THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA Ở CÔNG TY THIẾT BỊ PHỤ TÙNG VÀ XĂNG DẦU

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA Ở CÔNG TY THIẾT BỊ PHỤ TÙNG VÀ XĂNG DẦU (QUÝ IV NĂM 2001) Toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý được thể hiện cụ thể trong các phần hành kế toán như sau : 1. Tổ chức công tác hạch toán ban đầu Để quản lý và theo dõi chặt chẽ sự biến động của hàng hoá, mọi nghiệp vụ xuất - nhập kho phải được phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác vào các chứng từ, sổ sách theo mẫu biểu quy định. Những chứng từ này là cơ sở pháp lý để hạch toán quá trình xuất – nhập kho hàng hoá và để kiểm tra chính xác việc ghi sổ kế toán, đảm bảo tính hợp lý của chứng từ. Nhận thức được tầm quan trong của vấn đề này, Công ty Thiết bị Phụ tùng và xăng dầu rất chú trọng đến công tác hạch toán ban đầu. Việc tổ chức tốt hạch toán ban đầu đã giúp Công ty ghi chép, phản ánh được kịp thời, đầy đủ và trung thực các số liệu kế toán để Giám đốc Công ty có thể điều hành và quản lý các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp có hiệu quả. * Chứng từ sử dụng Công ty sử dụng chứng từ kế toán theo Quyết định số 1441/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995, Thông tư sửa đổi tháng 3/1998, Thông tư số 100/1998/TT-BTC ngày 15/7/1998 về hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp của Bộ Tài chính, các chứng từ kế toán về xuất kho hàng hoá bao gồm: - Hợp đồng mua bán hàng hoá - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Hoá đơn GTGT - Giấy báo có, bản sao kê của Ngân hàng - Báo cáo bán hàng và phiếu thu tiền của nhân viên - Các chứng từ khác có liên quan * Qúa trình lập và luân chuyển chứng từ tại Công ty - Đối với chứng từ xuất: Công ty sử dụng hoá đơn GTGT làm phiếu xuất kho do Bộ Tài chính phát hành. - Trình tự tiến hành như sau: Căn cứ vào nhu cầu của khách hàng đến mua hàng hay đến gia hạn theo hợp đồng đã ký kết, phòng Kinh doanh ký hợp đồng bán hàng hoá. Căn cứ vào hợp đồng này nhân viên bán hàng tại phòng Kinh doanh viết hoá đơn GTGT theo hai chỉ tiêu số lượng và giá trị. Hoá đơn GTGT được lập thành 3 liên + Liên 1 (liên đen) lưu làm gốc, thủ kho dùng để vào thẻ thẻ kho. + Liên 2 (liên đỏ) giao cho khách hàng. + Liên 3 (liên xanh) gửi cho phòng Tài chính Kế toán để hạch toán. Trên hoá đơn GTGT phải ghi rõ hình thức thanh toán. Nếu khách hàng trả tiền ngay thì được xác nhận là đã thu tiền còn nếu khách hàng nợ phải ghi rõ để kế toán theo dõi tình hình công nợ. Khách hàng cầm liên 2 và liên 3 của hoá đơn GTGT chuyển cho thủ kho làm căn cứ xuất hàng giao cho khách. Từ 1/1/1999 thuế GTGT được áp dụng trong các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong xã hội việc tính thuế được tiến hành ngay trên hoá đơn bán hàng. Do vậy việc tính thuế minh bạch, rõ ràng, đơn giản hơn cho kế toán viên, tránh được sự ùn tắc trong việc tính thuế vào cuối mỗi kỳ kế toán. 2. Kế toán tổng hợp bán hàng. 2.1. Các tài khoản sử dụng để hạch toán quá trình bán hàng . TK 156: Hàng hoá : Dùng để phản ánh trị giá thực tế hàng hoá tại kho, tại cacá cửa hàng, chi tiết theo từng kho, từng loại từng nhóm, thứ hàng hoá. TK511: Doanh thu bán hàng: Dùng để phản ánh tổng số doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp và các khoản giảm doanh thu. TK531:Hàng bán bị trả lại:Phản ánh doanh thu của số hàng hoá đã tiêu thụ nhưng bị khách hàng trả lại. TK532: Giảm giá hàng bán : Dùng để theo dõi toàn bộ các khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng trên giá bán đã thoả thuận. - TK632: Giá vốn hàng bán : Phản ánh trị giá vốn hàng đã tiêu thụ trong kỳ. Và các tài khoản các có liên quan. 2.2. Phương thức bán hàng. Trong nên kinh tế thị trường hiện nay các doanh nghiệp phải cạnh tranh nhau rất gay gắt thì công tác tiêu thụ hàng hoá được đặt lên vị trí quan tâm hàng đầu. Việc tiêu thụ hàng hoá được gắn liền với phương thức bán hàng ở Công ty đã áp dụng phương thức bán hàng trực tiếp. Phương thức bán hàng trực tiếp là công ty giao hàng cho khách tại kho của Công ty. Khách hàng sau khi ký vào chứng từ bán hàng của doanh nghiệp thì hàng được xác định là đã bán. Lúc này quyền sở hữu của hàng hoá được chuyển qua người mua . 2.3. Kế toán doanh thu bán hàng. Quá trình bán hàng là quá trình thực hiện quan hệ trao đổi thông qua các phương thức thanh toán để thực hiện giá trị sản phẩm hàng hoá. Trong đó Công ty chuyển giao hàng hoá cho khách hàng còn khách hàng phải trả cho doanh nghiệp khoản tiền tương ứng với giá bán của hàng hoá đó theo giá quy định hoặc thoả thuận. Thời điểm xác định doanh thu bán hàng sẽ tuỳ theo phương thức bán hàng và phương thức thanh toán tiền hàng. Doanh thu bán hàng là tổng trị giá thực hiện do hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng yêu cầu của công tác quản lý và hạch toán doanh thu bán hàng là phải theo dõi và xác định được doanh thu bán hàng trong kỳ có chi tiết với từng hoá đơn bán hàng. Để đẩy nhanh việc tiêu thụ hàng hoá thực hiện việc khoán doanh thu tối thiểu cho các phòng kinh doanh. Doanh thu bán hàng của Công ty là doanh thu bán hàng do các phòng kinh doanh thực hiện. Nhân viên kế toán được phân công nghiệp vụ kế toán bán hàng theo dõi trên tài khoản 511 “ Doanh thu ban hàng” tức là theo dõi về số doanh thu của khối lượng hàng hoá được xác định là tiêu thụ (người mua đã trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán) Giá bán được hạch toán là giá bán thực tế tức là số tiền ghi trên hoá đơn hay hợp đồng mua bán hàng hoá (giá thực tế đích danh) Doanh thu bán hàng hoá chủ yêú là các máy móc, thiết bị doanh số thu được trong quý IV năm 2001 2.4. Kế toán theo dõi thanh toán với người mua. Trong quá trình tổ chức tiêu thụ hàng hoá có sự kết hợp chặt chẽ, nhịp nhàng, ăn khớp tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng làm thủ tục nhận hàng với thời gian nhanh nhất. Áp dụng phương thức thanh toán thích hợp với điều kiện của từng khách hàng, công ty đã kết hợp nhiều hình thức thanh toán như: - Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt, ngân phiếu hoặc séc đối với những khách hàng mua ít, không mua hàng thường xuyên hoặc những khách hàng đáp ứng được yêu cầu thanh toán trực tiếp. Với phương thức này đảm bảo thu được vốn nhanh và tránh tình trạng chiếm dụng vốn. - Người mua ứng trước tiền hàng áp dụng đối với khách hàng có nhu cầu đặt mua theo yêu cầu, mua một lúc với số lượng lớn mà Công ty chưa