Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh bảo hiểm của công ty bảo việt an giang

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM PHƯƠNG PHI PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM CỦA CÔNG TY BẢO VIỆT AN GIANG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng năm 2009 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỒT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM CỦA CÔNG TY BẢO HIỂM AN GIANG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Sinh viên thực hiện: PHẠM PHƯƠNG PHI Lớp: DH6TC1 MSSV: DTC052308 Người hướng dẫn: LÊ THỊ THÁI TÂM Long xuyên, tháng năm 2009 Lời cảm ơn Trong trình thực tập Cơng ty Bảo hiểm (Bảo Việt) An Giang tơi thực khóa tiểu luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo hiểm An Giang” Đề tài hoàn thành trước hết em nói đến tận tâm hướng dẫn “Lê Thị Thái Tâm”, nhiệt tình giúp đỡ Ban Giám Đốc anh chị Phòng Kế tốn Phịng Kinh doanh tận tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp số liệu, kinh nghiệm thực tế để tơi hồn thành chun đề tốt nghiệp Chính tơi xin gởi đến Lê Thị Thái Tâm tồn thể thầy cô trường Đại học An Giang khoa Kinh tế - QTKD truyền đạt kiến thức nghiệp vụ để học tập Tôi xin hứa cố gắng học hỏi thêm nhớ dạy, đem khả sẵn sàng làm tốt nhiệm vụ giao khơng thể phụ lịng thầy dạy dỗ Xin chân thành cám ơn! MỤC LỤC Chƣơng I: MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu Chƣơng II: CỞ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Khái niệm: 2.2 Một số loại hình Bảo hiểm Bảo Việt An Giang khai thác: 2.2.1 Bảo hiểm thân tàu biển: 2.2.2 Bảo hiểm trách nhiệm dân chủ tàu biển: 2.2.3 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển nội địa: 2.2.4 Bảo hiểm xuất nhập khẩu: 2.2.5 Bảo hiểm tai nạn ngƣời: 2.2.6 Bảo hiểm học sinh: 2.2.7 Bảo hiểm xe giới: 2.2.8 Bảo hiểm hỏa hạn & rủi ro đặc biệt khác: 2.2.9 Bảo hiểm xây dựng - lắp đặt: 2.3 Phƣơng pháp phân tích hoạt động kinh doanh: 2.4 Phân tích doanh thu: 2.4.1 Khái niệm doanh thu doanh nghiệp: 2.4.2 Ý nghĩa: Phân loại doanh thu: 2.5 2.5.1 Căn vào vốn đầu tư: 2.5.2 Căn vào yêu cầu quản trị: 2.6 Các số phản ánh kết hoạt động kinh doanh 2.6.1 Tỷ suất lợi nhuận 2.6.2 Tỷ số khả toán 2.6.3 Tỷ số hoạt động 2.6.4 Tỷ số địn bẩy tài 10 Chƣơng III: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ TỔNG CÔNG TY BẢO HIỂM VIỆT NAM, SƠ LƢỢC QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY BẢO VIỆT AN GIANG 11 3.1 Khái quát Tổng Công ty Bảo hiểm Việt Nam (BAOVIET): 11 3.2 Vài nét Công ty Bảo hiểm An Giang: 12 3.2.1 Chức hoạt động: 13 3.2.2 Cơ cấu tổ chức công ty: 13 3.2.3 Thuận lợi khó khăn: 15 3.2.4 Phƣơng hƣớng phát triển: 16 3.3 Chức - nhiệm vụ - quyền hạn Bảo Việt An Giang: 16 Chƣơng IV: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT AN GIANG 18 4.1 Tình hình doanh thu Công ty: 18 4.1.1 Phân tích thực trạng kết hoạt động kinh doanh năm 2007-2008 18 4.1.2 Phân tích doanh thu qua 03 năm 2006-2007-2008: 21 4.2 Phân tích chi phí 25 4.