Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động của cty TNHH TMDV vận tải cẩm vân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI CẨM VÂN Ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Linh Nhâm Sinh viên thực MSSV: 1154021347 : Dương Hoài Bảo Lớp: 11DTDN07 TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng năm 2015 i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực sở Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Cẩm Vân, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng năm 2015 Dương Hoài Bảo SVTH: Dương Hồi Bảo ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt khóa học vừa qua khóa luận tốt nghiệp này, nhận hướng dẫn giúp đỡ góp ý nhiệt tình q Thầy Cơ trường Đại học Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh chia sẻ, gắn bó bạn bè, người thân Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Nguyễn Linh Nhâm, người dành nhiều thời gian, tâm huyết để hướng dẫn nghiên cứu giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Có khó khăn tưởng giải nhờ giúp đỡ Cơ Linh Nhâm tơi hoàn thành luận văn Đây thực điều may mắn làm việc với cô Đồng thời xin gửi lời cám ơn đến quý anh chị ban lãnh đạo công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận Tải Cẩm Vân tạo điều kiện để tơi thực tập, nghiên cứu liệu hồn thành tốt luận văn Vì kiến thức cịn hạn chế nên nghiên cứu khơng thể tránh khỏi gặp phải thiếu sót Do tơi kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía quý thầy cô bạn bè để kiến thức ngày hoàn thiện rút kinh nghiệm bổ ích áp dụng vào thực tiễn cách hiệu tương lai Xin chân thành cảm ơn! SVTH: Dương Hồi Bảo iii Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Dương Hoài Bảo GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ đầy đủ TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn PTVT Phương tiện vận tải TBVP Thiết bị văn phịng SVTH: Dương Hồi Bảo v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình tài cơng ty từ năm 2012 – 2014 18 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty 2012 – 2014 21 Bảng 2.3 Tỷ suất lợi nhuân vốn kinh doanh từ 2010 – 2014 22 Bảng 2.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu từ 2010 – 2014 23 Bảng 2.5 Cơ cấu vốn cố định công ty từ năm 2012 – 2014 24 Bảng 2.6 Khả đảm bảo nguồn vốn cố định năm 2012 – 2014 25 Bảng 2.7 Tình hình sử dụng tài sản cố định từ 2012 – 2014 26 Bảng 2.8 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty từ 2010 – 2014 27 Bảng 2.9 Cơ cấu nguồn vốn lưu động từ 2012 – 2014 28 Bảng 2.10 Tốc độ luận chuyển vốn lưu động từ 2012 – 2014 30 Bảng 2.11 Hiệu sử dụng vốn lưu động từ 2012 – 2014 31 Bảng 2.12 Lợi nhuận gộp doanh thu 32 Bảng 2.13 Lợi nhuận tổng tài sản 33 Bảng 2.14 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu 34 Bảng 2.15 Các nhân tố ảnh hưởng đến ROS 36 Bảng 2.16 Vòng quay tài sản (AT) 38 Bảng 2.17 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 39 Bảng 2.18 Tỷ số nợ 40 Bảng 2.19 Các yếu tố ảnh hưởng đến ROE 41 SVTH: Dương Hồi Bảo vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích Dupont 14 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 16 Sơ đồ 2.2 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu 34 Sơ đồ 2.3 Lợi nhuận tổng doanh thu 35 SVTH: Dương Hồi Bảo vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái quát chung vốn 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.2 Khái niệm hiệu phân tích hiệu sử dụng vốn 1.2.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định .8 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn .56.987.990 -Thanh lý, nhượng bán - - - 6.956.987.990 6.956.987.990 1.220.725.317 40.339.200 41.752.930 13.561.211.562 14.864.029.008 Số dư đầu kỳ 378.487.912 - 9.199.797 9.679.944.805 10.067.632.515 Số dư cuối kỳ 331.302.188 - 707.676 8.957.232.576 9.289.242.441 Số dư cuối kỳ Giá trị lại THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Từ ngày 01/01/2011 Ban Giám đốc Công ty thay đổi tỷ lệ khấu hao tài sản cố định hữu hình, nhóm phương tiện vận tải, từ 10 năm lên 15 năm, Ban Giám đốc tin việc áp dụng tỷ lệ khấu hao phản ánh xác hiệu suất sử dụng tài sản cố định Công ty Trong đó, nguyên giá số tài sản cố định phương tiện vận tải, tạm thời không sử dụng trích khấu hao hết 492.252.358 VND Nguyên giá TSCĐ khấu hao hết sử dụng với giá trị 8.537.772.383 VND (31/12/2013: 15.539.692.746 VND) 3.5 Đầu tư tài dài hạn Số cuối năm Số đầu năm VND VND Hợp tác kinh doanh với CP Thương mại Mỹ Tho 60.000.000 60.000.000 Hợp tác kinh doanh với Ông Nguyễn Văn Quan 30.000.000 30.000.000 Đầu tư cổ phiếu Công ty CP Thương mại Mỹ Tho 999.990.000 999.990.000 1.089.990.000 1.089.990.000 Số cuối năm Số đầu năm VND VND Cộng 3.6 Nợ ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Cộng 56.852.622 (a) - 120.000.000 103.958.000 30.000.000 30.000.000 499.808.762 (b) 387.562.826 24.045.022 (c) 65.908.088 730.706.406 587.428.914 (c) Bao gồm Số cuối năm Số đầu năm VND VND Thuế TNDN phải nộp 56.852.622 - Cộng 56.852.622 - THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo (d) Chủ yếu Số cuối năm Số đầu năm VND VND 208.491.994 151.408.685 Cổ tức phải trả cổ đông 72.004.850 22.916.400 Thuế GTGT TNDN thu hộ quan thuế 95.214.519 76.875.671 Phải trả chủ sở hữu 14.305.654 14.305.654 Năm Năm trước VND VND Số dư đầu năm 65.908.088 100.465.278 Trích lập năm 27.693.935 20.745.355 Sử dụng năm (69.557.001) (55.302.545) 24.045.022 65.908.088 Số cuối năm Số đầu năm VND VND Sở Giao thông Công chánh tỉnh TP.HCM (e) Quỹ khen thưởng, phúc lợi bao gồm: Số dư cuối năm 3.7 Nợ dài hạn Nhận ký quỹ dài hạn 3.017.000.000 Vay dài hạn - 675.000.000 - 675.000.000 3.017.000.000 3.447.000.000 Số cuối năm Số đầu năm VND VND 2.975.000.000 2.740.000.000 42.000.000 32.000.000 3.017.000.000 2.772.000.000 Ngân hàng đầu tư phát triển – CN TP.HCM Cộng 2.772.000.000 (*) (*) Ký quỹ, ký cược dài hạn, bao gồm: Nhận ký quỹ, ký cược tài xế xe buýt Nhận ký quỹ, ký cược hợp đồng thuê nhà Cộng 3.8 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu VND Quỹ đầu tư Quỹ dự phòng Lợi nhuận chưa phát triển tài phân phối VND Tổng cộng VND VND VND Số dư đầu năm trước 15.580.500.000 363.506.417 183.085.486 Lợi nhuận năm - - - 266.209.735 266.209.735 Trích lập quỹ từ lợi nhuận năm 2012 - 12.400.000 12.400.000 (45.545.355) (20.745.355) 248.091.855 16.375.183.758 ... Khái niệm hiệu phân tích hiệu sử dụng vốn 1.2.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định .8 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn ... CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái quát chung vốn 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh ... 27 Bảng 2.9 Cơ cấu nguồn vốn lưu động từ 2012 – 2014 28 Bảng 2.10 Tốc độ luận chuyển vốn lưu động từ 2012 – 2014 30 Bảng 2.11 Hiệu sử dụng vốn lưu động từ 2012 – 2014 31 Bảng