Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại phát triển dự án mai trang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ðề tài: KẾ TOÁN XÁC ðỊNH KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÁT TRIỂN DỰ ÁN MAI TRANG Ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TỐN Chun ngành: Kế Tốn Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Quốc Thịnh Sinh viên thực : Lê Thị Thu Hà MSSV: 09B4030060 Lớp: 09HKT2 TP Hồ Chí Minh, 2011 Khoa: ………………………… PHIẾU GIAO ðỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Phiếu ñược dán trang ñầu tiên báo cáo KLTN) Họ tên sinh viên/ nhóm sinh viên giao đề tài (sĩ số nhóm……): (1) MSSV: ………………… Lớp: (2) MSSV: ………………… Lớp: (3) MSSV: ………………… Lớp: Ngành : Chuyên ngành : Tên ñề tài : Các liệu ban ñầu : Các yêu cầu chủ yếu : Kết tối thiểu phải có: 1) 2) 3) 4) Ngày giao ñề tài: ……./…… /……… Ngày nộp báo cáo: ……./…… /……… Chủ nhiệm ngành (Ký ghi rõ họ tên) TP HCM, ngày … tháng … năm ……… Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) LỜI CAM ðOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu tơi Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Phát Triển Dự Án Mai Trang, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam ñoan TP.Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 09 năm 2011 Tác giả SVTH: Lê Thị Thu Hà LỜI CẢM ƠN Lời ñầu tiên em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Quý Thầy cô Trường ðại Học Kỹ Thuật Cơng Nghệ tận tình giảng dạy truyền ñạt kiến thức suốt thời gian học tập trường ðặc biệt em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Quốc Thịnh tận tình hướng dẫn em suốt thời gian vừa qua Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Phát Triển Dự Án Mai Trang cô anh chị Phịng kế tốn ðặc biệt, em xin cảm ơn Chị Nguyễn Thị Tuyết Mai - Kế toán trưởng cơng ty giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi suốt thời gian thực khóa luận Xin cảm ơn gia đình, bạn bè ln ủng hộ giúp đỡ em suốt q trình thực khóa luận Xin kính chúc Ban giám hiệu quý Thầy Cô trường dồi sức khỏe, vui vẻ thành đạt Kính chúc Ban lãnh đạo tồn thể chú, anh chị phịng kế tốn dồi sức khỏe, vui vẻ, may mắn gặt hái nhiều thành cơng cơng việc Kính chúc quý Công ty ngày phát triển Trong q trình thực đề tài, hạn chế mặt thời gian nghiên cứu kinh nghiệm nên ñề tài nghiên cứu cịn nhiều thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp Q Thầy Cơ, chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty để em hồn thành tốt đề tài Em xin chân thành cảm ơn ! Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quốc Thịnh MỤC LỤC PHẦN MỞ ðẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ðỊNH KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1.1 KHÁI NIỆM VỀ KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1.2 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 ðiều kiện ghi nhận doanh thu 1.2.3 Các phương thức bán hàng 1.2.4 Nguyên tắc hạch toán 1.2.5 Chứng từ sử dụng 1.2.6 Tài khoản sử dụng 1.2.7 Sổ kế toán 1.2.8 Sơ ñồ hạch toán 1.3 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán 1.3.3 Chứng từ hạch toán 1.3.4 Tài khoản sử dụng 1.3.5 Sổ kế toán 1.3.6 Sơ ñồ hạch toán 10 1.4 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU 10 1.4.1 Khái niệm 10 1.4.2 Nguyên tắc hạch toán 11 1.4.3 Chứng từ sử dụng 11 1.4.4 Tài khoản sử dụng 11 1.4.6 Sơ ñồ hạch toán 12 1.5 KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 12 1.5.1 Khái niệm 12 1.5.2 Nguyên tắc hạch toán 13 1.5.3 Chứng từ sử dụng 13 1.5.4 Sổ kế toán 13 1.5.5 Tài khoản sử dụng 13 1.5.6 Sơ đồ hạch tốn 14 SVTH: Lê Thị Thu Hà i