Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận tại CTy TM kỹ thuật và đt petec

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN-TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TẠI TỔNG CÔNG TY THƢƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƢ PETEC Ngành: TÀI CHÍNH Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hƣớng dẫn : TH.S: NGUYỄN LAN HƢƠNG Sinh viên thực hiện: PHÙNG THỊ LINH MSSV: 1154021314 Lớp: 11DTDN1 TP Hồ Chí Minh, 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN-TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TẠI TỔNG CÔNG TY THƢƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƢ PETEC Ngành: TÀI CHÍNH Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hƣớng dẫn : TH.S: NGUYỄN LAN HƢƠNG Sinh viên thực hiện: PHÙNG THỊ LINH MSSV: 1154021314 Lớp: 11DTDN1 TP Hồ Chí Minh, 2015 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực Tổng công ty Thƣơng mại Kỹ thuật Đầu tƣ PETEC, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2015 Tác giả (Ký tên) ii LỜI CẢM ƠN  Trong thời gian kiến tập Công ty Thƣơng mại Kỹ thuật Đầu tƣ PETEC, vốn kiến thức em nhiều hạn chế nhƣng với hƣớng dẫn tận tình cơ, chú, anh, chị cơng tác phịng Tài chính-Kế tốn Cơng ty Nhờ em nhận thức đƣợc số vấn đề liên quan đến đề tài mà chúng em thực Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Thƣơng mại Kỹ thuật Đầu tƣ PETEC, tập thể nhân viên phịng Tài chính-Kế tốn tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ chúng em hoàn thành tốt trình kiến tập Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Lan Hƣơng giảng viên trực tiếp truyền đạt kiến thức, tận tình hƣớng dẫn để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Tuy cố gắng nhiều nhƣng với thời gian thực tập có hạn hiểu biết em cịn chƣa sâu sắc nên chun đề khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp, phê bình thầy cơ, chú, anh, chị Cơng ty để khóa luận đƣợc hoàn thiện Một lần em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu xin gửi tới thầy cô anh chị công ty lời chúc sức khỏe, thành công công việc sống Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2015 Tác giả (ký tên) iii iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN : Họ tên sinh viên : MSSV : Lớp : Thời gian thƣc tập: Từ …………… đến ……………… Tại đơn vị: ………………………………………………………………… Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể : Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Thƣờng xuyên liên hệ trao đổi chuyên môn với Giảng viên hƣớng dẫn : Thƣờng xuyên Ít liên hệ Không Đề tài đạt chất lƣợng theo yêu cầu : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP HCM, ngày … tháng ….năm 2015 Giảng viên hƣớng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NSNN Ngân sách nhà nƣớc TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp XNK Xuất nhập HĐQT Hội đồng quản trị TNHH Trách nhiệm hữu hạn QĐ-BTC Quyết định-Bộ tài BĐS Bất động sản KDXD Kinh doanh xăng dầu SXKD Sản xuất kinh doanh LN Lợi nhuận TC Tài DTTC Doanh thu tài CN Chi nhánh GVHB Giá vốn hàng bán BH Bán hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp CBCNV Cán công nhân viên vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Doanh số giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.2 Lợi nhuận giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.3 Bảng doanh thu-chi phí-lợi nhuận 2012-2014 Bảng 2.4 Bảng kết hiệu hoạt động đầu tƣ tài Bảng 2.5 Bảng doanh thu theo loại mặt hàng 2012-2014 Bảng 2.6 Bảng doanh thu theo đơn vị trực thuộc Bảng 2.7 Bảng lợi nhuận theo đơn vị trực thuộc Bảng 2.8: Bảng khoản mục chi phí Bảng 2.9: Bảng tỷ số hiệu sử dụng vốn vii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức Tổng công ty PETEC viii MỤC LỤC  CHƢƠNG 1: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY THƢƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƢ PETEC 1.1 Khái niệm, vai trò, ý nghĩa lợi nhuận………………………………………… 1.1.1 Khái niệm, vai trò…………………………………… …………………… 1.1.1.1 Khái niệm………………………………………………………………… 1.1.1.2 Vai trò…………………………………………………………… 1.1.2 Các hình thức lợi nhuận……………………………………………… 1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích lợi nhuận……………………………………………5 1.2 Phƣơng pháp xác định lợi nhuận…………………………………………………… 1.2.1 Phƣơng pháp trực tiếp………………………………………………………… 1.2.2 Phƣơng pháp gián tiếp………………………………………………………… 1.3 Phân tích lợi nhuận………………………………………………………………… 1.3.1 Phân tích doanh thu…………………………………………………………… 1.3.2 Phân tích chi phí…………………………………………………………………8 1.4 Phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận……………………………………….9 1.4.1 Yếu tố chủ quan………………………………………………………………….9 1.4.2 Yếu tố khách quan……………………………………………………… 10 ix Bảng 2.6 Bảng doanh thu theo đơn vị trực thuộc ĐVT: NGÀN ĐỒNG CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC CN Bình Định CN Bạc Liêu CN Bình Thuận CN Cà Mau CN Cần Thơ CN Đà Nẵng CN Hậu Giang CN Hà Nội CN Hải Phòng CN Long An CN Ninh Thuận CN Quảng Nam CN Quảng Trị CN Sài Gòn CN Thái Bình CN Tây Ninh CN Vỉnh Long CN Trà Vinh VP Cơng ty CN Vũng Tàu CN Bình Phƣớc CN Cái Mép TỔNG CỘNG DOANH THU 2012 283.915 378.347 849.942 835.199 35.581 721.390 130.301 2.129.505 1.932.096 697.734 103.578 13.859 5.747 7.070.625 611.694 30.253 626.727 1.121.727 1.700.687 2013 187.476 137.854 121.018 446.932 32.417 337.104 39.586 1.371.456 1.325.088 526.157 17.019 16.417 5.565 2.555.399 197.950 7.125 290.883 118 653.448 1.309.523 2014 106.256 5.788 7.558 983.076 33.750 169.087 32.974 1.103.371 276.961 504.907 5.192 18.314 5.126 350.878 36.504 7.148 195.347 1.697 409.431 197.438 3.635 19.278.910 9.578.539 4.454.443 Nguồn: Báo cáo tài chính_phịng Tài chính-Kế tốn 30 Bảng 2.7 Bảng lợi nhuận theo đơn vị trực thuộc ĐVT: NGÀN ĐỒNG CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC CN Bình Định CN Bạc Liêu CN Bình Thuận CN Cà Mau CN Cần Thơ CN Đà Nẵng CN Hậu Giang CN Hà Nội CN Hải Phòng CN Long An CN Ninh Thuận CN Quảng Nam CN Quảng Trị CN Sài Gịn CN Thái Bình CN Tây Ninh CN Vỉnh Long CN Trà Vinh VP Công ty CN Vũng Tàu CN Bình Phƣớc CN Cái Mép TỔNG CỘNG CHÊNH LỆCH 2013/2012 LỢI NHUẬN 2012 2013 MỨC 2014 CHÊNH LỆCH 2014/2013 MỨC % % 1.667 -1.182 -1.000 -2.848 -170,98 182 -15,44 -1.082 -1.131 89.385 -49 4,53 90.515 -8.004,84 -782.017 575.661 -353.365 1.357.678 -173,61 -929.026 -161,38 -2.134 -453 -1.000 1.681 -78,75 -546 120,46 -1.255.892 -878.773 -1.889.581 377.119 -30,03 -1.010.808 115,02 -7.710.022 -7.711.233 -17.185.343 -1.210 0,02 -9.474.110 122,86 -1.000 -999 -58.844 90 -0,01 -57.844 5.784,95 -7.336.345 -8.682.539 -54.457.303 -1.346.194 18,35 -45.774.764 527,20 -12.052.622 9.548.396 -19.469.337 21.601.018 -179,22 -29.017.733 -303,90 -10.741.254 -8.113.014 -32.893.205 2.628.240 -24,47 -24.780.190 305,44 -1.000 -134.772 -320.779 -133.772 13.377,17 -186.008 138,02 12.917 -175.006.694 -877.644 -187.923 -1.454,87 -702.637 401,49 -457.881 -524.126.334 -850.699 -66.245 14,47 -326.573 62,31 -99.923.297 -23.027.065.650 -18.239.194 76.896.231 -76,96 4.787.872 -20,79 -5.082.473 -504.923.029 -2.611.000 4.577.549 -90,07 -2.106.077 417,11 -1.000 9.607.912 -346.999 10.608 -1.060,79 -356.608 -3.711,61 -9.466.068 -4.694.525.285 -18.274.531 4.771.542 -50,41 -13.580.006 289,27 -72.569.842 -406.112 -72.569 -333.542 459,62 -558.310.859 -411.875.468.704 -108.827.947 146.435.390 -26,23 303.047.521 -73,58 -33.674.819 -11.237.636.891 -13.578.862 22.437.182 -66,63 -2.341.225 20,83 32.869 32.869.825 26.085 620 26 -25.465 -97,62 -467.501.729.019 -290.520.493 279.283.454 176.981.236 -37,86 -746.785.183 -37,40 Nguồn: Báo cáo tài chính_phịng Tài chính-Kế tốn 31 Nhận xét: Qua bảng số liệu doanh thu lợi nhuận ta thấy hầu hết lợi nhuận trƣớc thuế TNDN công ty mang giá trị âm Trong đó, Các chi nhánh thuộc khu vực miền Bắc ( Hà Nội, Hải Phịng, Thái Bình) chi nhánh thuộc khu vực Miền Nam ( Sài Gịn, VP Cơng ty, Tây Ninh, Bình Thuận, Bình Phƣớc, Vũng Tàu, Cái Mép) có doanh thu cao nơi làm cho lợi nhuận âm nhiều nhất, chi nhánh thuộc khu vực miền Trung miền Tây đạt doanh thu mức thấp kinh doanh thua lỗ Miền Bắc miền Nam hai trung tâm gồm nhiều cơng ty, xí nghiệp, khu cơng nghiệp, đơng dân cƣ… nhƣ nơi có mức sống cao, mà nhu cầu tiêu thụ sản phẩm nhiều so với khu vực khác Do tình hình khó khăn chung nhánh PETEC gặp nhiều khó khăn kinh doanh Ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên công ty nhƣ chi nhánh nắm bắt đƣợc thực trạng khó khăn đƣa sách khắc phục 2.2.5 Phân tích ảnh hƣởng tình hình quản lý chi phí tới lợi nhuận Để thấy đƣợc mối quan hệ chi phí lợi nhuận ta vào phân tích khoản mục chi phí công ty theo bảng sau: Bảng 2.8: Bảng khoản mục chi phí ĐVT: TRIỆU ĐỒNG CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH 2014/2013 2013/2012 MỨC GVHB Chi phí BH % MỨC % 20.261.530 232.633 9.561.162 185.971 4.467.803 130.508 -10.700.368 -46.661 -52,81 -20,06 -5.093.359 -55.463 -53,27 -29,82 Chi phí QLDN 422.157 379.234 69.172 -42.923 -10,17 -310.062 -81,76 Chi phí tài 328.978 328.978 151.046 -177.932 -54,09 -144.158 -95,44 Chi phí khác 1.330 114.671 13.357 113.341 8520,25 -101.313 -88,35 Tổng chi phí 21.246.629 10.570.017 4.831.887 -10.676.612 -50,25 -5.738.129 -54,29 Nguồn: Báo cáo tài chính_phịng Tài chính-Kế tốn 32 Nhận xét: Từ bảng ta thấy tổng chi phí giảm 10 ngàn tỷ đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng với tỷ lệ giảm 50,25% Năm 2014 giảm ngàn tỷ đồng so với 2013 Tất khoản mục chi phí giảm qua năm Ngồi tiết kiệm chi phí, PETEC rà sốt lại tồn chi phí lĩnh vực, đơn vị/ phận đề quy chế để loại bỏ chi phí bất hợp lý, kiểm sốt chi phí hợp lý Chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chi phí khác giảm nhiều thơng qua việc tiết kiệm tối đa chi phí văn phịng, tiếp khách, cơng tác, phƣơng tiện Trong tổng chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao Giai đoạn 20122014 giá vốn mặt hàng hầu hết cao doanh thu tiêu thụ, đặc biệt Xăng 92, xăng 95 khơng chì dầu Diezel, điều dẫn tới lợi nhuận gộp âm Nhƣ nguyên nhân làm cho lợi nhuận âm giá vốn hàng bán cao, lợi nhuận gộp không đủ để bù đắp chi phí, chi phí giảm Cơng ty cần có biện pháp để khắc phục tình hình Ngồi ra, mối quan hệ doanh thu–chi phí việc quản lý hàng tồn kho Việc tổ chức quản lý tốt hàng tồn kho giúp công ty đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động, tránh ứ đọng vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 33 2.2.6 Phân tích tiêu lợi nhuận công ty Bảng 2.9: Bảng tỷ số hiệu sử dụng vốn ĐVT: TRIỆU ĐỒNG STT CHỈ TIÊU Lợi nhuận sau thuế GIÁ TRỊ Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 -856.499 -451.329 -154.659 Doanh thu 20.293.944 9.817.101 4.492.474 Bình quân tổng tài sản 6.472.296 4.084.211 2.211.131 1.958.620 1.307.120 1.001.428 -13,23 -11,05 -6,99 -43,73 -34,53 -15,44 -4,22 -4,60 -3,44 Bình quân giá trị vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) (6=1/3) (%) Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) (7=1/4) (%) Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) (8=1/2) (%) Nguồn: Báo cáo tài chính_phịng Tài chính-Kế tốn Nhận xét: Tỷ số hiệu sử dụng vốn giúp ta đánh giá đƣợc hiệu công tác quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp kỳ Từ đó, doanh nghiệp tìm đƣợc điểm mạnh biện pháp thích hợp nâng cao lợi nhuận Qua bảng số liệu ta thấy tiêu lợi nhuận công ty mang giá trị âm So với đối thủ Petrolimex: (Năm 2012: ROA=5,2%, ROE=11%, ROS=2,4%); (Năm 2013: ROA=3,88%, ROE=10%, ROS=2,46%); (Năm 2014: ROA=3,24%, ROE=9,45%, ROS=2,42%) Cho thấy PETEC giai đoạn kinh doanh bị thua lỗ Doanh thu giảm liên tục, diễn biến thị trƣờng dầu khí phức tạp, giá xăng dầu giảm, cạnh tranh gay gắt công ty ngành làm cho PETEC rơi vào giai đoạn khó khăn Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp kịp thời khắc phục tình trạng 34 2.2.7 Phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận Công ty Lợi nhuận mục tiêu kinh tế cao doanh nghiệp, cơng ty có tồn phát triển lâu dài đƣợc hay không tùy thuộc vào số lợi nhuận thu đƣợc Lợi nhuận định hƣớng để doanh nghiệp chọn lựa cho phƣơng thức kinh doanh thích hợp, chiến lƣợc hoạt động Và để đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp cần phải nghiên cứu yếu tố ảnh hƣởng tới lợi nhuận Sau phân tích tình hình tài xem xét đặc thù ngành nghề kinh doanh xăng dầu cơng ty PETEC, ta bắt đầu vào phân tích yếu tố làm cho lợi nhuận công ty PETEC âm năm gần 2.2.7.1 Yếu tố chủ quan 2.2.7.1.1 Sản lƣợng Trong giai đoạn 2012-2014, dù thực tốt nhiệm vụ kế hoạch bƣớc đầu thu đƣợc kết tích cực từ tái cấu trúc, tổ chức hoạt động triển khai chủ trƣơng, sách mới, nhiên PETEC chƣa hồn thành tiêu kế hoạch tồn số vấn đề cần tháo gỡ: Sản lƣợng giảm liên tục, tác động trực tiếp tới doanh thu làm cho lợi nhuận giảm Vì sản lƣợng kinh doanh xăng dầu cịn thấp dẫn tới chi phí đầu lít cịn cao, lãi gộp chƣa đủ để bù đắp chi phí Qua ta thấy trì sản lƣợng bán hàng có ý nghĩa quan trọng, cơng ty cần có chủ trƣơng sách để thúc đẩy tăng trƣởng tiêu 2.2.7.1.2 Chất lƣợng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ Cơng ty PETEC hoạt động lĩnh vực thƣơng mại, dịch vụ Chủ yếu tập trung kinh doanh mặt hàng nhƣ: xăng dầu (bao gồm hình thức bán bn, bán lẻ), ngồi xuất nơng sản dịch vụ kho, cảng liên quan đến xăng dầu Do chất lƣợng hàng hóa dịch vụ ảnh hƣởng trực tiếp đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm Về mảng xăng dầu, việc cung cấp xăng dầu chất lƣợng tạo định mức độ tín nhiệm khách hàng, tạo lợi cạnh tranh, điều kiện cho tồn phát triển daonh nghiệp Ngồi PETEC cịn trọng dịch vụ vận tải, dịch vụ kho bãi Bao bì mẫu mã cho sản phẩm nông sản xuất Đây nhân tố chủ quan thuộc công ty, 35 thể nhạy bén nắm bắt đƣợc nhu cầu thị trƣờng kinh nghiệm quản lý kinh doanh 2.2.7.1.3 Kết cấu mặt hàng tiêu thụ Trong kinh tế thị trƣờng, nhu cầu thị hiếu ngƣời tiêu dùng ngày đa dạng phong phú Mỗi doanh nghiệp kinh doanh nhiều loại mặt hàng với kết cấu khác Kết cấu mặt hàng tỷ trọng giá trị mặt hàng so với tổng giá trị mặt hàng doanh nghiệp thời kỳ định Trong thực tế, tăng tỷ trọng mặt hàng có sinh lời cao, giảm tỷ trọng bán mặt hàng có mức sinh lời thấp dù mức lợi nhuận cá biệt của mặt hàng không thay đổi tổng lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên ngƣợc lại Nhƣ vậy, thay đổi mặt hàng tiêu thụ làm cho doanh thu lợi nhuận thay đổi PETEC hoạt động kinh doanh loại mặt hàng xăng dầu, mặt hàng mà thị trƣờng cần, nhƣng điều kiện thị trƣờng cạnh tranh khốc liệt thay đổi tái cấu trúc công ty nên kết đem lại chƣa cao 2.2.7.1.4 Giá bán sản phẩm hàng hóa Giá nhân tố ảnh hƣởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng Giá bán tăng hay giảm chịu ấn định nhà nƣớc biến động từ thị trƣờng Giá xăng dầu đồng loạt giảm cuối năm 2014 gây khó khăn kinh doanh xăng dầu cho cơng ty PETEC nói riêng cơng ty ngành xăng dầu nói chung Do để đảm bảo đƣợc doanh thu lợi nhuận, doanh nghiệp cần phải có sách giá bán hợp lý 2.2.7.1.5 Chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất kinh doanh yếu tố định đến lợi nhuận giá thành sản phẩm Chi phí kinh doanh chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu định phí cơng ty cao, ảnh hƣởng trực tiếp tới lợi nhuận doanh nghiệp Việc cắt giảm chi phí làm tăng lợi nhuận Đặc biệt trong giai đoạn kinh tế hầu nhƣ đánh gục doanh nghiệp nhỏ, tài yếu, vấn đề cắt giảm chi phí đƣợc xem nhƣ giải pháp tối ƣu giai đoạn Vì để đạt đƣợc hiệu kinh doanh cơng ty cần giảm bớt chi phí khơng cần thiết 36 2.2.7.1.6 Ý thức trách nhiệm Công ty tồn thể cán cơng nhân viên Bên cạnh khả trình độ chun mơn chủ doanh nghiệp ngƣời lao động cần phải có ý thức trách nhiệm công việc đƣợc giao nhƣ ý thức trách nhiệm tồn phát triển doanh nghiệp Toàn thể lãnh đạo cán cơng nhân viên cần có ý thức xây dựng tập thể vững mạnh, hồn thành tốt cơng việc, khơng ngừng học hỏi nâng cao trình độ PETEC giai đoạn vừa tái cấu trúc nên vấn đề đoàn kết hỗ trợ lẫn mục tiêu hàng đầu Từ tháng 9/2014 công tác tái cấu trúc đƣợc triển khai toàn diện tổ chức máy hoạt động kinh doanh, tài bƣớc đầu có kết tích cực Lãnh đạo kịp thời động viên CBCNV thi đua lao động sản xuất sáng tạo Sản lƣợng có tín hiệu tăng lên Đây tiền đề quan trọng, củng cố niềm tin, khôi phục sản lƣợng xăng dầu 2.2.7.2 Yếu tố khách quan 2.2.7.2.1 Thị trƣờng Tình hình giới với nhiều bất ổn, ảnh hƣởng từ khủng hoảng tài suy thoái kinh tế kéo dài hồi phục chậm chạp, với tình hình trị xung đột tranh dành khu vực xảy nhiều nơi Thế Giới, đặc biệt việc Trung Quốc đặt dàn khoan Hải Dƣơng 981 trái phép vùng biển Việt Nam gây căng thẳng khu vực biển Đơng Giá dầu mỏ biến động khó lƣờng trái với quy luật trƣớc đây, đặc biệt vào tháng cuối năm 2014 thị trƣờng dầu mỏ Thế Giới liên tục giảm mạnh ngồi dự đốn Trong nƣớc diễn biến kinh tế đầy phức tạp, lạm phát nợ xấu tăng cao, nhiều doanh nghiệp phải đóng cửa Gây ảnh hƣởng tới cơng ty ngành dầu khí Với PETEC chịu ảnh hƣởng thị trƣờng giai đoạn 2012-2014 kết kinh doanh công ty chƣa khôi phục lại đƣợc, lƣợng khách hàng tiềm giảm, với cạnh tranh gay gắt công ty đối thủ làm cho công ty gặp nhiều bất ổn Do địi hỏi cơng ty phải có biện pháp ứng phó kịp thời với diễn biến phức tạp thị trƣờng 2.2.7.2.2 Các yếu tố thuộc môi trƣờng vĩ mơ sách kinh tế nhà nƣớc Môi trƣờng vĩ mô: Doanh nghiệp tế bào nhỏ hệ thống kinh tế quốc dân, hoạt động khơng chịu tác động yếu tố thuộc môi trƣờng vi 37 mô mà cịn chịu chi phối từ mơi trƣờng vĩ mơ Mơi trƣờng kinh tế vĩ mô với yếu tố: lãi suất, lạm phát, tỷ giá… có ảnh hƣởng đến hoạt động doanh nghiệp tùy theo lĩnh vực kinh doanh Vì khơng thể khơng ảnh hƣởng tới lợi nhuận doanh nghiệp Chính sách nhà nƣớc: Nhà nƣớc đóng vai trị chủ đạo kinh tế thị trƣờng thể thông qua việc điều tiết kinh tế tầm vĩ mơ sách, luật cơng cụ tài Chính sách quản lý Nhà nƣớc định hƣớng, khuyến khích hay hạn chế hoạt động tổ chức kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt, sách thuế có ảnh hƣởng lớn đến định kinh doanh kế hoạch đầu tƣ doanh nghiệp Cơ chế điều hành giá xăng dầu nhà nƣớc: Nhà nƣớc điều hành giá xăng dầu theo mục tiêu bình ổn thị trƣờng, kiềm chế lạm phát để ổn định kinh tế vĩ mô nhƣng lại gây nhiều khó khăn cho cơng ty xăng dầu có PETEC Việc điều hành giá bán xăng dầu Nhà nƣớc quy định, dẫn tới hệ lụy, giá bán nƣớc thƣờng không bắt kịp giá thị trƣờng, giá mua vào cao, gây bất ổn thị trƣờng bị ứ đọng hàng giá giảm tƣợng thiếu hụt hàng đầu trƣớc giá tăng 38 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ LÀM TĂNG LỢI NHUẬN TẠI TỔNG CÔNG TY THƢƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƢ PETEC 3.1 Nhận xét đánh giá Giai đoạn 2012-2014, bối cảnh kinh tế phục hồi yếu, PETEC trải qua thời kì khó khăn, dù bƣớc đầu thu đƣợc kết tích cực từ tái cấu trúc, tổ chức hoạt động triển khai sách mới, nhiên PETEC chƣa hoàn thành tiêu kế hoạch, dẫn tới kinh doanh thua lỗ tồn số vấn đề cần tháo gỡ, là: Chƣa hồn thành tiêu sản lƣợng, doanh thu Sản lƣợng kinh doanh xăng dầu nội địa năm 2014 đạt 235,18 ngàn m3/tấn, đạt 89% kế hoạch năm 2014 48% so với 2013 Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 đạt 4.492,47 tỷ đồng, đạt 84% kế hoạch năm 2014 46% so với năm 2013, doanh thu kinh doanh xăng dầu đạt 4.454,44 tỷ đồng Nguyên nhân hụt sản lƣợng lƣợng lớn khách hàng tiềm Sản lƣợng giảm, kéo theo doanh thu giảm, doanh thu giảm giá bán lẻ xăng dầu giảm 11 phiên liên tiếp gây lỗ tồn kho khoảng 15 tỷ Vì để bù đắp sản lƣợng, PETEC phải vận dụng tối đa sách chiết khấu nhằm gia tăng khả cạnh tranh, giành lại khách hàng Sản lƣợng kinh doanh xăng dầu thấp dẫn tới chi phí đầu lít cịn cao, lãi gộp chƣa đủ để bù đắp chi phí Mảng kinh doanh tổng hợp dù có chủ trƣơng tái hoạt động, nhƣng sau thời gian dài gián đoạn, việc khởi động lại gặp nhiều khó khăn, thu đƣợc kết khiêm tốn so với kế hoạch, chƣa đáp ứng đƣợc mục tiêu đề Nợ xấu chiếm tỷ trọng cao, cho thấy nguồn vốn công ty bị chiếm dụng điều đáng lo ngại cho cơng ty, cơng ty tình trạng khó khăn mặt tài Cần có biện pháp kịp thời giải tình trạng Vấn đề quản lý hao hụt toàn hệ thống đƣợc tăng cƣờng, ban hành quy trình vận hành, quản lý định mức tiêu chuẩn kỹ thuật Vì mức hao hụt bình quân thực tế thấp nhiều so với định mức nhà nƣớc, PVOIL 39 PETEC, nhiên số cửa hàng xăng dầu có mức hao hụt cao mặt chung Vấn đề cần phải có biện pháp kiểm tra, giám sát thay đổi công nghệ Hệ thống tài sản, đặc biệt kho xăng dầu dù bƣớc đầu khai thác nhƣng chƣa tạo đƣợc lợi lớn để chịu phần chi phí cho hoạt động kinh doanh Việc thực tái cấu trúc với sách cắt giảm lƣơng ảnh hƣởng đến tâm lý cán công nhân viên Tình trạng đƣợc đơng đảo cán cơng nhân viên chia sẻ nhƣng lâu dài cần khôi phục lại mức lƣơng cũ, nhằm động viên tinh thần cho ngƣời lao động 3.2 Kiến nghị Mặc dù thời gian thực tập công ty ngắn nhƣng đem lại cho em nhiều điều bổ ích Với kiến thức hạn hẹp mình, việc tìm tịi nghiên cứu cịn nhiều hạn, chắn đề tài khơng tránh khỏi nhiều sai sót Trên sở lý thuyết đƣợc học trƣờng tình hình thực tế công ty em xin đƣa số kiến nghị sau: 3.2.1 Giải pháp kinh doanh Đầu vào: Nghiên cứu diễn biến giá xăng dầu phục vụ xây dựng sách giá đầu vào phù hợp dự đoán sát giá đầu Tổ chức điều hành nhận, vận chuyển hàng từ nhà máy lọc dầu Dung Quất hợp lý để tối ƣu hóa cƣớc phí, giá vốn Đầu ra: Trong điều kiện mở cửa thị trƣờng cạnh tranh gay gắt nhƣ nay, công ty nên đẩy mạnh công tác tiếp thị quảng cáo để khách hàng biết đến tiêu thụ sản phẩm công ty, tạo điều kiện mở rộng thêm đại lý tiêu thụ sản phẩm Đặc biệt thời kỳ Việt Nam gia nhập WTO, chuyển biến kinh tế Thế giới có tác động trực tiếp tới thị trƣờng Việt Nam nhƣ nhà đầu tƣ đến Việt Nam Điều tác động đến kế hoạch đạt doanh thu công ty đề Do đó, cơng ty cần xem 40 xét, đánh giá tình hình thực tế mà đầu tƣ cho phù hợp nhằm đạt mức lợi nhuận tối đa Định vị chiến lƣợc bán hàng thông qua việc đẩy mạnh công tác tiếp thị quảng cáo, mở rộng thị trƣờng cách xây dựng thêm hệ thống cửa hàng xăng dầu bán lẻ tuyến đƣờng giao thông Xây dựng sách chiết khấu cách chiết khấu tiền mặt cho khách hàng mua với số lƣợng lớn toán tiền nhanh mua hàng nhằm thu hút khách hàng để tang số lƣợng bán Đồng thời có sách tích lũy điểm cho khách hàng đại lý, tùy theo sản lƣợng mua, công ty cộng dồn số điểm cho khách hàng bốc thăm trúng thƣởng, làm khuyến khích tâm lý khách hàng mua nhiều Tăng cƣờng công tác quản lý, sử dụng hiệu cửa hàng xăng dầu Đẩy mạnh kinh doanh cửa hàng xăng dầu thông qua biện pháp khốn sản lƣợng chi phí Điều hành kho, quản lý hao hụt: Tăng cƣờng khai thác dịch vụ liên quan đến hoạt động xăng dầu, cho thuê kho Tổ chức tiếp nhận bảo quản, xuất hàng khoa học, hợp tiến độ nhập-xuất hàng Thƣờng xuyên kiểm tra hao hụt công đoạn, phát khắc phục kịp thời sai sót, áp dụng giải pháp kỹ thuật 3.2.2 Giải pháp tài Quản lý nợ, chi tiết đơn vị, khách hàng, công ty nên lựa chọn khách hàng uy tín có khả toán tốt để chấp nhận cho toán trả chậm, cần phải theo dõi chặt chẽ khoản chi trả khách hàng, áp dụng hình thức tốn tiện lợi hơn, khuyến khích khách hàng toán trƣớc hạn với khoản toán hợp lý để nhanh chóng quay vịng đồng vốn, đem lại hiệu sử dụng vốn cao Tối ƣu hóa chi phí đầu vào, đầu Để thực giảm chi phí kinh doanh hàng tháng hay q ta cần phân tích tình hình thực chi phí so với định mức đề để thấy đƣợc việc thực định mức chi phí có tốt hay khơng, có chỗ chƣa phù hợp 41 Để kiểm soát chi phí kinh doanh cách xác phải hạch tốn chi phí theo nhóm sản phẩm Bên cạnh cơng ty cần xây dựng định mức tiêu hao hợp lý tiến nhằm tránh tình trạng hao hụt hàng hóa, cải thiện cơng tác mua bảo quản hàng hóa nhằm giảm chi phí mua hàng giảm thiểu tối đa hóa hàng hóa hƣ hỏng trình vận chuyển bảo quản Xử lý kịp thời trƣờng hợp cân đối bán hàng thu tiền Tiết kiệm tối đa chi phí văn phịng tiếp khách, cơng tác, phƣơng tiện Cơng ty cần xem xét việc tiết kiệm chi phí quản lý, chấp hành nghiêm chỉnh dự tốn chi phí quản lý hành Ngồi cơng ty cần cải tiến phƣơng pháp làm việc để nâng cao hiệu công tác quản lý Khả tài cơng ty chƣa ổn định, vấn đề cần khắc phục ngay, cơng ty cần có biện pháp kêu gọi thêm nhà đầu tƣ để tăng nguồn vốn kinh doanh, mở rộng quy mô hoạt động Chuyển tài sản nhận chấp tiền, bù đắp nguồn vốn 3.2.3 Giải pháp tổ chức, nhân Công tác tái cấu trúc, việc bố trí sử dụng lao động cho hợp lý, đạt hiệu cao, phát huy tính sang tạo cơng việc góp phần vào thành cơng cơng ty Do việc tổ chức lao động công ty nội dung quan trọng công tác quản lý lao động, cung cấp đầy đủ số lƣợng nhƣ chất lƣợng Vì cơng ty nên tuyển chọn nhân viên với trình độ tƣơng ứng với cơng việc đƣợc giao, quan tâm đến đời sống vật chất nhƣ tinh thần làm việc nhân viên, động viên nhằm nâng cao tinh thần làm việc để đạt hiệu quả, nâng cao trình độ chun mơn Xây dựng đội ngũ tiếp thị bán hàng chuyên nghiệp làm nòng cốt Thơng qua việc thành lập phịng phát triển mạng lƣới bán lẻ đầu mối để củng cố phát triển hệ thống cửa hàng xăng dầu 42 KẾT LUẬN Lợi nhuận yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp nói riệng kinh tế nói chung, giữ vị trí quan trọng sản xuất kinh doanh, ảnh hƣởng trực tiếp tới tình hình tài tác động tới hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, tình hình hội nhập cạnh tranh nay, doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng ý thức đƣợc tầm quan trọng tiêu lợi nhuận phấn đấu mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Qua thời gian thực tập công ty Tổng công ty Thƣơng mại Kỹ thuật Đầu tƣ PETEC, em tìm hiểu phân tích yếu tố làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận để từ biết đƣợc hiệu hạn chế công ty nhƣng năm qua Mặc dù giai đoạn tái cấu trúc, PETEC gặp nhiều khó khăn kinh doanh máy quản lý, nhƣng đƣợc hỗ trợ tổng dầu PVOIL đồng tâm hiệp lực tập thể cán công nhân viên, PETEC dần khắc phục đƣợc tình hình tài Biết đƣợc vai trị quan trọng lợi nhuận, sau thời gian thực tập công ty PETEC đƣợc giúp đỡ hƣớng dẫn tận tình TH.S Nguyễn Lan Hƣơng, em hoàn thành xong Khóa luận tốt nghiệp “Phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận tổng công ty thƣơng mại kỹ thuật đầu tƣ PETEC” 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lý thuyet nghien cuu loi nhuan cua Mark https://voer.edu.vn/c/ly-luan-chung-ve-loi-nhuan-va-cac-bien-phap-nang-cao-loi-nhuantai-cac-doanh-nghiep/7c2e1757 http://www.slideshare.net/phamloc120893/phn-tch-m-hnh-hi-quy-kim-nh-trn-eview http://voer.edu.vn/m/loi-nhuan-va-cac-nhan-to-anh-huong-den-loi-nhuan/388ea92d http://www.jstor.org/stable/1251757?seq=1#page_scan_tab_contents http://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0275531914000191 Nguyễn Minh Kiều (2011) Tài doanh nghiệp Nhà xuất lao động xã hội John Case, Karen Berman, Joe Knight Giáo trình Trí tuệ tài (Financial Intelligence) – Nhà xuất Lạo động xã hội Một số tạp chí Dầu khí tập đồn dầu khí quốc gia Việt nam – PETROVIETNAM Tài liệu phịng ban cơng ty PETEC ... 2: PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TẠI TỔNG CÔNG TY THƢƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƢ PETEC 2.1 Giới thiệu khái quát Tổng Công ty Thƣơng mại Kỹ thuật Đầu tƣ PETEC. .. nhuận? ??…………………………………….9 1.4.1 Yếu tố chủ quan………………………………………………………………….9 1.4.2 Yếu tố khách quan……………………………………………………… 10 ix CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TẠI TỔNG... thuộc……………………………… 29 x 2.2.5 Phân tích ảnh hƣởng tình hình quản lý chi phí tới lợi nhuận? ??………….32 2.2.6 Phân tích tiêu lợi nhuận công ty………………………………… 34 2.2.7 Phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận Công ty…………………