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 29 4.4 Phân tích tiêu sinh lợi 30 Chƣơng V: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẦN KHẮC PHỤC 35 Chƣơng VI: KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 36 6.1 Kết luận: 36 6.2 Kiến nghị: 36 DANH MỤC BẢNG Bảng 4.1 Phân tích kế hoạch doanh thu năm 2007 - 2008 19 Bảng 4.2 So sánh doanh thu thực năm 2006 - 2007 - 2008 22 Bảng 4.3 Kết cấu chi phí Cơng ty Bảo hiểm An Giang 25 Bảng 4.4 Chi bồi thƣờng Công ty qua năm 2006-2007-2008 27 Bảng 4.5 So sánh lợi nhuận năm 2006-2007-2008 nhƣ sau: 29 Bảng 4.6 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu 31 Bảng 4.7 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu 32 Bảng 4.8 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn SXKD 32 Bảng 4.9 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận chi bồi thƣờng 33 Bảng 4.10 Tỷ suất lợi nhuận chi phí khác DANH MỤC ĐỒ THỊ VÀ SƠ ĐỒ Đồ thị 4.3 So sánh lợi nhuận năm 2006-2007-2008 30 Đồ thị 4.2 Chi bồi thƣờng 28 Đồ thị 4.1 Phân tích doanh thu 23 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức Công ty Bảo Việt An Giang 14 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Kinh Doanh Bảo Hiểm Của Công Ty Bảo Việt An Giang @ Chƣơng I: MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Kể từ sau Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI, Việt Nam bƣớc sang thời kỳ phát triển Sự chuyển đổi sang kinh tế thị trƣờng đem lại nhiều thành tựu Kinh tế - xã hội to lớn cho đất nƣớc Nhiều lĩnh vực kinh tế đƣợc đẩy mạnh, đời sống nhân dân ngày đƣợc nâng cao Trong q trình phát triển đó, Bảo hiểm chứng minh đƣợc vai trò tích cực hoạt động sản xuất – kinh doanh nói riêng nhƣ sống nói chung Đồng thời Bảo hiểm trở thành ngành kinh doanh giàu tiềm phát triển, thu hút nhiều lao động Trong đó, Việt Nam gia nhập WTO cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp điều tránh khỏi thơng tin cho nhà quản trị địi hỏi phải nhiều, đa dạng phức tạp Vì để đạt hiệu kinh doanh nhƣ mong muốn, hạn chế đƣợc rủi ro, doanh nghiệp phải tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh, thơng qua tiêu phân tích, doanh nghiệp phát đƣợc rủi ro tiềm ẩn đƣa biện pháp khắc phục Thông qua phân tích doanh nghiệp thấy đƣợc nguyên nhân nguồn gốc vấn đề phát sinh có giải pháp cụ thể cải tiến ngày tốt Đó điều cần thiết doanh nghiệp, Công ty Bảo Việt An Giang khỏi Trong ngành bảo hiểm với xuất nhiều doanh nghiệp nƣớc nƣớc ngồi nhƣ : AAA, Bảo Minh, Viễn Đơng, PJICO, MANULIFE,… Chính Bảo Việt An Giang cần phải có hoạt động sách phù hợp Cho nên em chọn đề tài “PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM CỦA CÔNG TY BẢO VIỆT AN GIANG” để làm đề tài thực tập cho 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài chủ yếu nghiên cứu vấn đề sau : - Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh qua năm 2006-2007-2008 gồm SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm + Phân tích doanh thu qua năm 2006-2007-2008 + Phân tích chi phí qua năm 2006-2007-2008 + Phân tích lợi nhuận qua năm 2006-2007-2008 Từ đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty năm 2006-20072008 - Phân tích số tài liên quan - Đề giải pháp khắc phục 1.3 Phƣơng pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu liên quan năm 2006-2007-2008 - Phỏng vấn nhiên viên để làm rõ vấn đề liên quan đến số liệu - Sử dụng phƣơng pháp so sánh, tính tốn tổng hợp để phân tích 1.4 Phạm vi nghiên cứu - Chuyên đề nghiên cứu đƣợc giới hạn phạm vi nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ - Các số liệu phân tích năm 2006-2007-2008 SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Đồ thị 4.1 Phân tích doanh thu Ngàn đồng 38.000.000 36.975.797 37.000.000 36.000.000 35.000.000 34.000.000 33.000.000 32.000.000 32.126.613 31.150.299 31.000.000 30.000.000 29.000.000 28.000.000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Qua bảng số liệu ta thấy nhóm bảo hiểm bắt buộc giảm qua năm, năm 2007 5.746 triệu đồng giảm 365 triệu đồng (với tỉ lệ 5,98%) so với năm 2006 Trong năm 2008 doanh thu 5.230 triệu đồng giảm 515 triệu đồng (với tỉ lệ 8,97% - giảm nhiều năm 2007) Việc giảm doanh thu qua năm nhóm bảo hiểm bắt buộc xuất nhiệu doanh nghiệp bảo hiểm ngồi nƣớc cạnh tranh nhiều nhóm nghiệp vụ bảo hiểm – Đặc biệt nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm dân chủ xe mô tô Các doanh nghiệp bảo hiểm khách sử dụng biện pháp cạnh tranh không mạnh cách giảm phí, mua bảo hiểm có tặng q, tăng tỉ lệ hoa hồng, Năm 2007 Bảo Việt thực tách bảo hiểm ngƣời ngồi xe khỏi bảo hiểm trách nhiệm dân bắt buộc chủ xe mô tô làm cho ngƣời tham gia bảo hiểm với tâm lý đối phó đƣợc kiểm tra Nên họ tham giam bảo hiểm trách nhiệm dân nên làm giảm doanh thu năm 2007 13,054 triệu đồng giảm gần 250 triệu đồng (với tỉ lệ 1,88%) so với năm 2006 Tuy nhiên năm 2008 tăng trở lại gần 13.754 triệu đồng đồng, tăng gần 700 triệu đồng ( với tỉ lệ 5,36%) so với năm 2007 Nguyên nhân Công ty áp dụng trở lại việc kết hợp nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm dân bắt buộc chu xe mơ tơ với bảo hiểm ngƣời ngồi xe Cịn lại nhóm bảo hiểm : hàng hố, tàu thuỷ, kỹ thuật, hoả hoạn RRĐB, trách nhiệm chung xe giới có doanh thu tăng cao qua năm, tốc độ tăng trƣởng SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 23 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Công ty tƣơng đối ổn định Điều chứng tỏ thƣơng hiệu Bảo Việt đƣợc nhiều ngƣời tin tƣởng, phục vụ khách hàng Công ty ngày đƣợc cải thiện Cụ thể, Công ty thực tốt vấn đề sau: - Không ngừng tăng thêm chí phí giao dịch để giữ khách hàng Tuy Cơng ty xác định việc tăng chi phí khai thác giữ đƣợc khách thời gian ngắn nên cơng ty chủ động nâng cao trình độ nghiệp vụ, lực giao tiếp cho đội ngũ cán bộ, nhân viên thông qua công tác đào tạo - Sản phẩm bảo hiểm Công ty đa dạng, với 35 sản phẩm bảo hiểm đáp ứng gần nhƣ đầy đủ nhu cầu bảo hiểm khách hàng địa bàn từ bảo hiểm ngƣời đến bảo hiểm phƣơng tiện đƣờng thuỷ, đƣờng bộ, hàng không, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm xây dựng & lắp đặt, bảo hiểm vật nuôi, trồng Mặt khác, Công ty Bảo Việt An Giang thành viên Tập đồn tài Bảo Việt kinh doanh đa ngành nghề có mối quan hệ tốt với quyền cấp nhƣ với tập đoàn, doanh nghiệp khác nhiều lĩnh vực Đây lợi khơng nhỏ để thỗ mãn khách hàng nhiều lĩnh vực khác, cách giới thiệu khách hàng cho đơn vị mà công ty liên kết đơn vị có uy tín - Tạo mối quan hệ thân thiện từ xác định đối tƣợng khách hàng khai thác trì thƣờng xun cơng việc khách hàng - Công ty biết ứng dụng công nghệ thông tin để phục vụ vào kinh doanh, theo dõi, chăm sóc khách hàng việc thống kê khách hàng, kịp thời thông báo cho khách hàng biết thời gian hết hạn bảo hiểm cử nhân viên đến tận nhà tƣ vấn ký kết lại hợp đồng bảo hiểm - Số chi bồi thƣờng bảo hiểm gốc năm tăng, nguyên nhân phần rủi ro có tăng, nhƣng phần công ty xác định việc chi trả bồi thƣờng đầy đủ, kịp thời, quy định có tác động lớn đến việc giữ chân khách hàng truyền thống nhƣ làm tăng thêm số lƣợng khách hàng ảnh hƣởng, tác động khách hàng đƣợc giải bồi thƣờng thảo đáng - Tổ chức phân công cán trực giải tai nạn 24/24, kể ngày nghỉ lễ, tết - Công khai đơn giản thủ tục hƣớng dẫn bồi thƣờng Tƣ vấn hổ trợ pháp lý cho khách hàng liên quan đến bảo hiểm