Kế toán vốn bằng tiền tạm ứng và các khoản phải thu

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  NGUYỄN THỊ KIM TUYẾN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN,TẠM ỨNG VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU Chuyên ngành : Kế Tốn Doanh Nghiệp KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 12 năm 2009 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN,TẠM ỨNG VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU Chuyên ngành : Kế Toán Doanh Nghiệp Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ KIM TUYẾN Lớp : DT2KTPT Mã số Sv:DKT 069336 Giáo viên hướng dẫn : Th.s.VÕ NGUYÊN PHƯƠNG Long xuyên, tháng 12 năm 2009 LỜI CẢM ƠN Trong suốt năm giảng đường đại học, em quý thầy cô dạy truyền đạt kiến thức vơ q báo, hành trang cho em sau Đầu tiên,em xin bày tỏ lòng biết ơn em đến tất quý thầy cô trường Đại học An Giang, thầy cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh nhiệt tình giảng dạy truyền đạt kiến thức suốt thời giang giảng đường đại học Đặc biệt, em xin cảm ơn chân thành đến cô Võ Nguyên Phương tận tình dạy hướng dẫn em hồn thành tốt đề tài Em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo Công ty cổ phần MeKong, tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Một lần em xin kính chúc tất q thầy chú, anh chị Công ty dồi giàu sức khoẻ thành đạt Xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực Nguyễn Thị Kim Tuyến CƠNG TRÌNH HỒN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG  Người hướng dẫn:Th.s.VÕ NGUYÊN PHƯƠNG Người chấm,nhận xét 1: Người chấm,nhận xét 2: Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa kinh tế -Quản trị kinh doanh ngày ……tháng ……năm …… NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN MỤC LỤC Chƣơng : GIỚI THIỆU 1.1 CƠ SỞ HÌNH THÀNH ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.3 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.5 Ý NGHĨA NGHIÊN CỨU 1.6 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VÀ NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.2 NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN .6 2.2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.2.3 KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN .11 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG .12 2.4.KẾ TOÁN TẠM ỨNG 14 Chương 3: GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN MEKONG 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 17 3.2 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ 17 3.2.1 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 17 3.2.2 QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ 18 3.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP 19 3.4 TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 20 Chương 4: QUY TRÌNH HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MEKONG CẦN THƠ 4.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 26 4.1.1 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỬ DỤNG 26 4.1.2 ĐỊNH KHOẢN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN MẶT BAO GỒM PHIẾU THU VÀ PHIẾU CHI .26 4.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 29 4.2.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG .29 4.2.2 ĐỊNH KHOẢN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG THÁNG 29 4.