Phân tích rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại công ty cổ phần gentraco giai đoạn 2009 2011

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH -oOo - NGUYỄN THỊ PHƢƠNG THẢO PHÂN TÍCH RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GENTRACO GIAI ĐOẠN 2009 – 2011 Chuyên ngành: Kinh tế đối ngoại CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 04 năm 2013 LỜI CẢM ƠN  Đề tài “Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Công ty Cổ Phần Gentraco giai đoạn 2009 – 2011” thực khoảng tháng, cố gắng hoàn thành chuyên đề thật tốt từ thân cịn nhờ vào giúp đỡ thầy cơ, gia đình, bạn bè anh chị Công ty Cổ Phần Gentraco nên xin gửi lời cảm ơn đến người giúp tơi hồn thành chuyên đề này: Đầu tiên, xin cảm ơn hỗ trợ mặt tinh thần vật chất từ gia đình để tơi chun tâm hồn thành chun đề tốt nghiệp Kế đến, xin chân thành cảm ơn Cơ Lê Phương Dung nhiệt tình hướng dẫn giúp tơi tìm hướng cho chun đề Tiếp theo, xin gửi lời cảm ơn đến tất thầy cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh nhiệt tình giảng dạy tơi suốt thời gian học trường giúp tơi có kiến thức hữu ích cho việc hồn thành chun đề công việc sau Cuối cùng, xin cảm ơn anh chị phòng Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu tận tình hướng dẫn, cung cấp số liệu hữu ích cung cấp kiến thức thực tế quy trình tốn tín dụng chứng từ Công ty để hiểu rõ hoàn thành chuyên đề dễ dàng Một lần gửi lời cảm ơn đến tất người, giúp đỡ người góp phần quan trọng thành công chuyên đề Chúc người thật nhiều sức khỏe thành công sống Chân thành cảm ơn! Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 TÓM TẮT Mặc dù nhận thấy tầm quan trọng toán quốc tế nhƣng thƣờng doanh nghiệp Việt Nam chuyển phần trách nhiệm cho ngân hàng – có tin tƣởng định, để tiết kiệm đƣợc thời gian công sức Một phƣơng thức toán đƣợc doanh nghiệp ngân hàng cho rủi ro phƣơng thức tốn phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ (L/C) Nhƣng thực tế, để sử dụng phƣơng thức tốn phải địi hỏi trình độ, kinh nghiệm định ngƣời bán, ngƣời mua liên quan đến nhiều điều lệ, qui định ngân hàng toán dựa điều khoản L/C nên dễ xảy rủi ro Vì thế, qui trình tốn tín dụng chứng từ phát triển theo phát triển kinh tế để phù hợp với tình hình Vậy nên, để đảm bảo an toàn, bên phải thận trọng q trình tốn L/C Công ty Cổ phần Gentraco công ty chế biến, kinh doanh lƣơng thực lớn Thành phố Cần Thơ Trƣớc đây, Công ty công ty Nhà nƣớc nên ngành nghề kinh doanh không đƣợc mở rộng nhƣ Với hoạt động chủ yếu chế biến – xuất gạo, Công ty thƣờng xuyên phải đối mặt với rủi ro kinh doanh quốc tế Thanh toán quốc tế phần rủi ro tồn q trình Nhƣng Gentraco hạn chế rủi ro mức thấp giúp công ty đảm bảo đƣợc lợi nhuận đặt nhƣ tốc độ quay vốn kinh doanh nhanh Tiến trình nghiên cứu trải qua nhiều bƣớc, đầu tiền, tơi giới thiệu lí chọn đề tài nghiên cứu, mục tiêu, phạm vi ý nghĩa nghiên cứu Sau đó, tìm hiểu sở lý thuyết nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ Giới thiệu cơng ty Cổ phần Gentraco, tìm hiểu thực trạng nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ cơng ty, đồng thời tìm hiểu cơng tác quản trị rủi ro họ Trên sở nghiên cứu lý thuyết thực tiễn này, thấy đƣợc điểm mạnh, điểm yếu công ty q trình tốn tín dụng chứng từ Từ đề xuất qui trình tốn tín dụng chứng từ biện pháp hạn chế rủi ro thích hợp với Công ty SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung i Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 MỤC LỤC Trang MỤC LỤC ii CHƢƠNG .1 GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.3 Phạm vi – đối tƣợng nghiên cứu .2 1.3.1 Phạm vi nghiên cứu 1.3.2 Đối tƣợng nghiên cứu .2 1.4 Ý nghĩa 1.5 Cấu trúc đề tài CHƢƠNG .3 CƠ SỞ LÍ THUYẾT VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lí thuyết 2.1.1 Phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ 2.1.2 Các loại L/C phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ 2.1.3 UCP – Văn pháp lí quốc tế điều chỉnh phƣơng thức tín dụng chứng từ 2.1.4 Rủi ro phƣơng thức tín dụng chứng từ 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 14 2.2.1 Mơ hình nghiên cứu .14 2.2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 17 2.2.3 Qui trình nghiên cứu .18 2.2.4 Tiến độ nghiên cứu 20 CHƢƠNG 21 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GENTRACO 21 3.1 Lịch sử hình thành cơng ty 21 3.2 Tình hình hoạt động công ty thời gian qua 23 3.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn mục tiêu công ty .23 3.2.2 Ngành nghề kinh doanh 24 3.2.3 Cơ cấu công ty 25 SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung ii Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 CHƢƠNG .29 TÌM HIỂU TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GENTRACO 29 4.1 Tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Gentraco 29 4.1.1 Tình hình nguồn lực Gentraco 29 4.