thể đáp ứng được ngay. - Thanh toán chậm áp dụng đối với khách hàng có quan hệ thanh toán thường xuyên, sằng phẳng và có uy tín với Công ty. Trong trường hợp này Công ty thường bị chiếm vốn nhưng bù lại khách hàng phải chịu lãi xuất do việc trả chậm. Thực tế ở Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu việc theo dõi thanh toán với khách hàng được thực hiện trên sổ TK 131. Sổ này được mở cho cả năm và theo từng quý. Cơ sở để ghi sổ là các hoá đơn bán hàng, các giấy nhận nợ và các chứng từ liên quan, sổ này theo dõi chi tiết cho từng người mua. 3. Kế toán thuế và các khoản giảm trừ 3.1.Kế toán thuế Hiện nay tại Công ty việc tính thuế GTGT được áp dụng theo phương thức khấu trừ. Công ty luôn xác định được trách nhiệm của mình là phải tính toán chính xác và nộp đầy đủ kịp thời, đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Theo luật thuế GTGT đối với doanh nghiệp thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như Công ty thì phần thuế phải nộp đựoc tách riêng không tính vào doanh thu bán hàng và được theo dõi trên bàng kê thuế đầu ra. Cuối tháng tổng hợp thuế GTGT đầu vào để khấu trừ với đầu ra được phần thuế phải nộp cho Nhà nước. Căn cứ để lập tờ khai là bảng kê thuế đầu vào và bảng kê thuế đầu ra, sổ theo dõi tình hình nộp thuế. Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế của hàng hoá dịch vụ chịu thuế bán ra x Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ đó Mua vào Thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Tên cơ sở: Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu Địa chỉ: Số 4 Trần Hưng Đạo – Quận Hoàn kiếm – Hà Nội STT Chỉ tiêu kê khai Doanh thu Thuế GTGT 1 2 3 4 1 Hàng hoá dịch vụ bán ra 2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT a Hàng hoá xuất khẩu thuế suất b Hàng hoá dịch vụ thuế suất 5% c Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% d Hàng hoá dịch vụ thuế suất 20% 3 Hàng hoá dịch vụ mua vào 4 Thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào 5 Thuế GTGT được khấu trừ 6 Thuế GTGT phải nộp (+) hoặc được thoái (-) trong kỳ (tiền thuế 2-5) 7 Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua 8 Thuế GTGT đã nộp trong tháng 9 Thuế GTGT được hoàn trong tháng 10 Thuế GTGT phải nộp trong tháng Số tiền thuế phải nộp (ghi bằng chữ): Trên tờ khai xác định rõ doanh thu (chưa có thuế GTGT) và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào, hoặc bán ra, số thuế GTGT phải nộp hoặc được hoàn trả trong tháng.(có biểu mẫu) - Khi xác định thuế GTGT phải nộp, kế toán căn cứ thuế GTGT đầu vào và đầu ra tính khấu trừ. - Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn hoặc bằng thuế GTGT đầu vào, kế toán khấu trừ thuế đầu vào ghi: Nợ TK3331 Có TK1331 Số chênh lệch khi nộp ghi: Nợ TK3331 Có TK111,112 - Nếu thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn thuế GTGT đầu vào thì kế toán khấu trừ đúng bằng thuế đầu vào ghi: Nợ TK3331 Có TK1331 - Khi nộp tiền kế toán ghi: Nợ TK3331 Có TK111. 112 3.2. Các khoản giảm trừ doanh thu Trong quá trình tiêu thụ hàng hoá diễn ra ở Công ty khá tốt nên trong năm không thấy xảy ra hiện tượng hàng bán bị trả lại. Các khoản giảm trừ ở Công ty: + Chiết khấu hàng hoá + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu - Đối với hàng hoá bị trả lại, kế toán sử dụng TK 531: + Xác định doanh số hàng bán bị trả lại và việc xoá nợ cho khách hoặc thanh toán tiền cho khách. Nợ TK 531 Có TK 131, 111, 112 + Đồng thới phản ánh số hàng trả lại nhập kho: Nợ TK 156 Có TK 632 Có TK 1331 + Nếu hàng bị trả lại ở kỳ sau, ngoài hai bút toán trên kế toán phải ghi thêm bút toán xoá giá trị vốn của hàng bị trả lại: Nợ TK 632 Có TK 911 - Đối với khoản giảm giá hàng bán, kế toán sử dụng TK 532 khi có chứng từ xác định khoản giảm giá hàng cho người mua về số lượng hàng để bán đã được chấp thuận. + Nếu khách hàng đã thanh toán tiền mua hàng, doanh nghiệp thanh toán cho khách hàng khoản giảm giá, kế toán ghi: Nợ TK 532 Có TK 111, 112 + Nếu khách hàng chưa thanh toán tiền mua hàng, kế toán ghi: Nợ TK 532 Có Tk 131 Cuối kỳ kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu vào tổng doanh thu để tính doanh thu thuần Nợ TK 511 Có Tk 911 4. Tổ chức kế toán chi phí bán hàng và kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 4.1. Kế toán giá vốn hàng bán Trong một kỳ kinh doanh tương ứng với doanh số bán hàng tại mỗi doanh nghiệp thì có giá vốn của lượng hàng xuất bán. Trị giá vốn của lượng hàng xuất bán, là biểu hiện bằng tiền của lượng hàng bán ra theo giá vốn. Tại Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu giá vốn hàng bán chính là giá thực tế đích danh. Để hạch toán Công ty sử dụng TK 156 “Hàng hoá” và TK632 “Giá vốn hàng bán”. 4.2.Kế toán chi phí bán hàng Để thực hiện quá trình tiêu thụ hàng hoá các doanh nghiệp phải chi ra các khoản chi phí nhất định gọi là chi phí bán hàng. Nhiệm vụ của kế toán là phải theo dõi hạch toán đầy đủ tất cả các khoản chi phí có liên quan đến quá trình tiêu thụ. Chi phí bằng tiền mặt bao gồm chi phí bằng tiền gửi ngân hàng, tiền mặt phục vụ qua trình vận chuyển hàng hoá, chi phí dịch vụ mua ngoài. 4.3.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ở Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản sau: - Chi phí tiền lương, BHXH của nhân viên quản lý. - Chi phí khấu hao, nhà cửa, máy móc thiết bị phục vụ cho công tác quản lý trong toàn doanh nghiệp. - Các khoản chi phí bằng tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp được tập hợp trên TK 642. Đến cuối kỳ được kết chuyển sang TK 991 – xác định kết quả kinh doanh. Cuối tháng nếu số lượng hàng tồn kho lớn, đồng thời chi phí phát sinh trong ký nhiều, kế toán tiến hành phân bổ chi phí cho hàng tồn kho cuối kỳ và hàng hoá bán ra theo công thức sau: Chi phí phân bổ cho hàng tồn = CFBH phân bổ cho hàng tồn kho đầu kỳ + CFBH cần phân bổ phát sinh trong kỳ x Trị giá hàng hoá tồn kho cuối kỳ Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ + Trị giá hàng xuất trong kỳ cuối kỳ CFBHphân bổ hàng bán ra = CFBH phân bổ cho hàng tồn kho đầu kỳ + CFBH phát sinh trong kỳ - CFPB cho hàng tồn kho cuối kỳ Chi phí phân bổ cho hàng tồn kho cuối kỳ được kết chuyển sang TK 142, kế toán ghi: Nợ TK142 Có TK641, 642 Như vậy, tập hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp ở Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu như hiện nay đã đáp ứng được yêu cầu quản lý của doanh nghiệp và từ đó có thể tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu trên các sổ kế toán. Căn cứ vào các khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ kế toán ghi vào “chứng từ ghi sổ” cuối kỳ kết chuyến sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ: Nợ TK911 – Xác định kết quả kinh doanh Có TK641 – Chi phí bán hàng Có TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 5. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ ở Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu Mục đích kinh doanh của Công ty trong nền kinh tế thị trường quan tâm nhất là kết quả kinh doanh và làm sao bán được càng nhiều hàng càng tốt. Nhiệm vụ của kế toán là phải tính toán, theo dõi, ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh để trên cơ sở đó xác định kết quả kinh doanh chính xác, kịp thời. Kết quả kinh doanh của Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu chủ yếu là do bán hàng, việc xác định kết quả kinh doanh được tiến hành vào cuối mỗi quý và là phần chênh lệch giữa doanh thu thuần so với trị giá vốn, các chi phí, đựoc tính theo công thức sau: Lãi trước thuế = Tổng doanh thu thuần - Tổng giá vốn hàng bán - CF bán hàng - CF quản lý doanh nghiệp Để phản ánh kết quả kinh doanh kế toán sử dụng TK911 “Xác định kết quả kinh doanh”, TK421 “Lãi chưa phân phối”. Sau đây là sơ đồ hạch toán kết quả kinh doanh của Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu: TK156 TK632 TK911 TK511 TK131,111 Doanh thu Trị giá vốn Hàng hoá K/c trị giá K/c doanh thu Vốn hàng bán TK641 TK413 K/c CF bán háng Chênh lệch Tỷ giá TK642 Tk421 K/c CF quản lý DN Lỗ Lãi Căn cứ vào số liệu cuối kỳ kế toán kết chuyển giá vốn hàng bán vào TK911, kế toán ghi: Nợ TK911 Có TK632 Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK511 Có TK911 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK911 Có TK641 Có TK 142 (nếu có) [...]... phòng kinh doanh nộp “Bảng kê hàng hoá bán ra” trong tháng cùng với Hoá đơn bán hàng Căn cứ vào đó kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết các tài khoản: Các nghiệp vụ kinh tế về công tác tiêu thụ hàng hóa trong quý IV năm 2001 phát sinh ra như sau : (Các số liệu này được lấy từ phần mềm kế toán của công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu thuộc tổng công ty máy và phụ tùng ) * Nghiệp vụ 1: Ngày 13/10... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Vương Văn Tỉnh Căn cứ vào lượng hàng hóa bán ra từ số liệu trên các chứng từ gốc, kế toán lập nên bảng kê hàng hóa bán ra theo định kỳ mà công ty đã đặt ra (15 ngày) Để giúp cho việc quản lý giám sát quá trình tiêu thụ hàng hóa (bán hàng) được chặt chẽ và trên cơ sở đó các phòng ban chức năng khác sẽ đưa ra được những kế hoạch kinh doanh giai đoạn tới cho công ty đạt... 2001 Phụ trách bộ sử dụng Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Quốc Khánh Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tạ Hiền Mai lan Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Vương Văn Tỉnh Căn cứ vào lượng hàng hóa bán ra từ số liệu trên các chứng từ gốc, kế toán lập nên bảng kê hàng hóa bán ra theo định kỳ mà công ty đã đặt ra (15 ngày) Để giúp cho việc quản lý giám sát quá trình tiêu thụ hàng hóa. .. chưa thanh toán a) Nợ TK 632: 895.620.990 Có TK 156: b) Nợ TK 131: Có TK 511 : Có TK 3331 : 895.620.990 947.617.650 902.493.000 45.124.650 Biểu số : 11 HOÁ ĐƠN GTGT Liên 2( Giao cho khách hàng) Ngày 30 tháng 10 năm 2001 Đơn vị bán hàng : Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu Địa chỉ : Số 4 Trần Hưng Đạo Điện thoại : 9331738 Mã số thuế 01001069942154 Họ và tên người mua hàng : C Đơn vị : Công ty vận tải... 2001 Phụ trách bộ sử dụng Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Quốc Khánh Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Anh Thơ Mai lan Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Vương Văn Tỉnh Căn cứ vào lượng hàng hóa bán ra từ số liệu trên các chứng từ gốc, kế toán lập nên bảng kê hàng hóa bán ra theo định kỳ mà công ty đã đặt ra (15 ngày) Để giúp cho việc quản lý giám sát quá trình tiêu thụ hàng. .. 30/10 Xe xúc và 1chiếc 895.920.990 895.620.990 8 nâng hàng KOMAR Cộng 1.624.779.99 1.624.479.990 0 Trên bảng kê này ghi rõ tên hàng hoá bán ra, giá vốn hàng bán chưa có thuế, thuế GTGT và tổng giá thanh toán Tương ứng với mỗi dòng trong Bảng kê là một Hoá đơn bán hàng Căn cứ vào số liệu tổng cộng trên Bảng kê kế toán số 02 vào chứng từ ghi sổ số 02 rồi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK511... Giá hạch Giá thực tế lượng toán 1 kiện 92.727.111 92.827.111 140.575.00 0 140.675.000 233.302.111 233.502.111 Trên bảng kê này ghi rõ tên hàng hoá bán ra, giá vốn hàng bán chưa có thuế, thuế GTGT và tổng giá thanh toán Tương ứng với mỗi dòng trong Bảng kê là một Hoá đơn bán hàng Căn cứ vào số liệu tổng cộng trên Bảng kê kế toán vào chứng từ ghi sổ số 01 rồi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái... 156 Số Giá hạch toán lượng 1chiếc 786.673.540 Giá thực tế 786.623.540 230.362.000 1.016.985.540 Trên bảng kê này ghi rõ tên hàng hoá bán ra, giá vốn hàng bán chưa có thuế, thuế GTGT và tổng giá thanh toán Tương ứng với mỗi dòng trong Bảng kê là một Hoá đơn bán hàng Căn cứ vào số liệu tổng cộng trên Bảng kê kế toán số 02 vào chứng từ ghi sổ số 02 rồi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK511... cho công ty cơ khí Ninh Phúc theo HĐ số 033135 phiếu xuất kho số : 033109 khách hàng chưa thanh toán a) Nợ TK 632: 786.623.540 Có TK 156: b) Nợ TK 131: Có TK 511 : Có TK 3331 : 786.623.540 841.700.019,3 801.619.066 40.080.953,3 Biểu số : 15 HOÁ ĐƠN GTGT Liên 2( Giao cho khách hàng) Mẫu số 02GTGT –3LL HA/01-B No 033135 Ngày 14 tháng 11 năm 2001 Đơn vị bán hàng : Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu. .. hàng) Mẫu số 02GTGT –3LL HA/01-B No 033130 Ngày 13 tháng 10 năm 2001 Đơn vị bán hàng : Công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu Địa chỉ : Số 4 Trần Hưng Đạo Điện thoại : 9331738 Mã số thuế 0100106994 Họ và tên người mua hàng : Trần Quốc Anh Đơn vị : Công ty cơ khí 1-5 Hình thức thanh toán : Trả chậm STT A 1 Tên hàng hoá dịch vụ B BUGI tiết chế Đơn vị tính C Kiện ; Mã số thuế : 0100106391 Số lượng Đơn giá . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA Ở CÔNG TY THIẾT BỊ PHỤ TÙNG VÀ XĂNG DẦU (QUÝ IV NĂM 2001) Toàn bộ các. (Các số liệu này được lấy từ phần mềm kế toán của công ty thiết bị phụ tùng và xăng dầu thuộc tổng công ty máy và phụ tùng ) * Nghiệp vụ 1: Ngày 13/10 ,Xuất