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG 30 4.3.1.CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 30 4.3.2 ĐỊNH KHOẢN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU 30 4.4 KẾ TOÁN TẠM ỨNG .31 4.4.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG .31 Chương 5: KẾT LUẬN 5.1 NHẬN XÉT 32 5.2 GIẢI PHÁP 38 5.3 KẾT LUẬN 38 Kế toán vốn tiền,tạm ứng khoản phải thu CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1.Cơ sở hình thành đề tài Gạo tiềm mạnh nƣớc ta nói chung Cơng ty MEKONG nói riêng góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế chung nƣớc Nhƣng bên cạnh tiềm sản phẩm gạo gặp khó khăn, ảnh hƣởng định trƣớc biến động kinh tế nhƣ: cạnh tranh doanh nghiệp nƣớc đƣờng hội nhập kinh tế quốc tế, lạm phát kinh tế nƣớc nhà, khó khăn vay vốn tăng lãi suất vay tạo sức ép nguồn vốn doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải quản lý thật tốt nguồn vốn lƣu động,vốn tiền để giữ vững vị thị trƣờng Trong sản xuất kinh doanh muốn tối đa hoá lợi nhuận, giảm thiểu rũi ro đòi hỏi nhà kinh doanh phải có nhìn tổng thể sâu sắc hoạt động diễn Cơng ty liên quan đến tồn trình sản xuất tiêu thụ, đặc biệt tình hình tài Cơng ty Vì vai trị kế tốn quan trọng cụ thể kế toán vốn tiền tạm ứng khoản phải thu, giúp cho nhà quản trị nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động Cơng ty Cùng với lý trên, sau thời gian tìm hiểu Cơng Ty MEKONG em nhận thấy Cơng Ty có lƣợng vốn lƣu động lớn, trình lƣu thơng tiền cơng ty có mật độ cao, nên việc quản lý vốn tiền công ty cần thiết.Vì em xin chọn“Kế tốn vốn tiền, tạm ứng khoản phải thu Công ty MEKONG” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp 1.2.Mục tiêu nghiên cứu Giúp cho Cơng ty thực tốt chức kiểm soát, phát trƣờng hợp, chi tiêu lãng phí, sai chế độ kế toán 1.3.Nội dung nghiên cứu Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty MEKONG 1.4.Phạm vi nghiên cứu GVHD: ThS.Võ Nguyên Phƣơng SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến Trang Kế toán vốn tiền,tạm ứng khoản phải thu Thành phần kế toán vốn tiền khoản phải thu Công Ty MEKONG Cần Thơ, theo số liệu kế toán tháng 10 năm 2009 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu Giúp nhà quản trị giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn tiền tạm ứng khoản phải thu 1.6.Phƣơng pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu qua thực tế Công ty Sơ cấp: vấn kế tốn trƣởng nhân viên Cơng ty Thứ cấp: số liệu thu thập từ phận kế toán Cơng ty ( chứng từ kế tốn sử dụng gồm: phiếu thu, phiếu chi chứng từ, mẫu biểu kèm…) - Xử lý phân tích số liệu + Tổng hợp số liệu + Phân tích GVHD: ThS.Võ Nguyên Phƣơng SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến Trang Kế toán vốn tiền,tạm ứng khoản phải thu CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.Nguyên tắc hạch toán nhiệm vụ kế toán vốn tiền 2.1.1.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam,trƣờng hợp đƣợc sử dụng đơn vị tiền tệ thống Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch(tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán Trƣờng hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt,gửi vào ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam đƣợc quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá tốn.Bên Có tài khoản 1112,1122, đƣợc quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ kế toán TK 1112 TK 1122 theo phƣơng pháp:bình quân gia quyền;nhập trƣớc-xuất trƣớc;nhập sau-xuất sau;giá thực tế đích danh(nhƣ loại hàng hố đặc biệt) Nhóm tài khoản Vốn Bằng Tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đối phản ánh số chênh lệch tài khoản doanh thu,chi phí tài (nếu phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh, kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động đầu tƣ xây dựng bản) phản ánh vào TK 431(nếu phát sinh giai đoạn đầu tƣ xây dựng bản-giai đoạn trƣớc hoạt động) Số dƣ cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đƣợc đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam công bố thời điểm lập Báo Cáo Tài Chính năm Ngoại tệ đƣợc kế tốn theo dõi loại nguyên tệ tài khoản 007 “ngoại tệ loại”(tài khoản ngồi Bảng Cân Đối Kế Tốn) GVHD: ThS.Võ Nguyên Phƣơng SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến Trang 1800271593-0 BỘ TÀI CHÍNH LPHQ Ngày 26 tháng năm 2009 Ngƣời thu tiền CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc TỔNG CỤC THUẾ AE/2007 Mẫu:01Ký hiệu: Hải quan:……… BIÊN LAI THU LỆ PHÍ HẢI QUAN 0026191 (Liên 2:Giao cho ngƣời nộp lệ phí) Họ tên ngƣời nộp tiền: Cty MeKong Địa chỉ: 120 Lý Tự Trọng,TP Cần Thơ Thu loại lệ phí hải quan: Thủ tục Theo giấy báo nộp lệ phí Hải quan số:……………ngày……….tháng…….năm 200… tờ khai hàng XK,NK số: 45/NK/KD/CCT ngày 22 tháng 09 năm 2009 Hình thức tốn: Tiền mặt Số tiền(ghi số): 30.000đ (ghi chũ): Ba mƣơi ngàn đồng …………………………………………………………………………………………… Ngƣời thu tiền Ngày 22 tháng 09 năm 2009 (Ký, đóng dấu thu tiền Ngƣời viết biên lai Viết rõ họ tên) Chi tiền cấp vốn theo HĐ 02 (14/08/09) LS:1,3% cho xí nghiệp Cần Thơ Đơn vị:CÔNG TY MÊ KÔNG Địa chỉ:120 Lý Tự Trọng Tp.Cần Thơ Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày tháng 10 năm 2009 Quyển số:…… Số:053 NỢ:1362 CÓ:1111 Họ tên ngƣời nhận tiền:XÍ NGHIỆP CẦN THƠ Địa chỉ: Mỹ Khánh ,Cần Thơ Lý chi:Chi tiền theo HĐ 02(14/08/09) LS:1,3% Số tiền: 2.400.000.000 Viết chữ: (Hai tỷ bốn trăm triệu đồng chẵn) Kèm theo:Giấy giới thiệu…………….chứng từ gốc Ngày .tháng……năm200… Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký,họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký,họ tên ) Ngƣời lập phiếu (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) Đã nhận đủ tiền (Viết chữ) +Tỷ giá ngoại tệ(vàng bạc, đá quý) +Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc CÔNG TY MÊ KÔNG Đơn vị:XN/CBLT CTho GIẤY GIỚI THIỆU Số:34 /GGT.2009 Chúng tơi xin trân trọng giới thiệu Ơng (Bà): LƢ THU HƢƠNG Chức vụ: Thủ quỹ Đến: Công ty Mê Kông Về việc: Nhận tiền vay theo HĐ 02 số tiền 2.400.000.000(Hai tỷ bốn trăm triệu đồng chẵn) Mong đƣợc giúp đỡ quý quan để Ông (bà): LƢ THU HƢƠNG hoàn thành tốt nhiệm vụ Ngày…tháng…năm 200… Giám đốc Giấy coa giá trị đến hết ngày…………………… Đơn vị:CÔNG TY MÊ KÔNG Địa chỉ:120 Lý Tự Trọng Tp.Cần Thơ Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 10 năm 2009 Họ tên ngƣời nhận tiền:LƢƠNG VĂN CẢNH Địa chỉ: Trại giống NN Vĩnh Thạnh Quyển số:…… Số:135 NỢ:3312LL CÓ:1111 Lý chi:Chi tiền mua lúa giống theo HĐ 62(17/04/09) PK 01,PK 02 Số tiền: 293.867.450 Viết chữ:(Hai trăm chín mƣơi ba triệu tám trăm sáu mƣơi bảy ngàn bốn trăm năm mƣơi đồng) Kèm theo:Giấy giới thiệu…………….chứng từ gốc Ngày .tháng……năm200… Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký,họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký,họ tên ) Ngƣời lập phiếu (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) Đã nhận đủ tiền (Viết chữ) +Tỷ giá ngoại tệ(vàng bạc, đá quý) +Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) TRẠI GIỐNG NƠNG NGHIỆP VĨNH THẠNH Số: 07 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh Phúc GIẤY GIỚI THIỆU Kính gửi: Công ty lƣơng thực Mê Kông Trại giống nông nghiệp huyện Vĩnh Thạnh giới thiệu: Đồng chí: LƢƠNG VĂN CẢNH Chức vụ: Thủ quỹ Đến: Công ty lƣơng thực Mê Kông Để: Nhận tiền nhập giống Đề nghị Công ty nhiệt tình giúp đỡ đồng chí Cảnh hồn thành nhiệm vụ Ngày 18 tháng 10 năm 2009 Giám đốc Giấy có giá trị đến hết ngày 18 tháng 10 năm 2009 -Ngày 24 tháng 10 có nghiệp vụ sau:Chi tạm ứng 1.700 gạo cảng Cần Thơ Đơn vị:CÔNG TY MÊ KÔNG Địa chỉ:120 Lý Tự Trọng Tp.Cần Thơ Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 24 tháng 10 năm 2009 Quyển số:…… Số:180 NỢ:141 CÓ:1111 Họ tên ngƣời nhận tiền:VÕ VĂN KỲ Địa chỉ: Lý chi:Chi tạm ứng công tác giao hàng Cảng Cần Thơ(1.700 gạo) Số tiền: 8.000.000 Viết chữ: (Tám triệu đồng chẵn) Kèm theo:Giấy đề nghị tạm ứng…………….chứng từ gốc Ngày .tháng……năm200… Giám đốc Kế toán trƣởng (Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký,họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký,họ tên ) Ngƣời lập phiếu (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) Đã nhận đủ tiền (Viết chữ) +Tỷ giá ngoại tệ(vàng bạc, đá quý) +Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Chi nộp vào tài khoản NH TMCP An Bình Đơn vị:CƠNG TY MÊ KÔNG Địa chỉ:120 Lý Tự Trọng Tp.Cần Thơ Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 24 tháng 10 năm 2009 Quyển số:…… Số:181 NỢ:1121AB CÓ:1111 Họ tên ngƣời nhận tiền:NGÂN HÀNG TM CP AN BÌNH-CN CẦN THƠ Địa chỉ: 74-76 Đƣờng Hùng Vƣơng-TP Cần Thơ Lý nộp: Chi nộp vào tiền gởi-Phan Thị Ánh-nộp Số tiền: 510.000.000 Viết chữ: (Năm trăm mƣời triệu đồng chẵn) Kèm theo:Phiếu nhận tiền,……… ………chứng từ gốc Ngày… tháng……năm200… Giám đốc Kế tốn trƣởng (Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký,họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký,họ tên ) Ngƣời lập phiếu (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) Đã nhận đủ tiền (Viết chữ) +Tỷ giá ngoại tệ(vàng bạc, đá quý) +Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) NGÂN HÀNG AN BÌNH PHIẾU NỘP TIỀN (Deposit Slip) Ngày(Date):24/10/2009 Liên Loại tài khoản (Account type) Branch:CN CAN THO Thanh toán (Current) Tiết kiệm (Savings) Date:09-10-24 15:38 Tiền gửi (Term deposit) Khác (Others) Transaction no:TT-08084-03135 Số tài khoản (Account no): 0051001124009 Account:005-1001124-009 Tên tài khoản (Account name):Cty MeKong Cần Thơ Cong Ty MeKong Can Tho Số tiền (Account): 510.000.000 VND USD EUR … Amount: 510.000.000 Bằng chữ(In words): Năm trăm mƣời triệu đồng Currency:VND …………………………………… In words:Nam tram muoi trieu VND Ngƣời nộp (Name): Phan Thị Ánh CMND (ID no, Passporrt) Customer ID: 22000530 Ngày cấp (Issued date) Nơi cấp (Issued place): Địa chỉ: (Address): Charges/VAT… Điện thoại (Phone): Nội dung(Payment details):Nộp tiền vào yài khoản Teller: LINHHTT.005 Ngƣời rút tiền Chủ tài khoản (Withdrawer) (Account Holder) Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc (Teller) (Supervisor) (Manager) THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG LỆNH CHUYỂN CĨ Số bút tốn:000129 Loại giao dịch: Giá trị cao Ngày,giờ lập:04/10/2009-13:27 Số hiệu giao dịch: 07900047 Ngày,giờ nhậ:04/10/2009-14:21 Ngân hàng gửi: CN NHTMCP SG Thuong Can Tho Mã NH:80303017 TK Nợ: Ngân hàng nhận: NHNT Can Tho Mã NH:80203014 TK Có: Ngƣời phát lệnh: CTY TNHH SONG HONG Địa chỉ/Số CMND: Tài khoản:0 Tại Nh:80303017-CN NHTMCP SG Thuong Tin Can Tho Ngƣời nhận lệnh: CTY MEKONG CAN THO Địa chỉ/Số CMND Tài khoản: 011.100.005024.5 Tại NH:80203014-NHNT Can Tho Nội dung: TIEN HOP DONG MUA GO SO 17/HDKT 2009 NGAY 27.09.09 Số tiền số: 6.988.676.596 Số tiền chữ (Sáu tỷ chín trăm tám mƣơi tám triệu sáu trăm bảy mƣơi sáu nghìn năm trăm chín mƣơi sáu đồng) Mã KS:LTTT8017 KẾ TOÁN KIỂM SOÁT NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CẦN THƠ So chung tu: So chuyen tien: CHỦ TÀI KHOẢN GIẤY BÁO CÓ Ngày:13/10/2009 IBT-ONLINE Ngày Giờ in:13/10/09 4:14PM DA HACH TOAN NHNT Hồ Chí Minh Ngƣời tra tiền: So tai khoan: Dia chi: NHNT Cần Thơ NGAN HANG CALYON CNTP HO CHI MINH 0071000004410 VCB HO CHI MINH Tài khoản Ghi Có: 111000050245 Nguoi huong: So tai khoan: SO CMT: Dia chi: So tien: CTY MEKONG CAN THO 0111000050245 Tại NH:VCB CAN THO VND 7,459,074.00 Bảy triệu bốn trăm năm mƣơi chín ngàn bảy mƣơi bốn VND Noi dung: /Ref:POR080312115 // HD 17129 B/O: ESPACE BỎUBON AN LAC GIAO DICH VIEN PHONG NGHIEP VU NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CẦN THƠ So chung tu: So chuyen tien: GIẤY BÁO CÓ Ngày:19/10/2009 IBT-ONLINE Ngày Giờ in:19/10/09 2:12PM DA HACH TOAN NHNT Hồ Chí Minh Ngƣời tra tiền: So tai khoan: Dia chi: TRUNG TAM PHAN PHOI SAIGON COOP-MARK NHNT Cần Thơ Tài khoản Ghi Có: 111000050245 CTY MEKONG CAN THO 0111000050245 Tại NH:VCB CAN THO Nguoi huong: So tai khoan: SO CMT: Dia chi: So tien: VND 34,450,500.00 Ba mƣơi bốn triệu bốn trăm mƣời ngàn năm trăm VND Noi dung: Thanh toán TIEN HANG HD 171736 GIAO DICH VIEN PHONG NGHIEP VU UỶ NHIỆM CHI SỐ:01/ CHUYỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN THƢ, ĐIỆN PHẦN DO NH GHI Tên đơn vị trả tiền:CÔNG TY MEKONG LẬP NGÀY 23/10/2009 Số tài khoản: 18003110107 Tại Ngân hàng: NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP &PTNT CẦN THƠ TÀI KHOẢN NỢ Tên đơn vị nhận tiền:CHI NHÁNH NH PHÁT TRIỂN KHU VỰC CÀN THƠ Số tài koản: 18003110107 TÀI KHOẢN CĨ Tại Ngân hàng: NƠNG NGHIỆP &PTNT TP CẦN THƠ Số tiền chữ:Hai trăm bốn mƣơi bốn triệu không trăm hai mƣơi chín ngàn khơng trăm năm mƣơi sáu đồng SỐ TIỀN BẰNG SỐ Nội dung toán:Chuyển trả nợ vay theo HĐ số 04(78tr), 244.029.056 HĐ 06(150tr)&2HĐ 04,06 Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Ngân hàngA TP.Kế toán Giám Đốc UỶ NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN THƢ, ĐIỆN Ngân hàngB Kế toán TP.Kế toán SỐ:02/ (341-635) PHẦN DO NH GHI Tên đơn vị trả tiền:CÔNG TY MEKONG LẬP NGÀY 23/10/2009 Số tài khoản: 18003110107 Tại Ngân hàng: NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP &PTNT CẦN THƠ TÀI KHOẢN NỢ Tên đơn vị nhận tiền:CTY MEKONG CÀN THƠ Số tài koản: 815.K.000.013 TÀI KHOẢN CÓ Tại Ngân hàng: CN NH PHÁT TRIỂN KHU VỰC CẦN THƠ-HẬU GIANG Số tiền chữ:Hai trăm lẻ Năm triệu sáu trăm năm mƣơi tám ngàn tám trăm bảy mƣơi chín đồng SỐ TIỀN BẰNG SỐ Nội dung toán:Chuyển trả nợ vay theo HĐ số 04(50.893tr), 205.658.879 HĐ 06(150tr)&2HĐ 04,06 Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Ngân hàng A TP.Kế toán Giám Đốc Kế toán Ngân hàngB TP.Kế tốn THANH TỐN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG Mã KS:NTAH8012 LỆNH CHUYỂN CĨ Số bút tốn:000245 Loại giao dịch: Giá trị cao Ngày,giờ lập:31/10/2009-15:12 Số hiệu giao dịch: 02100086 Ngày,giờ nhậ:31/10/2009-15:47 Ngân hàng gửi: NHDT&PT Can Tho Mã NH:80202012 TK Nợ: Ngân hàng nhận: NHNT Can Tho Mã NH:80203014 TK Có: Ngƣời phát lệnh: CTY CP THIEN NHIEN TV Địa chỉ/Số CMND: Tài khoản:073510000019817Tại NH:10202018-NHDT&PT Viet Nam Ngƣời nhận lệnh: CTY MEKONG CAN THO Địa chỉ/Số CMND Tài khoản: 011.100.005024.5 Tại NH:80203014-NHNT Can Tho Nội dung: CTY CP THIEN NHIEN TRA VINH CHUYEN TIEN MUA GAO Số tiền số: 1.000.000.000 Số tiền chữ:(Một tỷ đồng) KẾ TOÁN KIỂM SOÁT CHỦ TÀI KHOẢN HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3:Nội Ngày tháng 10 năm 2009 Mẫu số:01 GTKT-3LL UT/2007N 0171740 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY MEKONG Địa chỉ: 120 Lý Tự Trọng Số tài khoản: MST 18001509869 Điện thoại: MS: Họ tên ngƣời mua hàng:TRUNG TÂM PHỐI Tên đơn vị: Liên hiệp HTX Thƣơng Mại Tp HCM Địa chỉ: 199-205 Nguyễn Thái Học-Quận I-Tp HCM Số tài khoản: Hình thức tốn: Chuyển khoản MS: 03 0117569 STT Tên hàng hoá,dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá tính A B C … …………………… ……… ………… ……… 01 Gạo Thơm Jasmine 5kg Túi 2000 32.810 02 Gạo dài trắng 5kg Túi 600 29.476 … …………………… ……… …………… …………… … Mã NCC:MK 00004 ……… …………… …………… Thành tiền 3=1x2 ………… 65.620.000 17.685.600 …………… …………… … Mã Nội bộ:JM 00103534 ……… …………… …………… …………… DT: 31055737 … …………………… ……… …………… …………… …………… … …………………… ……… …………… …………… …………… … …………………… ……… …………… …………… …………… Cộng tiền hàng: 83.305.600 Thuế GTGT:5% Tiền thuế GTGT: 4.165.280 Tổng cộng tiền toán: 87.470.880 Số tiền viết chữ: Tám mƣơi bảy triệu bốn teăm bảy mƣơi ngàn tám trăm tám mƣơi đồng Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) HOÁ ĐƠN Mẫu số:01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3:Nội Ngày 08 tháng 10 năm 2009 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY MEKONG Địa chỉ: 120 Lý Tự Trọng Số tài khoản: MST 18001509869 Điện thoại: MS: UT/2007N 0171743 Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: TRUNG TÂM THƢƠNG MẠI SIÊU THỊ BIG C ĐÀ NẴNG Địa chỉ: 255-257 Hùng Vƣơng-Q.Thanh Khê –Tp Đà Nẵng Số tài khoản: Hình thức tốn: Chuyển khoản MS: 02 0066231 001 STT Tên hàng hoá,dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền tính A B C 3=1x2 … …………………… ……… ………… ……… ………… 01 Gạo Thơm Jasmine 2kg Túi 500 15.086 7.543.000 02 Gạo Thơm Jasmine 5kg Túi 1300 27.971 36.356.500 … Gạo dài trắng 2kg Túi 500 13.752 6.876.000 … Gạo dài trắng 5kg Túi 1500 34234 51.357.000 … Tấm Thơm Jasmine 5kg Túi 500 30952 15.476.000 … …………………… ……… …………… …………… …………… … Mã NCC:1365002 ……… …………… …………… …………… … …………………… ……… …………… …………… …………… Cộng tiền hàng: 137.608.500 Thuế GTGT:5% Tiền thuế GTGT: 6.880.425 Tổng cộng tiền toán 144.488.925 Số tiền viết chữ:Một trăm bốn mƣơi bốn triệu bốn trăm tám mƣơi tám ngàn chín trăm hai mƣơi lăm đồng Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) ... Tuyến Trang 22 Kế toán vốn tiền, tạm ứng khoản phải thu Sơ đồ tổ chức máy kế toán sau: PHÕNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƢỞNG NGÂN HÀNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN TÀI KẾ TOÁN KẾ TỐN KẾ TỐN SẢN CỐ ĐỊNH... HẠCH TOÁN VÀ NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.2 NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN .6 2.2.1 KẾ TOÁN TIỀN... Kế toán vốn tiền, tạm ứng khoản phải thu CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.Nguyên tắc hạch toán nhiệm vụ kế toán vốn tiền 2.1.1.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền