Phân tích và đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang

Phân tích và đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang Phân tích và đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -  - HỒNG MẠNH HUY PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội – 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -  - HỒNG MẠNH HUY PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 15BQTKDTQ-19 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Nguyễn Văn Nghiến Hà Nội – 2017 Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tác giả, thực sở nghiên cứu lý thuyết, kiến thức kinh điển, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học Tiến sĩ Nguyễn Văn Nghiến, Giảng viên Viện Kinh tế Quản lý, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Một lần nữa, xin khẳng định trung thực lời cam kết trên./ Tác giả Hoàng Mạnh Huy Hoàng Mạnh Huy i Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập thực đề tài nghiên cứu, nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình đóng góp q báu nhiều tập thể cá nhân Trước hết, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy, cô trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, thực nghiên cứu đề tài hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến khoa Sau đại học - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nôi, Quý thầy cô Khoa sau đại học, giúp đỡ tơi hồn thành q trình học tập thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, đồng nghiệp công tác Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin cần thiết cho tơi q trình nghiên cứu thực đề tài Xin cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên giúp đỡ tơi hồn thành chương trình học tập thực Luận văn Tác giả Hồng Mạnh Huy Hồng Mạnh Huy ii Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii BẢNG CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ vii MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH 1.1 Những vấn đề chung thuế 1.1.1 Lý luận chung Thuế 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trị doanh nghiệp ngồi quốc doanh 11 1.1.3 Một số sắc thuế chủ yếu điều tiết doanh nghiệp quốc doanh 15 1.1.4 Lý luận chung quản lý thuế 18 1.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 22 1.2.1 Câu hỏi nghiên cứu 22 1.2.2 Cách tiếp cận nghiên cứu 22 1.2.3 Phương pháp thu thập số liệu, thông tin 22 1.2.4 Phương pháp phân tích tài liệu 24 1.2.5 Hệ thống tiêu phân tích, đánh giá tính tuân thủ Pháp luật thuế doanh nghiệp 25 1.3 Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh 27 1.3.1 Xây dựng tổ chức thực dự toán thu thuế 27 1.3.2 Quản lý công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp NQD 28 1.3.3 Quản lý công tác kê khai kế toán thuế 29 1.3.4 Quản lý công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 32 1.3.5 Quản lý công tác tra, kiểm tra thuế 33 1.4 Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh 34 Hoàng Mạnh Huy iii Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội 1.4.1 Nhân tố khách quan 34 1.4.2 Nhân tố chủ quan 35 1.5 Kinh nghiệm giới Việt Nam công tác quản lý thuê doanh nghiệp quốc doanh 37 1.5.1 Kinh nghiệm của Singapore 37 1.5.2 Kinh nghiệm quản lý thuế Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh 39 1.5.3 Những học kinh nghiệm rút công tác quản lý thuế doanh nghiệp NQD 41 Kết luận chƣơng I: 43 