Khóa luận tốt nghiệp 1.6 GVHD: ThS Nguyễn Quốc Thịnh KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 14 1.6.1 Khái niệm 14 1.6.2 Nguyên tắc hạch toán 14 1.6.3 Chứng từ sử dụng 15 1.6.4 Sổ kế toán 15 1.6.5 Tài khoản sử dụng 15 1.6.6 Sơ đồ hạch tốn 15 1.7 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ðỘNG TÀI CHÍNH 17 1.7.1 Khái niệm 17 1.7.2 Nguyên tắc hạch toán 17 1.7.3 Chứng từ sử dụng 17 1.7.4 Sổ kế toán 17 1.7.5 Tài khoản sử dụng 17 1.7.6 Sơ đồ hạch tốn 18 Sơ ñồ 1.6 Hạch tốn doanh thu hoạt động tài 18 1.8 KẾ TỐN CHI PHÍ HOẠT ðỘNG TÀI CHÍNH 18 1.8.1 Khái niệm 18 1.8.2 Nguyên tắc hạch toán 18 1.8.3 Chứng từ sử dụng 18 1.8.4 Sổ kế toán 19 1.8.5 Tài khoản sử dụng 19 1.8.6 Sơ đồ hạch tốn 19 Sơ đồ 1.7 Hạch tốn chi phí hoạt động tài 19 1.9 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 19 1.9.1 Khái niệm 19 1.9.2 Nguyên tắc hạch toán 20 1.9.3 Chứng từ sử dụng 20 1.9.4 Sổ kế toán 20 1.9.5 Tài khoản sử dụng 20 1.9.6 Sơ đồ hạch tốn 21 1.10 KẾ TỐN CHI PHÍ KHÁC 21 1.10.1 Khái niệm 21 1.10.2 Nguyên tắc hạch toán 21 1.10.3 Chứng từ sử dụng 22 1.10.4 Sổ kế toán 22 SVTH: Lê Thị Thu Hà ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quốc Thịnh 1.10.5 Tài khoản sử dụng 22 1.10.6 Sơ đồ hạch tốn 22 1.11 KẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 23 1.11.1 Khái niệm 23 1.11.2 Nguyên tắc hạch toán 23 1.11.3 Chứng từ sử dụng 23 1.11.5 Tài khoản sử dụng 23 1.11.6 Sơ đồ hạch tốn 23 1.12 KẾ TOÁN XÁC ðỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 24 1.12.1 Khái niệm 24 1.12.2 Nguyên tắc hạch toán 24 1.12.3 Chứng từ sử dụng 25 1.12.4 Sổ kế toán 25 1.12.5 Tài khoản sử dụng 25 1.12.6 Sơ đồ hạch tốn 25 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÁT TRIỂN DỰ ÁN MAI TRANG 27 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN MAI TRANG 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chức hoạt ñộng công ty 27 2.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn thành viên Hội ðồng Quản Trị Công ty 28 2.1.3 Cơ cấu máy quản lý 29 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 31 2.2 2.1.4.1 Cơ cấu máy kế toán 31 2.1.4.2 Hình thức kế tốn 33 2.1.4.3 Chính sách chế ñộ kế toán 34 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN XÁC ðỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 39 2.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG 39 2.2.1.1 Nội dung nguyên tắc 39 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng 40 2.2.1.3 Lập luân chuyển chứng từ 41 2.2.1.4 Tài khoản sử dụng 44 2.2.1.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 44 SVTH: Lê Thị Thu Hà iii Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2 GVHD: ThS Nguyễn Quốc Thịnh KẾ TOÁN GIÁ VỐN BÁN HÀNG 52 2.2.2.1 Nội dung nguyên tắc tính giá vốn bán hàng 52 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 54 2.2.2.3 Phương pháp lập quy trình luân chuyển chứng từ 54 - Lập luân chuyển chứng từ giá vốn bán hàng nước: 54 2.2.2.4 Tài khoản sử dụng 56 2.2.2.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 56 2.2.2.6 Một vài tình phát sinh cơng ty 56 2.2.2.7 Phương pháp số liệu vào sổ nhật ký chung sổ TK 632 56 2.2.3 KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 58 2.2.3.1 Nội dung nguyên tắc 58 2.2.3.2 Chứng từ sử dụng 59 2.2.3.3 Phương pháp quy trình luân chuyển chứng từ 59 2.2.3.4 Tài khoản sử dụng 60 2.2.3.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 61 2.2.3.6 Tình phát sinh thực tế 61 2.2.3.7 Phương pháp số liệu vào sổ nhật ký chung, sổ 62 2.2.4 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 64 2.2.4.1 Nội dung nguyên tắc 64 2.2.4.2 Chứng từ sử dụng 65 2.2.4.3 Phương pháp quy trình luân chuyển chứng từ 66 2.2.4.4 Tài khoản sử dụng 71 2.2.4.