trách nhiệm dân chủ phƣơng tiện ngƣời thứ ba So sánh tổng thể qua năm 2006-2007-2008 có tăng trƣởng cao doanh thu năm 2008 tăng 4.831 triệu đồng ( với tỉ lệ 15,03%), năm 2007 tăng 1.063 triệu đồng (với tỉ lệ 3,41%) Do tăng trƣởng cao nhóm bảo hiểm hàng hố, nhóm bảo hiểm tàu thuỷ, nhóm bảo hiểm xe giới,… góp phần tăng doanh thu năm 2007 năm 2008 SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 24 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm 4.2 Phân tích chi phí a Khái niệm Chi phí hao phí lao động xã hội đƣợc biểu tiền q trình hoạt động kinh doanh Nó gắn liền với doanh nghiệp trình hình thành, tồn hoạt động Chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể hao phí lao động cá biệt doanh nghiệp, bao gồm chi phí sản xuất, chi phí mua hàng, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp… Đây khoản chi phí lao động vật hóa lao động sống cần thiết đƣợc phản ánh thành tiền mà doanh nghiệp trình sản xuất, mua - bán hàng quản lý doanh nghiệp b Phân loại chi phí Phân loại theo tính chất hoạt động kinh doanh chi phí doanh nghiệp bao gồm: - Chi phí hoạt động kinh doanh: gồm tất chi phí có liên quan đến trình kinh doanh doanh nghiệp nhƣ: chi phí giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí khác: khoản chi xảy khơng thƣờng xun nhƣ: chi phí lý nhƣợng bán tài sản cố định giá trị lại tài sản cố định lý, tiền vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế… - Chi bồi thƣờng: chi bồi thƣờng khoản tiền Công ty phải trả cho khách hàng phát sinh tai nạn theo cam kết Công ty khách hàng ký kết hợp đồng bảo hiểm Tùy theo mức độ rủi ro ảnh hƣởng đến tình trạng thiệt hại ngƣời tham gia bảo hiểm mà Công ty chi trả theo tỷ lệ cụ thể vào bảng tỷ lệ chi trả tiền bảo hiểm Bộ Tài ban hành Bảng 4.3 Kết cấu chi phí Cơng ty Bảo hiểm An Giang Đơn vị tính: ngàn đồng Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chỉ tiêu Tổng chi phí Số tiền 19.504.726 % 100 Số tiền 21.423.471 % 100 Số tiền 26.616.358 % 100 - Chi quản lý 3.731.678 19,13 4.380.847 20,45 5.505.937 20,69 14.926.712 76,53 15.927.499 74,35 18.353.124 68,95 846.336 4,34 1.115.125 5,20 2.757.297 (Nguồn số liệu: Báo cáo tổng hợp thu - chi kinh doanh năm 2006-2007-2008) 10,36 - Chi bồi thƣờng - Chi phí khác SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 25 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Qua bảng số liệu ta thấy chi phi tăng qua năm Năm 2007 chi phí tăng 1.918 triệu đồng so với năm 2006 năm 2008 chi phí tăng lên tới 5.192 triệu đồng Nhìn chung kết cấu chi phí Cơng ty thi khoản mục chi bồi thƣờng chiểm tỉ trọng cao so với khoản mục khác - Chi quản lý doanh nghiệp: Nhìn chung cơng tác quản lý khoản chi phí quản lý Công ty tốt chi phí quản lý tăng qua năm nhƣng khoản chi nhiều mang yếu tố khách quan cần thiết điều kiện cạnh tranh gây gắt nhƣ SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 26 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Bảng 4.4 Chi bồi thƣờng Công ty qua năm 2006-2007-2008 Đơn vị tính: ngàn đồng Nhóm nghiệp vụ Nhóm BH hàng hoá Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 07/06 Mức Chênh lệch 08/07 Mức % % 62.972 62.972 - -62.972 -100 Nhóm BH tàu thuỷ 1.227.735 914.717 1.091.318 -313.018 -25,50 176.083 19,24 Nhóm BH kỹ thuật 29.211 267.481 165.141 238.270 815,69 -102.342 -38,26 Nhóm BH hoả hoạn RRĐB 13.262 519.697 99.889 506.435 3.818,69 -419.808 -80,78 Nhóm BH trách nhiệm chung 0 2.503 0 2.503 Nhóm BH TS thiệt hại khác 0 0 0 Nhóm BH xe giới 3.913.882 4.155.684 6.390.567 241.802 6,18 2.232.552 53,69 Nhóm BH bắt buộc 2.578.049 2.406.824 3.374.636 -171.225 -6,64 967.812 40,21 Nhóm BH ngƣời 7.164.573 7.600.124 7.229.070 435.551 6,08 -371.057 -4,88 14.926.712 15.927.499 18.353.124 1.000.787 6,70 2.422.771 15,21 Tổng cộng (Nguồn số liệu: Báo cáo tổng hợp thu chi kinh doanh năm 2006-2007-2008) SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 27 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Đồ thị 4.2 Chi bồi thƣờng Ngàn đồng 20.000.000 18.000.000 16.000.000 18.353.124 14.926.712 15.927.499 14.000.000 12.000.000 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Qua bảng cho thấy tổng chi bồi thƣờng qua năm tăng Năm 2006 chi bồi thƣờng 14.926 triệu đồng, năm 2007 chi bồi thƣờng 15.927 triệu đồng tăng 1.000 triệu đồng ( vớI tỉ lệ 6,70%) so với năm 2006, năm 2008 chi bồi thƣờng đạt 18.353 triệu đồng (vớI tỉ lệ 15,21%) so với năm 2007 Đây khoản chi quan trọng Cơng ty, chiếm tỉ lệ lớn tồn chi phí kinh doanh - Các chóm nghiệp vụ có tỉ lệ chi cao nhƣ: bảo hiểm tàu thủy, bảo hiểm xe giới, bảo hiểm bắt buộc, bảo hiểm ngƣời… Nguyên nhân do: + Trong năm 2006, để tăng trƣởng doanh thu, Công ty chủ trƣơng nâng cao mức trách nhiệm loại hình bảo hiểm ngƣời nhƣ: ngƣời kết hợp, tai nạn ngƣời… Khi phát sinh bồi thƣờng thi tỉ lệ chi tăng theo mức trách nhiệm Bên cạnh đó, tƣợng sinh phƣơng pháp phẫu thuật phổ biến, làm cho việc bồi thƣờng chi phí phẫu thuật tăng cao, ảnh hƣởng đến tổng chi bồi thƣờng năm + Các nghiệp vụ nhƣ: Hàng hóa vận chuyển, bảo hiểm hỏa hoạn, bảo hiểm kỹ thuật có giá trị tài sản cao Khi có rủi ro thiệt hại lớn SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 28 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm 4.3 Phân tích tình hình lợi nhuận * Khái niệm: Lợi nhuận biểu tiền sản phẩm thặng dƣ kết lao động công nhân mang lại Lợi nhuận đòn bẫy kinh tế quan trọng, có tác dụng khuyến ngƣời lao động doanh nghiệp sức phát triển sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, sở sách phân phối đắn * Các phận cấu thành lợi nhuận: a Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: - Lợi nhuận hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, bao gồm: + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + Giá thành tồn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ: Giá thành sản xuất sản phẩm, chi phí bán hàng, chi phí quản lý - Lợi nhuận hoạt động tài b Lợi nhuận từ hoạt động khác: Là chênh lệch khoản thu khoản chi hoạt động khác doanh nghiệp Bảng 4.5 So sánh lợi nhuận năm 2006-2007-2008 nhƣ sau: Đơn vị tính: ngàn đồng Chênh lệch Chênh lệch 07/06 08/07 Nghiệp vụ Doanh thu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 31.150.299 32.126.613 36.975.797 Chi phí 19.504.726 21.423.471 26.616.358 Lợi nhuận Số tiền % Số tiền 11.645.573 10.703.142 10.359.439 -942.431 -8,09 -343.703 (Nguồn số liệu: Báo cáo tổng hợp thu chi kinh doanh năm 2006-2007-2008) SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 % -3,21 Trang 29 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Đồ thị 4.3 So sánh lợi nhuận năm 2006-2007-2008 Ngàn đồng 12,000,000 11,645,573 11,500,000 11,000,000 10,703,142 10,359,439 10,500,000 10,000,000 9,500,000 2006 2007 2008 Qua số liệu cho thấy lợi nhuận giảm qua năm, năm 2006 lợi nhuận đạt 11.645 triệu đồng, năm 2007 lợi nhuận đạt 10.703 triệu đồng giảm 943 triệu đồng ( với tỉ lệ 8,09%) so với năm 2006, năm 2008 lợi nhuận tiếp tục giảm, lợi nhuận gần 10.360 triệu đồng giảm gần 344 triệu đồng (với tỉ lệ 3,21%) so với năm 2007 Nguyên nhân làm cho năm sụt giảm là: - Tuy doanh thu có tăng nhƣng chi phí lại tăng cao làm cho lợi nhuận giảm - Lợi nhuận giảm lãi suất giảm nhiều, năm 2008 (Bảo Việt đầu tƣ tài cách gửi tiền vào ngân hàng) - Bảo Việt An Giang thực trình đào tạo nâng cao nguồn nhân lực từ nhân viên đến đại lý chuyên nghiệp , làm cho chi phí tăng dẫn đến làm giảm lợi nhuận 4.4 Phân tích tiêu sinh lợi Đối với doanh nghiệp, mục tiêu cuối lợi nhuận Lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phản ánh hiệu tồn q trình đầu tƣ, sản xuất, tiêu thụ giải pháp kỹ thuật, quản lý kinh tế doanh nghiệp Tuy nhiên, để nhận thức đắn lợi nhuận khơng phải quan tâm đến tổng mức lợi nhuận mà cần phải đặt lợi nhuận mối quan hệ với vốn, tài sản, nguồn lực kinh tế tài mà doanh nghiệp sử dụng để tạo lợi nhuận phạm vi, trách nhiệm cụ thể SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 30 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Do cơng ty kinh doanh loại hình dịch vụ đặc biệt nên phân tích số số tài phù hợp với đặc điểm Công ty a Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu Lợi nhuận trƣớc thuế TNDN Tỷ suất lợi nhuận = x 100 doanh thu Doanh thu Bảng 4.6 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Lợi nhuận trƣớc thuế 11.645.573 10.703.142 10.359.439 Doanh thu 31.150.299 32.126.613 36.975.797 Chênh lệch 07/06 -942.431 08/07 -343.703 976.314 4.849.184 Tỷ suất LN/DT 37,39% 33,32% 28,02% -96,53% -7,09% (Nguồn số liệu: Bảng xác định hiệu qui ƣớc năm 2006-2007-2008) Đây tiêu thể vai trò hiệu doanh nghiệp, tiêu cho thấy, 100đ doanh thu năm 2007 mà doanh nghiệp bỏ kinh doanh, thu đƣợc 33,32 đồng lợi nhuận, giảm 96,53 đồng so với năm 2006 Nhƣ vậy, so với năm 2006 lợi nhuận trƣớc thuế giảm 942 triệu đồng nhƣng doanh thu tăng 976 triệu đồng, Công ty trình nâng cao trình độ nhân viên nên lƣợng chi phí cao làm cho hiệu lợi nhuận doanh thu giảm Năm 2008 vậy, 100đ doanh thu năm 2008 mà doanh nghiệp bỏ kinh doanh, thu đƣợc 28,02 đồng lợi nhuận, giảm 7,09 đồng so với năm 2007 Do năm 2008 kết thúc khoá đào tạo doanh thu tăng cao hạn chế đƣợc sụt giảm lợi nhuận SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 31 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm b Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Lợi nhuận sau thuế TNDN = x 100 Doanh thu Bảng 4.7 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Lợi nhuận sau thuế Doanh thu 8.384.813 Năm 2007 Năm 2008 7.706.262 7.458.796 31.150.299 32.126.613 36.975.797 Tỷ suất LN/DT 26,92% 24,0% 20,17% Chênh lệch 07/06 -678.550 08/07 -247.466 976.314 4.849.184 -69,50% -5,10% Năm 2006 100 đồng doanh thu Công ty thu đƣợc 26,92 đồng lợi nhuận, cho thấy khả sinh lợi Công ty cao, năm 2007 thu đƣợc 24 đồng lợi nhuận 100 đồng doanh thu, giảm 69,50% so với năm 2006 Năm 2008 khả sinh lợi 100 đồng doanh thu 20,17 đồng giảm 5,10% so với năm 2007 Khả sinh lợi Công ty tƣơng đối cao nhƣng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng làm giảm khả sinh lợi qua năm c Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn SXKD Lợi nhuận sau thuế TNDN Tỷ suất lợi nhuận sau = thuế vốn SXKD x 100 Vốn SXKD Bảng 4.8 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn SXKD Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Vốn