Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu khánh hội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ðỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Giảng viên hướng dẫn : TS Trương Quang Dũng Sinh viên thực : Thái Tuấn Hưng MSSV: 09B4010058 Lớp: 09HQT2 TP Hồ Chí Minh, 2011 LỜI CAM ðOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận thực Cơng Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2011 Người cam ñoan Thái Tuấn Hưng LỜI CẢM ƠN Lời ñầu tiên khóa luận, tơi xin chân thành cảm ơn Thầy giáo - Tiến sỹ Trương Quang Dũng, người ñã trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô Khoa Quản Trị Kinh Doanh, trường ðại Học Kỹ Thuật Cơng Nghệ TP.HCM hết lịng dạy dỗ, đạo tào giúp đỡ tơi q trình học tập trường Trong thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Xuất Nhật Khẩu Khánh Hội, tơi nhận nhiều ý kiến đóng góp, tài liệu tham khảo thông tin cần thiết cho công tác viết báo cáo tốt nghiệp Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn ñến anh Nguyễn Thành Nhật, người trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình giúp đỡ tơi cơng tác xây dựng Tiếp đến, tơi xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo tồn thể Anh Chị nhân viên Cơng ty tạo điều kiện thuận lợi cho tơi học tập, làm việc khoản thời gian thực tập vừa qua Xin gửi ñến quý Thầy Cô - Anh Chị lời chúc sức khỏe, hạnh phúc thành công lĩnh vực Chân thành cảm ơn! CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ðộc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT CỦA ðƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Thái Tuấn Hưng MSSV : 09B4010058 Khoá : 2009-2011 Thời gian thực tập: Từ ngày 01/09/2011 ñến ngày 31/10/2011 Bộ phận thực tập : Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội, phịng kế tốn - tài Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật : Kết thực tập theo ñề tài : Nhận xét chung : TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2011 ðơn vị thực tập NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2011 Giảng viên hướng dẫn MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ðỒ LỜI MỞ ðẦU 1 Lý chọn ñề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân loại vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Vốn cố ñịnh a Khái niệm b Cơ cấu vốn cố ñịnh c ðặc ñiểm vốn cố ñịnh 1.1.2.2 Vốn lưu ñộng a Khái niệm b Cơ cấu vốn lưu ñộng c ðặc ñiểm vốn lưu ñộng 1.2 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Căn theo quan hệ sở hữu vốn a Vốn chủ sở hữu b Vốn vay 10 1.2.2 Căn vào thời gian sử dụng vốn 10 a Vốn thường xuyên .10 b Vốn tạm thời .10 1.2.3 Căn vào nguồn gốc huy ñộng vốn 10 a Nguồn vốn bên doanh nghiệp 10 b Nguồn vốn bên doanh nghiệp 10 1.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 11 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh .11 1.3.2 Hệ thống tiêu ñánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 13 1.3.2.1 Các tiêu ñánh giá hiệu sử dụng tổng vốn .13 1.3.2.2 Các tiêu ñánh giá hiệu sử dụng vốn cố ñịnh 13 1.3.2.3 Các tiêu ñánh giá hiệu sử dụng vốn lưu ñộng 14 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .16 1.4.1 Nhóm nhân tố bên doanh nghiệp .16 1.4.1.1 nhân tố người 16 1.4.1.2 Cơ cấu vốn 17 1.4.1.3 Nhân tố chi phí vốn 18 1.4.1.4 ðặc ñiểm kinh tế kỹ thuật ngành sản xuất kinh doanh 18 1.4.2 Nhóm nhân tố bên ngồi doanh nghiệp .19 1.4.2.1 Sự ổn ñịnh kinh tế 19 1.4.2.2 Chính sách kinh tế Nhà nước doanh nghiệp 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI 2.1 Khái quát Công ty cổ phần xuất nhập Khánh Hội 22 2.