Rủi ro tín dụng tại ngân hàng phương tây chi nhánh lâm đồng

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGHIÊM SỸ TÂM VŨ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƯƠNG TÂYCHI NHÁNH LÂM ĐỒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Đà Lạt, 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGHIÊM SỸ TÂM VŨ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƯƠNG TÂYCHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HOÀNG VĂN HẢI Đà Lạt, 2012 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT……………………………………………… i DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ………………………………………ii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm tín dụng 1.1.2 Các hình thức tín dụng 1.2 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.2.2 Một số rủi ro nguyên nhân 14 1.2.3 Đo lƣờng rủi ro tín dụng .22 1.2.4 Hậu rủi ro tín dụng 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG 27 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Phƣơng Tây 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Phƣơng Tây .31 2.1.3 Các lĩnh vực hoạt động Ngân hàng Phƣơng Tây 36 2.2 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY 37 2.2.1 Công tác huy động vốn 37 2.2.2 Công tác sử dụng vốn lĩnh vực tín dụng .41 2.2.3 Hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng Phƣơng Tây 44 2.2 Quy trình cho vay Ngân hàng Phƣơng Tây 46 2.2.5 Kết qủa họat động kinh doanh Ngân hàng Phƣơng Tây chi nhánh Lâm Đồng 58 2.3 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG 62 2.3.1 Thực trạng chung 62 2.3.2 Thực trạng Khách hàng 65 2.3.3 Thực trạng nợ gốc hạn, nợ khoanh, nợ hạch toán ngoại bảng 66 2.3.4 Thực trạng xử lý rủi ro tín dụng Ngân hàng 69 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG 75 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 75 2.4.2 Những tồn nguyên nhân .76 CHƢƠNG NHỮNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG 80 3.1 ĐỊNH HƢỚNG CHIẾN LƢỢC KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY 80 3.1.1 Định hƣớng phát triển kinh doanh tín dụng 80 3.1.2 Định hƣớng quản lý rủi ro tín dụng 81 3.1.3 Phân loại nợ, trích lập sử dụng 83 3.2.GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG KINH DOANH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY 85 3.2.1 Phòng ngừa rủi ro 85 3.2.2 Khắc phục xử lý rủi ro .90 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG VÀ HIỆU QUẢ, HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI 94 3.3.1 Kiến nghị địa phƣơng .94 3.3.2 Kiến nghị Ngân Hàng Nhà Nƣớc 95 3.3.3 Kiến nghị hội sở Ngân Hàng Phƣơng Tây 91 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng Phƣơng Tây chi nhánh Lâm Đồng 96 KẾT LUẬN .99 TÀI LIỆU THAM KHẢO MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quản lý hành Nhà nước (HCNN) hoạt động nghiệp có vị trị quan trọng đặc biệt kinh tế quốc dân Thời gian qua, quan HCNN đơn vị nghiệp (ĐVSN) công lập trung ương địa phương có nhiều đóng góp cho ổn định phát triển kinh tế xã hội đất nước Chương trình đổi chế quản lý tài quan HCNN ĐVSN cơng chương trình hành động trọng điểm từ 2011 đến 2015, xác định: phân bổ ngân sách cho quan HCNN theo kết đầu chất lượng hoạt động, mức độ hoàn thành nhiệm vụ giao; thực chế độ khoán chi quan HCNN; xây dựng chế tài phù hợp với tổ chức thực chức dịch vụ cơng ĐVSN, tạo tính chủ động tổ chức này, giảm dần chi từ ngân sách nhà nước (NSNN) tiến tới thực chế độ tự quản tài Trong năm qua, Lâm Đồng đạt chuyển biến tích cực phương thức quản lý chi tiêu, Chính phủ đánh giá cao phương thức thực khoán chi cho nhân rộng toàn quốc Là địa phương vừa cải tiến mạnh mẽ, vừa kết hợp trì quy trình cũ Chính có nhiều thành cơng Lâm Đồng hạn chế khâu tổ chức lập, phân bổ dự toán, chấp hành tốn ngân sách; chi tiêu ngân sách cịn sai chế độ, lãng phí lĩnh vực sử dụng trụ sở làm việc xây vượt định mức tiêu chuẩn cho phép; sử dụng trụ sở sai mục đích cho thuê hoạt động dịch vụ kinh doanh, lãng phí mua sắm tơ vượt mức quy định, sử dụng sai mục đích; ý thức trách nhiệm người đứng đầu quan hành (CQHC), ĐVSN sử dụng kinh phí ngân sách chưa cao Chính vấn đề: “Quản lý sử dụng kinh phí ngân sách địa phƣơng quan hành nhà nƣớc, đơn vị nghiệp địa bàn Lâm Đồng” đề tài nghiên cứu luận văn Tình hình nghiên cứu Một số tác giả có nghiên cứu vấn đề làm luận văn thạc sĩ đăng tạp chí sau: - Trần Hồng Hà (2006); Quản lý tài đơn vị nghiệp có thu tỉnh Bình Thuận; Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế TP.HCM Qua tìm hiểu nghiên cứu tơi thấy luận văn chưa nêu rõ vấn đề quản lý tài đơn vị nhà nước, đơn vị nghiệp mà nhấn mạnh quản lý tài đơn vị nghiệp có thu - Lê Văn Hoạt (2006), Quy trình lập dự tốn NSNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương vai trò kiểm toán Nhà nước; Tạp chi kiểm toán số 04 - Nguyễn Sinh Hùng (2005), Quản lý sử dụng NSNN tiến trình cải cách tài cơng; Tạp chí Cộng sản, số - Đặng Văn Thanh (2005), Khốn chi hành chính- kết bước đầu vấn đề đặt ra; Tạp chí quản lý Nhà nước, số - Sử Đình Thành (2004), Luận bàn phương thức quản lý ngân sách theo đầu ra; Tạp chí kinh tế số 170 - Sử Đình Thành (2005), Vận dụng phương thức lập ngân sách theo kết đầu quản lý chi tiêu công Việt Nam; Tạp chí phát triển kinh tế, số 172 - Nguyễn Thái Hà (2007), Quản lý chi NSNN Việt Nam hội nhập kinh tế toàn cầu; Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Luận văn nói quản lý chi NSNN hội nhập kinh tế toàn cầu chưa nêu cách cụ thể kết đạt đất nước hội nhập tồn cầu, ví dụ cụ thể tỉnh - Lê Ngọc Khánh (2006); Hoàn thiện phân cấp quản lý NSNN tinh Bà Rịa Vũng Tàu; Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Qua tìm hiểu luận văn nói lên hồn thiện phân cấp quản lý chưa nêu rõ hiệu sử dụng kinh phí sau phân cấp - Lương Ngọc Tuyền (2005), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi thường xuyên NSNN qua KBNN; Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Qua luận văn thấy nhấn mạnh công tác kiểm soát chi NSNN qua kho bạc chi thường xun khơng nói đến việc kiểm sốt chi khoản chi lớn qua kho bạc chi xây dựng bản, sắm trang thiệt bị, xe Mục đích nghiên cứu đề tài - Mục đích: đề tài luận văn trình bày cách rõ nét sở lý luận ngân sách nhà nước (NSNN), CQHC Nhà nước ĐVSN kinh tế thị trường; phân tích đánh giá tình hình quản lý sử dụng NS địa phương tỉnh Lâm Đồng (TLĐ) Trên sở đó, kiến nghị quyền Tỉnh thẩm quyền mình, cần thay đổi số chế hành quản lý chi tiêu NS; vấn đề vượt thẩm quyền, cần tiếp tục kiến nghị Bộ, Ngành Chính Phủ sửa đổi Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Đề tài luận văn tập trung nghiên cứu quy trình quản lý chi tiêu ngân sách địa phương; việc sử dụng kinh phí ngân sách quan HCNN, ĐVSN địa bàn Lâm Đồng Lâm Đồng bao gồm quan, Sở, ban ngành đơn vị trực thuộc sử dụng kinh phí ngân sách tỉnh; quan đơn vị thuộc khối TP, huyện, ngân sách xã Phƣơng pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp vật biến chứng vật lịch sử làm phương pháp khảo sát điều tra thực tế kết hợp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê kinh tế, phương pháp logic biện chứng Nguồn số liệu sơ cấp qua việc trực tiếp thu thập từ đơn vị, số nguồn thứ cấp từ báo cáo tốn Ngân sách trình Hội đồng nhân dân (HĐND) tỉnh Lâm Đồng, Bộ Tài Đóng góp luận văn Nâng cao hiệu sử dụng kinh phí ngân sách (NS) hình thức khốn chi đạt số mặt định, nhiên tỉnh Lâm Đồng số mặt cần tiếp tục đổi Đề tài kiến nghị nhà hoạch định sách cần quan tâm đổi mặt sau: - Đổi khâu tổ chức lập dự toán, phân bổ dự toán, chấp hành tốn ngân sách - Chống lãng phí việc chi tiêu thường xuyên xây dựng, sử dụng trụ sở làm việc bao gồm xây vượt định mức tiêu chuẩn cho phép; sử dụng trụ sở khơng mục đích cho th hoạt động dịch vụ kinh doanh; chống lãng phí mua sắm tơ vượt mức phủ quy định, sử dụng sai mục đích - Cần chấn chỉnh kỷ luật tài chính, tăng cường ý thức trách nhiệm người đứng đầu quan HCNN, ĐVSN sử dụng kinh phí ngân sách Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương Những vấn đề chung quản lý sử dụng ngân sách nhà nước Chương Thực trạng quản lý sử dụng Ngân sách địa phương Cơ quan hành chính, đơn vị nghiệp tỉnh Lâm Đồng năm qua Chương Tăng cường biện pháp quản lý sử dụng kinh phí ngân sách địa phương CQHC, đơn vị nghiệp địa bàn tỉnh Lâm Đồng CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 1.1 Bản chất, vai trò NSNN 1.1.1 Khái niệm, chất Ngân sách nhà nƣớc Theo khái niệm chung NSNN dự tốn thu - chi tiền Nhà nước khoảng thời gian định, thường năm Theo Luật NSNN Việt Nam thì: “NSNN tồn khoản thu, chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước 1.1.2 Vai trò Ngân sách nhà nƣớc 1.1.2.1 Cơng cụ huy động nguồn tài để đảm bảo nhu cầu tiêu nhà nƣớc 1.1.2.2 Công cụ điều tiết vĩ mô KT-XH nhà nƣớc: kinh tế, xã hội, thị trường - Hệ thống Ngân sách nhà nƣớc - Những nguyên tắc quản lý ngân sách nhà nƣớc 1.2 Nội dung quản lý, sử dụng ngân sách nhà nƣớc 1.2.1 Quá trình hình thành phát triển Sơ đồ 1.1: Hệ thống ngân sách nhà nƣớc Việt Nam Ngân sách Nhà nước Ngân sách Trung ương Ngân sách địa phương Ngân sách tỉnh Ngân sách huyện Ngân sách xã 1.2.2 Vai trò cấp ngân sách Việt Nam: Trong hệ thống NSNN, NS trung ương khâu trung tâm giữ vai trò chủ đạo 1.3 Hệ thống ngân sách nhà nƣớc 1.3.1 Khái niệm quan hành nhà nƣớc: chỉnh thể thống nhất, tạo thành quan nhà nước Các nhiệm vụ, chức nhà nước thực thông qua quan nhà nước pháp luật trao cho nhiệm vụ, quyền hạn 1.3.2 Những đặc điểm quan hành nhà nƣớc: Hoạt động mang tính quyền lực nhà nước, nguyên tắc tập trung dân chủ; có thẩm quyền định, thẩm quyền pháp luật quy định; quyền đơn phương ban hành văn quy phạm pháp luật hành văn có hiệu lực bắt buộc đối tượng có liên quan 1.3.3 Hệ thống quan hành nhà nƣớc Sơ đồ 1.2: Hệ thống quan hành nhà nƣớc Việt Nam Chính Phủ Các bộ, quan trực thuộc Chính phủ Tổng cục, CQ thuộc Đơn vị nghiệp Ủy ban nhân dân tỉnh Các Sở ban, ngành UBND Huyện Đơn vị Đơn vị UBND Đơn vị nghiệp nghiệp Xã nghiệp 1.3.3.1 Chính Phủ quan HCNN trung ƣơng: Là thiết chế trị nắm quyền hành pháp, theo nguyên tắc thống quyền lực nhà nước có phân công, phân cấp rành mạch ba quyền: lập pháp, hành pháp tư pháp Bộ, quan ngang Bộ, quan khác thuộc Chính phủ: quan quản lý nhà nước có thẩm quyền chun mơn trung ương; tổ chức theo chế độ thủ trưởng người, đứng đầu Bộ trưởng hay Chủ nhiệm ủy ban 1.3.3.2 Các quan hành nhà nƣớc địa phƣơng đƣợc chia thành ba cấp: cấp tỉnh; cấp huyện; cấp xã 1.3.4 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập: phận cấu thành cấu tổ chức quan HCNN, quan HCNN có thẩm quyền thành lập, có tư cách pháp nhân, có tài khoản, dấu riêng, thực chức theo quy định pháp luật 1.4 Nguyên tắc chung quản lý sử dụng kinh phí NS quan hành chính, đơn vị nghiệp cơng lập: phải kiểm tra, kiểm sốt q trình cấp phát, tốn; hạch tốn đồng Việt Nam theo niên độ NS, cấp NS mục lục NSNN; chi sai phải thu hồi Kết luận chƣơng Cơ quan HCNN cấu tạo gồm hệ thống định chế theo thứ bậc chặt chẽ thông suốt từ trung ương đến địa phương mà đó, cấp phục tùng cấp trên, nhận thị mệnh lệnh chịu kiểm tra thường xuyên cấp Mỗi cấp quan, công chức hoạt động phạm vi thẩm quyền trao Cơ quan HCNN công cụ công quyền, hoạt động điều hành đất nước theo quy tắc quy phạm pháp luật Hoạt động quan HCNN ĐVSN công lập phần lớn cung cấp dịch vụ phục vụ lợi ích cơng lợi ích cơng dân CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG TẠI CƠ QUAN HÀNH CHÍNH, ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP TỈNH LÂM ĐỒNG 2.1 Quản lý sử dụng NS địa phƣơng quan hành chính, đơn vị nghiệp Lâm Đồng từ năm 2002 đến nay: Quản lý sử dụng NS thời kỳ thể qua công tác lập, phê duyệt dự toán, chấp hành dự toán Quyết toán chi NS 2.1.1 Lập phê duyệt dự toán: Lập dự toán giai đoạn đơn vị sử dụng kinh phí NS 2.1.2 Chấp hành dự tốn: Phân bổ kinh phí theo hình thức hạn mức, tức mức kinh phí cao phép sử đụng kỳ tháng quý 2.1.3 Quyết toán chi Ngân sách: Cuối niên độ NS, quan, đơn vị sử dụng kinh phí NSNN phải lập tốn gửi CQTC quan chủ quản để kiểm tra phê duyệt 2.2 Quản lý sử dụng NS địa phƣơng quan hành chính, đơn vị nghiệp tỉnh Lâm Đồng sau có luật Ngân sách 2.2.1 Cơng tác lập giao dự tốn - Đơn vị sử dụng kinh phí NS vào tình hình chi tiêu để thực nhiệm vụ năm trước; dự tính nhiệm vụ năm sau để lập dự tốn chi gửi quan chủ quản CQTC đồng cấp - CQTC vào số liệu kiểm rà soát đối chiếu đến thống số liệu dự tốn chi trước tổng hợp trình UBND tổ chức báo cáo để HĐND tỉnh thảo luận định dự toán NS năm - Sau HĐND chấp thuận dự toán NS năm, UBND tỉnh thực phê duyệt giao dự toán chi KBNN quan quản lý cấp phát quỹ NS Cơ sở để KBNN tiếp nhận nhập dự toán NS cho CQHC, ĐVSN định giao dự toán NS năm cấp có thẩm quyền Bảng 2.1: Dự tốn chi ngân sách địa phƣơng Đơn vị tính: Tại tỉnh Lâm Đồng (2008 -2011) CHI TIÊU triệu đồng 2008 2009 2010 2011 2.314.671 2.999.650 3.603.959 4.148.039 CHI CÂN ĐỐI NS Chi TX Chi ĐT - PT 1.332.936 1.687.710 1.911.136 2.308.322 842.202 1.089.341 1.446.823 1.464.532 0 0 1.300 1.300 1.300 1.300 0 0 43.920 66.450 70.780 114.700 58.810 86.240 100.845 83.460 35.503 68.609 73.075 175.725 Chi trả nợ gốc, lãi HĐ ĐT Chi bổ sung quỹ dự trữ TC Chi chuyển nguồn Dự phịng NS Chi chƣơng trình mục tiêu BS chênh lệch tăng lƣơng Nguồn Sở tài tỉnh Lâm Đồng Biểu đồ 1: Dự toán chi NS địa phƣơng tỉnh Lâm Đồng (2008-2011) 2.2.2 Cấp phát, toán sử dụng NS 2.2.2.1 Cấp phát, toán kinh phí chi tiêu TX 2.2.2.2 Cấp phát tốn chi đầu tƣ XDCB 2.2.2.3 Chấp hành chế độ, tiêu chuẩn định mức chi tiêu NS 2.2.2.4 Kế toán tiêu ngân sách Cùng nghiệp vụ xuất quỹ NS để thực chi tiêu có đến quan thực hạch toán kế toán: Kho Bạc nhà nước, đơn vị sử dụng kinh phí NS, quan tài 2.2.3 Quyết tốn chi ngân sách: Quyết tốn NS khâu cuối chu trình NS nhằm tổng kết, đánh giá việc chấp hành NS quan, đơn vị sử dụng kinh phí NS Bảng 2.2: Quyết toán chi ngân sách địa phƣơng Đơn vị tính:Tại tỉnh Lâm Đồng (2008 -2011) CHI TIÊU CHI CĐ NS Chi TX 2008 triệu đồng 2009 2010 2011 2.709.687 3.360.010 4.231.251 5.073.737 1.581.797 1.932.354 2.264.134 2.748.338 Chi ĐT PT Chi trả nợ gốc, lãi HĐ ĐT Chi BS quỹ dự trữ TC 968.945 1.240.094 1.668.528 1.882.584 1.500 1.552 1.688 1.922 0 0 Dự phòngSN 49.800 72.555 79.887 135.990 Chi chƣơng trình MT 65.100 97.250 128.822 102.455 BS CL tăng lƣơng 42.545 88.760 88.192 202.448 Chi chuyển nguồn Nguồn: Sở tài tỉnh Lâm Đồng Biểu đồ 2: Quyết toán chi NS địa phƣơng tỉnh Lâm Đồng (2008-2011 2.2.4 Quản lý sử dụng kinh phí NS đơn vị thực chế tự chủ tài NS tỉnh Lâm Đồng: khốn kinh phí đơn vị giao quyền chủ động xếp lại tổ chức máy sở xác định rõ chức năng, nhiệm vụ 2.2.4.1 Thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành CQHC Nhà nước Kết thực chế tự chủ theo Nghị định số 130/2005/NĐ-CP (theo báo cáo số 639 /BCSTC ngày 5/4/2012 Sở tài Lâm Đồng): - Số lượng quan nhà nước thực chế tự chủ đạt tỷ lệ 100% quan nhà nước cấp tỉnh, đạt 99% quan nhà nước cấp huyện 90% cấp xã - Số lượng quan nhà nước thực chế tự chủ thực tiết kiệm biên chế: 54% quan nhà nước cấp tỉnh, 7% quan nhà nước cấp huyện 56% cấp xã - Số lượng quan nhà nước thực chế tự chủ thực tiết kiệm kinh phí tự chủ: 39% quan nhà nước cấp tỉnh; 38% quan nhà nước cấp huyện 43% cấp xã - Số kinh phí tiết kiệm so số kinh phí tự chủ giao bình quân 3,17% quan nhà nước cấp tỉnh; 4,24% quan nhà nước cấp huyện 1,5% cấp xã - Đã thực tăng thu nhập cho cán công chức qua năm nhiên số tăng không cao, không ổn định phần lớn quan thực tiết kiệm tăng thu nhập cho cán công chức quan có nguồn thu từ phí, lệ phí Những vƣớng mắc, tồn tại: Đối với khoản chi chưa có chế độ, định mức chi thực tế có phát sinh phục vụ cho công tác chuyên môn; Đối với số khoản chi cần mở rộng đối tượng thực cần thiết phục vụ công tác chuyên môn quan (như khoản toán cước điện thoại di động, điện thoại công vụ nhà riêng) 2.2.4.2 Thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài ĐVSN cơng lập Kết thực chế tự chủ theo Nghị định số 43/2006/NĐ-CP (theo báo cáo số 639 /BCSTC ngày 5/4/2012 Sở tài Lâm Đồng): a) Số lượng đơn vị nghiệp công lập thực chế tự chủ đạt tỷ lệ 98% cấp tỉnh; đạt 98,8% cấp huyện b) Số lượng đơn vị nghiệp công lập thực chế tự chủ thực tiết kiệm kinh phí hoạt động thường xuyên tăng dần theo năm Giải pháp thực quy chế chi tiêu nội bộ: Hàng năm, thông qua hội nghị cán bộ, công chức, viên chức, cán bộ, viên chức người lao động tham gia xây dựng kế hoạch hoạt động chuyên môn, công khai, minh bạch dự toán toán thu chi ngân sách đơn vị Triển khai thực tốt quy chế dân chủ sở Những vƣớng mắc, tồn tại: - Việc tính khấu hao tài sản sản cố định vừa thực nhiệm vụ chuyên môn vừa thực dịch vụ gặp nhiều khó khăn - Việc xây dựng, ban hành tiêu chuẩn định mức kinh tế - kỹ thuật số lĩnh vực chưa có chưa cụ thể nên ảnh hưởng đến việc ban hành tiêu chí đánh giá - Chưa có thống quan tài quan thuế khí tính khoản chi trích lập nguồn kinh phí thực cải cách tiền lương theo quy định vào chi phí hợp lý nhằm xác định thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị nghiệp có hoạt động dịch vụ 2.2.5 Quản lý chi NS cấp xã, phƣờng Được thực hình thức lệnh chi tiền UBND xã vừa ký lệnh chi tiền đề xuất quỹ NS mình, vừa người thụ hưởng NS 2.3 Đánh giá chung Biểu đồ 3: Tình hình thực NS địa phƣơng tỉnh Lâm Đồng (2008 - 2011) Biểu đồ 4: Tình hình thực chi thƣờng xuyên NSNN tỉnh Lâm Đồng (2008-2011) 2.3.1 Những kết đạt đƣợc - Chính quyền địa phương CQTC nỗ lực chủ động công tác điều hành quản lý chi tiêu NS Сhi tiêu NS có tiến việc chấp hành dự tốn, chế độ, vai trị giám sát HĐND phát huy - Quy chế cơng khai dự tốn chi tiêu NS trước 31/12 hàng năm thực ngày tốt hơn, tạo minh bạch, công bằng, khắc phục tình trạng chi khơng theo kế hoạch - Với vai trị thực kiểm sốt chi, KBNN kiểm soát việc chi tiêu NSNN theo dự toán giao; kiểm soát chi tiêu theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức nhà nước quy đinh KBNN nơi kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng tiền mặt quan hệ toán hạn chế tiêu cực tiết kiệm chi tiêu NS - Cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tạo điều kiện cho quan, đơn vị chủ động việc sử dụng biên chế kinh phí cách hợp lý Cơ chế thúc đẩy việc xếp, tổ chức máy tinh gọn, thực tiết kiệm, chống lãng phí sử dụng lao động, kinh phí quản lý 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân Về chất lượng dự tốn chưa đạt u cầu, vấn đề chi theo dự tốn cơng tác hướng dẫn xây đựng dự toán cho nhiệm vụ chi thường xuyên chi đầu tư phải dự lường cách đầy đủ, chặt chẽ Đây sở phân bổ kinh phí xác, tình trạng làm theo kiểu cũ, nặng tính hình thức cịn xảy Tình trạng sử dụng NSNN quan, đơn vị sai mục đích, chi sai chế độ, chi vượt dự tốn cịn xảy rạ địa phương, gây thất thốt, lãng phí lớn NSNN Cơng tác kiểm toán thời gian qua tỉnh Lâm Đồng trọng khâu kết thực hiện, tức hậu kiểm Khi phát sai phạm, quan kiểm toán thường sử dụng luật khác để xử lý Kết luận chƣơng Chi tiêu NS gắn liền với chức quản lý Nhà nước có liên quan đến nhiều lĩnh vực kinh tế, trị, xã hội, nhiều quan đơn vị Hiệu quản lý chi tiêu NS đặt bối cảnh nguồn lực tài quốc gia Tuy số hạn chế định nhung với không ngừng đổi chắn tỉnh làm thay đổi phương thức quản lý có hiệu quả, tiết kiệm, công khai phù hợp với xu quản lý tiên tiến phục vụ cho phát triển KT- XH CHƢƠNG TĂNG CƢỜNG CÁC BIỆN PHÁP QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG TẠI CÁC CQHC, ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÂM ĐỒNG 3.1 Mục tiêu, định hƣớng Mục tiêu đổi chế quản lý tài ngân sách, phát huy tính chủ động, sáng tạo trách nhiệm quyền tỉnh Lâm Đồng việc điều hành tài ngân sách Cải tiến quy trình phương thức xuất quỹ ngân sách, tiến tới đa dạng hố hình thức tốn khơng dùng tiền mặt để mở rộng phạm vi đối tượng tốn trực tiếp Phân định vai trị trách nhiệm quan trình quản lý điều hành NSNN CQTC, KBNN, quan chủ quản Hiện đại hóa quản lý ngân sách kế tốn nhà nước Hệ thống quản lý thơng tin tích hợp, kế tốn dồn tích KBNN thực hiện, giám sát nguồn thu, khoản chi, đánh giá thực trạng tài khóa thời điểm cần thiết 3.2 Những biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng kinh phí NS CQHC, ĐVSN tỉnh Lâm Đồng 3.2.1 Đổi việc lập, phân bổ dự toán chi ngân sách 3.2.2 Hƣớng tới lập dự toán ngân sách trung hạn, quản lý ngân sách theo đầu - Ý nghĩa chế nâng cao tính hiệu chi tiêu việc yêu cầu quan, đơn vị sử dụng ngân sách phải xác định nhiệm vụ, mục tiêu hoạt động đo lường công việc thực đầu với đầu vào đầu với kết quả; Đưa tầm nhìn trung hạn sở ngành, địa phương lập kế hoạch trước xác định chương trình trì Ngân sách trung hạn lập giai đoạn 3-5 năm; năm một, DTNS đưa vào, đảm bảo tính liên tục của ngân sách trung hạn - Tóm lại: Lập DTNS trung hạn, quản lý ngân sách theo đầu chế tỉnh Lâm Đồng nước Sản phẩm đầu CQHC định tính khó đo lường; tâm lý không quen với cách làm cần cải thiện nhiều cần có thời gian 3.2.3 Cải tiến hình thức cấp phát, tốn khoản chi ngân sách: Triển khai nghiệp vụ 10 quản lý quỹ ngân sách gắn với chế độ, sách chế kiểm tra, giám sát việc sử dụng công quỹ thông qua nghiệp vụ, biện pháp tài 3.2.3.1 Đối với hình thức cấp phát, tốn lệnh chi tiền: Chi cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, xã hội …phải bảo đảm điều kiện cấp phát NSNN theo chế độ quy định 3.2.3.2 Đối với hình thức cấp phát, toán theo dự toán từ KBNN: gồm khoản chi thường xuyên dự toán giao quan, đơn vị sau: Các CQHC nhà nước; ĐVSN; tổ chức trị xã hội, trị xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp NSNN hỗ trợ kinh phí thường xun; Tổng cơng ty nhà nước hỗ trợ thực số nhiệm vụ thường xuyên theo quy định pháp luật 3.2.4 Cải tiến nội dung, phƣơng thức lập phê duyệt tốn ngân sách 3.2.5 Cải tiến cơng tác giám sát chi tiêu ngân sách 3.2.5.1 Nâng cao hiệu hình thức giám sát chi tiêu ngân sách 3.2.5.2 Nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán ngân sách 3.2.6 Phân định trách nhiệm, quyền bạn quan chu trình Ngân sách 3.2.6.1 Trách nhiệm, quyền hạn thủ trƣởng đơn vị sử dụng ngân sách 3.2.6.2 Trách nhiệm, quyền hạn quan chủ quản, đơn vị dự toán cấp 3.2.6.3 Trách nhiệm, quyền bạn KBNN 3.2.6.4 Trách nhiệm, quyền hạn quan tài 3.2.7 Hồn thiện hệ thống kế tốn nhà nƣớc: Mục tiêu việc hồn thiện hệ thống kế toán phải xây dựng hệ thống kế toán Nhà nước dựa sở liệu thông tin nhất, đầy đủ áp dụng thống cho tất quan, đơn vị công quyền công lập từ trung ương đến địa phương 3.2.8 Hồn thiện chế tài CQHC, đơn vị nghiệp thực chế tự chủ: Là bước đột phá làm thay đổi hẳn tư cũ, giao kinh phí theo biên chế Các quan, đơn vị xếp lại tổ chức máy, tinh giản biên chế chủ động huy động nguồn lực nhân lực, vốn sở vật chất để tổ chức hoạt động sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ, nâng cao chất lượng hoạt động nghiệp 3.2.9 Đổi phƣơng thức quản ]ý chi NS cấp xã 3.2.10 Thực trạng 3.2.10.1 Sửa đổi chế CQHC thực chế độ tự chủ theo Nghị định 130/CP: Mục đích chế chống lãng phí, thực hành tiết kiệm 3.2.10.2 Sửa đổi chế ĐVSN công lập thực chế độ tự chủ theo Nghị định 43/CP: Cần có kế hoạch tập huấn cho đội ngũ cán làm cơng tác tài kế tốn Chỉ người đào tạo chuyên môn chuyên ngành, có chứng hành nghề bố trí làm cơng tác tài kế tốn Kết luận chƣơng Ngân sách tỉnh Lâm Đồng có vai trị quan trọng việc phát triển KT-XH địa bàn vai trò đầu tàu kinh tế khu vực Tây nguyên Trong năm qua, tỉnh trọng đẩy mạnh CCHC mặt: thể chế thủ tục hành chính; tổ chức máy, xây dựng đội ngũ cán bộ, cơng chức cải cách tài cơng Trong đề tâm tời gian tới, nhằm xây dựng hành hiệu lực, hiệu quả, vững mạnh, ngày phù hợp yêu cầu quản lý kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ 11 nghĩa Cải cácnh tài cơng tiếp tục mở rộng, bước vào chiều sâu, tạo chuyển biến tích cực quản lý tài sản cơng, khai thác nguồn thu, huy động nguồn lực xã hội cho phát triển kinh tế, văn hốxã hội, góp phần tăng trưởng kinh tế, ổn định trị - xã hội tỉnh Lâm Đồng KẾT LUẬN Những năm qua, tỉnh Lâm Đồng tiếp tục thực cải cách tài cơng sở phân biệt rõ quan hành cơng quyền với tổ chức nghiệp, dịch vụ công; thực đổi chế phân bổ ngân sách cho quan hành chính, xố bỏ chế độ cấp kinh phí theo số lượng biên chế, thay cách tính tốn kinh phí vào kết chất lượng hoạt động, hướng tới kiểm sốt đầu ra; ban hành chế, sách thực chế độ tự chủ tài cho đơn vị nghiệp Đề tài nghiên cứu phản ánh trung thực diễn biến trình xiết chặt dần kỷ luật, kỷ cương quản lý chi ngân sách quyền địa phương, sở ngành chức quan, đơn vị thụ hưởng kinh phí ngân sách Đồng thời nêu lên mặt hạn chế khiếm khuyết; đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý ngân sách thời gian tới chủ yếu khắc phục hạn chế chế hành Ngoài đề tài đề cập đến vấn đề: lập dự toán ngân sách trung hạn kiểm soát ngân sách đầu ra, với mong muốn quyền địa phương quan tâm xem xét có hướng nghiên cứu thực để cơng đổi tỉnh Lâm Đồng đạt nhiều thành công./ 12 ... 1.2 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.2.2 Một số rủi ro nguyên nhân 14 1.2.3 Đo lƣờng rủi ro tín dụng .22 1.2.4 Hậu rủi ro tín. .. Phƣơng Tây chi nhánh Lâm Đồng 58 2.3 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƢƠNG TÂY CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG 62 2.3.1 Thực trạng chung 62 2.3.2 Thực trạng Khách hàng. .. - NGHIÊM SỸ TÂM VŨ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHƯƠNG TÂYCHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: