Đang tải... (xem toàn văn)
Nền kinh tế thị trường mở ra nhiều cơ hội lớn cho các doanh nghiệp ở Việt Nam hội nhập và phát triển, đồng thời cũng tạo ra những thách thức vô cùng to lớn, đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải tự tìm lối đi cho riêng mình, không ngừng nâng cao trình độ quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cũng như tạo dựng hình ảnh, nâng cao vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường. Để làm được điều này, kế toán là một phần quan trọng không thể thiếu đối với mỗi doanh nghiệp. Công tác kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Ký hiệu CTY CP XM SXKD TK SP Thuế GTGT/VAT TSCĐ NVL CCDC CBCNV BHXH BHYT KPCĐ BHTN BTP BH KH QLDN TSNH TSDH CP NVLTT CP NCTT CP SXC Nội dung viết tắt Công ty Cổ phần Xi măng Sản xuất kinh doanh Tài khoản Sản phẩm Thuế giá trị gia tăng Tài sản cố định Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Cán công nhân viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Bán thành phẩm Bán hàng Khấu hao Quản lý doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .1 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH ẢNH LỜI NÓI ĐẦU 11 PHẦN I .12 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN 12 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty CP XM La Hiên .12 1.1.1.Tên, địa công ty 12 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển Công ty 12 1.1.2.1.Quá trình hình thành 12 1.1.2.2.Quá trình phát triển .12 1.2.Chức năng, nhiệm vụ Công ty 13 1.2.1.Chức 13 1.2.2.Nhiệm vụ 13 1.2.3.Lĩnh vực sản xuất kinh doanh .13 1.3 Quy trình sản xuất Công ty 15 1.4 Tình hình lao động công ty năm 2020 16 1.4.1.Chế độ làm việc công ty: 16 1.4.2.Tình hình sử dụng lao động công ty 17 1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty .17 1.5.1.Cơ cấu tổ chức máy CTCP xi măng La Hiên 17 (Nguồn: Phòng văn thư) 18 1.5.2 Chức nhiệm vụ phận máy quản lý 18 1.6 Một số tiêu kinh tế tài năm 2019-2020 công ty 22 PHẦN II 24 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN 24 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN 24 1.7.Khái quát chung công tác kế tốn Cơng ty 24 1.7.1.Tổ chức máy kế toán 24 1.7.1.1.Chức năng, nhiệm vụ máy kế tốn Cơng ty .24 1.7.1.2.Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty 24 1.7.2.Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 29 1.7.2.1.Tổ chức cơng tác kế tốn 29 1.7.2.2.Hình thức kế tốn áp dụng 32 1.7.3.Nội dung phần hành kế toán .35 1.8 Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 35 1.8.1.Đặc điểm NVL, CCDC tình hình cơng tác quản lý NVL, CCDC 35 1.8.1.1.Đặc điểm, phân loại NVL, CCDC .35 1.8.1.2.Tình hình cơng tác quản lý NVL, CCDC công ty 36 1.8.2.Thủ tục nhập – xuất NVL, CCDC 37 1.8.2.1.Thủ tục nhập NVL, CCDC 37 1.8.2.2.Thủ tục xuất vật tư 42 1.8.3.Chứng từ sổ sách kế toán tài khoản sử dụng 46 1.8.3.1.Chứng từ sử dụng 46 1.8.3.2.Sổ sách sử dụng 47 1.8.3.3.Tài khoản sử dụng 47 1.8.4.Phương pháp hạch toán 47 1.8.4.1.Kế toán chi tiết VL, CCDC Công ty CP XM La Hiên .47 1.8.4.2.Kế toán tổng hợp VL, CCDC Công ty CP XM La Hiên 56 1.9 Kế toán Tài sản cố định Công ty cổ phần xi măng La Hiên 66 1.9.1.Đặc điểm tình hình quản lý TSCĐ Cơng ty .66 1.9.1.1.Đặc điểm TSCĐ Công ty .66 1.9.1.2.Tình hình quản lý TSCĐ Công ty 67 1.9.2.Kế toán tăng, giảm TSCĐ 67 1.9.2.1.Kế toán tăng TSCĐ .67 1.9.2.2.Kế toán giảm TSCĐ 68 1.9.3.Chứng từ, sổ sách kế toán tài khoản sử dụng .69 1.9.3.1.Chứng từ sử dụng 69 1.9.3.2.Sổ sách kế toán sử dụng 69 1.9.3.3.Tài khoản kế toán sử dụng 70 1.9.4.Phương pháp hạch toán 70 1.9.4.1.Kế toán chi tiết TSCĐ Công ty CP XM La Hiên 70 2.3.4.2.Kế toán tổng hợp Tài sản cố định .72 1.9.5.Kế toán khấu hao TSCĐ 74 1.9.6.Kế toán sửa chữa TSCĐ 77 1.9.6.1.Kế toán sửa chữa nhỏ TSCĐ .77 1.9.6.2.Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ 78 1.10.Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 78 1.10.1.Một số quy định tiền lương khoản trích theo lương cơng ty 78 - Hình thức trả lương công ty: .80 - Tính lương: 80 - Tính khoản trích theo lương: 81 1.10.2.Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 82 1.10.2.1.Chứng từ sử dụng: 82 1.10.2.2.Sổ kế toán sử dụng 83 1.10.2.3.Tài khoản kế toán sử dụng .83 1.11.Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm .98 1.11.1.Đặc điểm phân loại chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .98 1.11.2.Đối tượng tập hợp chi phí tính giá thành cơng ty 99 1.11.3.Phương pháp hạch toán tập hợp chi phí sản xuất .100 1.11.3.1.Chi phí nguyên vât liệu trực tiếp .100 1.11.3.2.Chi phí nhân cơng trực tiếp 103 1.11.3.3.Kế toán chi phí sản xuất chung 105 1.11.3.4.Tập hợp chi phí tồn Cơng ty 112 1.11.4.Đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm 116 1.11.4.1.Đánh giá sản phẩm dở dang 116 1.11.4.2.Đối tượng tính giá thành sản phẩm Công ty .116 1.11.4.3.Phương pháp tính giá thành sản phẩm cơng ty 116 1.12.Kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh 120 1.12.1.Kế toán thành phẩm .120 1.12.1.1.Thủ tục nhập, xuất kho thành phẩm 120 1.12.1.2.Chứng từ, sổ sách tài khoản kế toán sử dụng 126 1.12.1.3.Phương pháp hạch toán 126 1.12.2.Kế toán tiêu thụ thành phẩm 134 1.12.3.Xác định kết kinh doanh 141 1.12.3.1.Kế tốn chi phí bán hàng 141 1.12.3.2.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 144 1.12.3.3.Kế tốn chi phí tài 151 1.12.3.4.Kế toán hoạt động khác 153 1.12.3.5.Xác định kết sản xuất kinh doanh 158 1.12.4.Doanh thu hoạt động tài chính, khoản thu nhập khác khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp; 158 1.13 Kế toán phần hành khác 159 1.13.1.Tổ chức kế toán toán 159 1.13.1.1.Kế toán khoản phải thu 159 1.13.1.2.Kế toán khoản phải trả .160 1.13.1.3.Kế toán toán với Nhà Nước 162 1.13.1.4.Kế toán phải thu, phải trả khác .164 * Kế toán phải thu khác 164 1.13.1.5.Kế toán tạm ứng .166 1.13.1.6.Kế toán vốn tiền .168 1.14.2.Tổ chức kế toán nguồn vốn phân phối kết qủa kinh doanh 183 2.8 Công tác kiểm tra kế tốn kiểm tốn nội Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên .184 2.8.1 Công tác kiểm tra kế toán .184 2.8.2.Kiểm toán nội 184 1.15 Báo cáo tài báo cáo quản trị Công ty cổ phần xi măng La Hiên 185 PHẦN III 190 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI 190 CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN .190 1.16.Đánh giá thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn Công ty cổ phần xi măng La Hiên 190 1.16.1.Ưu điểm 190 1.16.2.Hạn chế 191 1.17.Giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần xi măng La Hiên 191 KẾT LUẬN 192 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .193 DANH MỤC BẢNG BIỂU BIỂU 1.1 TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TY NĂM 2019 – 2020 .17 BIỂU 1.2 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY QUA MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY 22 BIỂU 2.1 HÓA ĐƠN GTGT 39 BIỂU 2.2 BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VÀ NHẬP KHO VẬT TƯ 40 BIỂU 2.3 PHIẾU NHẬP KHO .42 BIỂU 2.4 NHU CẦU NHẬP XUẤT VẬT TƯ 44 BIỂU 2.5 PHIẾU XUẤT KHO .46 BIỂU 2.6 THẺ KHO NGUYÊN VẬT LIỆU 50 BIỂU 2.7 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 152 “NGUYÊN VẬT LIỆU” 51 BIỂU 2.8 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 153 “CÔNG CỤ DỤNG CỤ” .52 BIỂU 2.9 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU THẠCH CAO 53 BIỂU 2.10 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK152 54 BIỂU 2.11 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK153 55 BIỂU 2.12 BẢNG PHÂN BỔ NVL 57 BIỂU 2.13 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ .59 BIỂU 2.14 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 60 BIỂU 2.15 BẢNG KÊ SỐ .61 BIỂU 2.16 BẢNG KÊ SỐ .62 BIỂU 2.17 BẢNG KÊ SỐ .63 BIỂU 2.18 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ .64 BIỂU 2.19 SỔ CÁI TK 152 .65 BIỂU 2.20 SỔ CÁI TK 153 .66 BIỂU 2.21 THẺ TÀI SẢN .71 BIỂU 2.22 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 211 72 BIỂU 2.23 SỔ CÁI TK 211 NĂM 2020 73 BIỂU 2.24 BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 75 (NGUỒN: PHỊNG TÀI CHÍNH) 75 BIỂU 2.25 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ .76 BIỂU 2.26 SỔ CÁI TK 214 .77 BIỂU 2.28 BẢNG ĐƠN GIÁ TIỀN LƯƠNG KHỐI CÁC PHÒNG NGHIỆP VỤ 86 BIỂU 2.29 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG PHỊNG TÀI CHÍNH .87 BIỂU 2.30 BẢNG CHẤM CÔNG 88 BIỂU 2.31 BẢNG TỔNG HỢP KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC TỔ VẬN HÀNH MÁY 1,83X7 – XÍ NGHIỆP NGHIỀN XI 89 BIỂU 2.32 BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG THỰC HIỆN, ĐƠN GIÁ TIỀN LƯƠNG – 90 XÍ NGHIỆP NGHIỀN XI 90 BIỂU 2.33 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG – XÍ NGHIỆP NGHIỀN XI 91 BIỂU 2.34 TRÍCH BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG CỦA CƠNG NHÂN TRỰC TIẾP SẢN XUẤT 92 BIỂU 2.35 BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI 93 BIỂU 2.36 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ .94 BIỂU 2.37 BẢNG KÊ SỐ .95 BIỂU 2.38 BẢNG KÊ SỐ .96 BIỂU 2.39 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ .97 BIỂU 2.40 SỔ CÁI TK 334 .98 BIỂU 2.41 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 102 BIỂU 2.42 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 103 BIỂU 2.43 SỔ CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH TK 622 104 BIỂU 2.44 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 105 BIỂU 2.45 SỔ CHI TIẾT TK 627 106 BIỂU 2.46 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 108 BIỂU 2.47 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 109 BIỂU 2.48 SỔ CHI TIẾT TK 627 110 BIỂU 2.49 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 111 BIỂU 2.50 SỔ CHI TIẾT TK 154 112 BIỂU 2.51 SỔ CÁI TK 154 114 BIỂU 2.52 TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT 115 BIỂU 2.53 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH PHÂN XƯỞNG 118 BIỂU 2.54 BÁO CÁO GIÁ THÀNH TOÀN BỘ .119 BIỂU 2.55 PHIẾU NHẬP KHO 122 BIỂU 2.56 HÓA ĐƠN GTGT .125 BIỂU 2.57 THẺ KHO THÀNH PHẨM 127 BIỂU 2.58 SỔ CHI TIẾT TK 155 129 BIỂU 2.59 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK155 130 BIỂU 2.60 BẢNG KÊ SỐ 132 BIỂU 2.61 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 133 BIỂU 2.62 BẢNG KÊ SỐ 133 BIỂU 2.63 SỔ CÁI TK 155 134 BIỂU 2.64 BẢNG KÊ SỐ 11 137 BIỂU 2.65 SỔ CHI TIẾT TK 532 138 BIỂU 2.66 SỔ CHI TIẾT TK 5112 139 BIỂU 2.67 SỔ CHI TIẾT TK 5113 140 BIỂU 2.68 SỔ CÁI TK 511 141 BIỂU 2.69 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 143 BIỂU 2.70 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 144 BIỂU 2.71 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 146 BIỂU 2.72 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 147 BIỂU 2.73 BẢNG KÊ SỐ 149 BIỂU 2.74 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 150 BIỂU 2.75 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635 151 BIỂU 2.76 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 153 BIỂU 2.77 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 711 154 BIỂU 2.78 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711 155 BIỂU 2.79 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 811 156 BIỂU 2.80 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 156 BIỂU 2.81 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 158 BIỂU 2.82 SỔ CHI TIẾT TK 131 159 BIỂU 2.83 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 160 BIỂU 2.84 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 331 161 BIỂU 2.85 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331 161 BIỂU 2.86 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 133 163 BIỂU 2.87 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 333 163 BIỂU 2.88 SỔ CÁI TK 338 165 BIỂU 2.89 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 141 166 BIỂU 2.90 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 141 167 BIỂU 2.91 PHIẾU THU 170 BIỂU 2.92 PHIẾU CHI 172 BIỂU 2.93 SỔ QUỸ TIỀN MẶT 173 BIỂU 2.94 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 111 174 BIỂU 2.95 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 175 BIỂU 2.96 ỦY NHIỆM CHI (LỆNH CHI) 177 BIỂU 2.97 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 179 BIỂU 2.98 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112 180 BIỂU 2.99 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 181 BIỂU 2.100 BẢNG KÊ SỐ 181 BIỂU 2.101 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 .183 BIỂU 2.102 BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2020 185 BIỂU 2.103 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2020 187 DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 1.1 QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT XI MĂNG CỦA CÔNG TY .15 SƠ ĐỒ 1.2 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY 18 SƠ ĐỒ 2.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 24 SƠ ĐỒ 2.2 TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ 30 (NGUỒN: PHỊNG TÀI CHÍNH) 30 SƠ ĐỒ 2.3 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN MÁY 34 SƠ ĐỒ 2.4 TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN PHIẾU NHẬP KHO .38 SƠ ĐỒ 2.5 TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN PHIẾU XUẤT KHO .43 SƠ ĐỒ 2.6 HẠCH TOÁN CHI TIẾT VL, CCDC THEO PHƯƠNG PHÁP GHI THẺ SONG SONG .48 (NGUỒN: PHÒNG TÀI CHÍNH) 48 DANH MỤC HÌNH ẢNH HÌNH 1.1 LOGO XI MĂNG LA HIÊN 14 HÌNH 2.1 GIAO DIỆN CHÍNH CỦA PHẦN MỀM KẾ TỐN VIETSUN 32 HÌNH 2.2 MƠ TẢ NGHIỆP VỤ NHẬP KHO VẬT TƯ TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN VIETSUN 41 HÌNH 2.3 MƠ TẢ NGHIỆP VỤ XUẤT KHO VẬT TƯ TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN VIETSUN 45 HÌNH 2.5 MƠ TẢ NGHIỆP VỤ NHẬP KHO THÀNH PHẨM TRÊN PM KẾ TOÁN VIETSUN 121 HÌNH 2.6 MÔ TẢ NGHIỆP VỤ XUẤT KHO THÀNH PHẨM TRÊN PM KẾ TOÁN VIETSUN 124 HÌNH 2.7 MƠ TẢ NGHIỆP VỤ THU TIỀN TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN VIETSUN 169 HÌNH 2.8 MƠ TẢ NGHIỆP VỤ CHI TIỀN TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN VIETSUN 171 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN Xã La Hiên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Biểu 2.97 Sổ tiền gửi ngân hàng Mẫu số S06-DN (Ban hành theo QĐ15/2006QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày 01/12/2020 Đến ngày 31/12/2020 Số phiếu Số tiền Ngày tháng ghi sổ Họ tên Gửi vào Số dư đầu kỳ … 04/12/2020 04/12/2020 04/12/2020 04/12/2020 04/12/2020 … 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 TKĐƯ Rút … … 334TG 335TG 494LV 37616 37616 … … 0536 13079 13079 286872 286872 1165 Diễn giải Gửi vào … HĐ số 0445843 (LS 1% - 12%) HĐ số 0462125 (LS 1% - 12%) … Công ty CP xi măng Quán Triều VVMI Vũ Thị Hoa … Trả gốc vay ngắn hạn HĐ 82-445843 Trả gốc vay ngắn hạn HĐ 82-445162 Trả lăi vay ngắn hạn HĐ 82-445162 Phí mua séc Phí mua séc Cộng: 04/12/2020 … Trả tiền clinke QT Phí chuyển tiền tháng 12/2020, phí BSMS Phí chuyển tiền tháng 12/2020, phí BSMS Phí dịch vụ BDSD tháng 12/2020 Phí dịch vụ BDSD tháng 12/2020 … 311 311 635 6425 1331 Hoa - Nộp tiền vào TK NHĐT Cộng: 31/12/2020 Tổng cộng 1131 … 331 6425 1331 6425 1331 … 325.000.000 … 200.000.000 235.030.040 7.604.117.097 Rút Còn lại … 290.000.000 35.000.000 561.667 9.091 909 325.571.667 … 200.000.000 788.993 78.899 18.182 1.818 32.717.175 … 62.717.175 27.717.175 27.155.508 27.146.417 27.145.508 27.145.508 … 48.152.975 47.363.982 47.285.083 47.266.901 47.265.083 358.454.137 7.589.569.189 352.717.175 47.265.083 47.265.083 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Nguồn: phịng tài chính) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD Biểu 2.98 Sổ chi tiết tài khoản 112 CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN Xã La Hiên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ15/2006QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2020 Đến ngày 31/12/2020 Tài khoản 112 Ngày Số chứng từ 03/12/2020 03/12/2020 0054 166DC 03/12/2020 0167 03/12/2020 … 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 333TG … 1165 0536 LT11-12 LT11-12 5209 5210 31/12/2020 13079 31/12/2020 13079 31/12/2020 286872 31/12/2020 286872 Nội dung Dư đầu kỳ Trả tiền gửi huy động vốn Thuỷ - Nộp tiền vào TK NHĐT CT CP XD số I TN trả tiền xi măng Trả gốc vay ngắn hạn HĐ 82-445162 … Hoa - Nộp tiền vào TK NHĐT Trả tiền clinke QT Lăi ngân hàng tháng 11/2020 Lăi ngân hàng tháng 12/2020 Luân chuyển nội UBND xã Hồng Nơng trả tiền xi măng Phí chuyển tiền tháng 12/2020, phí BSMS Phí chuyển tiền tháng 12/2020, phí BSMS Phí dịch vụ BDSD tháng 12/2020 Phí dịch vụ BDSD tháng 12/2020 Tổng cộng Dư cuối kỳ TKĐƯ PS nợ PS có 311 1131 32.717.175 100.000.000 50.000.000 131 100.000.000 0 311 … 1131 331 335 335 336 131 … 200.000.000 4.654 4.513 200.000.000 34.985.000 155.000.000 … 200.000.000 0 0 6425 788.993 1331 78.899 6425 18.182 1331 7.604.117.097 47.265.083 1.818 7.589.569.189 Thái Nguyên, ngày31 tháng12 năm 2020 Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: phịng tài chính) *Kế tốn tổng hợp tiền gửi Ngân hàng Đối với Cơng ty, kế tốn tiền gửi ngân hàng phần quan trọng Ngay nhận giấy báo ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo sổ sách kế tốn cơng ty Các chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng là: giấy báo Nợ, giấy báo Có hay bảng kê Dựa chứng từ trên, kế toán tiến hành vào sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi khoản tiền doanh nghiệp Đồng thời, số liệu ghi chép vào NKCT số bảng kê số Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD Biểu 2.99 Nhật ký chứng từ số CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN Xã La Hiên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Mẫu số S04a2 – DN (Ban hành theo QĐ15/2006QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Từ ngày 01/12/2020 STT Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng Ghi có tài khoản 112, Ghi nợ tài khoản Diễn giải Cộng … 78 79 80 81 82 Đến ngày 31/12/2020 112 133 311 331 333 336 635 642 106.000.000 … 100.855 … 762.068.263 … 2.507.183.567 … 85.049.943 … 3.957.868.592 … 1.160.000.000 170.289.417 … 1.008.552 … Cộng có TK 112 7.589.569.189 … 1.160.000.000 31.627.750 350.000.000 500.000.000 678.868.592 … 28/12/2020 29/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 … Trả tiền xi măng LH Trả tiền mua xỉ tro đáy Trả tiền xi măng La Hiên Trả tiền clinke Trả tiền xăng dầu Bắc Thái 31/12/2020 Trả tiền điện SX tháng 12/2020 (Kỳ 3) 75.000.000 75.000.000 31/12/2020 Trả tiền điện SX tháng 12/2020 (Kỳ 3) 82.566.245 82.566.245 85 … 0515 0516 0525 0526 0527 ĐSX T12 K3 ĐSX T12 K4 0536 200.000.000 200.000.000 86 13079 31/12/2020 87 286872 31/12/2020 83 84 31/12/2020 Trả tiền clinke QT Phí chuyển tiền tháng 12/2020, phí BSMS Phí dịch vụ BDSD tháng 12/2020 31.627.750 350.000.000 500.000.000 678.868.592 78.899 788.993 867.892 1.818 18.182 20.000 Thái Nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: phịng tài chính) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu 2.100 Bảng kê số SV: Dương Thu Hương 181 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN Xã La Hiên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Mẫu số S04b2_DN (Ban hành theo QĐ15/2006QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) BẢNG KÊ SỐ Từ ngày 01/12/2020 STT Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 0167 03/12/2020 166DC 03/12/2020 … … … 33 0185 30/12/2020 34 0186 30/12/2020 35 1165 04/12/2020 36 5210 31/12/2020 37 LT12 31/12/2020 Diễn giải 112 Dư đầu kỳ CT CP XD số I TN trả tiền xi măng Thuỷ - Nộp tiền vào TK NHĐT … UBND xă An Khánh trả tiền xi măng UBND xă An Khánh trả tiền xi măng Hoa - Nộp tiền vào TK NHĐT UBND xă Hoàng Nông trả tiền xi măng Lãi ngân hàng tháng 12/2020 Tổng cộng 113 Đến ngày 31/12/2020 Ghi nợ tài khoản 112, Ghi có tài khoản 131 335 336 338 Cộng nợ TK 112 Số dư cuối ngày 32.717.175 100.000.000 100.000.000 … … … … … … 100.000.000 232.717.175 … 13.745.455 13.745.455 7.327.480.596 74.323.636 74.323.636 7.401.804.232 200.000.000 7.601.804.232 34.985.000 7.636.789.232 35.873 7.636.825.105 7.604.117.097 7.636.825.105 34.985.000 35.873 2.198.000.000 132.717.175 … 200.000.000 106.000.000 100.000.000 4.692.106.641 117.937 531.000.000 76.892.519 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Nguồn: phịng tài chính) SV: Dương Thu Hương 182 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD Biểu 2.101 Sổ tài khoản 112 CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN Xã La Hiên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Mẫu số S05_DN (Ban hành theo QĐ15/2006QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) Số dư đầu kỳ Nợ Có SỔ CÁI Từ ngày 01/12/2020 Đến ngày 31/12/2020 Tài khoản 112 Ghi có TK, đối ứng Nợ TK 112 NKCT số (112) NKCT số (113) NKCT số (335) NKCT số (338) NKCT số (131) NKCT số 10 (336) Tháng… Tháng 12 106.000.000 2.198.000.000 117.937 76.892.519 4.692.106.641 531.000.000 Cộng số phát sinh Nợ 7.604.117.097 Cộng số phát sinh Có 7.589.569.189 Nợ Số dư cuối tháng 32.717.175 Có Thái Nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập biểu (Ký, họ tên) 1.14.2 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: phòng tài chính) Tổ chức kế tốn nguồn vốn phân phối kết qủa kinh doanh Công ty CP xi măng La Hiên thành lập dàng loại hình Cơng ty cổ phần nên số vốn điều lệ công ty chia nhỏ thành phần gọi cổ phần Tài khoản sử dụng - TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh TK 4111 – Nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu TK 4118 – Vốn khác - TK 414 – Quỹ đầu tư phát triển - TK 415 – Quỹ dự phòng tài - TK 418 – Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối SV: Dương Thu Hương 183 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD - TK 411 – Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguyên tắc phân phối lợi nhuận: Tất khoản phân phối công ty tính tiền Các khoản lợi nhuận sau thu chi trả theo thứ tự, từ việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, sau khoản bù lỗ chưa khấu trừ, cuối thực lãi (hay gọi lãi ròng) cơng ty Số tiền lãi sau đem xem xét hội đồng cổ đông hội đồng định sử dụng vào mục đích gì, ví dụ dung để trả cổ tức cho thành viên, trích lập loại quỹ doanh nghiệp quỹ đầu tư phát triển, đem giữ lại làm tăng vốn chủ sở hữu cho công ty năm tài 2.8 Cơng tác kiểm tra kế tốn kiểm tốn nội Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên 2.8.1 Công tác kiểm tra kế toán Nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý nên cơng tác kiểm tra kế tốn cơng ty thực tốt Tất chứng từ kế tốn cơng ty lập râhy từ bên ngồi chuyển đến tạp trung phịng kế tốn tn theo trình tự ln chuyển Các kế tốn viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ tất chứng từ đó, đẩm bả dùng làm dể nhập liệu vào phần mềm kế toán 2.8.2 Kiểm toán nội Tại cơng ty chưa thành lập máy kế tốn nội mà thành lập hệ thống kiểm sốt nội Hằng năm, cơng ty mời cơng ty độc lập kiểm toán Theo định kỳ vào khoảng tháng hàng năm sau hoàn thành BCTC Cơng ty kiểm tốn thực kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm toán Quốc tế thừa nhận Việt Nam, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam quy chế kiểm toán độc lập hành Việt Nam Cơng ty kiểm tốn thực kiểm tra theo phương pháp chọn mẫu áp dụng thực nghiệm cần thiết, chứng xác minh thông tin BCTC, đánh giá việc tuân thủ chuẩn mực chế độ kế toán hành, nguyên tắc phương pháp kế toán áp dụng, ước tính xét đốn quan trọng BGĐ cách SV: Dương Thu Hương 184 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD trình bày tổng quát BCTC Lấy làm sở hợp lý để làm cho ý kiến đưa 1.15 Báo cáo tài báo cáo quản trị Công ty cổ phần xi măng La Hiên - Các báo cáo tài công ty sử dụng Bảng cân đối kế toán – Mẫu số B01-DN Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh – Mẫu số B02-DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DN Bản thuyết minh báo cáo tài – Mẫu sỗ B04-DN Biểu 2.102 Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2020 CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN Xã La Hiên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Mẫu số B02 - DN (Ban hành theo QĐ15/2006QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tính: VNĐ MS Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 02 Giá vốn hàng bán 11 Chỉ tiêu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 10 Năm 225.714.808.1 45 5.603.543.373 220.111.264.718 VI.27 20 198.757.702.40 21.353.562.40 21 VI.26 Chi phí tài 22 VI.28 - Trong lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 23 24 25 9.802.911.689 5.793.049.912 30 2.154.343.311 31 32 40 50 51 52 1.391.488.269 1.446.214.543 -54.726.274 2.099.617.037 669.296.916 SV: Dương Thu Hương 185 VI.30 VI.30 3.603.257.49 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 60 70 1.430.320.121 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Nguồn: phịng tài chính) SV: Dương Thu Hương 186 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD Biểu 2.103 Bảng cân đối kế tốn năm 2020 CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN Xã La Hiên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Mẫu số B01 - DN (Ban hành theo QĐ15/2006QĐBTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I - Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II - Các khoản đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III - Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngăn hạn Phải thu theo tiến độ hợp đồng XD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi(*) IV - Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V - Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I - Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II - Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá SV: Dương Thu Hương Mã số 100 Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm 12.868.137.675 10.505.429.767 110 111 V.01 112 120 V.02 121 129 883.149.396 1.064.299.322 883.149.396 1.064.299.322 130 131 132 133 134 135 V.03 139 3.454.668.385 3.072.336.815 3.097.830.264 2.653.664.839 140 141 V.04 149 150 151 152 154 V.05 158 200 7.992.217.368 6.189.691.715 7.992.217.368 6.189.691.715 210 211 212 213 V.06 218 V.07 219 220 221 V.08 222 187 58.968.855 356.838.121 359.703.121 538.102.526 84.390.922 179.101.915 30.154.915 59.569.604 394.142.000 148.947.000 25.166.560.228 24.948.026.929 20.600.048.572 22.009.292.340 15.281.310.568 17.100.686.034 41.748.335.071 47.456.129.204 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Trường ĐH Kinh tế & QTKD 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III - Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 242 IV - Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài 259 hạn V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng tài sản (270=100+200) 270 Mã NGUỒN VỐN số A Nợ phải trả (300=310+330) 300 I - Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả PhảI trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngăn hạn 11 Quĩ khen thưởng phúc lợi II - Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả SV: Dương Thu Hương 26.467.024.503 30.355.443.170 V.09 V.10 V.11 V.12 2.038.985.384 2.038.985.384 2.038.985.384 2.038.985.384 V.13 V.14 V.21 2.527.526.272 2.471.761.976 899.749.205 894.069.205 55.764.296 5.680.000 38.034.697.903 35.453.456.696 Thuyết minh 310 311 V.15 312 313 314 V.16 315 316 V.17 317 318 319 V.18 320 323 330 331 332 V.19 333 334 V.20 335 V.21 188 2.438.516 5.479.148 24.325.000 24.325.000 -21.886.484 -18.845.852 5.316.299.488 4.903.127.158 Số cuối kỳ Số đầu năm 26.806.348.29 25.782.275.870 26.806.348.29 25.782.275.870 16.508.328.054 16.112.938.830 1.470.395.256 7.285.117.937 497.107.652 -1.000 5.204.424.319 523.084.811 381.419.713 427.450.173 1.126.072.208 298.643.840 353.642.371 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quĩ phát triển khoa học cơng nghệ 10 Quĩ bình ổn giá xăng dầu B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I - Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quĩ hỗ trợ xếp lại doanh nghiệp II - Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Các tiêu bảng cân đối 1 Tài sản thuê Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Trường ĐH Kinh tế & QTKD 336 337 338 339 340 400 410 V.22 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 431 V.23 432 440 11.228.349.609 9.671.180.826 11.228.349.609 9.671.180.826 9.474.000.000 7.534.000.000 27.166.853 298.484.765 27.166.853 298.484.765 3.828.697.991 1.811.529.208 38.034.697.903 35.453.456.696 001 24 002 863.059.841 863.059.841 003 004 007 008 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Nguồn: phịng tài chính) SV: Dương Thu Hương 189 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD PHẦN III MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN 1.16 Đánh giá thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên 1.16.1 Ưu điểm *Về cấu tổ chức máy kế tốn Phịng tài Cơng ty có người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế toán đặt khối lượng cơng tác phát sinh q trình hoạt động Có thể nói phân cơng nhiệm vụ cho nhân viên phịng tài khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phịng có phân cơng, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiềm năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phịng thực giới hóa kế tốn nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn *Về cơng tác tổ chức kế tốn Công ty cổ phần xi măng La Hiên áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo Cơng ty có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn riêng, phù hợp với điều kiện Cơng ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng công việc ghi chép nhân viên kế tốn mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh Công ty *Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch tốn nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành SV: Dương Thu Hương 190 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán cơng nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho công việc *Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng theo QĐ15/2006QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC, Công ty tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho cơng tác quản lý Công ty 1.16.2 Hạn chế Lưu sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ hình thức tương đối phức tạp 1.17 Giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần xi măng La Hiên Khi sử dụng Hình thức kế tốn máy: Kế tốn máy hình thức sử dụng máy tính áp dụng phần mềm kế tốn vào hạch tốn, phản ánh tồn nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào máy tính Do đó, việc ghi chép cần xác, đầy đủ Về mặt sổ kế toán cần phải định kỳ kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế với bảng kê liên quan đảm bảo hạch tốn đầy đủ, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chế độ kế toán thường xuyên thay đổi, cần trọng đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho đội ngũ cán kế tốn, nắm bắt kịp thời sách kế toán Nhà nước Phương hướng mục tiêu phát triển mà công ty đề cần quán triệt rõ ràng thực nghiêm chỉnh SV: Dương Thu Hương 191 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần xi măng La Hiên giúp em củng cố nắm vững kiến thức học nhà trường Báo cáo tốt nghiệp mô tả đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Từ đề số ý kiến nhằm hoàn thiện củng cố máy quản lý cơng tác kế tốn đơn vị Qua tháng thực tập, em bổ sung kiến thức thực tế nắm vững lý thuyết kế toán, từ nhận thức tầm quan trọng trình thực tế doanh nghiệp sinh viên chuẩn bị trường Với nội dung trình bày báo cáo này, em cố gắng phản ánh trung thực tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Trên sở hiểu biết mình, em mạnh dạn đưa nhận xét và kiến nghị công tác quản lý tổ chức hạch tốn Cơng ty Trên toàn báo cáo thực tập em Công ty Cổ phần xi măng La Hiên Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Nguyễn Phương Thảo giúp đỡ tạo điều kiện cán bộ, nhân viên phịng tài Cơng ty Cổ phần xi măng La Hiên Nhưng thời gian có hạn, trình độ nhận thức thân cịn hạn chế nên báo cáo có thiếu sót định Vì vậy, em mong góp ý, bảo thầy giáo bác phịng tài Công ty Cổ phần xi măng La Hiên Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày…… tháng…… năm 2015 SINH VIÊN THỰC HIỆN Dương Thu Hương SV: Dương Thu Hương 192 Lớp K8 KTTH D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng kế toán tài 1, 2, – trường đại học Kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên Lý thuyết thực hành Kế tốn tài (quyển 1, 2) - NXB đại học kinh tế quốc dân – Xuất năm 2006 – Chủ biên PGS.TS Nguyễn Văn Công Chế độ kế tốn tài ban hành theo định số 15/QĐ/BTC Trang web http://niceaccounting.com Chứng từ, sổ sách số liệu phần mềm Vietsun tài liệu có liên quan cơng ty CP xi măng La Hiên SV: Dương Thu Hương 193 Lớp K8 KTTH D ... bác kế tốn cơng ty Cổ phần xi măng La Hiên Em chọn đề tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần xi măng La Hiên? ?? Báo cáo gồm phần: Phần I : Khái quát chung Công ty Cổ phần xi măng La Hiên. .. 1.8.4.1 .Kế toán chi tiết VL, CCDC Công ty CP XM La Hiên .47 1.8.4.2 .Kế toán tổng hợp VL, CCDC Công ty CP XM La Hiên 56 1.9 Kế tốn Tài sản cố định Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên ... 1.14.2.Tổ chức kế toán nguồn vốn phân phối kết qủa kinh doanh 183 2.8 Công tác kiểm tra kế toán kiểm toán nội Công ty cổ phần xi măng La Hiên .184 2.8.1 Cơng tác kiểm tra kế tốn