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 71 2.2.4.6 Tình phát sinh thực tế 72 2.2.4.7 Phương pháp số liệu vào sổ nhật ký chung, sổ TK 642, sổ chi tiết 74 2.2.5 KẾ TỐN DOANH THU TÀI CHÍNH 78 2.2.5.1 Nội dung nguyên tắc 78 2.2.5.2 Chứng từ sử dụng 78 2.2.5.3 Phương pháp lập quy trình luân chuyển chứng từ 79 2.2.5.4 Tài khoản sử dụng 79 2.2.5.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 79 2.2.5.6 Tình phát sinh kỳ 80 2.2.5.7 Phương pháp số liệu vào sổ Nhật ký chung sổ TK 515 81 2.2.6 KẾ TỐN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 84 SVTH: Lê Thị Thu Hà iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quốc Thịnh 2.2.6.1 Nội dung nguyên tắc 84 2.2.6.2 Chứng từ sử dụng 84 2.2.6.3 Phương pháp lập quy trình luân chuyển chứng từ 85 2.2.6.4 Tài khoản sử dụng 85 2.2.6.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 85 2.2.6.6 Tình phát sinh kỳ 85 2.2.7 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 88 2.2.7.1 Nội dung nguyên tắc 88 2.2.7.2 Chứng từ sử dụng 89 2.2.7.3 Phương pháp lập quy trình luân chuyển chứng từ 89 2.2.7.4 Tài khoản sử dụng 90 2.2.7.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 90 2.2.7.6 Một số tình phát sinh kỳ 91 2.2.7.7 Phương pháp số liệu vào sổ Nhật ký chung sổ Cái 91 2.2.8 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 93 2.2.8.1 Nội dung nguyên tắc 94 2.2.8.2 Chứng từ sử dụng 94 2.2.8.3 Phương pháp lập qui trình luân chuyển chứng từ 94 2.2.8.4 Tài khoản sử dụng 95 2.2.8.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 95 2.2.8.6 Nghiệp vụ phát sinh kỳ 96 2.2.8.7 Phương pháp số liệu vào sổ nhật ký chung sổ TK 8211: 96 2.2.9 KẾ TOÁN XÁC ðỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 98 2.2.9.1 Nội dung nguyên tắc 98 2.2.9.2 Chứng từ sử dụng 99 2.2.9.3 Phương pháp lập qui trình luân chuyển chứng từ 99 2.2.9.4 Tài khoản sử dụng 100 2.2.9.5 Sổ sách trình tự ghi sổ 101 2.2.9.6 Nghiệp vụ phát sinh kỳ 101 2.2.9.7 Phương pháp số liệu vào sổ nhật ký chung sổ TK 911: 102 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 106 3.1 NHẬN XÉT 107 3.1.1 Ưu ñiểm: 107 3.1.1.1 Tình hình hoạt động kinh doanh 107 3.1.1.2 Tổ chức máy quản lý 108 SVTH: Lê Thị Thu Hà v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quốc Thịnh 3.1.1.4 Tổ chức công tác kế toán 109 3.1.1.5 Việc áp dụng tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán 110 3.1.1.6 Cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh 110 3.1.2 Nhược ñiểm 111 3.1.2.1 Trong hoạt ñộng kinh doanh 111 3.1.2.2 Hệ thống sổ sách 111 3.1.2.3 Tình hình cơng Nợ phải thu 111 3.1.2.4 Cơng tác hạch tốn chi phí bán hàng 112 3.1.2.5 Hàng tồn kho 112 3.2 Kiến nghị 112 3.2.1 3.2.1.1 Trong hoạt ñộng kinh doanh 112 3.2.1.2 Hệ thống sổ sách: 113 3.2.1.3 Tình hình cơng nợ phải thu 113 3.2.1.4 Cơng tác chi phí bán hàng 114 3.2.1.5 Hàng tồn kho 114 3.2.2 Khắc phục nhược ñiểm 112 Phát huy ưu ñiểm 114 KẾT LUẬN` 115 SVTH: Lê Thị Thu Hà vi Sổ chi tiết TK 6422 “ Chi phí vật liệu quản lý” ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Chi phí quản lý doanh nghiệp Tên tài khoản: Chi phí vật liệu quản lý Số hiệu tài khoản: ''6422" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số phát sinh Diễn giải Số 30/04/2011 30/04/2011 00CCDC0411 …………… ……… ……… 30/04/2011 30/04/2011 ZZ20101202 Phân bổ CCDC tháng 04/2011 ( Sổ theo dõi phân bổ CDDC) …………………… Kết chuyển chi phí VLQL vào xác định kết kinh doanh CỘNG PHÁT SINH TK ðƯ Nợ 142 ……… Có 68,107 …………… ………… 911 7,189,457 7,189,457 SỐ DƯ CUỐI KỲ 7,189,457 Bảng 2.16: Sổ chi tiết TK 6422 Sổ chi tiết TK 6423 “ Chi phí đồ dùng văn phòng” ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Chi phí quản lý doanh nghiệp Tên tài khoản: Chi phí đồ dùng văn phịng Số hiệu tài khoản: ''6423" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số phát sinh Số 30/04/2011 30/04/2011 00CCDC0411 …………… ……… ……… 30/04/2011 30/04/2011 ZZ20101202 Diễn giải Phân bổ CCDC tháng 04/2011 ( Sổ theo dõi phân bổ CDDC) …………………… Kết chuyển chi phí VLQL vào xác định kết kinh doanh TK ðƯ 142 ……… Nợ Có 11,501,108 …………… ………… 911 35,492,334 CỘNG PHÁT SINH 35,492,334 SỐ DƯ CUỐI KỲ 35,492,334 0 Bảng 2.17: Sổ chi tiết TK 6423 Sổ chi tiết TK 6424 “ Chi phí khấu hao TSCð” ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Chi phí khấu hao tài sản cố định Tên tài khoản: Chi phí khấu hao TSCð Số hiệu tài khoản: ''6424" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số phát sinh Diễn giải TK ðƯ Ngày Số 30/04/2011 30/04/2011 TC04100065 …………… ……… ……… …………………… ……… 30/04/2011 30/04/2011 ZZ20101202 Kết chuyển chi phí khấu hao TSCð vào xác định kết kinh doanh 911 Khấu hao TSCð tháng 04/2011 21412 Nợ Có 1,190,675 …………… ………… 3,571,971 CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ 3,571,971 3,571,971 Bảng 2.18: Sổ chi tiết TK 6424 Sổ chi tiết TK 6425 “ Thuế, phí lệ phí” ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Thuế, phí lệ phí Tên tài khoản: Thuế, phí lệ phí Số hiệu tài khoản: ''6425" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số phát sinh Ngày Số 30/04/2011 30/04/2011 TC04100064 …………… ……… ……… Diễn giải Phân bổ tiền thuê ñất Dự án Lạc Dương …………………… TK ðƯ 2173 ……… Nợ Có 6,998,333 …………… ………… 30/04/2011 30/04/2011 ZZ20101202 Kết chuyển thuế, phí lệ phí vào xác định kết kinh doanh 911 20,995,003 CỘNG PHÁT SINH 20,995,003 SỐ DƯ CUỐI KỲ 20,995,003 0 Bảng 2.19: Sổ chi tiết TK 6425 Sổ chi tiết TK 6427 “ Chi phí dịch vụ mua ngoài” ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Chi phí dịch vụ mua ngồi Tên tài khoản: Chi phí dịch vụ mua ngồi Số hiệu tài khoản: ''6427" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số phát sinh Ngày Số 01/04/2011 01/04/2011 PC04100002 …………… ……… ……… 30/04/2011 30/04/2011 ZZ20101202 Diễn giải Chi tiền bảo trì,thay mực máy photo, HD 8041/8355 …………………… Kết chuyển thuế, phí lệ phí vào xác định kết kinh doanh TK ðƯ 1111 ……… Nợ Có 1,002,455 …………… ………… 911 CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Bảng 2.20: Sổ chi tiết TK 6427 97,430,109 97,430,109 97,430,109 Sổ chi tiết TK 6428 “ Chi phí tiền khác” Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Chi phí tiền khác Tên tài khoản: Chi phí tiền khác Số hiệu tài khoản: ''6428" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số phát sinh Diễn giải TK ðƯ Chi tiền tiếp khách, HD 1497 1111 Ngày Số 01/04/2011 01/04/2011 PC04100003 ……… ……… ……… 01/04/2011 01/04/2011 PC04100009 …………… ……… ……… …………………… ……… ZZ20101202 Kết chuyển Chi phí tiền khác vào xác ñịnh kết kinh doanh 911 30/04/2011 30/04/2011 ……………………… Chi tiền xăng công tác, HD 36228 ……… 1111 Nợ Có 772,800 ………… ……… 550,473 …………… 162,484,891 CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ 162,484,891 162,484,891 0 Bảng 2.21: Sổ chi tiết TK 6428 + Sổ chi tiết TK 515 “ Doanh thu hoạt ñộng tài chính” ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Doanh thu hoạt động tài Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu tài khoản: ''515" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK ðƯ Số phát sinh Nợ Có 13/04/2011 13/04/2011 BC04100007 …… …… …… 30/04/2011 30/04/2011 CT04100012 30/04/2011 30/04/2011 CT04100013 …… …… …… 30/05/2011 30/05/2011 CT 05110032 …… …… …… 30/05/2011 30/05/2011 BC05110035 …… 30/06/2011 …… 30/06/2011 ZZ2006001 Thu lãi tiền gửi có kỳ hạn ngày 06.04 11214 ………………………… …… Lãi chênh lệch tỷ giá 1312_ CHERFENG Lãi chênh lệch tỷ giá 1312_CHEA SHIUAN ENTERPRISE …… 11223 1,264,554 11223 ………………………… …… Lãi chênh lệch tỷ giá 331_ PT FISHINDO CITRA SAMUDRA 11223 ………………………… …… Lãi chênh lệch tỷ giá, TK 11224 tháng 05/2011 ngân hàng Eximbank 11224 ………………………… …… Kết chuyển doanh thu Hð tài sang xác ñịnh kết kinh doanh 738,889 911 Cộng 1,157,652 …… 39,358,695 …… 4,060,000 …… 864,087,412 864,087,412 864,087,412 0 SỐ DƯ CUỐI KỲ Bảng 2.24: Sổ chi tiết TK 515 + Sổ chi tiết TK 635 “ Chi phí hoạt động tài chính” Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Chi phí hoạt động tài Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài Số hiệu tài khoản: ''635" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Ngày Số 27/04/2011 27/04/2011 BC04100017 30/04/2011 30/04/2011 CT04100018 Chứng từ Diễn giải Lỗ chênh lệch tỷ giá 1312PT LIKA DAYATAMA Tạm tính lỗ chênh lệch tỷ giá 1312- PACIFIC INTER TK ðƯ 1312 1312 Số phát sinh Nợ 3,320,685 133,450 Có 30/04/2011 30/04/2011 BN04100019 …… …… …… 30/04/2011 30/04/2011 ZZ2006002 Lỗ chênh lệch tỷ giá 331_JINING CITY TIANHUA FOOD ……………………………………… Kết chuyển Chi phí hoạt động tài sang Xác ñịnh kết kinh doanh 11223 …… 78,328,800 …… 911 436,025,331 436,025,331 SỐ DƯ CUỐI KỲ 436,025,331 Bảng 2.27: Sổ chi tiết TK 635 + Sổ chi tiết TK 711 “ Doanh thu khác” ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Thu nhập khác Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu tài khoản: ''711" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày 21/04/2011 29/04/2011 30/04/2011 Diễn giải Số BC04100017 BC04100018 ZZ2006002 Thu lại tiền hoàn thuế nhập TK 66271 ngày 21/04/2011, chuyển khoản vào ngân hàng Eximbank Thu lại tiền hoàn thuế nhập TK 45041 ngày 29/04/2011, chuyển khoản vào ngân hàng Eximbank Kết chuyển thu nhập khác sang Xác ñịnh kết kinh doanh TK ðƯ Số phát sinh Nợ Có 11214 24,879,260 11214 9,896,904 911 Cộng SỐ DƯ CUỐI KỲ Bảng 2.30: Sổ chi tiết TK 711 34,776,164 34,776,164 + Sổ chi tiết TK 8211 “ Chi phí thuế thu nhập doah nghiệp hành” Mẫu số S03a-DN (Ban hàng theo Qð 15/2006/Qð-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) ðơn vị: CTY CP TM PT DỰ ÁN MAI TRANG ðịa chỉ: 435 G1 Phan Văn Trị, P.5, Q: Gò Vấp, TP HCM SỔ CHI TIẾT Từ ngày 01/04/2011 ðến ngày 30/06/2011 Loại nghiệp vụ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu tài khoản: ''8211" ðVT: VND Ngày tháng ghi sổ Ngày Số 30/06/2011 30/06/2011 TDN06100001 Chi phí thuế TNDN q 2/2011 30/06/2011 ZZ20110601 Bút tốn kết chuyển Chứng từ Diễn giải Cộng SỐ DƯ CUỐI KỲ Bảng 2.33: Sổ chi tiết TK 8211 TK ðƯ 3334 Số phát sinh Nợ Có 45,824,857 911 45,824,857 45,824,857 45,824,857 0 ... CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÁT TRIỂN DỰ ÁN MAI TRANG 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN MAI TRANG 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chức hoạt động cơng ty Công ty Cổ Phần Thương. .. trọng công tác kế tốn xác định kết kinh doanh Tình hình nghiên cứu - ðề tài tập trung nghiên cứu cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại Phát Triển Dự Án Mai Trang. .. kết kinh doanh Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Phát Triển Dự Án Mai Trang SVTH: Lê Thị Thu Hà Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quốc Thịnh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ðỊNH KẾT QUẢ