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Gentraco 34 4.2 Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai đoạn 2009 – 2011 41 4.2.1 Tình hình chung kết thực tốn tín dụng chứng từ Gentraco giai đoạn 41 4.2.2 Rủi ro từ hoạt động toán L/C Gentraco 50 CHƢƠNG 55 PHƢƠNG HƢỚNG VÀ BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GENTRACO 56 5.1 Một số biện pháp hạn chế rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Gentraco 56 5.1.1 Lựa chọn Ngân hàng phát hành L/C có uy tín .56 5.1.2 Một số giải pháp cho chứng từ chứng từ tốn L/C 57 5.1.3 Hồn thiện cơng tác kiểm tra L/C lập chứng từ toán 59 5.2 Một số kiến nghị 58 5.2.1 Đối với Ngân hàng .58 5.2.2 Đối với sách Nhà nƣớc 58 KẾT LUẬN 60 PHỤC LỤC 62 Phần 1: Bảng câu hỏi vấn lãnh đạo công ty 64 Phần 2: Bảng câu hỏi vấn nhân viên phòng kinh doanh 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO .66 SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung iii Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ Hình 2.2 Mơ hình năm tác lực Michael E.Porter 15 Hình 2.3 Mơ hình năm tác lực tốn tín dụng chứng từ 16 Hình 2.4 Qui trình nghiên cứu 19 Hình 3.1 Biểu tƣợng cơng ty Cổ phần Gentraco 22 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức cơng ty Cổ phần Gentraco 26 Hình 4.1 Qui trình xuất gạo tốn L/C Gentraco 47 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1 Thể sản lƣợng kim ngạch xuất gạo Gentraco 31 giai đoạn 2009 - 2011 Biểu đồ 4.2 Thể cấu mặt hàng gạo xuất (2009 – 2011) 34 Biểu đồ 4.3 Cơ cấu loại gạo xuất Gentraco năm 2009 36 Biểu đồ 4.4 Cơ cấu loại gạo xuất Gentraco năm 2010 36 Biểu đồ 4.5 Cơ cấu loại gạo xuất Gentraco năm 2011 36 Biểu đồ 4.6 Thị trƣờng xuất gạo Gentraco năm 2009 38 Biểu đồ 4.7 Thị trƣờng xuất gạo Gentraco năm 2010 38 Biểu đồ 4.8 Thị trƣờng xuất gạo Gentraco năm 2011 38 Biểu đồ 4.9 Các phƣơng thức toán xuất Gentraco năm 2009 46 Biểu đồ 4.10 Các phƣơng thức toán xuất Gentraco năm 2010 46 Biểu đồ 4.11 Các phƣơng thức toán xuất Gentraco năm 2011 46 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Phân loại liệu cách phân tích 17, 18 Bảng 2.2 Tiến độ nghiên cứu 20 Bảng 3.1 Các lần thay đổi vốn điều lệ 22 Bảng 3.2 Các công ty thành viên Gentraco 25 SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung iv Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 Bảng 4.1 Cơ cấu lao động Gentraco 29 Bảng 4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (2009 – 2011) 30, 31 Bảng 4.3 Bảng tổng kết tài sản nguồn vốn Gentraco (2009 – 2011) 32, 33 Bảng 4.4 Chỉ số vòng quay khoản phải thu Gentraco từ năm 2009 – 2011 33 Bảng 4.5 Sản lƣợng kim ngạch xuất gạo Gentraco (2009 – 2011) 35 Bảng 4.6 Cơ cấu mặt hàng gạo xuất (2009 – 2011) 37 Bảng 4.7 Phí dịch vụ toán xuất L/C ngân hàng 42, 43 Bảng 4.8 Các phƣơng thức toán đƣợc sử dụng Gentraco (2009 – 44 2011) Bảng 4.9 Lãi suất cho vay VND Vietcombank (2009 – 2011) 51 Bảng 4.10 Tỷ giá hối đối bình qn năm giai đoạn 2009 – 2011 51 Bảng 5.1 Một số ngân hàng uy tín nuớc ngồi 56, 57 SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung v Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 DANH MỤC VIẾT TẮT L/C Letter of Credit UCP Uniform customs and practice for documentary credits WTO World Trade Organization D/P Document Against Payment T/T Telegraphic Transfer CAD Cash Against Documents B/L Bill of Lading FOB Free on Board STX Sortex JR Jasmine Rice VND Việt Nam đồng TNHH Trách nhiệm hữu hạn P.HC Nhân Phịng Hành Chính Nhân Sự LTTP Lƣơng thực thực phẩm XNK Xuất nhập VP Văn phịng XN Xí nghiệp MTV Một thành viên CP TMDV Cổ phần thƣơng mại dịch vụ PX Phân xƣởng PTTH Phổ thông trung học PTCS Phổ thông sở CCDV Cung cấp dịch vụ DN Doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung vi Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài Thế giới ngày phẳng xu hƣớng toàn cầu hóa Việt Nam khơng ngoại lệ Điển hình, theo thống kê Tổng cục Hải quan, bảy tháng đầu năm 2012 kim ngạch xuất nhập tăng 13,8% so với kỳ năm trƣớc đạt 127,01 tỷ USD, xuất đạt 63,55 tỷ USD, tăng 20,2%, nhập đạt 63,46 tỷ USD, tăng 8,1%1 Do đó, hoạt động tốn quốc tế đời hồn thiện điều tất yếu song hành với phát triển kinh tế Tƣơng ứng với xu hƣớng hoạt động tốn quốc tế đóng vai trị quan trọng việc phát triển kinh tế đất nƣớc Một quốc gia khó phát triển dựa vào kinh tế tự cung tự cấp, mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp với sức mạnh nƣớc với môi trƣờng kinh tế quốc tế Với bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đƣờng tất yếu chiến lƣợc phát triển kinh tế đất nƣớc vai trị hoạt động toán quốc tế ngày đƣợc khẳng định Thanh tốn quốc tế mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế nƣớc, khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác Nó góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất lƣu thơng hàng hố phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế đƣợc tiến hành nhanh chóng, an tồn làm cho quan hệ lƣu thơng hàng hoá tiền tệ ngƣời mua ngƣời bán diễn dễ dàng, hiệu Vì thế, toán quốc tế làm tăng cƣờng mối quan hệ giao lƣu kinh tế quốc gia, giúp cho q trình tốn đƣợc an tồn, nhanh chóng, tiện lợi chi phí cho chủ thể tham gia đƣợc giảm bớt Các ngân hàng với vai trò trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời tƣ vấn cho khách hàng, hƣớng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán tạo an tồn tin tƣởng cho khách hàng Do đó, toán quốc tế hoạt động tất yếu kinh tế phát triển phát triển theo phát triển kinh tế Mặc dù tốn đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh qc tế, nhƣng hai bên mua bán khó hiểu tất qui định, luật pháp, luật lệ đối tác nên tồn rủi ro định cho họ Đặc biệt phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ (L/C) – phƣơng thức đƣợc nhiều doanh nghiệp lựa chọn kinh doanh quốc tế nay, L/C cam kết chắn ngân hàng phát hành việc toán chứng từ phù hợp với chứng từ ngƣời mua cung cấp cho ngân hàng Thêm vào đó, kỹ thuật áp dụng phƣơng thức phức tạp, nguồn luật điều chỉnh lại đa dạng nên thƣờng gây tranh chấp Vì thế, hoạt động tốn quốc tế đƣợc thực tốt mang lại kết cao kinh doanh quốc tế cho doanh nghiệp cho kinh tế quốc gia Nhận biết đƣợc tầm quan trọng vấn đề, muốn sâu “Phân tích rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai đoạn 2009 – 2011” để làm chuyên đề tốt nghiệp Thống kê Hải Quan 17/08/2012 “Tình hình xuất nhập hàng hóa Việt Nam tháng tháng năm 2012” Đọc từ web: http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/ViewDetails.aspx?ID=18724 (đọc ngày 29/11/2012) SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 1.2 Mục tiêu nghiên cứu  Phân tích rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ (L/C) cơng ty Cổ phần Gentraco giai đoạn 2009 – 2011  Đƣa số biện pháp nhằm hạn chế rủi ro trình thực phƣơng thức 1.3 Phạm vi – đối tƣợng nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi nghiên cứu  Phạm vi không gian: Rủi ro tốn phƣơng thức tín dụng chứng từ (L/C) công ty Cổ phần Gentraco  Phạm vi thời gian: giai đoạn năm 2009 – 2011 1.3.2 Đối tƣợng nghiên cứu  Những rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng thƣ giai đoạn 2009 – 2011 công ty Gentraco 1.4 Ý nghĩa Bài nghiên cứu đƣa thực trạng rủi ro tốn quốc tế cơng ty giai đoạn định hƣớng cho thời gian tới Qua đó, thấy đƣợc mặt mạnh mặt yếu phƣơng thức nhƣ giúp cho GENTRACO có sở để đánh giá lại hoạt động toán quốc tế 1.5 Cấu trúc đề tài Ngồi phần mở đầu kết luận, cấu trúc chuyên đề gồm ba chƣơng:  Chƣơng 1: Cơ sở lí luận cho qui trình tốn quốc tế tín dụng chứng từ  Chƣơng 2: Thực trạng rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco  Chƣơng 3: Biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tốn quốc tế tín dụng thƣ  Tóm lại, đóng vai trị quan trọng q trình giao dịch quốc tế tốn quốc tế giúp q trình sản xuất, lưu thơng hàng hóa trở nên dễ dàng trơi chảy Trong đó, phương thức tốn quốc tế doanh nghiệp ngân hàng cho an toàn so với phương thức tốn khác ẩn chứa rủi ro khó đốn trướ, phương thức tốn tín dụng chứng từ Đây lí mục tiêu chuyên đề tiến hành nghiên cứu Công ty Cổ phần Gentraco giai đoạn 2009 – 2011 Và từ đó, đưa biện pháp hạn chế rủi ro áp dụng phương thức thánh toán quốc tế trình giao dịch với khách hàng SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011  Phát sinh rủi ro thuộc xuất tình chứng từ chứng từ khác khơng khớp với số điều khoản hay qui định L/C chứng từ có mâu thuẫn với  Rủi ro thuộc trách nhiệm bên:  Bên mua khơng nhận hàng cố tình bắt lỗi để khơng tốn trả hàng  Bên bán xuất trình chứng từ có sai biệt với điều khoản L/C  Đầu tiên công tác chuẩn bị giao hàng Trách nhiệm Gentraco chuẩn bị đúng, đủ đảm bảo chất lƣợng sản phẩm cho khách hàng thỏa thuận hợp đồng  Kế tiếp, kiểm tra tính chân thực L/C  Kiểm tra bên L/C: Bƣớc kiểm tra thƣờng có hỗ trợ Ngân hàng thơng báo phục vụ công ty L/C đƣợc chuyển đến Ngân hàng thơng báo việc cơng ty kiểm tra tính chân thực bề ngồi Và có sai sót chữ kí Ngân hàng thông báo cho công ty để giải quyết, ngƣợc lại công ty Ngân hàng xác nhận kiểm tra  Kiểm tra nội dung L/C : Kiểm tra nội dung L/C phần quan trọng nên nhân viên phòng kinh doanh kiểm tra kĩ tốn nhiều thời gian Một số phần L/C đƣợc ý kiểm tra: ngày mở, tên địa ngân hàng mở, loại L/C, thời gian hạn lực, giá trị L/C,…và số điều khoản ảnh hƣởng khả thực tƣơng lai Sau Gentraco đƣợc ngân hàng thông báo việc nhận L/C cho biết phí thơng báo Lúc Ngân hàng đóng vai trị chuyển L/C gốc cho khách hàng khơng có trách nhiệm diễn giải hay dịch điều khoản L/C khơng chịu trách nhiệm cho việc chậm trễ hay thiếu sót khâu chuyển điện/ thƣ Tuy nhiên thực tế thực hợp đồng hai bên có thay đổi nên phát sinh thay đổi L/C Và thay đổi thƣờng thời gian giao hàng, xuất trình, chứng từ, ngày hết hạn hiệu lực,… Ngân hàng thông báo thông báo đến công ty thu phí thơng báo sửa đổi Ngồi nhiệm vụ thơng báo L/C, ngân hàng cịn đóng vai trị đại diện cơng ty địi tiền nhà nhập Vì thế, ngân hàng cịn có trách nhiệm tiếp nhận, kiểm tra xử lý chứng từ hàng hóa ngƣời xuất  Tiếp tục, tiếp nhận kiểm tra chứng từ Ở bƣớc này, nhân viên kinh doanh kiểm tra hình thức, qui định L/C với điều kiện phải đảm bảo tình xác cao mà khơng kiểm tra đƣợc tính xác thực chứng từ trƣờng hợp chứng từ đƣợc làm giả Đây nhƣợc điểm phƣơng thức Vì việc kiểm tra với hai tiêu chí:  Bộ chứng từ phải đầy đủ, tức đầy đủ với qui định L/C  Hình thức chứng từ phải đƣợc hồn chỉnh cách kiểm tra hình thức bề ngồi chứng từ theo qui định L/C: ngày hết hạn hiệu lực, giá trị, ngày giao hàng, tên hàng hóa,… SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 53 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011  Sau kiểm tra xong, có số trƣờng hợp xảy nhƣ sau:  Trường hợp chứng từ có sai sót Nếu sai sót nằm khả giải cơng ty sau Ngân hàng thơng báo cơng ty phải lập lại chứng từ Nếu sai sót nghiêm trọng nhƣ: giá trị hóa đơn khác so với giá trị L/C, điều kiện hàng hóa khơng thể tốn L/C hành,… Gentraco nhận đƣợc tƣ vấn từ Ngân hàng thông báo để điều chỉnh phù hợp với chứng từ lập Nhƣng việc tu chỉnh nhiều thời gian thời hạn hiệu lwujc L/C thời hạn xuất trình có giới hạn chƣa kể đến độ phức tạp q trình tu chỉnh Nếu khơng sửa chữa đƣợc L/C có cách xử lý sau: Ngân hàng thông báo đại diện cho công ty thông báo việc sai sót cho Ngân hàng mở L/C chứng từ yêu cầu chấp nhận toán sai sót phạm vi chấp nhận nhƣ sai lỗi tả, địa chỉ,… Việc thành cơng khách hàng có thiện chí tốn cho cơng ty Cịn Ngân hàng phát hành, gửi điện tín phải ghi chú: “Negotiated under reserve” – khách hàng đƣợc toán theo điều kiện bảo lƣu, nghĩa trƣờng hợp bên khách hàng không chấp nhận trách nhiệm tốn lại cho ngân hàng thuộc Gentraco  Trường hợp chứng từ phù hợp: Sau kiểm tra chứng từ phù hợp với L/C, tuỳ theo L/C cho phép đòi tiền điện hay thƣ mà ngân hàng thông báo gửi thƣ điện đòi tiền ngân hàng mở, yêu cầu ngân hàng ghi có vào tài khoản ngân hàng thông báo Chiết khấu chứng từ hàng xuất: chiết khấu chứng từ ngân hàng chấp nhận Nếu chấp nhận Gentraco có nhu cầu vốn cấp thiết để kinh doanh chờ địi tiền từ Ngân hàng mở L/C, cơng ty đề nghị ngân hàng thông báo xem xét giải theo quy chế cho vay chiết khấu chứng từ hàng xuất Khâu nhận toán: Khi nhận tốn từ Ngân hàng mở L/C, Ngân hàng thơng báo cho Gentraco biết giải nghiệp vụ liên quan Nhìn chung, qua việc phân tích thấy đƣợc Gentraco cố gắng giảm rủi ro mức thấp nhƣng rủi ro xảy lúc không đƣợc quan tâm hết mức Vì thế, tƣơng lai, cơng ty cần có giải pháp cụ thể nhằm hạn chế rủi ro xảy ra, đảm bảo khơng có sai sót đến mức dẫn đến rủi ro q trình tốn 4.4 Đánh giá chung 4.4.1 Một số vấn đề tồn việc tốn L/C Đối với cơng ty chuyên xuất lúa gạo lâu năm nhƣ Gentraco việc sử dụng phƣơng thức tốn L/C khơng chiếm phần lớn tỷ trọng toán nhƣng chiếm tỷ trọng cao Mặc dù nhƣng số vấn đề tồn tại:  Chƣa đƣa loại tiền khác ngồi USD tốn quốc tế chƣa có giải pháp để đảm bảo giá trị đồng tiền  Thỏa thuận trả tiền trƣớc công ty chƣa đạt đƣợc với khách hàng  Sai sót cơng tác kiểm tra tu chỉnh L/C làm kéo dài thời gian toán  Nội dung bề mặt chứng từ đôi lúc không thống với SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 54 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011  Một số tồn việc đảm bảo chất lƣợng hàng hóa, dẫn tới khó khăn toán 4.4.2 Nguyên nhân  Thiếu kinh nghiệm nghiệp vụ toán quốc tế nhân viên công ty, quan điểm nghĩa vụ thực hợp đồng cam kết đơn giản, hành động theo suy diễn chủ quan  Hạn chế trình độ am hiểu nghiệp vụ ngoại thƣơng nhƣ toán quốc tế, việc ứng dụng UCP 600 chứng từ xuất trình, trách nhiệm nghĩa vụ bên tham gia  Công tác kiểm tra xuất xứ khách hàng công ty chƣa đƣợc quan tâm mức, ỷ lại vào tìm hiểu luật pháp quốc tế tín dụng chứng từ ngân hàng  Nhân viên ngân hàng sơ sót kiểm tra L/C  Cuối cùng, kinh tế chƣa ổn định, hệ thống pháp luật, sách kinh tế chƣa hồn chỉnh nên thƣờng xuyên phải sửa đổi bổ sung dẫn đến gây khó khăn cho bên tham gia  Như vậy, trải qua giai đoạn 2009 – 2011, Công ty Gentraco tồn vấn đề kinh doanh rủi ro hoạt động toán L/C sau:  Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn ổn định việc quản lý tài chính, cụ thể quản lý khoản nợ công ty tốt có vịng quay khoản phải thu gần với bình quân khoản phải thu ngành  Với 14 năm hoạt động ngành xuất gạo, Gentraco khẳng định uy tín thương hiệu hầu hết châu lục như: Châu Á, Châu Phi, Châu Âu, Châu Mỹ Châu Úc Do đó, thực trạng tình hình hoạt động tốn phương thức L/C Cơng ty có nhiều biến động như:  Loại tiền tệ tốn Cơng ty USD  Vietcombank đóng vai trị Ngân hàng thơng báo, đối tác lâu năm Công ty năm qua  Các phương thức toán sử dụng Công ty gồm loại: D/P, T/T, L/C CAD Trong đó, doanh thu đạt từ phương thức tốn L/C khơng phải lớn mang giá trị cao giai đoạn Đặc biệt năm 2011, doanh thu đạt mức cao tỏng ba năm với 10.326.939,92 USD  Phương thức toán L/C ẩn chứa rủi ro: (1) đạo đức, (2) quốc gia, (3) tín dụng, (4) thị trường ngoại hối (5) nghiệp vụ tốn L/C Cơng ty Trong đó, nghiệp vụ tốn L/C yếu tố chủ yếu trực tiếp mang đến rủi ro cho hoạt động tốn L/C Cơng ty Vì liên quan đến trình độ, kinh nghiệm nhân viên trực tiếp làm công tác nên sai sót mang đến rủi ro thường bắt nguồn từ SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 55 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 CHƢƠNG PHƢƠNG HƢỚNG VÀ BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GENTRACO Sau tìm hiểu phân tích thực trạng rủi ro toán Gentraco chương 4, chương đưa số biện pháp hạn chế rủi ro kiến nghị cho quan chức liên quan để hỗ trợ cho Công ty nói riêng cơng ty xuất nói chung Cấu trúc chương gồm hai phần: số biện pháp hạn chế rủi ro toán L/C kiến nghị 5.1 Một số biện pháp hạn chế rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Gentraco 5.1.1 Lựa chọn Ngân hàng phát hành L/C có uy tín Trong phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ, việc lựa chọn ngân hàng phát hành có ý nghĩa quan trọng Nhƣng lại phụ thuộc hồn tồn vào ngƣời nhập khẩu, cơng ty đóng vai trị tác động Vì việc lựa chọn ngân hàng phát hành có uy tín ln vấn đề đặt công ty sau Do đó, cơng ty phải nắm bắt hội theo hai cách sau:  Từ khâu ký kết hợp đồng : Cơng ty dựa vào kinh nghiệm để biết đƣợc ngân hàng phát hành có uy tín hay khơng Đồng thời cơng ty liên hệ với ngân hàng truyền thống để biết đƣợc thực trạng ngân hàng nêu đích danh ngân hàng hợp đồng  Trƣờng hợp khách hàng chƣa xác định đƣợc ngân hàng phát hành kí kết hợp đồng lần đầu tiếp nhận L/C phải xác minh với ngân hàng thông báo ngân hàng xem uy tín Nếu xác minh chƣa đƣợc phải yêu cầu khách hàng đổi ngân hàng có uy tín khác làm ngân hàng phát hành Một số ngân hàng có uy tín mà cơng ty chọn làm ngân hàng phát hành đƣợc thể bảng sau Bảng 5.1 Một số ngân hàng uy tín nƣớc ngồi Nƣớc Hoa Kỳ Tên ngân hàng Citibank Chase Manhattan Bank Bank of Americ Đài Loan Bank of Taiwan Taiwan Business Bank Anh Bank of Scotland Đức Handesbank Berlin Holding SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 56 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 Bundesverband Deustcher Banken European Central Bank Các ngân hàng ngân hàng có uy tín, có nguồn tài ổn định Thê vào đó, ngân hàng thƣờng làm ngân hàng phát hành L/C nên họ có kinh nghiệm lâu năm nghiệp vụ này, vậy, phát hành L/C vấn đề đƣợc trọng rà soát kỹ lƣỡng Đặc biệt Citibank, ngân hàng chuyên phát hành L/C xuất nhập 5.1.2 Một số giải pháp cho chứng từ chứng từ tốn L/C 5.1.2.1 Vận đơn đƣờng biển (B/L) B/L chứng từ qua trọng toán quốc tế, chứng xác lập hợp đồng chuyên chở, giấy xác nhận để đƣợc nhận hàng với ngƣời nhập khẩu, giấy tờ quan trọng để đảm bảo đƣợc toán với nhà xuất Một số vấn đề cần ý :  Ngày tàu ngày thuyền trƣởng hay hãng tàu ký vận đơn, ngày không đƣợc sau ngày giao hàng nằm thời gian hiệu lực L/C  Ngƣời gửi hàng (Shipper): ghi tên địa ngƣời thụ hƣởng xác nhƣ L/C quy định  Ngƣời nhận hàng (Consignee): mục quan trọng vận đơn xác nhận ngƣời sở hữu lơ hàng Vì vậy, lập chứng từ mục đƣợc quy định chặt chẽ L/C, tuân theo quy định Có số qui định nhƣ:  Nếu L/C quy định “Make out to order of … (tên ngân hàng phát hành).”, mục Consignee vận đơn đƣợc ghi “To order of … (tên ngân hàng phát hành).” Và ngƣời chủ hàng không cần ký hậu  Nếu L/C quy định “Make out to order of shipper and blank endorsed …” “Make out to order to order and blank endorsed …”, mục Consignee vận đơn đƣợc ghi “To order of shipper …” “To order …” mặt sau vận đơn đƣợc chủ hàng ký hậu để trống  Nếu L/C quy định “Make out to applicant” mục Consignee vận đơn ghi tên địa ngƣời yêu cầu giống nhƣ L/C ngƣời chủ hàng hóa khơng cần ký hậu  Tên ngƣời đƣợc thơng báo ( Notify party): Mục vận đơn phải ghi tên ngƣời xin mở thƣ tín dụng (Applicant)  Số lƣợng vận đơn: Theo yêu cầu L/C mà số vận đơn nhiều hay  Nếu L/C khơng quy định cơng ty nộp vận đơn gồm hai phụ  Nếu L/C quy định “ Full set of clean on board ocean bills of lading…” xuất trình cơng ty phải lập vận đơn gồm ba SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 57 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011  Nếu L/C quy định “Full 2/3 set of clean on board ocean bills of lading…” xuất trình cơng ty phải lập hai phụ  Nếu L/C quy định “Full 3/3 set of clean on board ocean bills of lading and two non-negotiable…” xuất trình cơng ty phải lập vận đơn gồm ba hai vận đơn không thƣơng lƣợng  Mô tả hàng hóa: hàng hóa đƣợc mơ tả cách tổng quát nhƣng không đƣợc mâu thuẫn với L/C  Ngƣời ký phát vận đơn: L/C đích danh hãng tàu chun chở lơ hàng đồng nghĩa với vận đơn phải lập hãng tàu đại lý hãng tàu đƣợc coi hợp lệ Nếu L/C không quy định hãng tàu cụ thể vận đơn cần ghi tên nhà chuyên chở đƣợc chứng thực bởi:  Nhà chuyên chở đại lý đại diện ngƣời chuyên chở, nhà chuyên chở phải ghi rõ “As carrier” bên dƣới chữ ký dấu chứng thực, đại lý sau chữ ký phải ghi “As agent for carrier”  Thuyền trƣởng đại diện cho thuyền trƣởng, thuyền trƣởng sau chữ kí phải thể As master, đại diện cho thuyền trƣởng ghi “On behalf of Mr…As master”  Ký hậu vận đơn  Nếu L/C yêu cầu kí hậu đích danh nhƣ “Endorsed to order of A” cơng ty thể mặt sau vận đơn là:  To order of A (Tên địa cơng ty) Kí tên  Nếu L/C u cầu kí hậu để trống “Blank endorsed” cơng ty cần ghi tên, địa đóng dấu, kí tên mặt sau vận đơn 5.1.2.2 Giấy chứng nhận ngƣời thụ hƣởng Giấy ngƣời thụ hƣởng cung cấp, nhằm xác nhận họ gửi số chứng từ cho ngƣời đƣợc định thực số yêu cầu L/C quy định Để tránh sai sót lập giấy chứng nhận, trƣớc hết Công ty xem L/C yêu cầu nội dung gì, để lập lại theo yêu cầu phù hợp với L/C 5.1.2.3 Phiếu đóng gói Phiếu đóng gói đƣợc lập đóng gói hàng hóa, tạo điều kiện cho việc kiểm tra số lƣợng hàng hóa Để tránh sai sót lập phiếu, công ty cần ý điểm sau:  Ngày lập phiếu: phải trƣớc ngày giao hàng thể vận đơn  Mơ tả hàng hóa: phải với hàng hóa ghi hóa đơn L/C  Cách đóng gói: phải theo yêu cầu L/C  Các số liệu trọng lƣợng tịnh (Net Weight), trọng lƣợng gộp (Gross Weight)… có phù hợp với số phiếu hay không SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 58 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011  Số liệu phiếu phải thống với chứng từ khác, đặc biệt vận đơn vận đơn thể số liệu thực hàng hóa đƣợc giao, phiếu đóng gói lại mơ tả số liệu hàng hóa số tính tốn 5.1.3 Hồn thiện cơng tác kiểm tra L/C lập chứng từ toán Rủi ro phƣơng thức toán L/C xuất phát chủ yếu từ nghiệp vụ tốn nhân viên cơng ty xuất nhập Mặc dù Gentraco thực hỗ trợ nhƣ tạo điều kiện cho nhân viên học thêm lớp nghiệp vụ nhƣng lớp nghiệp vụ ngoại thƣơng chƣa đƣợc trọng đào tạo Do đó, cơng ty cần có nhiều chƣơng trình đào tạo nghiệp vụ toán, nghiệp vụ ngoại thƣơng cho nhân viên, đặc biệt nhân viên phòng kinh doanh xuất nhập Bên cạnh đó, cơng ty cịn phổ biến thơng luật vê tốn quốc tế, hiểu biết giúp nhân viên công ty nắm rõ đƣợc quy trình, thủ tục, nguyên tắc toán cách đầy đủ Trong kinh doanh xuất khẩu, việc chọn đối tác phù hợp với khả sản xuất, mức sinh lời cao an toàn hợp tác khơng phải chuyện dễ thực Vì tồn q trình tìm hiểu, liên lạc, giao dịch có kí kết hợp đồng thơng qua Internet Do đó, Gentraco phải nắm bắt, tìm hiểu đối tác nhƣ nào, để đề điều kiện giao hàng, phƣơng thức toán, thời hạn toán… cho phù hợp với đối tác hợp đồng đƣợc kí kết  Đối với khách hàng quen thuộc, thật tin tƣởng, công ty sử dụng phƣơng thức toán T/T, để giảm bớt thủ tục rƣờm rà, thời gian, phí dịch vụ phải trả thấp mở L/C  Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn với công ty, cần thiết phải sử dụng phƣơng thức toán L/C Do chƣa biết rõ khách hàng, nên hình thức tốn hạn chế rủi ro cho công ty khách hàng có ý đồ khơng tốt Vấn đề rủi ro toán xảy Gentraco thấy đƣợc vấn đề chứng từ tốn, có sai sót chứng từ tùy vào tình trạng cụ thể mà cơng ty có giải pháp khắc phục khác Nhƣng để điều đừng xảy ra, trở thành vấn đề công ty, trƣớc làm hàng cơng ty nên u cầu đối tác làm nháp thƣ tín dụng, qua cơng ty tìm hiểu uy tín ngân hàng phát hành, phát sai sót chứng từ Bên cạnh cơng ty áp dụng số biện pháp thời hạn toán nhƣ:  Tiếp tục sử dụng thời hạn toán trả  Hạn chế sử dụng thời hạn toán trả chậm  Thƣơng lƣợng khách hàng thời hạn toán trả trƣớc Trong bối cảnh kinh tế không ổn định, giải pháp để đảm bảo giá trị đồng tiền đƣợc Gentraco trọng Trong q trình tốn, đồng tiền mà Gentraco sử dụng đồng USD, thuận lợi cho cơng ty USD ngoại tệ mạnh, tài khoản ngoại tệ cơng ty ngân hàng USD Ngồi ra, cơng ty sử dụng hợp đồng mua bán ngoại tệ nhƣ mua bán ngoại tệ quyền chọn, mua bán ngoại tệ kỳ hạn,…nhằm giảm rủi ro tỷ giá đến mức thấp Tóm lại, số biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tốn cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 59 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 5.2 Một số kiến nghị 5.2.1 Đối với ngân hàng  Cần tiết kiệm thời gian chi phí cho khách hàng thông qua việc giảm bƣớc thủ tục tốn  Thƣờng xun tổ chức khóa học toán quốc tế buổi học với tham gia chuyên gia lĩnh vực tốn quốc tế  Hồn thiện cơng tác tìm kiếm thơng tin khách hàng nhằm hạn chế trình trạng trả chậm khả toán 5.2.2 Đối với sách Nhà nƣớc  Về mơi trƣờng pháp lí sử dùng phƣơng thức tốn L/C Mơi trƣờng pháp lí đóng vai trị quan trọng việc bảo quyền lợi bên, đặc biệt bên xuất Hiện nay, khối lƣợng giá trị xuất toán phƣơng thức L/C ngày tăng Đồng thời, số vụ tranh chấp phƣơng thức tăng, quan trọng hết tính chất việc ngày phức tạp, lừa dối đối tác ngày tinh vi nhằm mục đích khơng tốn cho ngƣời xuất Đứng trƣớc tình hình đó, Chính phủ cần ban hành số nghị định quy định quan hệ pháp lí ngƣời bán, ngƣời mua với tín dụng chứng từ ngân hàng Thêm vào đó, mối quan hệ quyền nghĩa vụ ngƣời bán, ngƣời mua, ngân hàng tham gia phƣơng thức toán L/C phải đƣợc quy định luật pháp quốc gia để làm sở cho vụ xét xử diễn Việt Nam thay lâu dựa vào thông lệ quốc tế UCP thay luật quốc gia  Về phối hợp ban ngành Sự phối hợp ban ngành giúp cho chuỗi giao dịch, tốn diễn nhanh an tồn hơn, q trình có ban ngành tham gia nhƣ: Bộ Công Thƣơng, Hải Quan,… Các ban ngành cần tạo điều kiện thơng thống, thuận tiện cho Ngân hàng thƣơng mại q trình tốn giải hậu rủi ro đƣợc diễn thuận lợi, nhanh chóng Về phía cơng ty xuất khẩu, cần thực qui trình, chứng từ cần thiết tốn hồn thành thời gian thỏa thuận bên để giảm rủi ro mức thấp Và có sai sót xảy nên báo cho Ngân hàng phục vụ cho để hợp tác giải vấn đề lúc tìm giải pháp khắc phục triệt để nguyên nhân gây  Như vậy, từ thực trạng tình hình tốn L/C Gentraco giai đoạn 2009 – 2011 đề mộ số giải pháp hạn chế kiến nghị cho quan liên ngành như:  Biện pháp:  Đầu tiên, cần chọn ngân hàng có uy tín quốc gia, châu lục mà Công ty giao dịch quốc tế  Kế đến lƣu ý số chứng từ quan trọng nhƣ vận đơn đƣờng biển, phiếu đóng gói giấy chứng nhận ngƣời thụ hƣởng SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 60 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011  Cuối cùng, số nghiệp vụ cần hồn thiện tốn L/C nhƣ khách hàng quen thuộc đổi tốn L/C sang toán T/T D/P, ngƣợc lại nên sử dụng phƣơng thức L/C Ngồi ra, Cơng ty cần đạt đƣợc thƣơng lƣợng thời hạn toán trả ngay, thời hạn giảm trả chậm khách hàng  Kiến nghị:  Đối với Ngân hàng: cắt giảm bƣớc qui trình tốn L/C đế giảm chi phí thời gian Đồng thời nâng cao kỹ nhân viên khóa học có chuyên gia nƣớc ngồi  Đối với Nhà nước: đảm bảo mơi trƣờng pháp lí chuỗi quan liên ngành đƣợc thơng thống nhƣ qui định rõ trách nhiệm, quyền lợi bên để làm sở xét xử tranh chấp xảy SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 61 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 KẾT LUẬN Một điểm yếu quan trọng doanh nghiệp xuất Việt Nam sử dụng phƣơng thức toán L/C thƣờng xem kỹ chứng từ liên quan chứng từ dù có xem khó hiểu hết