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty .22 2.2.1 Quá trình hình thành 22 2.2.2 Quá trình phát triển 24 2.3 Chức năng, nhiệm vụ phương hướng phát triển Công ty 25 2.3.1 Chức 25 2.3.2 Nhiệm vụ 25 2.3.3 Phương hướng phát triển 25 2.4 ðặc ñiểm máy tổ chức quản lý quy trình điều hành Cơng ty .28 2.5 Ngành nghề kinh doanh 29 2.6 Hệ thống Công ty 30 2.7 Một số kết đạt sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội 31 2.7.1 Phân tích tình hình doanh thu 32 2.7.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 32 2.7.1.2 Doanh thu hoạt động tài 32 2.7.2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh 33 2.7.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 34 2.8 Khái quát cấu tài sản nguồn vốn Công ty 34 2.8.1 Cơ cấu tài sản 37 2.8.2 Cơ cấu nguồn vốn .40 2.9 Phân tích nhân tố làm biến ñộng tiêu nguồn vốn 44 2.9.1 Phân tích kết cấu nợ phải trả .44 2.9.2 Phân tích kết cấu vốn chủ sở hữu 46 2.10 Phân tích tiêu kế hoạch sản xuất tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty qua biểu đồ .48 2.10.1 Tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2010 48 2.10.2 Cơ cấu doanh thu 49 2.10.3 Một số biểu đồ so sánh tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty .51 2.11 Phân tích tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 53 2.11.1 Các tiêu tính ổn định 53 2.11.2 Các tiêu tăng trưởng .56 2.11.3 Các tiêu khả sinh lợi 57 2.12 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội 60 2.12.1 Thực trạng hiệu sử dụng vốn cố ñịnh 61 2.12.1.1 Thực trạng sử dụng vốn cố ñịnh 61 2.12.1.2 Hiệu sử dụng vốn cố ñịnh 64 2.12.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu ñộng 67 2.12.2.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu ñộng .64 2.12.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu ñộng 70 2.13 ðánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội 77 2.13.1 Kết ñạt ñược 77 2.13.2 Những hạn chế tồn .78 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI 3.1 Nhận xét, ñánh giá chung tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội .81 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội 82 3.2.1 Giải pháp chung Cơng ty 82 3.2.2.1 Xác ñịnh rõ nhu cầu phân bổ vốn hợp lý cấu ngành nghề kinh doanh Công ty 82 3.2.1.2 Chủ ñộng xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy ñộng sử dụng vốn .83 3.2.2 Giải pháp vốn cố ñịnh 85 3.2.3 Giải pháp vốn lưu ñộng .87 3.2.4 Kiến nghị với nhà nước 91 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ðỒ Bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh 31 Bảng 2.2 Bảng cân ñối kế toán năm 2009 - 2010 34 Bảng 2.3 Tài sản công ty 37 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản công ty năm 2009 - 2010 39 Bảng 2.5 Nguồn vốn công ty năm 2009 - 2010 40 Bảng 2.6 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 42 Bảng 2.7 Nợ phải trả năm 2009 - 2010 44 Bảng 2.8 Chỉ tiêu nợ phải trả 45 Bảng 2.9 Vốn chủ sở hữu năm 2009 - 2010 46 Bảng 2.10 Chỉ tiêu vốn chủ sở hữu 47 Bảng 2.11 Chỉ tiêu kế hoạch sản xuất năm 2010 48 Bảng 2.12 Các tiêu cấu doanh thu 50 Bảng 2.13 Các tiêu chi phí lợi nhuận gộp 51 Bảng 2.14 Chỉ tiêu doanh thu lợi nhuận 53 Bảng 2.15 Các tiêu tham gia vào khả khoản công ty 54 Bảng 2.16 Chỉ tiêu tính ổn định 54 Bảng 2.17 Các tiêu tham gia vào tính tăng trưởng cơng ty 56 Bảng 2.18 Chỉ tiêu tính tăng trưởng 57 Bảng 2.19 Chỉ tiêu khả sinh lời 57 Bảng 2.20 Bảng tính tỷ lệ loại vốn 60 Bảng 2.21 Tài sản cố ñịnh ñầu tư dài hạn năm 2009 - 2010 61 Bảng 2.22 Chỉ tiêu tài sản cố ñịnh ñầu tư dài hạn 62 Bảng 2.23 Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn cố ñịnh 64 Bảng 2.24 Tài sản lưu ñộng ñầu tư ngắn hạn năm 2009 - 2010 67 Bảng 2.25 Chỉ tiêu tài sản lưu ñộng ñầu tư ngắn hạn 68 Bảng 2.26 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLð Công ty 70 SVTH: Thái Tuấn Hưng GVHD: TS Trương Quang Dũng Giải pháp khoản phải thu Dựa vào số liệu bảng 2.25, ta thấy khoản phải thu ngắn hạn tăng (tăng 226,31% so với năm 2009) ñặc biệt tiêu phải thu khách hàng ðây tiêu làm gia tăng tỷ lệ tài sản lưu ñộng khoản phải thu ngắn hạn Cho thấy Cơng ty có sách bán chịu Tuy nhiên có hợp lý hay khơng? Khi Cơng ty có rủi ro tốn Ở mục này, xin nêu số giải pháp sau: - Chiết khấu tiền mặt: Chủ yếu dành cho ngành nghề kinh doanh thương mại, cụ thể: Khi trao ñổi mua bán với khách hàng có quan hệ mật thiết với khách hàng có nhu cầu tiêu thụ khối lượng hàng hóa lớn Cơng ty nên lập sách chiết khấu thương mại: Bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn Và Chiết khấu toán: Giảm giá tiền mua hàng cho khách hàng tốn trước thời hạn quy ñịnh hợp ñồng Ưu ñiểm biện pháp là: Vốn lưu thơng Cơng ty lại tiêu thụ tốt sản phẩm - Thường xuyên theo dõi khoản phải thu khách hành nhằm tăng cường cho công tác thu hồi nợ, biện pháp sau: Theo dõi chặt chẽ thời hạn khoản nợ cũ mà khách hàng ñơn vị khác chiếm dụng, tiếp tục cho nợ khách hàng hồn tất chi trả số nợ cũ ðối với khoản nợ mới, Cơng ty đề thêm quy ñịnh thời hạn chi trả hợp đồng như: Với khách hàng có quan hệ mật thiết, Cơng ty tăng thêm mức phí nộp phạt khách hàng trễ hạn ðối với khách hàng mới, Cơng ty áp dụng sách đặt cọc Ưu điểm: Ngồi việc thu trước khoản lợi nhuận, Cơng ty cịn tránh thiệt hại vốn rủi ro xảy ra, mặt khác làm nhỏ ñi giá trị khoản phải thu bảng cân đối kế tốn 3.2.4 kiến nghị với nhà nước Hiện sản phẩm bất ñộng sản phong phú nên tùy loại mà yêu cầu vốn khác Trên thực tế, có ba nguồn vốn huy động cho thị trường gồm : Vốn chủ sở hữu, vay ngân hàng vốn huy ñộng từ khách hàng Nhiều doanh nghiệp bất ñộng sản gặp khó khăn vốn nguồn vốn tự có thấp, chủ đầu tư nhỏ Tuy thị trường bắt đầu xuất liên thơng nhà ñầu tư bất ñộng sản nhằm tạo nguồn cho việc hình thành thúc đẩy tiến trình xây cất trạng thái sơ khái Cho nên nguồn vốn dài hạn có tính -91- SVTH: Thái Tuấn Hưng GVHD: TS Trương Quang Dũng ñịnh giữ vai trò thiết yếu cung cấp cho thị trường bất ñộng sản nguồn vốn từ ngân hàng thương mại Nhưng lạm phát làm tăng lãi suất cho vay từ ngân hàng tính khoản chủ đầu tư đảm bảo ñược giá bất ñộng sản tăng ðiều thật khó xảy mà hầu hết vật liệu xây dựng phục vụ cho ngành bất ñộng sản ñều tình trạng tồn kho Hậu tăng xây dựng dở dang, phát sinh thêm nhiều chi phí quản lý, giảm sát… ðể tháo gỡ khó khăn nguồn vốn, doanh nghiệp ñề xuất kiến nghị với nhà nước sau: Nhà nước nên hỗ trợ tạo thêm sách đẩy nhanh tiến trình liên thơng thị trường bất động sản, khuyến khích phát hành trái phiếu bất ñộng sản, bổ sung thêm luật ñịnh thời ñiểm hình thành quỹ phát triển bất ñộng sản Nới lỏng sách siết chặt tín dụng bất động sản từ phủ ngân hàng nhà nước Hiện có hai lý khiến ngân hàng thương mại tập trung giảm tín dụng cho vay bất động sản sau: - Lý ñầu tiên xuất phát từ cách tính hệ số an tồn vốn ngân hàng thương mại Theo thơng tư 13, hoạt động cho vay bất ñộng sản ñang hoạt ñộng có hệ số rủi ro cao nhất, lên tới 250% tính hệ số an tồn vốn ðiều khiến cho ngân hàng thương mại có xu hướng giảm bớt tín dụng từ bất động sản để ưu tiên cho vay ñối với lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác có mức độ an tồn có hệ số rủi ro thấp - Lý thứ hai phát xuất từ sách siết chặt tín dụng bất động sản từ phủ ngân hàng nhà nước ðây nguyên nhân chủ yếu làm giảm ñầu lĩnh vực Tuy nhiên, cần phải phân biệt rõ ñâu khâu cần thắt chặt ñâu lĩnh vực cần tạo điều kiện để trì phát triển sản xuất, có kinh tế phát triển Việc ban hành sách nhằm khuyến khích hỗ trợ doanh nghiệp có chất kinh doanh sản xuất Vì ngành nghề thuộc lĩnh vực sản xuất ñược ưu tiên vay vốn, cịn bất động sản lại xem ngành phi sản xuất nên bị siết chặt tín dụng Theo nguyên lý vật liệu xây dựng ñầu vào ngành bất động sản Vì tín dụng bất động sản bị siết chặt, cơng trình xây dựng thiếu vốn phải ngừng thi công, ngành sản xuất vật liệu phải gặp khó khăn vấn đề tồn kho -92- SVTH: Thái Tuấn Hưng GVHD: TS Trương Quang Dũng Kiến nghị: Theo đánh giá bên trên, ta thấy sách siết chặt tín dụng cịn nhiều khuyết điểm ðể hạn chế tín dụng bất động sản khơng gây ảnh hưởng tiêu cực tới ngành sản xuất, phủ ngân hàng nhà nước nên phối hợp với Bộ xây dựng ñể ñánh giá ñưa quy ñịnh cụ thể, xác ngành nghề sản xuất lĩnh vực bất ñộng sản phi sản xuất… để họ giảm bớt khó khăn tiếp tục hồn thiện hoạt ñộng sản xuất kinh doanh Bên số giải pháp kiến nghị công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội Vì thời gian nghiên cứu kiến thức tơi cịn hạn hẹp song với bảo nhiệt tình anh chị nhân viên phịng Tài - Kế tốn giúp tơi hồn thành đề xuất giải pháp với Cơng ty Tơi hy vọng với số ý kiến giúp ích cho công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty thêm hiệu -93- SVTH: Thái Tuấn Hưng GVHD: TS Trương Quang Dũng KẾT LUẬN Trước nhiều biến ñộng ñầy thách thức kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có yếu tố vốn, khả quản lý nguồn nhân lực ñáng tin cậy Do vậy, trước hết ñòi hỏi nhà quản trị phải tự tổ chức cho máy quản lý thật hiệu Qua cơng tác phân tích tình hình tài xem xét, ñánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty, ta thấy sức ảnh hưởng tầm quan trọng việc quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Thực vậy, vốn kinh doanh ln đóng vai trị quan trọng Nó khơng ảnh hưởng trực tiếp ñến kết hoạt ñộng kinh doanh mà cịn thể rõ tính chất, đặc thù kinh doanh doanh nghiệp Trong khóa luận tơi đưa số vấn đề công tác quản lý sử dụng ngồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hiệu sử dụng vốn Cơng ty Sau thời gian học tập, nghiên cứu, làm việc tìm hiểu tình hình hoạt ñộng sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội, với ñội ngủ quản lý nhân viên dày dạn kinh nghiệm, Công ty Tôi tin Công ty ngày phát triển, nâng cao hiệu công tác quản trị tài thơng qua phương pháp quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu -94- SVTH: Thái Tuấn Hưng GVHD: TS Trương Quang Dũng TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Lê Thị Thanh Hà, ThS Lê Mạnh Hưng, ThS Ngô Kim Phượng ThS Lê Hồng Vinh (2009), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB ðại Học Quốc Gia TP.HCM [2] Dương Hữu Hạnh (2005), Quản trị tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê [3] PGS-TS Nguyễn Năng Phúc (2004), Phân tích Tài Cơng ty cổ phần VN, NXB Tài Chính [4] Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp (2007), Học Viện Cơng Nghệ Bưu Chính Viễn Thơng, (Lưu hành nội bộ) [5] Kế toán quản trị (2004), Khoa Kế toán - Kiểm toán (ðH Kinh tế Tp.HCM), NXB Thống kê [6] Nguyễn Bạch Tuyết (2007), Giáo trình kinh tế ñầu tư (ðại học KTQD), NXB Thống kê [7] Tạp chí tài 2010 [8] Tài liệu lịch sử hình thành phát triển Cơng ty [9] Các báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty giai đoạn 2009 -2010 [10] Một số tài liệu tham khảo khác -95- PHỤ LỤC CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 ðơn vị tính ðồng Việt Nam ngoại trừ có ghi khác Mã số TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Th minh 100 Số cuối năm Số ñầu năm 296.738.674.698 273.021.851.138 5.1 32.668.833.687 85.317.739.251 5.2 6.011.693.883 26.657.139.804 25.000.000.000 10.836.064.736 74.481.674.515 47.000.000.000 130 131 132 133 134 135 139 5.3 25.000.000.000 83.474.182.613 47.000.000.000 25.577.673.645 79.357.295.047 5.4 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 140 141 149 150 20.091.756 2.147.716.625 (2.264.593.506) 153.852.207.082 25.405.496.545 445.795.785 20.091.756 1.675.954.762 (1.969.665.203) 113.496.954.104 157.691.323.117 117.336.070.139 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT ñược khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ng ắn hạn khác 151 152 154 158 I Tiền khoản tương ñương tiền 110 Tiền Các khoản tương ñương tiền II Các khoản ñầu tư tài ngắn hạn 111 112 120 ðầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 121 129 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến ñộ kế hoạch hợp ñồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho 4.213.672.691 (3.839.116.035) 1.743.451.316 5.5 (phần trang sau) Các thuyết minh đính kèm phận khơng tách rời báo cáo tài 428.544.170 520.453.293 33.841.853 760.612.000 (3.839.116.035) 1.629.484.138 305.571.232 715.766.459 68.579.547 539.566.900 CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 ðơn vị tính ðồng Việt Nam ngoại trừ có ghi khác TÀI SẢN Mã số Th minh Số cuối năm Số ñầu năm B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 134.424.939.932 110.312.242.214 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - Vốn kinh doanh ñơn vị trực thuộc 212 - - Phải thu dài hạn nội 213 - - Phải thu dài hạn khác 218 - Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 - II Tài sản cố ñịnh 220 TSCð hữu hình + Nguyên giá + Giá trị hao mòn lũy kế TSCð thuê tài + Ngun giá + Giá trị hao mịn lũy kế TSCð vơ hình + Ngun giá 5.6 + Giá trị hao mòn lũy kế 221 222 223 224 225 226 227 228 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 5.8 83.309.090 3.932.941.003 III Bất ñộng sản ñầu tư 240 5.9 32.527.495.163 30.028.151.824 + Nguyên giá + Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 241 242 250 5.10 54.483.792.858 (21.956.297.695) 78.216.374.028 50.346.320.657 (20.318.168.833) 54.277.121.215 ðầu tư vào công ty ðầu tư vào công ty liên kết, liên doanh ðầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn 90.057.840.694 (11.841.466.666) 1.038.495.215 59.714.626.000 (6.476.000.000) V Tài sản dài hạn khác 251 252 258 259 260 2.988.158.803 1.937.627.136 Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác VI Lợi thương mại 261 262 268 269 1.627.739.842 1.360.418.961 - 1.166.784.482 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 5.7 5.11 6.10 270 Các thuyết minh đính kèm phận khơng tách rời báo cáo tài - 20.692.911.938 24.069.342.039 20.570.477.848 26.586.734.615 (6.016.256.767) 39.125.000 270.821.000 20.125.776.036 30.395.068.308 (10.269.292.272) 10.625.000 234.821.000 (231.696.000) (224.196.000) 762.042.654 8.800.000 - - 431.163.614.630 383.334.093.352 CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 ðơn vị tính ðồng Việt Nam ngoại trừ có ghi khác NGUỒN VỐN Mã số A NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao ñộng Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến ñộ kế hoạch hợp ñồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ 331 332 333 334 335 336 337 338 339 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn ñầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch ñánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn ñầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCð C LỢI ÍCH CỔ ðƠNG THIỂU SỐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 Th minh 5.12 5.13 5.13 5.14 5.15 5.16 5.17 Số cuối năm Số ñầu năm 124.980.310.376 98.406.476.782 110.898.367.546 94.982.373.894 10.500.000.000 13.900.971.384 12.102.976.817 3.039.255.000 62.764.559.832 - 9.707.470.379 9.378.862.014 2.364.306.270 3.240.687.442 1.278.835.156 3.172.428.000 61.627.791.672 - 7.726.588.894 4.211.992.961 14.081.942.830 3.424.102.888 864.015.619 - 5.18 5.19 5.20 432 433 3.812.998.140 10.268.944.690 - 151.071.246 38.545.454 - 294.397.256.624 280.901.027.210 294.397.256.624 280.901.027.210 141.203.090.000 95.682.643.118 12.702.262.153 14.655.655.264 30.153.606.089 - 141.203.090.000 95.682.643.118 5.571.063.274 9.901.522.678 573.544.371 27.969.163.769 - - 439 11.786.047.630 440 431.163.614.630 Các thuyết minh đính kèm phận khơng tách rời báo cáo tài 3.234.486.188 4.026.589.360 383.334.093.352 CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 ðơn vị tính ðồng Việt Nam ngoại trừ có ghi khác Th minh Số cuối năm Số đầu năm CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ðỐI KẾ TỐN HỢP NHẤT Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó ñòi ñã xử lý Ngoại tệ loại + USD Dự toán chi nghiệp, dự án Các thuyết minh đính kèm phận khơng tách rời báo cáo tài - - 73,070,133 - 629,702,728 25,763,734 629,702,728 70,378.20 - 566,084.04 - CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 ðơn vị tính ðồng Việt Nam ngoại trừ có ghi khác CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài đó, chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt ñộng kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Phần lợi nhuận/(lỗ) công ty liên kết, liên doanh 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 16.1Chi phí thuế TNDN hành 16.2 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17.1 Lợi ích cổ đơng thiểu số 17.2 Lợi nhuận sau thuế cổ đơng cơng ty mẹ 18 Lãi cổ phiếu công ty mẹ Mã số 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 Th minh 6.1 6.1 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 6.8 60 61 62 70 71 72 80 Các thuyết minh đính kèm phận khơng tách rời báo cáo tài 6.9 6.10 5.20 Năm 130,558,217,571 1,187,105,000 129,371,112,571 61,451,495,723 Năm trước 182,773,500,778 4,280,737,102 178,492,763,676 124,260,944,326 67,919,616,848 10,479,076,522 6,858,243,257 18,900,057,670 204,705,711 397,609,834 765,380,304 1,711,645,856 10,610,632,015 60,164,437,794 6,818,148,564 5,350,344,840 1,467,803,724 - 54,231,819,350 407,854,260 7,950,474,204 63,061,902,700 8,443,025,659 10,394,889,177 (1,951,863,518) (3,049,178) 61,632,241,518 61,106,990,004 16,179,207,680 (193,634,479) 45,646,668,317 320,133,270 45,326,535,047 3,210 14,975,057,083 (1,166,784,482) 47,298,717,403 (242,608,457) 47,541,325,860 3,636 CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT (theo phương pháp trực tiếp) Cho năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 ðơn vị tính ðồng Việt Nam ngoại trừ có ghi khác Mã số CHỈ TIÊU Th minh Năm Năm trước I LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ðỘNG SXKD Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 01 104.537.925.688 153.412.258.163 02 (78.441.914.433) (50.594.671.126) Tiền chi trả cho người lao ñộng 03 (12.155.897.378) (12.033.380.125) Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (187.011.266) (14.714.861.236) Tiền thu khác từ hoạt ñộng kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt ñộng kinh doanh 07 (37.233.649.604) Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng sản xuất, kinh doanh 20 (5.414.593.753) 21 (879.992.484) 22 11.832.745.649 II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ðỘNG ðẦU TƯ Tiền chi ñể mua sắm, xây dựng TSCð tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCð tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua cơng cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại cơng cụ nợ đơn vị khác 23 32.780.814.476 (76.000.000.000) 97.500.000.000 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào ñơn vị khác 25 Tiền thu hồi ñầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận ñược chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng ñầu tư 30 (67.574.017.564) (277.752.975) (20.867.832.358) 66.999.319.225 (82.424.986.959) 54.212.953.845 (2.204.485.304) 2.143.438.926 (48.700.000.000) 3.370.000.000 (23.669.626.000) 1.400.073.000 9.283.549.904 (24.437.641.495) (Phần trang sau) Các thuyết minh đính kèm phận khơng tách rời thuyết minh báo cáo tài 16.602.878.956 (52.457.793.422) CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT (theo phương pháp trực tiếp) Cho năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 ðơn vị tính ðồng Việt Nam ngoại trừ có ghi khác CHỈ TIÊU Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp ñã phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận ñược Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng tài Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương ñương tiền ñầu kỳ Ảnh hưởng thay ñổi tỷ giá hối ñoái quy ñổi ngoại tệ Tiền tương ñương tiền cuối kỳ (50+60+61) Mã Th số minh 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 Các thuyết minh đính kèm phận khơng tách rời báo cáo tài Năm 7,440,000,000 - 23,292,000,000 (22,499,470,379) Năm trước 44,161,490,000 4,711,400,000 (15,652,275,276) - - (31,064,679,800) (22,832,150,179) (52,684,385,427) (16,574,722,000) 16,645,892,724 18,401,053,147 85,317,739,251 35,479,863 32,668,833,687 66,597,314,844 319,371,260 85,317,739,251 ... HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHÁNH HỘI 3.1 Nhận xét, ñánh giá chung tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội ... vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xuất nhập Khánh Hội Chương 3: Các giải pháp ñề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Cổ. .. thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khánh Hội Từ đó, dựa vào kết đạt hạn chế cịn tồn đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty -1- SVTH: