Quản lý tài chính tại công ty tnhh mtv 76, tổng cục công nghiệp quốc phòng

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM MAI TIẾN THỊNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV 76, TỔNG CỤC CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG Chun ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 Người hướng dẫn khoa học: TS Bùi Thị Nga NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam kết rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Mai Tiến Thịnh i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, tơi hồn thành luận văn Thạc sĩ với đề tài: “Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng” Lời xin bày tỏ lời cám ơn chân thành đến thầy, cô giáo Ban quản lý đào tạo sau đại học, Khoa Kế toán – Quản trị kinh doanh, Ban quản lý đào tạo sau đại học - Học viện Nơng nghiệp tận tình giúp đỡ suốt trình học tập thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng cám ơn sâu sắc tới cô giáo TS Bùi Thị Nga dành nhiều thời gian tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Qua xin gửi lời cảm ơn tới cán công nhân viên Công ty TNHH MTV 76 tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu thực tế công ty Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè khích lệ, động viên, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Do trình độ thời gian có hạn nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, mong thơng cảm, góp ý thầy giáo, độc giả để luận văn hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Mai Tiến Thịnh ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục .iii Danh mục chữ viết tắt v Danh mục bảng vi Danh mục biểu đồ vii Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái quát tài doanh nghiệp 2.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 2.1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 10 2.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 23 2.2 Cơ sở thực tiễn 24 2.2.1 Kinh nghiệm số nước giới 24 2.2.2 Kinh nghiệm xây dựng chế quản lý tài Tổng cơng ty hàng khơng Việt Nam 27 2.2.3 Bài học công tác quản lý tài cho Cơng ty TNHH MTV 76 32 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 33 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phịng 33 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH MTV 76 33 3.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty 34 3.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 40 iii 3.2 Phương pháp nghiên cứu 42 3.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 42 3.2.2 Phương pháp xử lý thông tin 42 3.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 43 3.2.4 Phương pháp chuyên gia 43 3.2.5 Các tiêu chí đánh giá quản lý tài doanh nghiệp 43 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 46 4.1 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phịng 46 4.1.1 Xây dựng kế hoạch tài doanh nghiệp 46 4.1.2 Thực trạng quản lý vốn kinh doanh 49 4.1.3 Quản lý chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty TNHH MTV 76 54 4.1.4 Quản lý doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 56 4.1.5 Cơng tác kiểm tra tài 59 4.2 Đánh giá chung quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phịng 63 4.2.1 Kết đạt 63 4.2.2 Hạn chế 64 4.2.3 Nguyên nhân hạn chế 65 4.3 Giải pháp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phịng 66 4.3.1 Định hướng phát triển yêu cầu quản lý tài Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng 66 4.3.2 Các giải pháp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục CNQP 69 Phần Kết luận kiến nghị 82 5.1 Kết luận 82 5.2 Kiến nghị 83 5.2.1 Với Bộ Quốc phòng 83 5.2.2 Với Tổng cục CNQP 83 Tài liệu tham khảo 84 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BQP Bộ Quốc phịng CNQP Cơng nghiệp Quốc phịng CT Công ty DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNQĐ Doanh nghiệp quân đội HĐQT Hội đồng quản trị QLTC Quản lý tài ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROI Suất sinh lời vốn đầu tư SXKD Sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TCT Tổng cơng ty TGĐ Tổng giám đốc TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên v DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Nhân Công ty MTV 76 năm 2016 36 Bảng 3.2 Bảng tổng hợp doanh thu Công ty TNHH MTV 76 giai đoạn 2014-2016 41 Bảng 3.3 Nguồn thông tin công bố 42 Bảng 4.1 Tình hình thực số tiêu kế hoạch tài 47 Bảng 4.2 Ý đánh giá cán nhân viên cơng tác xây dựng kế hoạch tài công ty 49 Bảng 4.3 Cơ cấu phân bổ vốn công ty 49 Bảng 4.4 Cơ cấu nguồn vốn công ty 50 Bảng 4.5 Phân tích biến động vốn công ty 52 Bảng 4.6 Tỷ suất lợi nhuận Công ty TNHH MTV 76 53 Bảng 4.7 Số vòng số ngày luân chuyển vốn lưu động 53 Bảng 4.8 Ý đánh giá cán nhân viên công tác quản lý vốn kinh doanh công ty 54 Bảng 4.9 Tỷ suất chi phí doanh thu 54 Bảng 4.10 Công nợ khả toán 55 Bảng 4.11 Ý đánh giá cán nhân viên cơng tác quản lý phí sản xuất giá thành sản phẩm 56 Bảng 4.12 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 56 Bảng 4.13 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 57 Bảng 4.14 Ý đánh giá cán nhân viên công tác quản lý doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 59 Bảng 4.15 Tình hình chấp hành chế độ sách pháp luật Cơng ty TNHH MTV 76 năm 2016 61 Bảng 4.16 Ý đánh giá cán nhân viên công tác kiểm tra tài cơng ty 63 vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH MTV 76 35 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 37 Biểu đồ 4.1 Cơ cấu phân bổ vốn 50 Biểu đồ 4.2 Kết cấu thu nhập 58 vii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Mai Tiến Thịnh Tên luận văn: “Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng” Chun ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Quản lý tài tốn ln đặt cho tất DN cho dù bối cảnh DN Kinh nghiệm cho thấy đâu, quản lý bị buông lỏng tiền đề cho bất cập vô hiệu Mặt khác, mục tiêu hoạt động DN xét cho tối đa hóa lợi nhuận tối đa hóa giá trị DN Vì điều kiện thời gian không cho phép,trong nghiên cứu tập trung phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng từ đề xuất hệ thống giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phịng thời gian tới Tương ứng với mục tiêu cụ thể bao gồm: (1) Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp; (2) Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76 giai đoạn 2014 - 2016; (3) Đề xuất số giải pháp quản lý tài cho Công ty TNHH MTV 76 thời gian tới Trong nghiên cứu sử dụng linh hoạt số liệu thứ cấp sơ cấp để đưa phân tích nhận định Trong số liệu thứ cấp thu thập từ nguồn khác như: Các sách, tạp chí, báo, báo cáo ngành, cấp, trang web… có liên quan đến nội dung nghiên cứu đề tài Số liệu sơ cấp thu thập công cụ vấn sâu, vấn cấu trúc, bán cấu trúc đối tượng điều tra Để đảm bảo tính đại diện mẫu, tiến hành chọn mẫu điều tra 60 nhân viên thuộc Cơng ty (01Phó giám đốc phụ trách tài chính, Phịng tài chính, kế tốn CBNV, Phịng Kế hoạch kinh doanh CBNV, Phòng lao động tiền lương CBNV, Phòng vật tư CBNV, Phòng hành hậu cần CBNV, Phịng kiểm nghiệm CBNV, 15 CBNV xí nghiệp 14 CBNV phân xưởng) Qua đánh giá thực trạng Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng cho thấy: Tình hình thực số tiêu kế hoạch tài đạt vượt kế hoạch đề Trong điểm bật năm 2016 thực kế hoạch doanh thu đạt 116% so kế hoạch, tổng quỹ tiền lương đạt 130% góp phần đảm bảo đời sống người lao động Cơng ty TNHH MTV 76 ngồi việc đầu tư sở hạ tầng kỹ thuật, cơng nghệ địi hỏi lượng vốn đầu tư lớn, vốn lưu động để trì sản xuất cao Năm 2014, tài sản lưu động chiếm 42%, Năm 2015 chiếm 47% năm 2016 chiếm viii 50% giá trị tài sản Nợ phải trả công ty liên tục tăng qua năm: Năm 2014 chiếm 42%, Năm 2015 chiếm 47%, năm 2016 chiếm 50% tổng nguồn vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận chưa cao, trung bình năm đồng tài sản đầu tư, sinh lời khoảng 3,9 đến 4,5 đồng đồng vốn chủ sở hữu sinh lời 7,3 đến 8,8 đồng Năm 2016 so với năm 2015, doanh thu tăng 14,2% giá vốn hàng bán tăng 15,13%, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng mạnh, đạt 17,88% Năm 2016 so với năm 2015, giá vốn hàng bán tăng mạnh, đạt 25,18% so với doanh thu đạt 24,13%, đồng thời chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao, mức 22,8% nên khả tăng trưởng lợi nhuận mức thấp đạt 13,02% Năm 2016 Công ty tuân thủ thực đầy đủ nghĩa vụ thuế khoản thu nộp ngân sách, thực đầy đủ chế độ sách khơng bị lập biên vi phạm hành khác liên quan đến việc chấp hành chế độ, sách, pháp luật Mặc dù hoạt động SXKD hoạt động quản lý tài đạt kết định, chưa thể nói kinh doanh có hiệu cao quản lý tài tốt: Nhận thức vai trị chức quản lý tài số cán quản lý chưa mức, ý thức tự giác, tinh thần hết lịng minh bạch; Cơng ty chưa hồn tồn chủ động việc hoạch định chiến lược kinh doanh; Phương pháp quản lý cịn mang nặng tính kinh nghiệm, đơi định quản lý đưa chưa sát với thực tế; Thông qua nghiên cứu đề xuất số giải pháp tăng cường quản lý tài Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng thời gian tới sau: (1) Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài chính; (2) Nhóm giải pháp cơng cụ quản lý tài chính; (3) Nhóm giải pháp tái cấu trúc doanh nghiệp; (4) Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng bảo đảm, quản lý sử dụng nguồn lực tài ix - Kiện toàn quản lý hoạt động Kiểm sốt viên cơng ty Cần bảo đảm tính độc lập tương đối Kiểm soát viên hoạt động kinh doanh phân phối lợi nhuận - Công tác kiểm tra, giám sát phải tiến hành cách thường xuyên, liên tục, toàn diện trình lập, thực sau thực kế hoạch tài Trong có kiểm tra trọng điểm hoạt động kinh doanh chính, hoạt động sử dụng nhiều vốn phức tạp, kiểm tra chứng từ, sổ sách thực tế - Hoàn thiện hệ thống tiêu chuẩn, định mức kinh tế - kỹ thuật chi tiết, cụ thể cho hoạt động thời gian, không gian, công nghệ khác Đồng định mức cho sản phẩm kinh tế sản phẩm quốc phòng - Dự kiến biện pháp điều chỉnh định tài phù hợp cho phương án kiểm tra * Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Kết phân tích tài tốt sở quan trọng để nhà quản lý tài nhận thức chất hoạt động, đồng thời dự đoán xu hướng vận động tượng tương lai, mà dự đốn tảng lực Muốn nâng cao chất lượng phân tích tài cần phải: - Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin cho phân tích Để tiến hành phân tích TCDN, nhà phân tích phải sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Báo cáo tài hữu ích với quản lý DN nguồn thơng tin chủ yếu người ngồi DN Báo cáo TCDN phận báo cáo kế tốn, phản ánh hệ thống thơng tin xử lý hệ thống kế tốn tài chính, nhằm cung cấp thơng tin kinh tế - tài có ích cho đối tượng sử dụng Báo cáo tài DN loại báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn tình hình kết hoạt động DN thời kỳ định, thể thông qua hệ thống tiêu có mối liên hệ với nhà nước quy định thống mang tính bắt buộc Nó cung cấp cho người sử dụng thấy tranh tồn cảnh tình hình hoạt động DN Bản chất báo cáo tài phản ánh kết hợp kiện xảy khứ với nguyên tắc chuẩn mực kế toán thừa nhận đánh giá cá nhân, nhằm chủ yếu cung cấp thơng tin tài 74 hữu dụng cho đối tượng sử dụng bên DN Một mặt thơng tin trình bày báo cáo tài chủ yếu chịu chi phối đánh giá người lập báo cáo tài chính, mặt khác có tách biệt sở hữu khả kiểm sốt người cung cấp vốn cho DN, báo cáo tài phải bảo đảm độ tin cậy định Chất lượng phân tích tài phụ thuộc nhiều vào chất lượng báo cáo tài Qua nghiên cứu tình hình cơng tác kế tốn, tài Cơng ty TNHH MTV 76, để nâng cao chất lượng báo cáo tài chính, DN cần làm tốt số việc sau: + Có quan điểm, nhận thức đắn, khách quan chất lượng báo cáo tài chính, giáo dục cho cán nhân viên làm nghiệp vụ kế tốn tài tinh thần trách nhiệm, tiêu chuẩn nghề nghiệp + Tuân thủ nghiêm chỉnh quy định Quản lý tài chính, quy định, chuẩn mực hệ thống kế toán hành, phản ánh trung thực, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tránh tình trạng phản ánh chậm, sai dẫn đến việc kiểm tra, đối chiếu thời gian công sức làm giảm độ tin cậy báo cáo tài Cần có chế kiểm tra, kiểm soát nội DN + Do hệ thống kế tốn DN cịn thực bán thủ công nên tốc độ xử lý cơng việc cịn chậm, thiếu xác, khó khăn cho việc kiểm sốt quan lực Vì vậy, DN cần nhanh chóng xúc tiến việc ứng dụng hạch tốn hệ thống máy tính nối mạng sử dụng phần mềm kế tốn thống với DN khác Tổng cục CNQP + Ngoài cần thiết phải thiết lập kênh thơng tin trực tuyến thơng suốt từ Bộ Quốc phịng (đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước) đến Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng (cơ quan chủ quản) DN, thông tin đến khách hàng, nhà cung cấp vật tư, vật liệu (tránh tình trạng độc quyền, ép giá), thông tin thị trường đầu DN toàn quân - Vận dụng linh hoạt phương pháp tiêu phân tích tài đại Các hoạt động kinh tế - tài DN diễn phức tạp, bao gồm nhiều trình, với biểu khác Xu hướng vận động hoạt động tuân theo quy luật khác nhau, có đơi đối lập Vì vậy, để có nhận thức đắn chất tượng, địi hỏi phân tích tài 75 phải sâu vào khía cạnh khác tượng, xác định rõ nhân tố ảnh hưởng đến vận động tượng nhằm đề giải pháp điều chỉnh hoạt động kinh doanh phù hợp với điều kiện thị trường Tuy nhiên, phương pháp phân tích làm rõ nội dung định, phân tích cần có kết hợp phương pháp, đặc biệt vận dụng phương pháp phân tích tài đại Qua nghiên cứu, đánh giá thực trạng chất lượng số nội dung phân tích tài Cơng ty TNHH MTV 76, để khắc phục thiếu sót, tồn tại, DN cần thực tốt số điểm sau: + Căn vào nhu cầu thông tin cho hoạt động quản lý để xác định xác mục đích phân tích tài Bởi việc xác định mục đích sở quan trọng để lựa chọn phương pháp phân tích Ví dụ: mục tiêu quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, nhu cầu lượng thông tin phải bao gồm: biến động vốn lưu động, nhân tố ảnh hưởng đến biến động đó, làm để tác động tác động vào khâu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Như vậy, ta hình dung phải sử dụng phương pháp phân tích như: so sánh, phân tích nhân tố, phân tích qua hệ số Mặt khác, nhóm phương pháp lại có nhiều phương pháp cụ thể, phải chọn phương pháp phù hợp với đặc điểm tượng nhằm phát huy ưu điểm, hạn chế nhược điểm phương pháp + Phải liên tục cập nhật kiến thức, tri thức phương pháp phân tích tài đại, vận dụng sáng tạo, có hiệu phân tích TCDN Phải sử dụng có hiệu trợ giúp phương tiện xử lý thơng tin đại, khai thác tối đa tính phần mềm phục vụ q trình phân tích tài DN Ngày với phát triển khoa học công nghệ, công nghệ thông tin có bước phát triển đột phá, tạo diện mạo cho việc xử lý thông tin Các phân tích TCDN khơng đứng ngồi lợi ích Trước hết, việc sử dụng hệ thống máy tính nối mạng, sử dụng phần mềm kế toán Quản lý tài thống nhất, giúp cho việc phản ánh, hạch tốn, cung cấp số liệu xác, kịp thời, đầy đủ minh bạch cho phân tích tài chính, đẩy nhanh tốc độ xử lý thông tin - Tổ chức tốt cơng tác phân tích tài DN Tổ chức phân tích TCDN vận dụng tổng hợp phương pháp phân 76 tích để đánh giá kết quả, rõ sai lầm tìm biện pháp sửa chữa thiếu sót hoạt động kinh doanh Đây yêu cầu có ý nghĩa thực tiễn nhà quản lý DN Một nhà Quản lý cầu thị thảo chương trình chung chung, trái lại họ phải nghiên cứu cẩn thận thực trạng, rõ tồn biện pháp để khắc phục Mọi việc nghiên cứu chung chung, đại khái dẫn đến thất bại, vậy, để tiến hành tổ chức tốt, có hiệu cơng tác phân tích tài chính, DN cần làm tốt việc sau: + Tổ chức hợp lý lực lượng cán phương tiện thực phân tích tài Trong điều kiện nay, DN chưa có phận làm chức phân tích tài cách chun nghiệp, cần phải có phối hợp nhịp nhàng phận, có phân công rõ ràng trách nhiệm phận, cá nhân, phịng Tài chính- kế tốn DN đóng vai trị trung tâm, làm tham mưu cho lãnh đạo huy cơng ty phân tích tài Các phận thơng tin kinh tế nghiệp vụ có trách nhiệm thơng tin nhanh tiêu tiến độ, chất lượng công việc hàng ngày từ phân xưởng, phận + DN cần xây dựng quy trình phân tích tài cụ thể, có hướng dẫn chi tiết rõ ràng Nhất thiết phải thành lập tổ trung tâm kiêm nhiệm phân tích tài chính, giúp lãnh đạo DN tổ chức phân tích + Thực tốt quy trình tổ chức phân tích, từ việc xác định đắn mục đích phân tích cần rõ nội dung, phạm vi thời gian cách thức tổ chức phân tích Tiến hành sưu tầm đủ tài liệu hệ thống tài liệu phải bảo đảm chất lượng với độ tin cậy cao Trên sở xác định, tính tốn tiêu tài phương pháp phân tích phù hợp Báo cáo tài phải đánh giá điểm mạnh, yếu, xác định rõ nguyên nhân đề xuất giải pháp hợp lý Các báo cáo phân tích phải có đóng góp ý kiến của thành viên tham gia phân tích, ngồi cần tranh thủ ý kiến chuyên gia để phát huy trí tuệ tập thể nhằm hồn thiện báo cáo phân tích TCDN 4.3.2.3 Đẩy nhanh tiến trình cổ phần hố doanh nghiệp Hiện mơ hình Cơng ty TNHH MTV bước đệm cho giải pháp đồng triệt để để tái cấu trúc DNNN, thay đổi tính chất sở hữu DN mơ hình cơng ty cổ phần lựa chọn Cổ phần hóa thực với nhiều hình thức khác Hình thức bán phần vốn Nhà nước có DN hình thức áp dụng phổ biến 77 Ngoài cịn có hình thức bán tồn phần vốn Nhà nước hình thức giữ nguyên vốn Nhà nước phát hành thêm cổ phiếu Qua cổ phần hóa, khơng vốn Nhà nước DN đánh giá lại xác BQP thu phần vốn để thực mục tiêu đầu tư khác, mà điều quan trọng huy động thêm vốn người lao động DN, thể nhân pháp nhân DN để đầu tư, đổi cơng nghệ, mở rộng SXKD Sự hình thành phát triển thị trường chứng khoán gắn liền với DN cổ phần hóa: mặt, thị trường chứng khốn dần trở thành trợ lực hữu hiệu cho việc cổ phần hóa; mặt khác, hình thành cơng ty cổ phần góp phần tạo thêm hàng hóa cho thị trường chứng khoán Hơn nữa, việc tham gia thị trường chứng khốn buộc cơng ty phải cơng khai, minh bạch tình hình tài kết SXKD, từ cơng tác quản lý tài nề nếp hơn, hiệu hơn, tăng cường giám sát xã hội với DN Qua cổ phần hóa, chế quản lý đổi mới, hiệu kinh doanh nâng cao Chủ sở hữu vốn tài sản công ty xác định cụ thể Cơ chế chủ quản xóa bỏ, quyền chủ động tính tự chịu trách nhiệm nâng cao, chế hoạt động linh hoạt thích ứng với điều kiện thị trường Công tác quản lý tài có nhiều đổi mới, quan tâm nhiều đến tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh doanh Tuy nhiên, lúc muốn cổ phần hóa DN mình, cần ý số biện pháp: - Tạo đồng thuận nhận thức sở làm rõ vai trị DNNN vị trí cổ phần hóa đổi DNNN Hiện nay, khơng Cơng ty TNHH MTV 76 mà cịn nhiều DNQĐ chí đội ngũ nhà quản lý cấp Bộ băn khoăn việc đẩy nhanh q trình cổ phẩn hóa dẫn đến suy yếu kinh tế Nhà nước ảnh hưởng tiêu cực đến phát huy vai trò kinh tế nhà nước cấu kinh tế nhiều thành phần Đặc biệt, tính đặc thù DNQĐ nên cịn băn khoăn khả đáp ứng u cầu có tình phức tạp xảy Một phận không nhỏ người lao động chưa thật hiểu biết đầy đủ cơng ty cổ phần cổ phần hóa DNNN - Hoàn thiện bổ sung quy định pháp lý liên quan đến cổ phần hóa DNNN Về chế sách cịn vướng mắc chưa hồn toàn 78 tháo dỡ tồn đọng tài DNNN, chế độ ưu đãi người lao động, tính tốn giá trị quyền sử dụng đất… Vì vậy, phương thức thị trường cần áp dụng, theo đó: + Đối với loại tài sản vật cần phân loại loại bỏ (trả lại cho Bộ Quốc phịng) tài sản khơng phù hợp với phương án kinh doanh công ty cổ phần + Các khoản công nợ cần phân loại để xác định có lý, có tình khoản công ty cổ phần tương lai phải kế thừa khoản chuyển giao lại cho Bộ Quốc phòng + Thực đấu giá công khai giá trị DN theo hình thức thích hợp phân loại, chia nhỏ tài sản, tổ chức định giá sử dụng chuyên gia (nếu cần) Giá trị quyền sử dụng đất thực theo quy định luật đất đai + Việc xác định ưu đãi dành cho người lao động chế độ khác với người lao động cứng nhắc theo phương thức thị trường - DN cần có kế hoạch cụ thể, xây dựng phương án chi tiết, lộ trình rõ ràng, lựa chọn thời điểm thích hợp cho việc cổ phần hóa DN 4.3.2.4 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng bảo đảm, quản lý sử dụng nguồn lực tài * Bảo đảm vốn kinh doanh Từ thực trạng tình hình bảo đảm vốn Cơng ty TNHH MTV 76 cho thấy sách sử dụng nợ mạo hiểm tỷ trọng khoản nợ ngắn hạn cao có xu hướng tăng Trong đó, đặc điểm sản xuất sản xuất sản phẩm xuất mơ hình nghi trang chiến tranh công nghệ cao, chu kỳ sản xuất kéo dài, chịu ảnh hưởng biến động tỷ giá ngoại tệ, vậy, việc sử dụng vốn ngắn hạn nguồn chủ yếu để tài trợ cho sản xuất biện pháp trước mắt, cịn lâu dài, cơng ty cần ý số biện pháp sau: - Căn kế hoạch nhiệm vụ sản xuất hàng quốc phòng, hợp đồng có, đồng thời dự báo tình hình thị trường, từ xác định nhu cầu vốn kỳ thời điểm cụ thể để xây dựng phương án huy động phù hợp, hiệu - Khai thác triệt để nguồn lực tài từ bên (các quỹ, khoản chưa đến kỳ toán…) để tài trợ cho hoạt động ngắn hạn Đây có 79 thể coi biện pháp có chi phí tài thấp (hoặc khơng có) Bên cạnh phải tăng vịng quay tài sản nhằm tạo lượng vốn tiết kiệm tương đối, đồng thời tăng cường kiểm soát khoản phải thu nhằm giảm khả bị chiếm dụng vốn khoản nợ xấu, tránh để vốn - Đa dạng hóa nguồn tài trợ từ bên thời hạn sử dụng nợ Trước hết nguồn từ ngân hàng, bên cạnh đó, cần xúc tiến biện pháp tín dụng khác phát hành trái phiếu, hình thức ghi nợ… Mặc dù, việc chiếm dụng vốn thông qua mua chịu nguyên vật liệu không cho kênh huy động vốn hợp pháp, chừng mực định phải xem xét tính đến - Xây dựng mối quan hệ đối tác tốt để tiến hành hoạt động liên doanh, liên kết hoạt động sản xuất, vừa kênh huy động vốn tốt, đồng thời tận dụng kinh nghiệm quản lý nói chung quản lý tài nói riêng - Tiếp tục bám, nắm tận dụng nguồn vốn ứng trước cho sản xuất sản phẩm quốc phịng để hồn thành nhiệm vụ trọng tâm Bộ Quốc phòng giao Mặt khác, nguồn đáng kể bổ sung cho nguồn vốn công ty với chi phí tài tối thiểu, ngồi có nguồn từ đầu kỳ, cịn tạo nguồn lợi sử dụng cách đánh giá giá trị tiền tệ theo thời gian * Quản lý sử dụng vốn Muốn sử dụng vốn có hiệu quả, cơng tác quản lý tài cần làm tốt cơng tác chuẩn bị, triển khai kết thúc chu kỳ vận động nguồn lực tài chính, cụ thể là: - Tiến hành xây dựng dự toán ngân sách hợp lý, sát tình hình hoạt động phận, khoản chi phí sản xuất phải xác định gắn liền với hoạt động quản lý theo nội dung chi phí - Phối hợp phịng kỹ thuật rà sốt, điều chỉnh định mức kinh tế kỹ thuật hợp lý, đồng thời so sánh DN ngành việc xây dựng định mức Bên cạnh đó, q trình lực, sử dụng tài sản cần hướng dẫn, phân cấp Quản lý rõ ràng để xác định rõ trách nhiệm cá nhân - Tiến hành đánh giá hiệu việc sử dụng vốn hai tiêu giá trị vật để đánh giá thực chất, đồng thời làm giảm bớt tượng tiêu cực… 80 - Giáo dục người lao động việc tiết kiệm nguyên vật liệu sản xuất, đồng thời có chế thưởng, phạt nghiêm minh cho hoạt động, sáng kiến làm lãng phí thất thốt… Tiến hành chia nhỏ công việc, phân công lao động hợp lý sử dụng chế khốn gọn - Tìm kiếm thị trường, đặt hàng với số DN có uy tín nước để cung cấp số loại linh kiện, vật tư nguyên liệu thay cho việc nhập khẩu, nhằm giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm - Thường xuyên theo dõi, đôn đốc hoạt động tốn, tránh nợ kéo dài, có biện pháp cụ thể xử lý khoản nợ xấu Trên số nhóm giải pháp cho khả thi, cần thiết với Công ty TNHH MTV 76 thời gian tới Trong nhóm giải pháp có biện pháp thực cụ thể, hy vọng giúp quản lý tài Cơng ty nâng lên, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh 81 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Quản lý tài nội dung quan trọng hoạt động Quản lý DN, kết tài tranh tồn cảnh, rõ nét tình hình kinh doanh DN Quản lý tài có đóng góp khơng nhỏ vào nâng cao hiệu kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh tốt kinh tế thị trường Vấn đề bàn đến nhiều, song tính thời cịn ngun giá trị, mặt khác thời điểm khác nhau, tình khác nhau, DN khác khau… phương pháp để quản lý khác nhau, hay nói cách khác quản lý tài vừa khoa học, vừa nghệ thuật Việc nghiên cứu đề tài “Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng” đạt kết sau: Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận TCDN, quản lý TCDN, quản lý TCDN Trong đó, luận văn mạnh dạn đưa quan niệm cá nhân quản lý quản lý TCDN Luận văn xác định rõ nhân tố ảnh hưởng, nội dung tiêu chí đánh giá quản lý TCDN Luận văn làm rõ nội dung quản quản lý tài doanh nghiệp, thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty Trên sở tìm hiểu thực trạng cơng ty, tơi nhận thấy: Năm 2016 thực kế hoạch doanh thu đạt 116% so kế hoạch, tổng quỹ tiền lương đạt 130% góp phần đảm bảo đời sống người lao động Việc quản lý sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm có hiệu vừa yêu cầu, vừa mục tiêu nhà quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Năm 2016, đồng tài sản đầu tư, sinh lời khoảng 4,5 đồng đồng vốn chủ sở hữu sinh lời 8,8 đồng Hoạt động kinh doanh đầu tư có hiệu quả, doanh thu hiệu sinh lời từ vốn chủ sở hữu tốt, công ty khai thác tốt khoản đầu tư tài Tuy nhiên, cơng tác quản trị tài cơng ty cịn tồn số hạn chế như: Cơng ty chưa hồn toàn chủ động việc hoạch định chiến lược kinh doanh Một số nghiệp vụ phát sinh hạch tốn cịn lúng túng cần có đạo, điều chỉnh Chưa hoạch định chiến lược tài hồn chỉnh… Trên sở luận văn đề xuất hệ thống giải pháp khả thi nhằm quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76 Những nhóm giải pháp khơng mới, song lại cần thiết hữu dụng công ty thời điểm 82 Quản lý tài lĩnh vực phức tạp, nhạy cảm, phương pháp áp dụng DN khác lại cho kết khác nhau, bên cạnh cách đánh giá quản lý có khía cạnh khơng định lượng Tính phức tạp hoạt động thể lý luận thực tiễn, vậy, kết nghiên cứu luận văn đóng góp nhỏ cho phát triển khoa học tài chính, song trình độ cịn hạn chế, chắn luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả luận văn mong muốn nhận nhiều góp ý kiến nhà khoa học để luận văn ngày hoàn thiện 5.2 KIẾN NGHỊ Để giúp cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76 có chất lượng cao, tơi xin kiến nghị sau: 5.2.1 Với Bộ Quốc phòng - Xem xét, phê duyệt điều chỉnh hỗ trợ vốn điều lệ cho DN - Giao nhiệm vụ sản xuất mặt hàng quốc phịng nhóm I cho cơng ty để phát huy hết khả dự án đầu tư tránh lãng phí máy móc thiết bị công nghệ - Định hướng phát triển cho công ty thời kỳ hoàn thiện chế Quản lý tài DNQP theo lộ trình chung 5.2.2 Với Tổng cục CNQP - Quan tâm, tư vấn, giới thiệu với đối tác nước sản phẩm dịch vụ để phát huy lợi công ty - Tiến hành rà soát DN Tổng cục, xây dựng lộ trình tái cấu trúc DN, đổi DN… theo tinh thần nghị Trung ương khóa XI./ 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH MTV 76 (2014) Báo cáo kết kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV 76 năm 2014 Công ty TNHH MTV 76 (2015) Báo cáo kết kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV 76 năm 2015 Công ty TNHH MTV 76 (2016) Báo cáo kết kinh doanh, báo cáo tài Công ty TNHH MTV 76 năm 2016 Công ty TNHH MTV 76 (2016) Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ Cơng ty TNHH MTV 76 Hồng Minh Đường Nguyễn Thừa Lộc (2010) “Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại” Nhà XB Giáo dục Lưu Thị Hương (2012) “Giáo trình tài doanh nghiệp” NXB Giáo dục Ngơ Thế Chi (2012) Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội – 2012 Nguyễn Trọng Cơ (2010) Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội – 2010 Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiển (2010) Giáo trình tài doanh nghiệp, Học viện tài 10 Nguyễn Quang Hiền (2010) Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Phương Nam, luận văn thạc sỹ trường Đại học kinh tế quốc dân 11 Nguyễn Công nghiệp (2010) ”Thị trường chứng khốn: trị chơi thủ pháp làm giàu” Nhà XB Thống kê, Hà nội 12 Nguyễn Thị Phương Liên (2011) Giáo trình quản trị tài chính, Trường đại học thương mại 13 Nguyễn Văn Thuận (2010) “Quản lý tài chính”, NXB Thành phố Hồ Chí Minh 14 Nguyễn Xuân Quang (2014) “Giáo trình quản trị doanh nghiệp”, NXB Thống kê, 15 Phạm Thị Gái (2013), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB giáo dục 16 Phạm Quang Trung (2012) Giáo trình Quản lý tài doanh doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 84 17 Tô Hữu Thiện (2009) Định hướng giải pháp hồn thiện, nâng cao hiệu tài từ hoạt động Xổ số kiến thiết Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 18 Trần Quang Trung (2011) “ Phân tích báo cáo tài chính” Nguồn http://www.saga.vn/Taichinh/Ketoan-Kiemtoan/Ketoantaichinh/4640.saga 19 http://tapchicongsan.org.vn/Home/The-gioi-van-de-su-kien/2016/37233/Tongquan-ve-kinh-te-the-gioi-nam-2016-va-du-bao.aspx 20 http://vov.vn/kinh-te/wb-tiep-tuc-ha-du-bao-tang-truong-kinh-te-viet-nam-con-60nam-2016-531933.vov 85 Phụ lục PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN (Dành cho CBCNV Công ty TNHH MTV 76) I Thông tin chung Họ tên: Tuổi: Đơn vị cơng tác: ……………………………………………………………… Chứcvụ:………………………………………………………………………… Trình độ chun môn nghiệp vụ CBCNV 1□ Trên đại học 2□ Đại học 3□ Cao Đẳng, trung cấp 4□ Khác Thời gian làm việc CBCNV 1□ Dưới năm 2□ Từ 3-5 năm 3□ Từ 5-10 năm 4□ Trên 10 năm II Cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76 Ơng (bà) có quan tâm đến nội dung liên quan đến quản lý tài cơng ty? 1□ Có 2□ Khơng Ông (bà) đánh giá công tác quản lý tài cơng ty? 1□ Rất tốt 2□ Tốt 3□ Đảm bảo yêu cầu 4□ Kém Ông (bà) đánh giá cơng tác xây dựng kế hoạch tài doanh nghiệp? 86 1□ Rất tốt 2□ Tốt 3□ Đảm bảo yêu cầu 4□ Kém Ông (bà) đánh giá cơng tác kiểm tra tài chính? 1□ Rất tốt 2□ Tốt 3□ Đảm bảo yêu cầu 4□ Kém Ơng (bà) đánh giá cơng tác quản lý vốn kinh doanh công ty? 1□ Rất tốt 2□ Tốt 3□ Đảm bảo yêu cầu 4□ Kém Ông (bà) đánh giá cơng tác quản lý chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty? 1□ Rất tốt 2□ Tốt 3□ Đảm bảo yêu cầu 4□ Kém Ơng (bà) đánh giá cơng tác quản lý doanh thu lợi nhuận Công ty? 1□ Rất tốt 2□ Tốt 3□ Đảm bảo yêu cầu 4□ Kém Theo ơng (bà) tồn kẽ hở quản lý tài Công ty? 1□ Thực nghiệp vụ không theo quy định 2□ Các nhân viên lợi dụng quyền lực để trục lợi 3□ Việc quản lý chi không với thực tế phát sinh 4□ Ý kiến khác, xin cho biết cụ thể 87 Ơng (bà) có kiến nghị cơng tác quản lý tài Công ty? …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Xin cảm ơn ông/bà! 88 ... giá thực trạng quản lý tài Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phịng từ đề xuất hệ thống giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng thời... pháp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phòng 66 4.3.1 Định hướng phát triển u cầu quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng 66... thức quản lý tài yếu tố trọng tâm công tác quản lý Trên sở lý luận thực tiễn, việc nghiên cứu đề tài: ? ?Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng” cần thiết, có ý nghĩa lý