đƣợc điều khoản chi tiết bên tính phức tạp ràng buộc, quốc gia có điều kiện khác Đó số đánh giá chuyên gia nhƣ giám đốc toán quốc tế ngân hàng Và Gentraco trƣờng hợp Qua thời gian thực tập, em phần quan sát hiểu đƣợc hoạt động kinh doanh xuất gạo Công ty Cổ phần Gentraco nhƣ từ việc chào giá đến chuẩn bị hàng hóa giao hàng, đặc biệt khâu toán giao hàng cho khách hàng nên nhận thấy số rủi ro, nguyên nhân dẫn đến rủi nhƣ biện pháp hạn chế rủi ro cho hoạt động toán quốc tế nhƣ sau:  Những rủi ro Rủi ro thuộc đạo đức: đạo đức kinh doanh bên tham gia thƣơng mại quốc tế Thực tế, Gentraco thƣờng gặp rủi ro đối tác cố ý không nhận hàng trả tiển chậm so với hợp đồng tìm lỗi L/C để khơng tốn tiền,… Đây lỗi cố ý bên mua Cơng ty có thiện chí hợp tác Rủi ro yếu tố thuộc quốc gia: rủi ro mang tính khách quan Gentraco Theo nhƣ phân tích, Châu Âu thị trƣờng truyền thống Gentraco nên biến động kinh tế thị trƣờng làm giảm lƣợng xuất công ty giai đoạn 2009 – 2011 Ngồi ra, ngun nhân nhƣ: thay đổi sách kinh tế, pháp luật, thay đổi thuộc trị,…cũng đem đến rủi ro cho công ty hoạt động xuất nói chung tốn nói riêng Rủi ro tín dụng: rủi ro xuất phát từ lãi suất cho vay ngân hàng nƣớc Giai đoạn 2009 – 2011 lãi suất giảm so với năm khứ nhƣng mức cao Điều dẫn đến công ty không xúc tiến việc trả tiền khách hàng luân chuyển vốn công ty không đƣợc đảm bảo, bao gồm việc chi trả lãi suất hàng tháng cơng ty Trong khi, chi phí lãi vay cơng ty ln 50% tổng chi phí tài cơng ty Rủi ro thị tường tỷ giá hối đoái: USD loại tiền đƣợc sử dụng chủ yếu toán Gentraco nên tỷ giá USD/VND ảnh hƣởng lớn đến trạng thái ngoại tệ họ Vì tỷ giá từ kí kết hợp đồng đến thực tốn, cần có biến động nhỏ ảnh hƣởng đến doanh thu cơng ty Nếu tỷ gia tăng Cơng ty có lãi, ngƣợc lại, Cơng ty bị lỗ cịn tùy vào cách thức giảm rủi ro Cơng ty với Ngân hàng Rủi ro nghiệp vụ: rủi ro mà công ty xuất Việt Nam quan tâm tìm cách khắc phục Rủi ro thuộc trình độ nhƣ kinh nghiệm ngƣời làm cơng tác tốn quốc tế Trƣờng hợp Gentraco bƣớc nhận L/C draft đƣợc xem bƣớc dễ dẫn đến rủi ro có số mục quan trọng cần xem xét kỹ nhƣ: thời hạn tốn, mơ tả đặc tính sản phẩm,… thơng qua sau trách nhiệm – có rủi ro, nhƣ sửa đổi phải Cơng ty chịu tồn phí SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 62 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011  Những nguyên nhân dẫn đến rủi ro: Nguyên nhân khách quan: thay đổi mặt quốc gia nhƣ: sách kinh tế, pháp luật, bạo động trị,… thay đổi thời tiết, biến động tỷ giá, lãi suất cho vay… nguyên nhân ngồi khả kiểm sốt Cơng ty Ngun nhân chủ quan: xuất phát từ công tác quản trị rủi ro công ty, đạo đức kinh doanh đối tác  Các biện pháp hạn chế rủi ro:  Chọn ngân hàng uy tín làm ngân hàng phát hành L/C nhƣ Đức có số ngân hàng uy tín: Handesbank Berlin Holding, Bundesverband Deustcher Banken, European Central Bank,…  Các lƣu ý cho số chứng từ toán L/C:  Vận đơn đƣờng biển (B/L): ngày tàu không đƣợc sau ngày giao hàng nằm thời hạn toán L/C, số lƣợng vận đơn phải tuân thủ theo số lƣợng yêu cầu L/C,…  Giấy chứng nhận ngƣời thụ thƣởng phải lập theo yêu cầu L/C để tránh sai sót  Phiếu đóng gói: ý đến thời gian phiếu đóng gói phải trƣớc ngày giao hàng thƣờng trùng với ngày B/L, cách đóng gói hàng hóa phải tn thủ theo L/C,… Ngồi ra, cơng ty cần phải hồn thiện cơng tác kiểm tra L/C hoàn thiện chứng từ Đối với khách hàng quen thuộc cơng ty nên sử dụng phƣơng thức T/T D/P để đảm bảo tính nhanh chóng thu hồi tiền hàng, ngƣợc lại, Công ty nên sử dụng phƣơng thức L/C để đƣợc an toàn Đồng thời, Công ty cần phải quan tâm đến thời hạn toán để đảm bảo tiền thu đủ nhanh SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 63 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 PHỤ LỤC Phần 1: Bảng câu hỏi vấn lãnh đạo công ty Xin chào anh/chị, tên là: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo, tơi thực đề tài: “Phân tí h rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 20 ” Để hiểu rõ tình hình kinh doanh công ty, yếu tố ảnh hƣởng trực tiếp làm phát sinh rủi ro trình tốn tín dụng chứng từ để hồn thành tốt chuyên đề ý kiến phản hồi anh/chị vấn đề sau cần thiết Do vậy, mong nhận đƣợc hợp tác anh/chị Trình độ nhân viên phịng Kinh doanh Công ty sao? Và đƣợc huấn luyện nhƣ nào? Công ty dùng cách để có đƣợc thơng tin nghiên cứu, tiếp cận khách hàng/ thị trƣờng mới, đặc biệt khách hàng/ thị trƣờng nƣớc ngồi? Khó khăn việc tìm kiếm thơng tin khách hàng/ thị trƣờng gì? Trong giao dịch, phƣơng thức tốn Quốc tế đƣợc sử dụng nhiều gì? Tại chọn phƣơng thức đó? Do định sử dụng phƣơng thức đó? Ngân hàng mà cơng ty thƣờng giao dịch, cụ thể ngân hàng thông báo cho cơng ty? Tiêu chí chọn ngân hàng gì? Khi lựa chọn ngân hàng phát hành L/C, Công ty hay bên đối tác chọn? Và tiêu chí chọn nhƣ nào? Đã có trƣờng hợp xảy rủi ro bên mua/ nhà chuyên chở cố tình hay khơng? Nếu có, trƣờng hợp Công ty giải nhƣ nào? Ai chịu trách nhiệm giải việc này? Đã có trƣờng hợp hàng đến nƣớc nhập nhƣng thay đổi số sách kinh tế hay pháp lí sau hàng bị trả khơng? Khi đó, việc đƣợc giải nhƣ nào? Ngƣời chịu trách nhiệm giải việc? Ngoài ra, cơng ty có riêng phận chun quản trị rủi ro khâu toán, tỷ giá hối đối hay khơng? Có mang lại hiệu nhƣ mong đợi không? XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ HỢP TÁC CỦA ANH/CHỊ! SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 64 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 Phần 2: Bảng câu hỏi vấn nhân viên phòng kinh doanh Xin chào anh/chị, tên là: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo, tơi thực đề tài: “Phân tí h rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 20 ” Với mục tiêu hiểu rõ bƣớc qui trình tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco, từ đó, hồn thiện qui trình nhằm hạn chế rủi ro nên ý kiến phản hồi anh/chị vấn đề sau cần thiết Do vậy, mong nhận đƣợc hợp tác anh/chị Hiện công ty có qui trình tốn tín dụng chứng từ cụ thể chƣa? Thơng thƣờng qui trình đƣợc thực qua bƣớc? (xin nêu cụ thể) Loại tốn tín dụng chứng từ thƣờng đƣợc sử dụng? Tại sao? Theo anh/ chị bƣớc thực qui trình tốn tín dụng thực tế lí thuyết có giống hay khơng? Nếu khơng, xin cho biết khác nhƣ nào: số bƣớc thực có bỏ hay thêm bƣớc nào, thời gian qui định hồn thành chứng từ,…? Cơng tác kiểm tra chứng từ chịu trách nhiệm phải kiểm tra lại lần? Với số lần kiểm tra có đảm bảo đƣợc khơng có sai sót? Cơng ty phải chuẩn bị chứng từ chứng từ tốn tín dụng chứng từ? Cụ thể chứng từ gồm chứng từ liên quan? Theo anh/ chị, bƣớc thực bƣớc dễ dẫn đến rủi ro cho Công ty nhất? Trong qui trình thực hiện, cần nhân viên tham gia kĩ cần có họ gì? Có trƣờng hợp tranh chấp/ rủi ro xảy sử dụng phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ chƣa? Nếu có, trƣờng hợp đƣợc giải nhƣ nào? Ngƣời chịu trách nhiệm giải vấn đề? Công tác kê khai hải quan công ty đƣợc chuẩn bị nhƣ nào? Công ty thƣờng gặp khó khăn khâu này? 10 Ngồi ra, trƣờng hợp L/C sai phải khắc phục nhƣ nào? Do có thẩm quyền giải quyết? XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ HỢP TÁC CỦA ANH/CHỊ! SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 65 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ cơng ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 TÀI LIỆU THAM KHẢO A Vũ 06/05/2012 “Kinh tế Châu Âu: điều đáng ngại” Đọc từ: http://vef.vn/2012-05-03-kinh-te-chau-au-nhung-dieu-dang-ngai-nhat10/03/2013) (đọc ngày Bá Tân, 21/06/2012, Giảm lãi suất xu hƣớng giới [Trực tuyến] Đọc từ website: http://www.baomoi.com/Home/TaiChinh/daidoanket.vn/Giam-lai-suat-xu-huongcua-the-gioi/8725752.epi (Đọc ngày 10/09/2012) Báo cáo thƣờng niên 2009 - 2011, Gentraco Cục xúc tiến thƣơng mại 12/03/2012 “Xuất gạo Việt Nam mùa vụ 2011/2012” Đọc từ web: http://www.vietrade.gov.vn/go/2681-xuat-khau-gao-cuaviet-nam-mua-vu-20112012.html (đọc ngày 10/03/2013) ĐCSVN “In-đô-nê-xi-a xuất gạo sang Mỹ” Đọc từ: http://www.baomoi.com/Indonexia-xuat-khau-gao-sang-My/45/3128537.epi (đọc ngày 10/03/2013) GS TS Đoàn Thị Hồng Vân Th.S Kim Ngọc Đạt 2009 Quản trị ngoại thƣơng Hà Nội: NXB Lao Động Xã Hội GS TS Võ Thanh Thu 2011 Kỹ Thuật Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu TP Hồ Chí Minh: NXB Tổng Hợp Thành Phố Hồ Chí Minh Lê Thị Ngọc Diễm 2007 “Xây dựng thƣơng hiệu gạo cho Công ty Cổ phần Gentraco giai đoạn 2008 – 2012” Luận văn tốt nghiệp Cử nhân kinh tế Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh Đại học An Giang Michael E.Porter 1985 Competitive Strategy New York: Free Press Nguyễn Hồng Diễm 2009 “Thực trạng gải pháp thúc đẩy hoạt động xuất gạo công ty Cổ phần Gentraco Luận văn tốt nghiệp Cử nhân kinh tế Khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh Đại học Cần Thơ Nguyễn Thành Long 2010 Tài liệu giảng dạy môn Phƣơng Pháp Nghiên Cứu Quản Trị Kinh Doanh Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh Đại học An Giang PGS TS Nguyễn Thị Thu Thảo 2009 Ngiệp vụ toán quốc tế Tp Hồ Chí Minh: NXB Tài Chính Theo Bloomberg 25/07/2011, Giá gạo Ấn Độ thấp ảnh hƣởng tới xuất Việt Nam [Trực tuyến] Đọc từ website: http://www.baomoi.com/Home/KinhTe/gafin.vn/Gia-gao-An-Do-thap-anh-huongtoi-xuat-khau-cua-Viet-Nam/6686953.epi (Đọc ngày 10/09/2012) Thống kê Hải Quan 17/08/2012 “Tình hình xuất nhập hàng hóa Việt Nam tháng tháng năm 2012” Đọc từ web: http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/ViewDetails.aspx?ID=18724 (đọc ngày 29/11/2012) Văn kiện Đại hội cổ đông Công ty cổ phần GENTRACO qua năm 2009, 2010, 2011 SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 66 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH -oOo - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GENTRACO GIAI ĐOẠN 2009 – 2011 Chuyên ngành: Kinh Tế Đối Ngoại GVHD: Lê Phƣơng Dung SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo Lớp: DH10KD – MSSV: DKD093031 Long Xuyên, tháng 04 năm 2013 ... dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 1.2 Mục tiêu nghiên cứu  Phân tích rủi ro phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ (L/C) cơng ty Cổ phần Gentraco giai đoạn 2009 – 2011. .. công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 4.2 Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai đoạn 2009 – 2011 4.2.1 Tình hình chung kết thực tốn tín dụng chứng từ Gentraco. .. 3.2.3.2 Sơ đồ công ty Cổ phần Gentraco SVTH: Nguyễn Thị Phƣơng Thảo – GVHD: Lê Phƣơng Dung 25 Phân tích rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ công ty Cổ phần Gentraco giai doạn 2009 – 2011 P Đầu