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DNNQD TẠI CHI CỤC THUẾ TP TUYÊN QUANG 44 2.1 Tổng quan Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 44 2.1.1 Đặc điểm tình hình kinh tế - xã hội thành phố Tuyên Quang 44 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 45 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy, chức nhiệm vụ nguồn nhân lực vật lực Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 46 2.2 Thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang năm 2014-2016 52 2.2.3 Thực dự toán thu ngân sách Chi cục thuế Tuyên Quang giai đoạn 20142016 55 2.2.4 Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 57 2.2.5 Thực trạng công tác kê khai kế toán thuế 60 2.2.7 Thực trạng công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 70 2.2.8 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế qua kết điều tra 76 2.3 Đánh giá chung tình hình quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 84 2.3.1 Những mặt đạt 84 2.3.2 Những mặt hạn chế 86 2.3.3 Nguyên nhân 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG II 89 Hồng Mạnh Huy iv Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội CHƢƠNG III: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG 90 3.1 Định hƣớng mục tiêu hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh 90 3.1.1 Định hướng 90 3.1.2 Mục tiêu Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 91 3.2 Một số Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp NQD địa bàn thành phố Tuyên Quang 92 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập dự toán thu 92 3.2.2 Hoàn thiện nghiệp vụ quản lý quy trình quản lý thuế doanh nghiệp NQD 92 3.2.3 Nâng cao lực đội ngũ cán thuế 98 3.2.4 Đẩy mạnh công nghệ thông tin vào quản lý thuế 99 3.2.5 Khuyến khích hoạt động đại lý thuế 99 3.2.6 Tăng cường phối hợp quan thuế quan chức 100 3.3 Một số kiến nghị 100 3.3.1 Ðối với Nhà nước 100 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục thuế 101 3.3.3 Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang 101 3.3.4 Đối với quyền địa phương 101 Kết luận chƣơng III 102 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC 106 Hồng Mạnh Huy v Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội BẢNG CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCC : Cán công chức CCNT : Cưỡng chế nợ thuế CNTT : Công nghệ thông tin DNNN : Doanh nghiệp nhà nước DNNQD : Doanh nghiệp quốc doanh DN : Doanh nghiệp ĐVT : Đơn vị tính GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân KBNN : Kho bạc Nhà nước KD : Kinh doanh KTNQD : Kinh tế ngồi quốc doanh MB : Mơn Bài MST : Mã số thuế NNT : Người nộp thuế NQD : Ngoài quốc doanh NS : Ngân sách NSNN : Ngân sách Nhà nước XDCB : Xây dựng XHCN : Xã hội chủ nghĩa SXKD : Sản xuất kinh doanh TMS : Hệ thống quản lý thuế tập trun TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt UBND : Ủy ban nhân dân Hoàng Mạnh Huy vi Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Tính thuế MB vào vốn 15 Bảng 2.2 Tình hình số lượng, chất lượng lao động Chi cục Thuế TP Tuyên Quang giai đoạn 2014 – 2016 50 Bảng 2.3 Tài sản sở vật chất giai đoạn 2014-2016 51 Bảng 2.4: Sự phát triển DN NQD địa bàn từ năm 2014 - 2016 52 Bảng 2.5: Phân bổ Doanh nghiệp NQD địa bàn thành phố theo ngành nghề hoạt động năm 2014-2016 53 Bảng 2.6: Quy mô tỷ trọng thu thuế từ DN NQD NSNN thành phố 54 Bảng 2.7 Kết thực dự toán thu NSNN Năm 2012 -2016 56 Bảng 2.8 Tỷ trọng số thu từ doanh nghiệp NQD tổng số thu NSNN thành phố Tuyên Quang năm 2014-2016 57 Bảng 2.9 : Kết hoạt động tuyên truyền 58 Bảng 2.10 Kết hoạt động hỗ trợ DN Năm 2014-2016 59 Bảng 2.11 Tình hình nộp hồ sơ khai thuế 62 Bảng 2.12 Tình hình hồ sơ khai thuế nộp hạn 63 Bảng 2.13 Tỷ lệ hồ sơ khai thuế phải điều chỉnh 64 Bảng 2.14 Kết kiểm tra trụ sở quan thuế 66 Bảng 2.15 Kết kiểm tra trụ sở NNT 67 Bảng 2.16 Kết kiểm tra trụ sở NNT 68 Bảng 2.17 Số người nộp thuế nợ thuế 72 Bảng 2.1.8 Các biện pháp đôn đốc thu nợ áp dụng 73 Bảng 2.19 Tình hình nợ thuế thời điểm 31/12 hàng năm 74 Bảng 2.20 Tổng hợp ý kiến cán bộ, công chức quản lý thuế chi cục thuế TP Tuyên Quang 76 Bảng 2.21 Tổng hợp ý kiến DNNQD 79 Sơ đồ 1.2 Quy trình quản lý thuế 27 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 47 Hồng Mạnh Huy vii Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu Ngân sách Nhà nước Chính sách thuế sách kinh tế - xã hội quan trọng Đảng Nhà nước ta, công cụ điều tiết kinh tế phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo môi trường thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, góp phần giải vấn đề kinh tế xã hội đất nước, đảm bảo công xã hội hội nhập quốc tế Công tác quản lý thuế phải thực theo quy định pháp luật; thu đúng, thu đủ, thu kịp thời đặt yêu cầu ngành thuế tổ chức thực đạt kết cao nhằm tạo nguồn thu ổn định bền vững cho NSNN, đảm bảo công xã hội, nâng cao trách nhiệm nghĩa vụ người nộp thuế, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang trực thuộc Cục thuế tỉnh Tuyên Quang nhiều năm hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN Tuy việc quản lý thuế doanh nghiệp NQD cịn nhiều trở ngại chế sách, quy trình quản lý thu cịn nhiều vướng mắc, ý thức chấp hành nghĩa vụ người nộp thuế chưa cao Một số tượng tiêu cực phổ biến như: Khơng sử dụng hố đơn bán hàng, khai tăng chi phí, ghi giá bán thấp, khai man trốn thuế, nợ đọng thuế ngày gia tăng Trong bối cảnh phát triển kinh tế thị trường định hướng Xã hội chủ nghĩa (XHCN) với nhiều thành phần kinh tế, chủ thể kinh doanh khu vực kinh tế NQD tăng lên nhanh chóng số lượng lẫn quy mơ Việc đẩy mạnh q trình hội nhập kinh tế quốc tế, chế sách Chính phủ điều chỉnh thời kỳ định sách thuế việc thực giải pháp quản lý lĩnh vực thuế nói chung quản lý thuế doanh nghiệp Ngồi quốc doanh nói riêng địa bàn cịn bộc lộ thiếu sót định Chính sách thuế chưa bao quát hết nguồn thu kinh tế, chưa đảm bảo công nghĩa vụ thuế, tình trạng thất thu cịn nhiều, máy thu thuế cồng kềnh, hiệu chưa cao, việc chấp hành sách thuế tổ chức cá nhân chưa tự giác Từ lý vấn đề cấp thiết đặt cho quan thuế phải tìm ngun nhân cịn tồn tại, hạn chế để áp dụng biện pháp quản lý thuế DNNQD địa bàn thành phố Tuyên Quang, đảm bảo khai thác tốt nguồn thu Hồng Mạnh Huy Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội KẾT LUẬN Cải cách hành nói chung, cải cách thủ tục hành thuế nói riêng ln Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế coi nhiệm vụ trọng tâm, ưu tiên thực với nhiệm vụ quản lý thu ngân sách Trong giai đoạn nay, ngành thuế nỗ lực để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp bối cảnh hội nhập Thực sách khuyến khích thành phần kinh tế phát triển, hàng năm có thêm hàng trăm doanh nghiệp đời; quy mô kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, quản lý kinh doanh doanh nghiệp ngày tiên tiến đại, đòi hỏi quản lý thuế doanh nghiệp phải tiếp tục cải cách phù hợp với q trình cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Đề tài: “Phân tích đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang” góp phần làm rõ nội dung sau đây: Một là, hệ thống hố phân tích làm rõ vấn đề lý luận thuế quản lý thuế doanh nghiệp Hai là, tìm hiểu kinh nghiệm quản lý nước nước dựa chức quản lý thuế doanh nghiệp theo hướng hiệu quả, đại Từ rút học tham khảo vận dụng vào thực tiễn quản lý thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang Ba là, phân tích trạng quản lý thuế doanh nghiệp địa bàn thuộc chi cục thuế thành phố Tuyên Quang quản lý, từ rút nguyên nhân vấn đề đặt cần giải Bốn là, đề xuất phương hướng giải pháp nhằm tiếp tục hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp NQD giai đoạn Qua nghiên cứu thực tiễn công tác quản lý thuế sách chế độ hành, luận văn nêu số kiến nghị với mục đích tăng cường công tác quản lý thuế giai đoạn vấn đề chưa hợp lý sắc thuế nhân tố tác động đến việc bồi dưỡng nguồn thu Do thời gian nghiên cứu có hạn nên nhiều nội dung chưa sâu phân tích kỹ giải pháp đề xuất có tính chất gợi mở, vậy, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót cần bổ sung, hồn thiện Tơi mong đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý để luận văn có ý nghĩa thiết thực quản lý thực tiễn nay./ Hồng Mạnh Huy 103 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế; Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế; Luật số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng năm 2016 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế giá trị gia tăng, luật thuế tiêu thụ đặc biệt luật quản lý thuế Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 121/2011/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2011 Chính phủ sửa đổi bổ sung số điều Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế; Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng 08 năm 2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế giá trị gia tăng; Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 Bộ tài hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐCP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hồng Mạnh Huy 104 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội quản lý thuế nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 phủ 10 Bộ Tài - Tổng cục Thuế (2001), Thuế Việt Nam qua thời kỳ lịch sử, tập II, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 11 Mác - Ăngghen (1962), tập 1, Nxb Sự thật Hà Nội 12 Mác - Ăngghen (1962), tập 2, Nxb Sự thật Hà Nội 13 Viện Chiến lược phát triển (2001), Cơ sở khoa học số vấn đề chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam đến năm 2010 tầm nhìn 2020, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 14 Trường Đại học Tài - Kế tốn Hà Nội (2000), Thuế, Nxb Tài chính, Hà Nội 15 Viện Chiến lược phát triển (2001), Cơ sở khoa học số vấn đề chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam đến năm 2010 tầm nhìn 2020, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 16 Luận văn thạc sỹ "Phạm Văn Hởi khóa 2012B" quản trị kinh doanh, Đại học Bách khoa Hà Nội 17 Trần Văn Đạo (2014), Quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh - Thực trạng giải pháp, Luận văn Thạc sỹ Quản lý kinh tế 18 Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang, Báo cáo kết công tác thuế năm 2014, 2015, 2016 Các trang web quan, tổ chức nước Bộ Tài chính: www.mof.vn Tổng cục thuế: www.gdt.gov.vn Bộ Kế hoạch đầu tư: www.mpi.gov.vn Bộ thương mại: www.mot.gov.vn Cải cách hành Bộ nội vụ: www.vista.gov.vn Thanh tra phủ: www.thanhtra.gov.vn Hồng Mạnh Huy 105 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VƠI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TP TUY ÊN QUANG (Phiếu dành cho cán bộ, công chức quản lý) Khi trả lời câu hỏi sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp cách đánh dấu X vào □ ○ tương ứng Trong ký hiệu □: chọn câu trả lời; Ký hiệu ○: chọn nhiều câu trả lời I Thông tin chung cá nhân Họ tên: Địa chỉ: Điện thoại: Fax: Địa Website: Email: 5.Ngày vào ngành thuế: Tuổi: Ngạch bậc: Chun viên/ kiểm sốt viên Chun viên/ kiểm soát viên / kiểm tra viên Cán sự/ kiểm thu viên thuế II Nội dung sách pháp luật thuế A Quan điểm tiếp cận sách thuế nay: Luật quản lý thuế hành nhận thức thân ông(bà)? Quan trọng Tương đối quan trọng Bình thường Theo ơng (bà) cho biết Luật thuế GTGT cần sửa đổi nội dung để công tác quản lý thuế có hiệu hơn? ○ Đối tượng chịu thuế ○ Thuế suất ○ Hoàn thuế Hoàng Mạnh Huy 106 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội 10 Theo ông (bà) Luật thuế TNDN cần sửa đổi nội dung để quản lý thuế hiệu hơn? ○ Thuế suất ○ Các khoản chi phí trừ ○ Ưu đãi thuế 11 Sau lần sửa đổi, bổ sung luật thuế, ơng (bà) có nghiên cứu khơng? □ Có □ Khơng □ Khi phân cơng nhiệm vụ nghiên cứu 12 Theo Ông (bà) quy trình tra, kiểm tra thuế trụ sở NNT phù hợp chưa? □ Phù hợp □ Chưa phù hợp □ Tương đối phù hợp 13 Theo Ông (bà) công tác kiểm tra thuế bàn cần trọng nội dung gì? ○ Xác minh hóa đơn mua hàng ○ Hồ sơ kê khai bổ sung ○ Hóa đơn bán hàng có giá trị lớn 14 Theo Ơng (bà) quy trình quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế phù hợp chưa? □ Phù hợp □ Chưa phù hợp □ Tương đối phù hợp B Quan điểm quản lý thuế doanh nghiệp 15 Ông (bà) đánh giá mức độ chấp hành NNT việc nộp hồ sơ khai thuế, toán thuế nào? □ Rất tốt □ Tốt □ Khơng tốt □ Rất khơng tốt Hồng Mạnh Huy 107 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội 16 Theo Ông (bà) đánh giá mức độ chấp hành nộp thuế doanh nghiêp nào? □ Rất tốt □ Tốt □ Không tốt □ Rất khơng tốt 17 Theo Ơng (bà) cơng tác kiểm tra doanh nghiêp thường vi phạm sách thuế lĩnh vực nào? ○ Không kê khai hết doanh thu ○ Kê khai tăng chi phí hợp lý ○ Khơng chuyển tiền qua ngân hàng ○ Mua, bán hóa đơn khống ○ Khai tăng thuế đầu vào khấu trừ ○ Cố tình bỏ sót hóa đơn để cân đối ○ Các vấn đề khác 18 Theo Ông (bà) doanh nghiệp thực theo chế tự khai tự nộp cần phải có biện pháp để quản lý thuế tốt hơn? …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin trân trọng cảm ơn Ông (bà) hỗ trợ tơi hồn thành phiếu điều tra này! Hồng Mạnh Huy 108 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VƠI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ TUY ÊN QUANG (Phiếu dành cho doanh nghiệp) (Chúng tơi cam kết tồn thông tin vấn doanh nghiệp tống hợp theo nhóm doanh nghiệp khơng tổng hợp theo doanh nghiệp riêng lẻ Do thông tin riêng doanh nghiệp giữ kín) Họ tên người phỏngvấn:……………………………………………… Chức vụ đơn vị:…………………………………………………………… CÁC THÔNG TIN CƠ BẢN CỦA DOANH NGHIỆP (DN) 1.1 Thông tin chung - Tên DN:………………………………………………………………………… - Địa chỉ: - Năm thành lập: ……………………………………………………………………… - Lĩnh vực sản xuất kinh doanh:………………………………………………… - Loại doanh nghiệp (Công ty TNHH; Công ty cổ phần; DNTN) - Cơ cấu tổ chức DN: 1.2 Thông tin chủ DN - Họ tên: - Tuổi: - Giới tính:……………………………………………………………………… - Trình độ văn hố: - Quốc tịch: MỘT SỐ CÂU HỎI 2.1 Doanh nghiệp thực Hình thức hạch tốn kế tốn? Độc lập Hồng Mạnh Huy Phụ thuộc 109 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội Doanh nghiệp bạn áp dụng phương pháp tính thuế GTGT sau đây? Khấu trừ Trực tiếp Doanh nghiệp bạn kê khai, nộp thuế hình thức sau đây? Qua mạng Internet Trực tiếp Bưu điện Doanh nghiệp bạn thực thực khai thuế qua mang, nộp thuế điện tử có thuận lợi ? Rất thuận lợi Thuận lợi Không thuận lợi Rất không thuận lợi Doanh nghiệp bạn có sử dụng phần mềm ứng dụng HTKK thuế khơng? Có Khơng Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế theo doanh nghiệp bạn có phù hợp ? Rất phù hợp Tương đối phù hợp Phù hợp Chưa phù hợp Doanh nghiệp bạn nộp chậm hồ sơ khai thuế chưa? Có Khơng 2.2 Tác động luật thuế hành Doanh nghiệp áp dụng Hãy đánh giá tác động sách thuế Mơn đến hoạt động kinh doanh bạn ? Rất cao Cao Khá cao Bình thường Thấp Rất thấp Hãy đánh giá tác động sách thuế GTGT đến hoạt động kinh doanh bạn ? Rất cao Cao Khá cao Bình thường Thấp Rất thấp Hãy đánh giá tác động sách thuế TNDN đến hoạt động kinh doanh bạn ? Rất cao Cao Khá cao Bình thường Hồng Mạnh Huy 110 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội Thấp Rất thấp Bạn đánh giá sách miễn, giảm thuế, gia hạn doanh nghiệp ? Rất hợp lý Hợp lý Không hợp lý Rất không hợp lý 2.3 Tính minh bạch trách nhiệm Bạn đánh giá mức độ tiếp cận thông tin, tài liệu sách thuế doanh nghiệp bạn ? Rất dễ Có thể Tương đối dễ Có thể khó Khơng thể Bạn đánh giá vai trị gia đình, bạn bè, mối quan hệ xã hội việc thương lượng với cán thuế lãnh đạo thuế ? Rất quan trọng Quan trọng Đôi quan trọng Không quan trọng Theo bạn chất lượng dịch vụ tư vấn, tuyên truyền hỗ trợ quan thuế cấp cung cấp thông tin pháp luật thuế : Rất tốt Tốt Bình thường Không tốt 2.4 Doanh nghiệp thực quy định Luật thuế hành Khi tra kiểm tra có bị sai phạm khơng ? Có Khơng Bạn đánh giá sách tra, kiểm tra quan thuế ? Rất hợp lý Hợp lý Không hợp lý Rất không hợp lý Chế tài xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành, theo DN bạn có cao khơng? Rất cao Cao Khá cao Bình thường Thấp Rất thấp VẤN ĐỀ KHÁC (PHẦN TUỲ CHỌN) Doanh nghiệp vui lòng liệt kê vấn đề khó khăn thực Luật thuế hành ( xếp theo thứ tự ưu tiên) mà doanh nghiệp gặp phải ? Hồng Mạnh Huy 111 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội Theo doanh nghiệp, Luật thuế hành cần sửa đổi bổ sung ưu đãi thuế cho phù hợp với tình hình kinh doanh( xếp theo thứ tự ưu tiên) thời gian tới ? Các vấn đề khác mà doanh nghiệp muốn phản ảnh tinh thần làm việc cách ứng sử cán thuế ? Xin trân trọng cảm ơn Ơng (bà) hỗ trợ tơi hoàn thành phiếu điều tra này! Hoàng Mạnh Huy 112 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội PHỤ LỤC TỔNG HỢP KẾT QUẢ PHIẾU KHẢO SÁT Chỉ tiêu TT 2.1 Hình thức hạch tốn kế tốn? trả lời điều Số tra DN (%) Độc lập 60 100 Phụ thuộc 0 Khấu trừ 60 100 Trực tiếp 0 Qua mạng internet 60 100 Trực tiếp 0 Bưu điện 0 Rất thuận lợi 12 Thuận lợi 51 85 Không thuận lợi Rất không thuận lợi 0 Doanh nghiệp bạn áp dụng phương pháp tính thuế GTGT Doanh nghiệp bạn kê khai, nộp thuế hình thức 60 60 Doanh nghiệp bạn thực thực khai thuế qua mang, nộp thuế điện tử có thuận lợi ? DN 60 sau đây? Các ý kiến Doanh nghiệp thực sau đây? Số 60 Doanh nghiệp bạn có sử dụng phần mềm ứng dụng HTKK thuế khơng? Hồng Mạnh Huy 60 113 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Chỉ tiêu TT Trường Đại học Bách Khoa HàNội DN trả lời điều Số tra DN (%) 60 100 Không 0 Rất phù hợp Phù hợp 48 80 Tương đối phù hợp Chưa phù hợp Có 12 20 Chưa 38 80 Rất cao 0 Cao 0 Khá cao Bình thường 15 25 Thấp 36 60 Rất thấp 10 Rất cao 14 23 Cao 28 47 Khá cao 15 25 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế theo Doanh nghiệp bạn nộp chậm hồ sơ khai thuế chưa? 2.2 Các ý kiến Có doanh nghiệp bạn có phù hợp ? Số 60 60 Tác động luật thuế hành Doanh nghiệp áp dụng Hãy đánh giá tác động sách thuế Mơn đến hoạt động kinh doanh bạn ? Hãy đánh giá tác động sách thuế GTGT đến hoạt động kinh doanh bạn ? Hoàng Mạnh Huy 114 60 60 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Chỉ tiêu TT Trường Đại học Bách Khoa HàNội DN trả lời điều Số tra DN (%) Thấp 0 Rất thấp 0 Rất cao 20 33 Cao 24 40 Khá cao 10 17 Bình thường Thấp Rất thấp 0 Rất hợp lý Hợp lý 24 40 Không hợp lý 29 48 Rất không hợp lý Rất dễ 45 75 Có thể 12 20 Có thể khó Khơng thể 0 Hãy đánh giá tác động sách thuế TNDN Bạn đánh giá sách miễn, giảm thuế, gia hạn doanh nghiệp ? 2.3 Các ý kiến Bình thường đến hoạt động kinh doanh bạn ? Số 60 60 Tính minh bạch trách nhiệm Bạn đánh giá mức độ tiếp cận thông tin, tài liệu sách thuế doanh nghiệp bạn ? Bạn đánh giá mức độ tiếp cận thông tin, tài liệu sách thuế doanh nghiệp bạn ? Hồng Mạnh Huy 115 60 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Chỉ tiêu TT Trường Đại học Bách Khoa HàNội Số Các ý kiến DN trả lời điều Số tra DN (%) Bạn đánh giá vai trị gia đình, bạn bè, mối quan hệ xã hội việc thương lượng với cán 60 thuế lãnh đạo thuế ? Rất quan trọng 16 27 Quan trọng Đôi quan trọng 18 30 Không quan trọng 32 53 Rất tốt 13 22 Tốt 31 52 Bình thường 12 20 Khơng tốt Có 17 28 Không 43 72 Rất hợp lý 11 18 Hợp lý 29 48 Không hợp lý 14 Rất không hợp lý 12 20 Theo bạn chất lượng dịch vụ tư vấn, tuyên truyền hỗ trợ quan thuế cấp cung cấp thông tin pháp 60 luật thuế 2.4 Doanh nghiệp thực quy định Luật thuế hành Khi tra kiểm tra có bị sai phạm khơng ? Bạn đánh giá sách tra, kiểm tra quan thuế ? 60 Chế tài xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành, theo DN bạn có cao khơng? Hồng Mạnh Huy 116 60 60 Khóa 2015B Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Bách Khoa HàNội Chỉ tiêu TT Số Các ý kiến DN trả lời điều Số tra DN (%) Rất cao 19 32 Cao 18 30 Khá cao 21 35 Bình thường Thấp 0 Hồng Mạnh Huy 117 Khóa 2015B ... trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Chi cục thuế Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang Chƣơng III: Định hướng giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Chi cục thuế. .. nộp thuế Do tầm quan trọng vấn đề nên luận văn thực với đề tài là: "Phân tích đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp ngồi quốc doanh Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang" ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -  - HỒNG MẠNH HUY PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH