Phân tích tình hình tài chính công ty xuất nhập khẩu vinashin

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THANH THỦY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VINASHIN LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2013 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THANH THỦY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VINASHIN Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM HÙNG TIẾN Hà Nội – 2013 MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH iii MỞ ĐẦU Chƣơng Những lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Các thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Thông tin chung 1.3.2 Thông tin theo ngành 1.3.3 Thông tin liên quan đến tài doanh nghiệp 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.4.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 10 1.4.2 Phân tích số tài 12 1.4.3 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp 21 1.5 Một số phương pháp phân tích tài 22 1.5.1 Phương pháp so sánh 22 1.5.2 Phương pháp phân tích số 23 1.5.3 Phương pháp phân tích Dupont 23 1.6 Quy trình phân tích 24 TIỂU KẾT CHƢƠNG 26 Chƣơng 27 Thực trạng tài Cơng ty xuất nhập Vinashin 27 2.1 Khái quát Công ty xuất nhập Vinashin 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 27 2.1.2 Chức hoạt động 29 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 29 2.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty xuất nhập Vinashin 31 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty 32 2.2.1 Phân tích biến động tài sản biến động nguồn vốn 32 2.2.2 Phân tích số tài 38 2.2.3 Phân tích tình hình khả toán 45 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty 48 2.2.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty 52 2.3 Đánh giá tình hình tài Công ty xuất nhập Vinashin 56 2.3.1 Điểm mạnh 56 2.3.2 Tồn nguyên nhân 56 TIỂU KẾT CHƢƠNG 58 Chƣơng 59 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty xuất nhập Vinashin học kinh nghiệm Công ty Intraco 59 3.1 Quan điểm, phương hướng phát triển Công ty 59 3.1.1 Quan điểm phát triển Công ty 59 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty INTRACO 60 3.1.3 Mục tiêu phát triển 61 3.1.4 Dự báo thị trường 62 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu tình hình tài Cơng ty 65 3.3 Kiến nghị 70 3.3.1 Kiến nghị với Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy Vinashin 70 3.3.2 Kiến nghị với Nhà nước 71 3.4 Bài học kinh nghiệm cho doanh nghiệp khác 71 TIỂU KẾT CHƢƠNG 72 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 PHỤ LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động XNK Xuất nhập TS Tài sản NV Nguồn vốn i DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Một số tiêu kết hoạt động Công ty XNK Vinashin 28 Bảng 2.2: Biến động tài sản nguồn vốn giai đoạn 2009-2011 32 Bảng 2.3: Biến động tài sản giai đoạn 2009-2011 32 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản lưu động qua năm 2009-2011 33 Bảng 2.5: So sánh tổng tài sản Công ty XNK Vinashin Công ty XNK hàng không 34 Bảng 2.6: Cơ cấu nguồn vốn qua năm 2009-2011 35 Bảng 2.7: Cơ cấu nợ ngắn hạn Công ty từ 2009-2011 37 Bảng 2.8: Một số tiêu đánh giá tài sản nguồn vốn Công ty 38 Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh khả khoản 38 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh khả sinh lời 39 Bảng 2.11: Các tiêu phản ánh khả quản lý tài sản 41 Bảng 2.12: Các tiêu phản ánh khả lý nợ 43 Bảng 2.13: Tình hình tốn Cơng ty XNK Vinashin 45 Bảng 2.14: Các tiêu phản ánh khả toán 47 Bảng 2.15: Kết kinh doanh năm 2009- 2011 Công ty XNK Vinashin 50 Bảng 2.16: So sánh kết kinh doanh Công ty XNK Vinashin Công ty XNK hàng không 51 Bảng 2.17: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty XNK Vinashin từ 2009-2011 53 ii DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Biến động tỷ trọng TSCĐ Cơng ty XNK Vinashin Công ty XNK hàng không năm 2011 34 Hình 2.2: Cơ cấu nguồn vốn cơng ty XNK Vinashin qua năm 36 Hình 2.3: Cơ cấu nguồn vốn công ty XNK hàng khơng qua năm 36 Hình 2.4: Các tiêu phản ánh khả sinh lời 40 Hình 2.5: Các khoản phải thu, phải trả Công ty giai đoạn 2009-2011 46 Hình 2.6: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư tài Cơng ty XNK Vinashin 54 Hình 2.7: Tiền tương đương tiền đầu kỳ cuối kỳ Công ty XNK Vinashin qua năm 55 iii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xu hướng phát triển, hội nhập tồn cầu tính cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trường mang lại cho doanh nghiệp hội thách thức chưa có Để tồn phát triển kinh tế biến động cạnh tranh cao, bắt buộc doanh nghiệp trước hết phải ý thức thực trạng tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động vơ quan trọng doanh nghiệp Hoạt động giúp nhà quản lý đánh giá thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp, từ đó, có biện pháp tác động thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến hoạt động quản lý, sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu cao Bên cạnh đó, thơng qua hoạt động phân tích tài doanh nghiệp, đối tượng có lợi ích gắn liền với doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp, nhận biết tiềm năng, hội, rủi ro tài đưa định kinh tế xác hiệu Cơng ty Xuất nhập Vinashin công ty Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam (Vinashin), thành lập năm 2003, chịu trách nhiệm hoạt động xuất nhập Vinashin Mặc dù công ty có định chấm dứt hoạt động Thủ tướng phủ, việc phân tích tài công ty cần thiết để thấy nguyên nhân tài dẫn đến giải thể cơng ty, từ rút học kinh nghiệm cho doanh nghiệp khác Từ lý trên, tác giả chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty Xuất nhập Vinashin” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu Quan nghiên cứu tham khảo tài liệu tác giả nhận thấy rằng, đề tài phân tích tài quan tâm nhiều tác giả nước Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp trình bày giáo trình tài doanh nghiệp tác giả Lưu Thị Hương Vấn đề tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp trình bày khái qt giáo trình Cịn tác giả Nguyễn Tấn Bình chi tiết vấn đề phân tích tài tài liệu Phân tích quản trị tài Cuốn sách cung cấp kiến thức cần thiết tài liệu, phương pháp phân tích tài thơng qua báo cáo tài Từ đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thông qua tài sản, nguồn vốn số tài doanh nghiệp Bên cạnh đó, có nhiều tác giả vận dụng hệ thống lý luận để phân tích tình hình tài doanh nghiệp cụ thể Chẳng hạn tác giả Nguyễn Như Sơn với luận văn thạc sĩ Phân tích tình hình tài cơng ty 789/BQP tiến trình cổ phần hóa Hay tác giả Nguyễn Anh Vinh với luận văn thạc sĩ Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần ALPHANAM Đã có số tài liệu nghiên cứu Công ty xuất nhập Vinashin, nhiên, tài liệu tập trung nghiên cứu lĩnh vực xuất nhập Công ty Cho đến chưa có tài liệu nghiên cứu vấn đề tài Cơng ty Do đó, đề tài Phân tích tình hình tài Cơng ty xuất nhập Vinashin đề tài độc lập, không trùng lặp với công trình nghiên cứu khác Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Từ thơng tin tài Cơng ty, luận văn tiến hành phân tích tình hình tài nguyên nhân yếu Cơng ty, từ làm sở để đề xuất số giải pháp tham khảo cho nhà quản lý Cơng ty Để đạt mục đích trên, luận văn thực nhiệm vụ sau : - Hệ thống hóa sở lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài - Đánh giá thực trạng tài Cơng ty xuất nhập Vinashin - Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty - Rút học kinh nghiệm cho doanh nghiệp khác Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Công ty xuất nhập Vinashin * Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Nghiên cứu Công ty xuất nhập Vinashin thông qua báo cáo tài Cơng ty Về thời gian: Từ năm 2009 - 2011 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp: phân tích tổng hợp, so sánh thống kê để nghiên cứu nhằm đạt mục tiêu đề tài Các số liệu luận văn dựa Báo cáo tài Công ty xuất nhập Vinashin từ năm 2009 đến năm 2011; viết đăng tạp chí, báo; sách; luận văn; báo cáo hàng năm Bộ Tài chính; website Những đóng góp luận văn - Phân tích cách hệ thống tình hình tài Cơng ty xuất nhập Vinashin - Dựa vào kết phân tích, đánh giá cách khoa học ưu điểm, hạn chế hoạt động tài Cơng ty - Đề xuất số giải pháp thực tế nhằm khắc phục hạn chế hoạt động tài nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Bố cục luận văn Ngồi phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương 1: Những lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tài Cơng ty xuất nhập Vinashin Chương 3: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty xuất nhập Vinashin học kinh nghiệm Công ty Intraco PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 Tại ngày 31/12/2009 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 1,301,198,849,892 1,238,180,253,922 72,802,943,299 128,617,328,857 72,802,943,299 128,617,328,857 TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 29,350,181,815 23,612,758 Đầu tư ngắn hạn 121 29,350,181,815 23,612,758 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 991,315,672,387 968,087,783,210 Phải thu khách hàng 131 762,743,377,979 758,394,226,451 Trả trước cho người bán 132 239,146,457,087 220,692,765,721 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 3,729,628,805 3,304,582,522 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (14,303,791,484) (14,303,791,484) IV Hàng tồn kho 140 206,012,360,780 132,395,043,218 Hàng tồn kho 141 206,012,360,780 132,395,043,218 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1,717,691,611 9,056,485,879 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 1,407,600,558 8,510,090,384 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 310,091,053 310,091,053 Tài sản ngắn hạn khác 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 477,796,932 690,666,380 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 A- V.1 236,304,442 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 477,796,932 690,666,380 Tài sản cố định hữu hình 221 476,408,048 685,944,160 Nguyên giá 222 1,106,390,619 1,106,390,619 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (629,982,571) (420,446,459) Tài sản cố định thuê tài 224 Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 1,388,884 4,722,220 Ngun giá 228 10,000,000 10,000,000 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (8,611,116) (5,277,780) Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 Nguyên giá 241 Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 1,301,676,646,824 1,238,870,920,302 NGUỒN VỐN Mã số Số cuối năm Số đầu năm Thuyết minh NỢ PHẢI TRẢ 300 1,281,381,979,401 1,215,935,088,664 I Nợ ngắn hạn 310 1,281,381,979,401 1,215,935,088,664 Vay nợ ngắn hạn 311 781,022,891,787 920,739,472,656 Phải trả người bán 312 271,031,801,250 163,230,340,603 Người mua trả tiền trước 313 131,319,795,727 94,838,332,174 A- Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 191,350,734 160,668,916 316 89,095,855,097 28,419,876,217 Phải trả nội 317 7,834,063,673 7,834,063,673 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 886,221,133 712,334,425 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 20,294,667,423 22,935,831,638 I Vốn chủ sở hữu 410 20,287,707,618 22,928,871,833 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 69,838,246 69,838,246 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 77,598,051 77,598,051 Quỹ dự phịng tài 418 17,244,011 17,244,011 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 20,123,027,310 22,764,191,525 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 6,959,805 6,959,805 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 6,959,805 6,959,805 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 433 1,301,676,646,824 1,238,870,920,302 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2010 Tại ngày 31/12/2010 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn A- Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 1,200,444,227,863 1,301,198,849,892 57,724,661,959 72,802,943,299 V.01 57,724,661,959 72,802,943,299 V.02 28,516,686,264 29,350,181,815 28,516,686,264 29,350,181,815 130 1,039,485,879,066 991,315,672,387 Phải thu khách hàng 131 830,461,383,675 762,743,377,979 Trả trước cho người bán 132 231,874,092,598 239,146,457,087 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 3,660,415,052 3,729,628,805 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 -26,510,012,259 -14,303,791,484 IV Hàng tồn kho 140 74,406,909,521 206,012,360,780 Hàng tồn kho 141 74,406,909,521 206,012,360,780 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 310,091,053 1,717,691,611 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.03 V.04 1,407,600,558 V.05 V.06 310,091,053 310,091,053 288,833,366 477,796,932 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 Nguyên giá V.07 288,833,366 477,796,932 288,833,366 476,408,048 222 1,106,390,619 1,106,390,619 Giá trị hao mòn lũy kế 223 -817,557,253 -629,982,571 Tài sản cố định thuê tài 224 Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 Ngun giá 228 10,000,000 10,000,000 Giá trị hao mòn lũy kế 229 -10,000,000 -8,611,116 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 Nguyên giá 241 Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN V.08 V.09 V.10 V.13 270 Mã số 1,388,884 1,200,733,061,229 1,301,676,646,824 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm NỢ PHẢI TRẢ 300 1,179,724,311,902 1,281,381,979,401 I Nợ ngắn hạn 310 1,179,724,311,902 1,281,381,979,401 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán A- V.15 696,549,610,386 781,022,891,787 312 153,200,254,374 271,031,801,250 Người mua trả tiền trước 313 142,776,078,205 131,319,795,727 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 3,453,177,963 191,350,734 Phải trả người lao động 315 V.16 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 175,024,906,168 89,095,855,097 7,834,063,673 7,834,063,673 886,221,133 886,221,133 21,008,749,327 20,294,667,423 21,001,789,522 20,287,707,618 69,838,246 69,838,246 417 77,598,051 77,598,051 Quỹ dự phịng tài 418 17,244,011 17,244,011 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 20,837,109,214 20,123,027,310 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 6,959,805 6,959,805 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 6,959,805 6,959,805 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 V.17 V.18 V.19 V.22 V.23 1,200,733,061,229 1,301,676,646,824 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2011 Tại ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN A Mã số Thuyết minh 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Số cuối năm Số đầu năm 1,394,200,696,199 1,200,444,227,863 V.1 3,445,138,380 57,724,661,958 3,445,138,380 57,724,661,958 120 46,000,000,000 28,516,686,264 Đầu tư ngắn hạn 121 46,000,000,000 28,516,686,264 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1,338,802,442,670 1,039,485,879,067 Phải thu khách hàng 131 1,176,385,993,814 830,461,383,675 Trả trước cho người bán 132 191,726,481,067 231,874,092,598 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 39,145,830 3,660,415,053 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (29,349,178,041) (26,510,012,259) IV Hàng tồn kho 140 5,625,269,285 74,406,909,521 Hàng tồn kho 141 14,063,173,215 74,406,909,521 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (8,437,903,930) V Tài sản ngắn hạn khác 150 327,845,864 310,091,053 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 327,845,864 310,091,053 Tài sản ngắn hạn khác 158 VI Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 - 87,221,077 288,833,366 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 87,221,077 288,833,366 Tài sản cố định hữu hình 221 87,221,077 288,833,366 Nguyên giá 222 663,232,042 1,106,390,619 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (576,010,965) (817,557,253) Tài sản cố định thuê tài 224 Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 Ngun giá 228 10,000,000 10,000,000 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (10,000,000) (10,000,000) Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 Nguyên giá 241 Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN - 270 Mã số 1,394,287,917,276 1,200,733,061,229 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A NỢ PHẢI TRẢ 300 1,348,798,203,905 1,179,731,271,707 I Nợ ngắn hạn 310 1,348,798,203,905 1,179,731,271,707 Vay nợ ngắn hạn 311 713,213,017,547 696,549,610,386 Phải trả người bán 312 79,227,387,025 153,200,254,374 Người mua trả tiền trước 313 238,152,202,193 142,776,078,205 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 8,164,659,322 3,453,177,963 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 293,212,247,210 175,024,906,168 Phải trả nội 317 5,702,583,711 7,834,063,673 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 11,119,147,092 886,221,133 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 6,959,805 6,959,805 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 45,489,713,371 21,001,789,522 I Vốn chủ sở hữu 410 45,489,713,371 21,001,789,522 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 69,838,246 69,838,246 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 77,598,051 77,598,051 Quỹ dự phòng tài 418 17,244,011 17,244,011 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 45,325,033,063 20,837,109,214 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí nghiệp 432 Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 - 1,394,287,917,276 1,200,733,061,229 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2009 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh VI.1 Năm Năm trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 10,974,904,732 517,699,703,736 Giá vốn hàng bán 11 6,994,905,349 485,405,777,544 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 3,979,999,383 32,293,926,192 Doanh thu hoạt động tài 21 57,051,963,414 29,596,240,241 Chi phí tài 22 56,372,791,901 29,630,398,218 Trong đó: chi phí lãi vay 23 124,682,083,983 92,075,131,560 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7,414,175,021 19,724,912,304 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 (2,755,004,125) 12,534,855,911 11 Thu nhập khác 31 113,839,910 3,287,916,900 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác 40 113,839,910 2,453,502,284 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (2,641,164,215) 14,988,358,195 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 - 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 10,974,904,732 517,699,703,736 - - - 834,414,616 (2,641,164,215) 14,988,358,195 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2010 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc VI.1 99,287,362,954 10,974,904,732 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Trong đó: chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 99,287,362,954 10,974,904,732 84,885,923,124 6,994,905,349 14,401,439,830 3,979,999,383 VI.3 96,335,743,324 57,051,963,414 VI.4 82,545,927,052 56,372,791,901 VI.2 101,095,777,716 124,682,083,983 VI.5 23,603,296,617 7,414,175,021 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 4,587,959,485 -2,755,004,125 11 Thu nhập khác 31 661,289,000 113,839,910 12 Chi phí khác 32 4,535,166,581 13 Lợi nhuận khác 40 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 VI.6 -3,873,877,581 113,839,910 714,081,904 -2,641,164,215 714,081,904 -2,641,164,215 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2011 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm VI.1 22,967,401,176 99,287,362,954 Năm trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 22,967,401,176 99,287,362,954 Giá vốn hàng bán 11 8,437,903,930 84,885,923,124 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 14,529,497,246 14,401,439,830 Doanh thu hoạt động tài 21 161,878,195,201 96,335,743,324 Chi phí tài 22 136,427,609,782 82,545,927,052 Trong đó: chi phí lãi vay 23 130,128,017,378 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 15,522,468,026 23,603,296,617 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 24,457,614,639 4,587,959,485 11 Thu nhập khác 31 597,306,223 661,289,000 12 Chi phí khác 32 168,402,110 4,535,166,581 13 Lợi nhuận khác 40 428,904,113 (3,873,877,581) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 24,886,518,752 714,081,904 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 - 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 - 24,886,518,752 714,081,904 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2009 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Năm trƣớc Năm trƣớc Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 595,879,654,838 2,632,004,669,074 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 426,011,361,134 2,848,569,176,575 Tiền chi trả cho người lao động 0 Tiền chi trả lãi vay 64,059,789,727 68,633,975,446 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 1,584,206,879 2,889,745,415 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 17,282,752,704 21,559,025,111 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 90,109,958,152 (303,867,762,643) 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 55,182,796 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 2,091,205,260 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 2,091,205,260 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ (55,182,796) III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 280,451,142,277 1,475,771,573,310 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 416,928,286,452 1,083,717,460,224 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (136,477,144,175) 392,054,113,086 Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (44,275,980,763) 88,131,167,647 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 128,617,328,857 47,003,158,686 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (11,538,404,795) (6,516,997,476) Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 72,802,943,299 128,617,328,857 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2010 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trƣớc Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 358,257,032,331 595,879,654,838 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 191,174,686,993 426,011,361,134 Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay 7,946,884 64,059,789,727 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 213,785,048,911 1,584,206,879 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 353,018,061,009 17,282,752,704 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 27,849,333,240 90,109,958,152 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 3,688,685,350 2,091,205,260 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 3,688,685,350 2,091,205,260 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (45,747,999,930) (136,477,144,175) Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (14,209,981,340) (44,275,980,763) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 72,802,943,299 128,617,328,857 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (868,300,000) (11,538,404,795) Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 57,724,661,959 72,802,943,299 280,451,142,277 45,747,999,930 416,928,286,452 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2011 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trƣớc I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 76,819,762,014 358,257,032,331 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 108,985,604,576 191,174,686,993 Tiền chi trả cho người lao động 1,397,364,946 Tiền chi trả lãi vay 651,825,711 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 0 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 120,067,277 213,785,048,911 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7,260,832,265 353,018,061,009 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (41,355,798,207) 27,849,333,240 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 0 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 167,000,000,000 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 149,516,686,264 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 4,559,588,365 3,688,685,350 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (12,923,725,371) 3,688,685,350 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 0 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 45,747,999,930 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (45,747,999,930) Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (54,279,523,578) (14,209,981,340) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 57,724,661,958 72,802,943,299 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (868,300,001) Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 3,445,138,380 57,724,661,958 ... Công ty xuất nhập Vinashin, nhiên, tài liệu tập trung nghiên cứu lĩnh vực xuất nhập Cơng ty Cho đến chưa có tài liệu nghiên cứu vấn đề tài Cơng ty Do đó, đề tài Phân tích tình hình tài Cơng ty xuất. .. đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Cơng ty Xuất nhập Vinashin? ?? làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu Quan nghiên cứu tham khảo tài liệu tác giả nhận thấy rằng, đề tài phân tích tài. .. hình tài Công ty xuất nhập Vinashin 31 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty 32 2.2.1 Phân tích biến động tài sản biến động nguồn vốn 32 2.2.2 Phân tích số tài 38 2.2.3 Phân