sách phải theo hướng đồng bộ, tránh trường hợp chồng chéo, không minh bạch tạo kẽ hở trình tổ chức thực -Tiếp tục tổ chức tuyên truyền sau rộng Pháp lệnh Quản lý khai thác sử dụng cơng trình thủy lợi tới xã; hướng dẫn, theo dõi, kiểm tra việc sử dụng nguồn kinh phí nghiệp nơng nghiệp mục đích hiệu Hướng dẫn UBND xã cụ thể việc thực kế hoạch xây dựng kiên cố hóa kênh mương - Về mặt quản lý nhà nước, cần xác định lại giá trị tài sản doanh nghiệp, đặc biệt tài sản lâu chưa đánh kênh mương, cơng trình xây từ lâu - Một vấn đề quan trọng giá cung cấp tưới tiêu cho nông nghiệp, nước sinh hoạt, thủy điện phải thực theo chế thị trường Điều có nghĩa phải tính đầy đủ chi phí khấu hao, tiền lương, tiền điện chi phí khác đơn giá sản phẩm thực điều kiện thời tiết bình thường Khi xảy thiên tai bão lụt hỏa hoạn, Nhà nước thay đổi sách cho hỗ trợ từ ngân sách 93 - Diện tích đất khu vực kênh mương chưa giao quy định hành lang bảo vệ Vì vậy, địa phương DN cần phải xác định rõ diện tích đất thuộc thẩm quyền quản lý cơng ty thủy nông 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Phạm Ngọc Ánh, Các giải pháp tài thúc đẩy tổ chức khoa học công nghệ nghiên cứu triển khai chuyển sang hoạt động theo chế doanh nghiệp, Bộ Tài (2004) [2] Dương Đăng Chinh, Giáo trình Lý thuyết tài chính, NXB Tài Chính, Hà Nội (2003) [3] Nguyễn Văn Cơng, Giáo trình Phân tích Kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân (2009) [4] Đỗ Diệu Hương, Đổi quản lý tài hoạt động khoa học xã hội: Trường hợp Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Học viện khoa học xã hôi (2018) [5] Vũ Văn Vũ Văn Hóa, Lê Văn Hùng, Giáo trình Tài Chính Cơng, Hà nội (2009) [6] Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân (2009) [7] Lương Thị Thu Hiền, Hồn thiện cơng tác quản lý tài công ty TNHH MTV 95 Tổng cục công nghiệp quốc phòng, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế quản trị kinh doanh (2016) [8] Bộ Tài chính, Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 hướng dẫn Chế độ kế toán DN (2016) [9] Đặng Thị Loan, Kế toán tài DN, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội (2012) [10] Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình phân tích BCTC, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội (2011) [11] Nguyễn Hải Sản, Hoàng Anh, Cẩm nang nghiệp vụ Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội (2008) 95 [12] Nguyễn Duy Lạc, Phí Thị Kim Thư, Lưu Thị Thu Hà, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Hà Nội (2005) [13] Nguyễn Trọng Nghĩa, Cải cách thủ tục hành tài chính, kết định hướng giai đoạn 2011 ÷ 2015, Những vấn đề lý luận thực tiễn hoàn thiện thể chế tài giai đoạn 2011 ÷ 2020, Bộ Tài (2010) [14] Bộ Tài chính, Luật kế toán hệ thống văn hướng dẫn thực (2015) [15] Giáo trình Quản lý tài Nhà nước, NXB Tài chính, 2010 [16] Quy chế nội Công ty TNHH thành viên KTCTTL Ý Yên [17] Thống kê số liệu phịng Tài kế tốn lao động Công ty TNHH thành viên khai thác công trình Thủy lợi Ý Yên (2016-2018) [18] Vũ Thị Thanh Thủy, Quản lý tài trường đại học cơng lập Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân (2012) [19] Đinh Đức Thọ, Quản lý tài Bệnh viện 198 - Bộ Công An, Luận văn thạc sĩ, Trường đại học Thương Mại (2016) [20] Lê Xuân Trường, Hoàn thiện chế quản lý tài đơn vị nghiệp giáo dục, đào tạo đại học cao đẳng cơng lập, Bộ tài chính.(2010) 96 ... SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI Ý N 72 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Khai thác công trình. .. CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI Ý N 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Ý n 2.1.1 Q trình hình thành... pháp hoàn thiện cơng tác quản lý nguồn tài 83 3.4. 5Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng nguồn lực tài 84 3.4.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản Công ty 86 3.4.7 Giải pháp