SXKD Tỷ suất LN/Vốn SXKD Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 7.706.262 7.458.796 8.384.813 12.621.970 12.502.576 15.308.496 66,43% SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 61,64% Chênh lệch 07/06 -678.550 08/07 -247.466 119.394 2.805.920 48,72% -568,33% -8,82% Trang 32 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Qua số liệu cho thấy năm 2006 100 đồng vốn Cơng ty thu đƣợc 66,43 đồng lợi nhuận, năm 2007 Công ty thu đƣợc 61,64 đồng lợi nhuận bỏ 100 đồng vốn, năm 2008 Công ty thu đƣợc 48,72 đồng lợi nhuận bỏ 100 đồng vốn d Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận chi bồi thƣờng Lợi nhuận Tỷ suất sinh lợi bồi thƣờng = x 100 Chi bồi thƣờng Bảng 4.9 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận chi bồi thƣờng Đơn vị tính: ngàn đồng Lợi nhuận 11.645.573 10.703.142 10.359.439 Chênh lệch 07/06 08/07 -942.431 -343.703 Chi bồi thƣờng 14.926.712 15.927.499 18.353.124 1.000.787 2.425.625 Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Tỷ suất LN/BT 78,02% 67,20% 56,45% -94,17% -14,17% (Nguồn số liệu: Bảng xác định hiệu qui ƣớc năm 2006-2007-2008) - Qua bảng phân tích cho thấy, năm 2007 100đ chi bồi thƣờng tạo 67,20 đồng lợi nhuận, giảm 94,17 đồng so với năm 2006 Năm 2008 100đ chi bồi thƣờng tạo 56,45 đồng lợi nhuận, giảm 14,14 đồng so với năm 2007 - Tình hình chi bồi thƣờng năm 2007 tăng 1000 triệu đồng so với năm 2006 năm 2008 tăng 2.425 triệu đồng làm cho tỷ suất lợi nhuận chi bồi thƣờng tăng ảnh hƣởng đến lợi nhuận Công ty c Tỷ suất lợi nhuận chi phí khác: Lợi nhuận Tỷ suất sinh lợi = chi phí khác SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 x 100 Chi phí khác Trang 33 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Bảng 4.10 Tỷ suất lợi nhuận chi phí khác Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận Chi phí khác Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 11.645.573 10.703.142 10.359.439 846.336 1.115.125 2.757.297 Chênh lệch 07-Jun 08-Jul -942.431 -343.703 268.789 1.642.172 1376% 959,82% 375,71% -350,62% -20,93% Tỷ suất LN/BT (Nguồn số liệu: Bảng xác định hiệu qui ƣớc năm 2006-2007-2008) Qua bảng phân tích cho thấy chi phí khác năm 2007 tăng cao so với năm 2006 gần 269 triệu đồng ngàn đồng, năm 2008 tăng 1.642 triệu đồng Nguyên nhân lợi nhuận giảm làm cho tỷ suất sinh lợi chi phí khác giảm, năm 2007 giảm 305,62% năm 2008 giảm 20,93% SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 34 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Chƣơng V: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẦN KHẮC PHỤC Lợi nhuận hiệu kinh doanh có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Vì khơng ngừng nâng cao lợi nhuận hiệu mục tiêu theo đuổi, phấn đấu cho doanh nghiệp Thông qua phân tích trên, nêu số giải pháp mà doanh nghiệp thực thời gian tới Hiện tình hình cạnh tranh thị trƣờng bảo hiểm phức tạp, công ty bảo hiểm cạnh tranh lẫn nhiều hình thức nhƣ: giảm phí, tăng tỉ lệ hoa hồng… Vì Cơng ty nên có biện pháp quản lý hiệu nhằm nâng cao vị thị trƣờng - Tăng doanh thu, giảm chi phí khơng cần thiết từ có điều kiện tăng lợi nhuận, cách tìm kiếm thị trƣờng mới, tìm kiếm khách hàng tiềm - Nâng cao chất lƣợng phục vụ, trọng cơng tác chăm sóc khách hàng để trì lợi cạnh tranh bền vững - Phát triển nhân rộng thêm nhiều sản phẩm bảo hiểm đến với tầng lớp dân cƣ Để ngƣời chọn lựa sản phẩm đáp ứng cho nhu cầu - Tăng cƣờng cơng tác đề phịng hạn chế tổn thất Thơng qua biện pháp nhƣ: Tƣ vấn, cảnh báo hay trang bị cho khách hàng công cụ, phƣơng tiện cần thiết để phòng tránh rủi ro Làm tốt đƣợc điều này, doanh nghiệp hạn chế đƣợc nhiều rủi ro có nguy dẫn đến bồi thƣờng mà cịn đƣợc tạo lòng tin, an tâm khách hàng doanh nghiệp - Đẩy mạnh công tác tuyên truyền quảng cáo: Cũng nhƣ doanh nghiệp ngành nghề khác, doanh nghiệp bảo hiểm phải thƣờng xuyên tuyên truyền, quảng bá hoạt động cơng chúng nhằm xây dựng hình ảnh tốt đẹp doanh nghiệp tâm tƣởng khách hàng SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 35 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Chƣơng VI: KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 6.1 Kết luận: Qua phân tích tình hình năm 2006-2007-2008 Công ty Bảo Việt An Giang cho thấy đƣợc hiệu hoạt động Công ty chƣa đƣợc hiệu Tuy doanh thu có tăng nhƣng chi phí cung tăng làm cho lợi nhuận giảm, ảnh hƣởng đến hiệu kinh doanh Cơng ty Qua cho thấy mặt đạt đƣợc nhƣ hạn chế mà Công ty Bảo Việt An Giang cần khắc phục Trong trình hội nhập mang lại cho Bảo Việt An Giang hội nhƣ thách thức Vì Cơng ty cần khắc phục mặt chƣa tốt, bên cạnh tiếp tục phát huy điểm mạnh mang lại hiệu tốt để tồn phát triển môi trƣờng kinh tế mở ngày 6.2 Kiến nghị: Quá trình thực tế chi nhánh xin đề xuất số kiến nghị: - Về công tác hỗ trợ sản phẩm cần: + Tuyên truyền quảng cáo cần thiết triển khai loại hình bảo hiểm + Với phát triển xã hội đồng sông Cửu Long An Giang nơi sản xuất nông nghiệp thủy sản mạnh đề nghị chi nhánh sớm đề xuất với Cơng ty nhanh chóng triển khai bảo hiểm lúa cá - Đối với loại hình bảo hiểm chủ lực: bảo hiểm học sinh, giáo viên, bảo hiểm xe giới, xe gắn máy bảo hiểm bến phà, bến đò, cần tăng định mức quản lý mức trách nhiệm bồi thƣờng cao Phát triển loại hình nghiệp vụ mũi nhọn Công ty nhƣ : bảo hiểm tàu thuỷ, bảo hiểm xe giới, bảo hiểm ngƣời,… Bên cạnh ln quan tâm đến khách hàng, phất sinh bồi thƣờng – “ Phục vụ khách hàng tốt để phát triển “ - Trong khai thác nghiệp vụ có độ rủi ro cao cần phải cân nhắc, tính tốn cách tăng phí hạn chế khơng bán loại hình bảo hiểm không mang lại hiệu cho đơn vị - Thống kê hiệu nghiệp vụ để có kế hoạch khai thác cho năm tới SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 36 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm - Về quản lý chi phí cấn tiết kiệm tiêu cho công việc thật cần thiết phục vụ công tác đem lại hiệu cao cho đơn vị - Về khâu phân phối bán hàng: xếp lại mạng lƣới địa lý công tác viên huyện thị để việc khai thác bồi thƣờng theo phân cấp đạt hiệu - Có kế hoạch đào tạo thƣờng xuyên bồi dƣỡng nghiệp vụ, thông qua công việc thực tế hàng ngày vừa làm vừa bổ sung kiến thức + Động viên tinh thần làm việc hình thức tiền lƣơng, tiền thƣởng, nghỉ mát… SVTH : Phạm Phƣơng Phi – Lớp DH6TC1 Trang 37 ... 4.1 Phân tích doanh thu 23 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức Công ty Bảo Việt An Giang 14 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm Phân Tích. .. Trang Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty Bảo Việt An Giang GVHD : Lê Thị Thái Tâm 2.3 Phƣơng pháp phân tích hoạt động kinh doanh: Có nhiều phƣơng pháp phân tích hoạt động kinh. ..ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỒT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM CỦA CÔNG TY BẢO HIỂM AN GIANG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP